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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2011

  Standardisierung des Risikomanagements

  Erfahrungsbericht von der ­Einführung eines zertifizierten ­Risikomanagementsystems
  

  Michael Neuy

  …ZRFC 1/11 36 Keywords: ONR49000 Zertifizierung Risikomanagementstandard Standardisierung des Risikomanagements Erfahrungsbericht von der ­Einführung… …des Haushaltsrechts des Bundes und der Länder (HGrG) und im Besonderen dem § 53, der im 2. Absatz den Gedanken des Risikomanagements – wenn auch nicht… …und Gebührengerechtigkeit herzustellen, zuverlässig und kostengünstig durchzuführen. Hier liegen auch die wichtigsten Parameter des Risikomanagements… …Datenschutzes und der Datensicherheit – einzuhalten. 2. Motivation Was kann ein Unternehmen motivieren, angesichts eines bereits eingeführten Risikomanagements… …möglichen Mängeln eines komplett selbst entwickelten Risikomanagements gehört auch die Eigendynamik, die sich in den Begrifflichkeiten und deren Bewertung… …Risikomanagements zu benennen und damit auch einen bestimmten, betriebsbezogenen Bewertungsaspekt zu verbinden. Der Begriff „inhärentes Risiko“ z. B., sehr wohl aus… …diskutiert die Besetzung des Risikomanagements mit der Geschäftsführung. * Michael Neuy ist Leiter Revision / Risikomanagement bei der GEZ… …Risikomanagements ZRFC 1/11 37 Vorteil: ein Teil der Prüfungsleistung fand im eigenen Praxisumfeld statt. Abb. 1: Entwicklung des Standardisierungsprozesses… …ffLetztlich reflektieren auch prüfungsberechtigte Landesdatenschutzbeauftragte auf Aspekte des Risikomanagements; hier ist allerdings eher ein… …Entscheidung der Geschäftsführung herbeizuführen, was auch gelang, und den Prozess der Standardisierung des Risikomanagements als „Strategische Aufgabe“ in den…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  Risikoneigung und Risikosteuerung im Unternehmen

  Die Festlegung der Risikoneigung als Fundament für ein wirksames Risikomanagement
  

  Christian Thurow

  …Aufsichtsbehörden gerückt. Das Fundament eines wirkungsvollen Risikomanagements stellt dabei die Festlegung der Risikoneigung durch die Unternehmensführung dar. Im… …für den Aufbau, die Einführung und die beständige Adjustierung des Risikomanagements liegt dabei in den Händen der Unternehmensführung. 1 Für… …Risikomanagementzielen. Grundlage eines strukturierten Risikomanagements ist die Ermittlung der Risikoneigung des Unternehmens, d. h., die Unternehmensführung muss… …Risikomanagement zur Verfügung stehenden Ressourcen und dem organisatorischen Reifegrad des Risikomanagements. Der organisatorische Reifegrad des Risikomanagements… …überhaupt Sinn. Zur Erfolgskontrolle des Risikomanagements ist es unabdingbar, im Vorfeld geeignete Erfolgsgrößen zu bestimmen. Aufgrund der unterschiedlichen… …festzulegen. Überschreitet der KRI dieses Limit, erfolgt eine automatische Eskalation innerhalb des Risikomanagements und entsprechende Gegenmaßnahmen können… …die anschließende Ausrichtung des Risikomanagements hieran. Dabei gibt es i.d.R. nicht eine einzige Risikoneigung. Vielmehr wird die Risikoneigung von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Prüfung der Internen Revision durch den Prüfungsausschuss

  Kriterien zur Beurteilung der Qualität und ­Effektivität der Revisionstätigkeit
  

  Thomas Lohre, Andreas Hauf

  …Fragen der Rechnungslegung, des Risikomanagements und der Compliance befasst. Das BilMoG stärkt die Aufgaben des Aufsichtsrats und des Prüfungsausschusses… …im Bereich der Rechnungslegung, des Risikomanagements und der Compliance, sowie Berichtspflichten. Das Audit Committee 3 ist der Prüfungsausschuss des… …Internen Kontrollsystems, des Risikomanagements und des Internen Revisionssystems sowie CCder Abschlussprüfung, hier insbesondere der Unabhängigkeit des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  ZCG-Nachrichten

