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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Prüfung der Angemessenheit und Wirksamkeit des Internen Revisionssystems

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Interne Revision im Einklang mit den international anerkannten Standards für die berufliche Praxis der Internen Revi- sion implementiert wurde.107 Bei der… …zumindest hinterfragen. Dies auch vor dem Hintergrund, dass er 109 Vgl. Institut der Wirtschaftsprüfer: Prüfungsstandard 321: Interne Revision und… …Unternehmens ist insbesondere deswegen von so hoher Relevanz, weil die Interne Revision nicht lediglich eine „Feigenblattfunktion“ in der Orga- nisation… …von Internen Revisionssystemen, Düsseldorf 2017, Tz. A19. 105 Methodik einer Wirksamkeitsprüfung die gesetzlichen Vertreter die Interne Revision in… …Die 82 Kriterien für eine wirksame Interne Revision beinhalten 6 Mindeststan- dards, deren Nichterfüllung eine Versagung des Prüfungsurteils nach sich… …der Internen Revision formu- lieren grundlegende Anforderungen für eine angemessene und wirksame Interne Revision. 106 Prüfung der Angemessenheit… …Interne Revision muss so organisiert sein, dass sie den ihr zugewiesenen Aufgabenstellungen uneingeschränkt nach- kommen kann. Die Grundzüge hierfür sind… …ist sicherzustellen, dass die Interne Revision mit den zur Erfüllung ihrer Aufgaben notwendigen Mitteln ausgestattet wird (Personalausstattung und… …Revisionskommunikation ist sicherzustellen, dass die Interne Revision in den Verteiler wesentlicher Unterneh- mensinformationen aufgenommen ist (Kommunikation in die… …Interne Revision hinein). Darüber hinaus wird in diesem Zusam- menhang die Kommunikation aus der Internen Revision heraus, z. B. gegenüber der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Berücksichtigung des internen Kontrollsystems im Rahmen von Systemprüfungen der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …SREP (Supervisory Review and Evaluation Process)- Zuschlag auf die Kapitalanforderungen der Aufsicht an das Institut aus. Die Interne Revision als… …Interne Revision neben den organisatorischen Sicherungsmaßnahmen und internen Kontrollen (u.#ca. Marktfolge, Beauftragtenwesen, Risikocontrolling) die… …. Bereits bisher waren in den MaRisk2 sowohl die Vorgaben für die prozessabhän- gigen Kontrollen geregelt, als auch für die Interne Revision als… …internen Kontrollsystems Nach AT 4.4.3 Tz. 3 MaRisk hat die Interne Revision die Wirksamkeit und Ange- messenheit des Risikomanagements im Allgemeinen und… …Aufsichtsorgans wird nicht nur darin bestehen, dass die Interne Revision Schwächen aufdeckt, sondern auch Maßnahmen zur Verbesserung formuliert. Dies 13 Vgl… …Berücksichtigung des internen Kontrollsystems im Rahmen von Systemprüfungen der Internen Revision SUSANNE ROSNER-NIEMES 62 Inhaltsverzeichnis… …Anforderungen an die Interne Revi- sion gestiegen. Über den Supervisory Review Process (SRP), der bereits in Säule II von Basel II festgelegt wurde, werden… …prozessabhängige Kontrollen vor. AT 4.4.3 Tz. 3 der MaRisk definiert wiederum als Aufgabe der Internen Revision die risikoorientierte und prozessunabhängige Prüfung… …Prüfung des internen Kontrollsystems unter Berücksichtigung aller Geschäftsprozesse als die Hauptaufgabe der Internen Revision. Der Prüfungsstandard 261… …Prüfung des internen Kontrollsystems für den Ab- schlussprüfer, die im Folgenden auch übertragbar ist auf die Tätigkeit der Internen Revision. Als ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Systemprüfungen im Bereich des Risikomanagements

