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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Der Chief Audit Executive in einem risikointelligenten Unternehmen

  Andreas Herzig, Dieter Fabritius

  …Unternehmen Andreas Herzig und Dieter Fabritius Andreas Herzig ist Partner Enterprise Risk Services bei Deloitte. Dieter Fabritius ist Senior Manager bei… …Deloitte. Risikomanagement in Unternehmen funktioniert nicht immer so wie vorgesehen. Dies liegt neben konzeptionellen und umsetzungsbedingten Faktoren auch… …dazu, eigene Schwächen als ein Problem der ‚Anderen‘ wahrzunehmen. Dies kann in Zeiten der Globalisierung von Finanz-, Beschaffungs- und Absatzmärkten… …dramatische Folgen haben. Die Verbesserung des Chancen- und Risikomanagements gewinnt dadurch ständig an Bedeutung – hier kann der Chief Audit Executive (Leiter… …der Revision, CAE) eine bedeutende Rolle einnehmen und das Management dabei unterstützen, ihr Unternehmen ‚risikointelligent‘ zu steuern. Die Rolle des… …CAE ist dabei die eines Trainers und Mediators, der darauf hinwirkt, dass die Selbst zufriedenheit über das Erreichte durch eine kritische Sichtweise… …der künftigen Herausforderungen ersetzt und Unternehmensrisiken über „Silogrenzen“ hinweg aktiv verfolgt und gesteuert werden. 1. Grundlagen 1.1 Das… …hier mit weniger Problemen zu kämpfen, denn Risikomessung und -management dieser Institute waren besser auf derartige Krisenszenarien vorbereitet… …Abbildung 1). Die Risikoidentifi kation dieser Unternehmen erfolgt sys tematisch und interdisziplinär bzw. abteilungsübergreifend – sie treffen frühzeitig… …abgestimmte Gegenmaßnahmen. Gemeinsamkeiten risikointelligenter Unternehmen: ◆ Das Risikomanagement ist umfassend und beinhaltet Risiken aus allen für das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2008

  ZCG-Nachrichten

  …des Pharma-Unternehmens, CSR-Anforderungen in der Supply Chain sowie Compliance und Reputation. Zum letztgenannten Themenbereich gab es anschauliche… …Einblicke aus verschiedenen Perspektiven. Carsten Clausen präsentierte seine Sicht als Mitglied der Geschäftsführung der Fresenius Kabi Deutschland GmbH und… …Justizministerinnen und -minister hat den Vorschlag für eine „Richtlinie des Europäischen Parlaments und des Rates über bestimmte ZCG-Nachrichten Aspekte der Mediation… …in Zivil- und Handelssachen“ beschlossen (sog. Mediationsrichtlinie). Die Beilegung grenzüberschreitender Streitigkeiten durch Mediation wird damit in… …Aufsichtsrats neben der Barvergütung mitunter Büroräume, Bürokräfte und Kfz zur Verfügung. Zur Frage, ob der Wert dieser Leistungen als Aufsichtsratsvergütung i… …Auffassung zu vertreten: (1) Stehen die Büroräume und die Bürokräfte dem Aufsichtsratsmitglied im Gebäude des Unternehmens zur Verfügung, so kann i. d. R… …Aufsichtsratstätigkeit geschaffen werden. (2) Werden dagegen die Büroräume und die Bürokräfte außerhalb des Gebäudes des Unternehmens und insbesondere im Zusammenhang mit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Herausforderungen an die Innenrevision in einer internationalen öffentlichen Verwaltung – das Beispiel: Europäische Kommission