  …288 • ZCG 6/11 • Prüfung Prüfung des Risikomanagements ZCG-Nachrichten Neuer Vorsitzender des DVAI Das Deutsche Verwaltungs- & Aufsichtsrats-Institut…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …(ISBN 978-3-258- 07678-2). (Aufgaben der Internen Revision; Grundlagen des Risikomanagements; Anwendungsfelder; Prozess des Risikomanagements; Methoden… …der Risikobeurteilung; Einführung und Steuerung des Risikomanagements) Hall, Thomas W.; Pierce, Bethane Jo; Tsay, Jeffrey J.: How to Improve Audit… …Risikomanagements; Anforderungen nach ISO 31000; Häufigkeit von Risikoeinschätzungen; Reifegrade eines Risikomanagementsystems; Aufbau von Risikokompetenz) Mosher…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2011

  Governance, Risk & Compliance im mittelständischen Unternehmenssektor

  Realisierungs- und Umsetzungshinweise zur Nutzung von Verbesserungspotenzialen
  

  Thomas Dobler

  …des Risikomanagements. Sie setzt voraus, dass die risikobehaftete Aktivität unterlassen wird. Das ist nur sinnvoll bei Risiken, die den Bestand des… …Rahmen des Risikomanagements nimmt die sog. Compliance ein. Compliance bedeutet die Beachtung eines umfassenden, meist recht- Anzeige Beweise: KOCKS… …Grundlagen des Risikomanagements, 2007. 12 Interview mit Armin Weyell vom 29. 10. 2009 (http://www.e-fellows.net/show/detail.php/18279). 13 Compliance-Verstöße… …Unternehmerpersönlichkeit zur Folge haben können. 120 • ZCG 3/11 • Management CG im Mittelstand Nicht zuletzt ist das Vorhandensein eines funktionierenden Risikomanagements… …Vergabeverfahren und Reputationsverluste etc. im Raum. Im Rechenwerk und in der Vermeidungslogik des Risikomanagements macht es somit keinen Unterscheid, ob das… …spezialisierte Softwarepakete verzichtet werden, wie die bereits dargstellten Beispiele zeigen. 5. Fazit: Vorteile eines funktionierenden Risikomanagements Das… …Liquiditätsversorgung. Das Etablieren eines Risikomanagements mit integrierten Compliance-Sachverhalten zwingt das Unternehmen zur Analyse der betrieblichen und… …. Nicht zuletzt ist das Vorhandensein eines funktionierenden Risikomanagements auch ein Pluspunkt im Rating der Banken und in der Außenwirkung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2011

