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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. V EU-ProspV Mindestangaben für die Wertpapierbeschreibung für Schuldtitel (Schema) (Schuldtitel mit einer Stückelung von weniger als 100.000 EUR)

  Elke Glismann

  …Verwendung der Er- träge, die Angaben zur Zulassung zum Handel und Handelsregeln genannt werden. Diese Angaben werden im Rahmen von Wertpapierprospekten für… …Registrie- rungsformular verwiesen. Im Rahmen der Wertpapierbeschreibung werden wertpapierspezifische Risiken dargelegt. Hierzu gehören insb. Risiken, die… …Wertpapiere einschlägig sind. Eben- falls hierunter genannt werden bspw. die Bestimmungen zu Mehrheitsbe- schlüssen der Gläubiger im Rahmen des Gesetzes über…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch TKG

  § 13 Rechtsfolgen der Marktanalyse

  Geers, Petersen

  …grundsätzlich auf die Darstellungen im Rahmen von §9 und §12 TKG verwiesen werden. Ergänzend ist lediglich anzumerken, dass nach Art. 16 Abs. 3 Satz 3 Rahmen-RL… …differenzierten Abhilfemaß- nahmen. 5 17 Siehe BNetzA, Beschl. v. 17. 06.2011, Az: BK 3c-11/003, S.22 f.; Erwägungsgrund 15 Rahmen- RL bezieht sich noch auf eine… …Musterentwurfs bei einer Mehrzahl von Regulie- rungsadressaten. tungen im Rahmen einer Feststellungsentscheidung geklärt werden.13 In besonderen Fällen kann sich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Governance in der vernetzten Wirtschaft

  Statt eines Fazits: Ein alternativer Governance-Risiken-Check

  Prof. Dr. Sybille Schwarz

  …, Wettbewerbsziele und Nachhaltigkeitszie- le verfehlt werden. Solche Risiken zu identifizieren, einzuschätzen bzw. im Rahmen gegebener Möglichkeiten vorzubeugen, ist…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten

  Prüfung von Ratingverfahren aus Sicht der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …und Funktions- bzw. Einzelfallprüfung im Rahmen eines prozessorientierten Prüfungsvorgehens vorgestellt. Aufgrund der fehlenden Eigenentwicklung von… …Einsatz der Ratingverfahren stellt daher im Rahmen der risikoorientierten Prüfungspla- nung einen wesentlichen Prüfungsgegenstand dar, der grundsätzlich… …BTO 1.2 Anforderungen an die Prozesse im Kreditgeschäft Tz.6 Abhängig vom Risikogehalt der Kreditgeschäfte sind sowohl im Rahmen der… …Kriterien festzulegen, die im Rahmen der Beurteilung der Risiken eine nach- vollziehbare Zuweisung in eine Risikoklasse gewährleisten. MaRisk BTO 1.4… …und – Operationelle Risiken oder die im Rahmen der Risikoinventur des Institutes festgelegten zusätzlichen wesentlichen Risiken von den neuen… …5 Die Systemprüfung 5.1 Die Berücksichtigung der Ratingverfahren im Rahmen eines prozessorientierten Prüfungsansatzes Die von den MaRisk… …Verknüpfung des risikoorientierten mit dem prozessorien- tierten Ansatz voraus.1 Im Rahmen der einzelnen Prüfung ist der gesamte Geschäftsablauf eines… …Prozessen feststellen zu können.2 In der Prüfungsplanung für die Kreditprüfungen werden die laufenden Ratingsysteme im Rahmen der prozessorientierten… …Kreditantragsverfahren (u.a. Kreditrating im Rahmen der Kreditbeantragung), • Kreditbeschlussfassung, • Kreditbereitstellung sowie • Kreditbearbeitungskontrollen… …berücksichtigt, z.B. • Wird ein Soll-/Ist-Vergleich zwischen Planungsvolumen im Rahmen der Jahresplanung und erreichtem Volumen vorgenommen? • Wird ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Retail-Compliance – Organisation und Funktionsweise von Compliance im Privatkundengeschäft