  Dr. Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 169 129 1. Einleitung „Die Interne Revision ist ein wichtiger Baustein des Risikomanagements.“2 Wurde vor Jahrzehnten von einzelnen… …Governance, dann kann auch die Interne Revision durch ihre Bera- tungs- und Prüfungsleistungen zur Weiterentwicklung des Risikomanagementsys- tems beitragen.3… …Basler Ausschuss für Bankenaufsicht sei- ne Erwartungen an eine wirksame Interne Revision in Kreditinstituten in dem Leit- faden „The internal audit… …Interne Revision bedeutet dies nach dem EBA-SREP konkret (Tz. 105): Die Innenrevision deckt alle notwendigen Bereiche im risikobasierten Prüfungs- plan… …Risikomanagements Die internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision hal- ten folgende Definition vor:9 Die Interne Revision muss durch… …Risikocontrolling-Funktion (AT 4.4.1) – Compliance-Funktion (AT 4.4.2) – Interne Revision (AT 4.4.3). Für die Interne Revision ergibt sich aus den MaRisk die Verpflichtung… …Treadway Commission“. Systemprüfungen im Bereich des Risikomanagements 137 Fehlerrisiken”, wiederfinden.15 Die Interne Revision übernimmt in dem ERM-Mo-… …Kennzahl ist wiederum 25 Zu weiteren Ausführungen bezüglich eines geänderten, neuen Verständnis für die Interne Revision vgl. Geiersbach, K./Patock, R… …Überwachungssystems im Allgemeinen bzw. des Risikomanagementsystems im Besonderen hinzuweisen. Die Schlüsselelemente, u.a. auch die Interne Revision, müssen die ihnen… …Interne Revision als integraler Bestandteil eines Risikomanage- mentsystems hat als verlängerter Arm der Geschäftsführung und auch des Überwa- chungsorgans…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Bedeutung, Ziele und Aufgaben der Beschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …die Beschaffungsaktivitäten (zur Definition vgl. Kap. 1.1) für die Interne Revision ein Prüfungsgebiet mit höchster Priorität dar. Dies gilt nicht nur… …der Definition des DIIR- Arbeitskreises „Revision der Beschaffung“ nicht nur die Einkaufsfunktion (Angebotseinholung bis Auftragsvergabe), die durch… …: Strategie, Beschaf- fung und Revision, Teil 2: Revision der Beschaffungsstrategien, Zeitschrift In- terne Revision, Ausgabe 2/2016, S. 76–85. Bedeutung… …. U. zu finanziellen Nachteilen. Insofern ist es für die Revision im Vorfeld einer Prüfung sehr wichtig, den Prüfungsumfang und -inhalt… …das Unternehmen und für die Revision 15 (b) Falls Fachbereiche in definierten Fällen zu Auftragsvergaben befugt sind, erfolgt die Einkaufsabwicklung… …ordnungsgemäß und wirtschaftlich? 1.2 Bedeutung der Beschaffung für das Unternehmen und für die Revision In vielen Unternehmen macht das Einkaufsvolumen… …. B. Instandhaltung, Ersatz- teile, Gewährleistung, nachträgliche Qualitätsprobleme), interne Kosten für die Durchführung der Bestellung. � Anwendung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Auswertung von Beschaffungsdaten zur Vorbereitung und Durchführung von Prüfungshandlungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Arbeitskreis Revision des Finanz- und Rechnungswesens: Revision des externen Rechnungswesens… …Institut für Interne Revision e. V. (Hrsg.): Internationale Grundlagen für die berufliche Praxis (IPPF), Standard 1200 Fachkompetenz und berufliche… …. 48) Vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Arbeitskreis Revision des Finanz- und Rechnungswesens: Revision des externen… …ermittelt. Fer- ner wurden einige der Auswertungen folgendem Prüfungsleitfaden entnommen: DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Arbeitskreis… …verweisen wir auf Fachaufsätze, wie z. B. Roger Odenthal & Partner Unternehmensberatung (Hrsg.): Stichprobenverfahren für die Revision, vgl… …ersetzt. 53) Die in Kap. 14.2 dargestellten Auswertungen wurden aufgrund einer Befragung der Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises Revision der Beschaffung… …Revision des Finanz- und Rechnungswesens: Revision des externen Rechnungswesens – Prü- fungsleitfaden für die Revisionspraxis, Band 21 der… …stehen: Adressdatenabgleich mit betriebsinternen Listen (z. B. interne „Schwarze Liste“ oder „Negativlis- te“)54) oder externe Datenbanken (z. B… …sichtigung finden. Für die Revision stellt sich die Aufgabe – innerhalb einer Beschaffungsprüfung oder als spezielle Prüfung – das existierende Berechti-… …kritischer Berechtigungen für die ge- nutzten Systeme kann nur unternehmensspezifisch ermittelt werden. Ziel der Revision ist es, diese kritischen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Dolose Handlungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Management-Systems durch die Interne Revision“ ist als Rahmenwerk für die risikoorientierte Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems als wei- terführende Literatur… …werden. Dies kann ge- schehen durch regelmäßige Risikoanalysen, Prozess- und Unternehmensprü- fungen (z. B. durch die Interne Revision) oder… …notwendige Anpassungen zur Verbesse- rung der Unternehmensprozesse vorzunehmen, z. B. mittels Sanktionen, Son- derprüfungen (z. B. durch die Interne Revision… …die Interne Revision oder eine Wirtschaftsprüfungsgesell- schaft? 