  Aufbau und Koordination eines Risikoberichtswesens

  Anforderungen an das Controlling und Störungsparameter bei der Erstellung
  

  Ismail Ergün, Prof. Dr. Stefan Müller, Dr. Remmer Sassen

  …darin, die Phasen des Risikomanagements zu einem ineinander laufenden Prozess zu koordinieren. Ein zentraler Aspekt ist in diesem Zusammenhang die… …risikorelevanten Informationen sowie die Unterstützung der operativen Umsetzung des Risikomanagements 1 . Mit dem Risikoberichtswesen wird es den Führungskräften… …sämtlicher Führungsebenen mit in- und externen risikorelevan­ten Informationen Unterstützung der operativen Umsetzung des Risikomanagements Berichtszweck… …Risikomanagements Steuerung und Überwachung der Risikosituation Kontrolle der initiierten Steuerungsmaßnahmen Grundlage für die externe Risikoberichterstattung… …, Effiziente Gestaltung des Risikomanagements in deutschen Nicht-Finanzunternehmen, 2010, S. 86. 8 Vgl. Küpper, Controlling, 2008, S. 202; im Folgenden… …Einzelschritte des Risikomanagements durch die Berichte festgehalten werden. Aufgabe des Controlling ist es hierbei zu dokumentieren, wie und ob welcher… …verantwortlichen Mitarbeiter zur operativen Umsetzung des Risikomanagements dar. Hierdurch kann die personenunabhängige Funktionsfähigkeit des RMS gewährleistet… …. Gunkel, Effiziente Gestaltung des Risikomanagements in deutschen Nicht-Finanzunternehmen, 2010, S. 85; Burger/Buchhart, Risiko- Controlling, 2002, S. 175… …des Risikomanagements die Schaffung einer sachgerechten und nachhaltig gelebten Risikokultur auf allen Unternehmensebenen als eine grundlegende Aufgabe… …Risikoberichterstattung, 2008, S. 63, 66; Hoitsch, ZfCM 2/2005 S. 126 ff. 28 Vgl. Gunkel, Effiziente Gestaltung des Risikomanagements in deutschen Nicht-Finanzunternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Lück, München 2010, S. 149–157. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Risikomanagements; Verantwortlichkeiten für die Überwachung des… …Risikomanagements; zukünftige Entwicklungen) Sethi, Khurum: Beyond assurance. In: Internal Auditing (UK), Sept. 2010, S. 30– 33. (Aufgaben der Internen Revision… …Board-Risk-Oversight-Survey-COSO-Pro tiviti.pdf; Zugriff am 3. 1. 2011). (Unternehmensüberwachung; Aufgaben des Aufsichtsrats; Stand der Überwachung des Risikomanagements…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  Risikomanagementprüfung durch Aufsichtsrat und Abschlussprüfer als Element der Corporate Governance

  Möglichkeiten und Grenzen der Unterstützungslei­stung des Abschlussprüfers für den Aufsichtsrat
  

  Dr. Patrick Velte

  …Prüfung Prüfung des Risikomanagements c Die Unterstützungs- und Öffentlichkeitsfunktion stehen nicht immer komplementär zueinander und können… …nicht vor. Prüfung des Risikomanagements Prüfung • ZCG 6/11 • 283 Internes Überwachungssystem Risikofrüherkennungssystem Interne Revision… …Bilanzierung, 2006, S. 64. 23 Vgl. statt vieler Hachmeister, ZP 2003 S. 442. 284 • ZCG 6/11 • Prüfung Prüfung des Risikomanagements c Eine „gute“ Corporate… …, b HGB) hinzuweisen ist. In DRS 5.28 wird flankierend die Beschreibung des (gesamten) Risikomanagements durch den Vorstand „in angemessenem Umfang“… …börsennotierte AG regelmäßige, zeitnahe und umfassende Berichterstattung über alle für das Unter­nehmen relevanten Fragen des Risikomanagements externe… …Beschreibung des Risikomanagements in angemessenem Umfang Darstellung der wesentlichen Merkmale des RMS (bezogen auf den Rechnungslegungsprozess) § 111 Abs. 1… …postuliert. Prüfung des Risikomanagements Prüfung • ZCG 6/11 • 285 Normen betroffene Unternehmen Sachverhalt § 317 Abs. 2 Satz 2 HGB § 317 Abs. 4 HGB § 321 Abs… …Risikomanagements c Im Schrifttum wird kontrovers diskutiert, inwiefern in den Prüfungsbericht auch konkrete (Positiv-)Vorschläge zur Effizienzverbesserung des RMS… …Risikomanagements, CCzur Risikopolitik, CCzum risikoorientierten Reporting sowie CCzum Risikobewusststein des Vorstands40 . Die Eignungsprüfung impliziert eine… …, sondern der Aufsichtsrat. Prüfung des Risikomanagements Prüfung • ZCG 6/11 • 287 fung börsennotierter Aktiengesellschaften eher unüblich sei. Ein…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  „We Are Family“

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …Instrumentarium und die Intensität des Risikomanagements proportional zunehmen sollten, ist auch für Familienunternehmen sinnvoll. Dennoch haben laut einer Studie…