  David Paal, Florian Marbeiter

  …kation inkl. Telefonaufzeichnung, welche zu Geschäftsabschlüssen bzw. der Erteilung einer Order führen kann, die neuen Anforderungen im Rahmen der Product… …Governance, wie z. B. die Zielmarkbestimmung, oder auch die Pflicht zur Erstellung einer sog. Geeignetheitserklärung im Rahmen der Anlageberatung, welche das… …Interessenkonflikte im Rahmen der Erstellung dieser Anlageempfehlungen informiert werden. 2.2.3 Kundenschutz Bei den marktschützenden Regelungen sind die… …. Beispielhaft sei hier die Zur-Verfügung-Stellung einer Geeignetheitserklärung vor Vertragsschluss im Rahmen der Anlageberatung zu nennen. 2.3 Qualitätsrisiken… …sitten- widrige Schädigung anzusehen sind11. Dieser Punkt ist in engem Zusammenhang mit der Angemessenheit und Geeignetheit von Anlageempfehlung im Rahmen… …. Andererseits muss sie aber auch den Rahmen bzw. den Grad der innerhalb der Geschäftsstrategie zu beachtenden rechtlichen Vorgaben inkl. einer Risikoto- leranz… …charakterisieren und dominieren folgende Hauptthe- men die Compliance-Tätigkeit im Retail-Bereich, in deren Rahmen sich eine effektive Compliance-Funktion… …entsprechend positionieren muss: – zentrale Steuerung von Compliance-Risiken eines dezentral agierenden Vertriebes, – Arbeit im Rahmen eines stark auf… …effektive Beratung zu und Kontrolle von Risiken nicht nur im Rahmen des einzelnen Geschäftsvorgangs, sondern auch im Rahmen der Prozesssteuerung sicherstellen… …Rahmen seiner Beratungsaufgabe darauf achten, sich im Rahmen seiner begleitenden Tätigkeit dem operativen Geschäft nicht zu sehr zu nähern. Insb. sollte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Interne Revision und Qualitätssicherung in Revisions- und Treuhandbetrieben

  Frithjof Hoffmeister, Olaf Riedel, Alexander Seibel

  …zunächst auf die aktuellen Regelungen und Vorschriften eingegangen, die in Deutschland den Rahmen für die Einrichtung eines Qualitätssiche- rungssystems in… …bei der Übernahme von Auf- gaben der Internen Revision im Rahmen von Beratungsaufträgen sind nicht Gegen- stand des Beitrages. 2 Anforderungen an ein… …: Verantwortlichkeiten im Rahmen eines Qualitätssicherungssystems16 unterstellt. Der Leiter der Internen Revision berichtet direkt an das Management der Organisation und… …Wirtschaftsprüfungsorganisation, wie z. B. Geschäftsbeziehun- gen, Kredite oder Versicherungen mit Prüfungsmandaten, 3. Unabhängigkeit im Rahmen der Auftragsdurchführung, wie z. B… …Niederlassung, der Verschiedenartigkeit sowie der Komplexität der Aufträge. Werden im Rahmen einer Nachschau wesentliche Mängel am Qualitätssicherungs- system…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Lageberichterstattung nach den IFRS (Management Commentary)

  StB Prof. Dr. Andreas Stute

  …wurden bestehende nationale Vorschriften sowie internationale Entwicklungen im Rahmen der Lagebericht- erstattung berücksichtigt.1 Kernstück der… …Commentary ein zusätz- liches Berichtselement im Rahmen der Rechnungslegung dar, das neben dem Abschluss (Financial Statements) erstellt werden kann… …Erreichung dieser Ziele. 2. Grundsätze und Inhalte des Managementberichts Im Rahmen der Berichterstattung im Managementbericht sind ebenso wie bei der… …kapitalmarktorientierte Unternehmen eine Compliance-Erklärung im Rahmen der handelsrechtlichen La- geberichterstattung zu ermöglichen. Dieser Vorschlag beruhte auf dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Lagebericht

  Grundlagen des Konzerns

  Prof. Dr. Stefan Müller, Ismail Ergün

  …Inhalte Verpflichtungsobjekte Normen ¾ Ziele und Strategien ¾ Freiwillig im Rahmen der Anwendung des DRS ¾ DRS 20.39-44 ¾ Steuerungssystem ¾… …Inhaltliche Anforderungen an die Lageberichterstattung 2. Geschäftsmodell des Unternehmens / Konzerns 2.1 Grundsachverhalte Im Rahmen der… …Verständnis für die Aus- führungen im Konzernlagebericht erforderlich ist, im Rahmen der Darstellung des Geschäftsmodells einzugehen auf seine –… …Lageberichterstattung 2.2 Organisatorische Struktur Im Rahmen der Offenlegung nach DRS 20.37a ist im Hinblick auf die organisato- rische Struktur des Unternehmens… …operativen Ziele nach DRS 20.62 im Rahmen der Darstellung des Ge- schäftsverlaufs zu berichten sind. Sofern im Berichtsjahr keine aufbauorga- nisatorischen… …zu den Geschäftsprozessen zusammengefast werden.6 Nach DRS 20.37b hat das Unternehmen im Rahmen der Ausführungen zum Geschäftsmodell des Konzerns… …hervorgehen. 2.3 Segmente Im Rahmen der Darstellung der Geschäftssegmente gilt nach DRS 20.27 der Grundsatz, dass die einzelnen Geschäftssegmente des… …Anforderungen an die Lageberichterstattung – Es betreibt Geschäftstätigkeiten, auf deren Grundlage Umsatzerlöse erwirt- schaftet werden und in deren Rahmen… …nach HGB ist für die Segmentierung DRS 3 zu beachten. Im Rahmen der Definition von Segmenten in DRS 3.10 folgt das DRSC ebenfalls dem Management… …Berichterstattung des Konzernanhangs sollten diese qualitativen Ausführungen zu den Geschäftssegmenten dem Konzernlagebericht vorbehalten sein und im Rahmen der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Fachbeiträge zur Revision des Kreditgeschäftes

  Revision der Kreditrisikosteuerung

  Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes" des DIIR e.V.