3) Ist ein Ombudsmann-System oder eine Hotline eingerichtet? 4) Gibt es einen… …Maßnahmen eines Compliance Management Systems sind darauf ausgerich- tet, Rechtsgrundlagen sowie das interne Richtlinienwerk im Unternehmen durch alle… …befassen, diese zu erkennen und ggf. nachzubessern: (a) Prävention Die Prävention umfasst unternehmensweite verbindliche Unternehmens- grundsätze, interne… …Tochtergesellschaft/Gruppe zu erlangen (häufig vertriebs- relevant)? 15.8 Organisatorische und rechtliche Konsequenzen Für den Fall, dass im Rahmen einer Revision Hinweise… …Revision abwarten wollen. Im Fall von dolosen Handlungen ist die Revision verpflichtet, zügig zu ermit- teln. Wird die zur Kündigung berechtigte Stelle… …Schwachstellenanalyse durch die Interne Re- vision? 8) Werden Beschaffungsaktivitäten in Ländern, die als besonders korrupti- onsauffällig gelten, besonders…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Leistungsanerkennung und Rechnungsprüfung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Zeit das Ergebnis nicht mehr sichtbar bzw. wird durch eine erneute Reinigung überlagert.27) Da 27) Vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …, Arbeitskreis Revision der Beschaffung: Revision der Beschaffung spezieller Dienstleistungen – Beratung, Marketing, IT-Outsourcing und Reinigung, Band 55 der… …Workshops. Häufig werden CSA von der Internen Revision veranlasst und die Durchführung überprüft. Rechnungsprüfung und -freigabe 131 (C) Weitere…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Organisation der Beschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Recht zu einer Prüfung durch eine Interne Revision oder einen Wirtschaftsprüfer der Einkaufskooperation vorgesehen? 11) Ist sichergestellt, dass die im… …Vollmachtenregelung. Gemäß Definition des DIIR-Arbeitskreises „Revision der Beschaffung“ (vgl. Kap. 1) beinhaltet der Beschaffungsprozess die gesamte Prozesskette von… …Arbeitsfehlern sind im fachbe- reichsinternen Einkaufsprozess interne Kontrollen (z. B. Vier-Augen-Prinzip) vorzusehen. Zweckmäßig ist hierbei, dass entsprechende… …übertragen wird, eine zentrale Rahmenvorgabe zur Abwicklung dieses Sonderprozesses (z. B. AKV aller Prozessbeteiligten, interne Kontrollen usw.)? 4) Werden… …Geschäftsführung oder Amts- leitung, Einkaufsleitung oder Revision? 6) Sind Wertgrenzen für die Freigabe von Einkaufsvorgängen im IT-System eingerichtet und wer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Beschaffungsstrategien

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Beschaffungsstrategien, Zeitschrift In- terne Revision, Ausgabe 2/2016, S. 76–85. 6) Vgl. P. Schneider: Strategie, Beschaffung und Revision, Zeitschrift Interne Re-… …Schritte erforderlich. Für die Interne Revision geht es bei der Prüfung der Beschaffungsstrategien dar- um, ob der Prozess zur Festlegung der Strategien… …können die Revisoren 5) Die Inhalte dieses Kapitels beruhen auf J. Matzenbacher: Strategie, Beschaf- fung und Revision, Teil 2: Revision der… …Mehrwert für die Beschaffung/den Einkauf und für das Unternehmen leisten. Ferner kommt dies dem Image der Internen Revision zugute. 2.2 Überblick über… …zur Erreichung der definierten Ziele und damit auch der Strategien beigetra- gen. Beispiel 1: Bei einer Revision wurde hinsichtlich der definierten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Electronic Banking (EB)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …werden. Im über- tragenen Sinne können für die Tätigkeit der Revision Ansätze abgeleitet wer- den, welche die Strategien des eigenen Kreditinstituts zum… …oder übergangsweise genutzt: DTA für Drittstaatenzahlungen oder interne Buchungen, DFÜ für EBIX, EU mit BIT 8192 anstatt 4096. Im Einzelnen sind…