  …eines Kreditinstituts im Rahmen der Gesamtbanksteue- rung. Die Identifizierung des Kreditrisikos und damit u.a. des Ausfallrisikos ist eine der… …sich die interne Revision nicht erst mit den Er- gebnissen der Kreditrisikosteuerung bzw. ihren Prozessen auseinanderset- zen, sondern sich im Rahmen von… …sentlichen Instrumenten für eine sachgerechte Risikoeinstufung (Rating und Sicherheiten) beschäftigen. Abschließend werden die im Rahmen der… …entscheidenden Risi- ken. Sie müssen im Rahmen einer Risikoanalyse herausgearbeitet und durch das Ergreifen geeigneter Massnahmen gesteuert werden. Für den… …Ratings Sofern ein Unternehmen von einer externen Rating-Agentur geratet wurde, wird die „Note“ seitens der Kreditinstitute im Rahmen der Kreditentschei-… …Unternehmenswert (good will) auswirkt. International tätige Unternehmen machen sich diese Vorteile im Rahmen ihrer Finanzierungspolitik und Marketingstrategie zu… …des jeweiligen Landes beeinflusst. Im Rahmen der Analyse werden die einzelnen Faktoren kritisch durchleuchtet und je nach Ausgestaltung des… …Ratinganalyse jedoch den Vorteil, dass eine Vielzahl unterschiedlicher Aspekte im Rahmen der Kreditentscheidung und -überwachung entspre- chend ihrer Bedeutung… …allgemeiner Bedeutung sind und deshalb in vielen Rating- Systemen berücksichtigt werden. Im Rahmen der Bilanzanalyse setzt sich die Bank intensiv mit den… …Plausibilitätskontrollen überprüft. Falls im Rahmen dieser Kontrollen gravierende Abweichungen festgestellt werden, wird der jeweilige Analyst z.B. systemseitig zur Abgabe…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Full IFRS in Familienunternehmen und Mittelstand

  Kapitalkonsolidierung und Unternehmenszusammenschlüsse

  Dr. Fedor Zeyer, Prof. Dr. Reinhard Heyd

  …Geschäfts- oder Firmenwerts im Rahmen der Kapitalkonsolidie- rung. 1 In IFRS 10 werden Minderheitenanteile als „non-controlling interests“ bezeichnet. Im… …Erwerber hierfür einen zusätzlichen Kaufpreis zu entrichten hat, verringert sich der Geschäfts- oder Firmenwert, da im Rahmen der Kaufpreisallokation eine… …(Erfolgskompo- nente) vereinbart wird. Damit die Erfüllung der Bedingungen von earn-out-Klau- seln überprüft werden kann, sind im Rahmen der earn-out-Klauseln die… …beizulegenden Zeitwert angesetzt worden. In diesem Fall ist die Wertsicherungsklausel rückwirkend erfolgsneutral im Rahmen der Anschaffungs- kostenbestimmung… …Kaufpreisforderung im Rahmen der Kaufpreisallokation gegen den Beteiligungsbuchwert im Einzelabschluss bzw. gegen den Geschäfts- oder Firmen- wert im Konzernabschluss… …der gesellschaftsrechtlichen Ausgestaltung des Unternehmenserwerbs alle im Rahmen eines Unternehmenszu- sammenschlusses identifizierbaren erworbenen… …Vermögenswerte und Schulden so- wie alle nicht beherrschenden Anteile an dem erworbenen Tochterunternehmen (Minderheitenanteile) zum Erwerbsstichtag im Rahmen… …sofort als sonsti- ger betrieblicher Ertrag erfolgswirksam zu vereinnahmen (IFRS 3.34). 38Grundsätzlich sind im Rahmen der Kaufpreisallokation für die… …fehlenden physischen Substanz setzt die sachgerechte Bilanzierung immaterieller Werttreiber des erworbenen Unterneh- mens im Rahmen der Kaufpreisallokation… …Anhaltspunkte im Identifikationsprozess. Auch diese Aufzählung er- hebt keinen Anspruch auf Vollständigkeit (vgl. Abb. 32.4). 41 IAS 38 stellt für alle im Rahmen…

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