  Dr. Walter Deffaa

  …Brüssel und leitet den Internen Auditdienst. Er ist auch mit einem Lehrauftrag über den Europäischen Haushalt am Europa- Kolleg in Brügge tätig. Der Aufsatz… …gibt einen Überblick über die Stellung und Aufgaben der Internen Revision in der Europäischen Kommission. Seit 2000 hat sich die Kommissionsverwaltung… …einer grundlegenden Reform unterzogen und eine „governance“-Architektur entwickelt, die sich stark an „best practice“ sowohl aus dem öffentlichen wie dem… …privaten Sektor orientiert. Die Funktions weise einer zweigliedrigen Innenrevision werden analysiert und die Herausforderungen für die Zukunft dargestellt. 1… …. Einleitung In der Europäischen Kommission, dem Exekutiveorgan der EU mit rund 25 000 Beamten und der Verantwortung für einen Haushalt von rund 120 Mrd. € im… …und Misswirtschaft vorgelegt hatte. 2 Die nachfolgende Kommission unter Präsident Prodi machte eine grundlegende Reform der Kommission zu einer ihrer… …Verwaltungen. Die 2000er Reform hatte dagegen eine viel höhere politische Priorität und stellt einen umfassenderen, holistischen Ansatz dar: Ausgangspunkt ist… …, Einführung eines modernen Personalwesens (Human Resources) und eine völlige Umgestaltung von Finanzmanagement und Kontrolle. 3 Eine solch radikale Reform war… …zunächst einmal eine schwerwiegende Verantwortung sowohl für die einzelnen Kommissare als auch für die Kommission insgesamt.“ Die „corporate governance“ und… …Kontrollsystem (IKS) ist stark COSO inspiriert 6 . Die Managementverantwortung, vor allem auch für Finanzmanagement und interne Kontrolle wurde an die einzelnen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Veranstaltungshinweise

  …Veranstaltungshinweise DIIR-Forum Kreditinstitute 2008 14. Fachtagung für Führungskräfte der Internen Revision am 17. und 18. November 2008 in Berlin… …Das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. veranstaltet die o. Tagung am 17. November 2008, 9.00 bis 18.00 Uhr und am 18. November 2008, 8.00 bis… …Corporate Governance und Interne Bankenrevision in der Schweiz ◆ Die Interne Revision ein Instrument der Geschäftsleitung in einer Großsparkasse ◆ Relevanz… …Finanzmarkt und ihre Bedeutung für die Interne Revision Schutz vor wirtschaftskriminellen Handlungen – zwei Revisionskonzepte aus der Praxis Gestalten einer… …in Finanzinstituten hier am Beispiel zweier Großbanken Spannungsfeld Interne Revision und Outsourcing – Erfahrungen und Auswirkungen bei Bausparkassen… …Prüfung von Spezialfinanzierungen am Beispiel von Schiffen BilMoG – Überblick und Auswirkungen auf die Interne Revision Prüfung der Gefährdungsanalyse unter… …und Verwaltung von Immobilien Prüfung von Mezzanine-Finanzierungen Kreditrisiken in der Bankenrechnungslegung Einsatz mathematisch-statischer Verfahren… …Erfahrungsaustauschgruppen ◆ Aufbau und Inhalt des Jahresberichts der Internen Revision ◆ Begleitung von wesentlichen Projekten gemäß MaRisk durch die Interne Revision ◆… …Einbezug IT-relevanter Auslagerungsverhältnisse in die Prüfungstätigkeit der Internen Revision ◆ Prüfung der Handelsstrategie und deren Umsetzung ◆… …Einrichtung und Betrieb eines optischen Archivs als Herausforderung für Organisation und Interne Revision ◆ Aktivitäten in neuen Produkten oder in neuen Märkten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  DIIR-Forum Kreditinstitute 2008 / DIIR-Jahrestagung 2008 / ECIIA Conference 2008

  …Veranstaltungshinweise DIIR-Forum Kreditinstitute 2008 14. Fachtagung für Führungskräfte der Internen Revision am 17. und 18. November 2008 in Berlin… …Das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. veranstaltet die o. Tagung am 17. November 2008, 9.00 bis 18.00 Uhr und am 18. November 2008, 8.00 bis… …Corporate Governance und Interne Bankenrevision in der Schweiz ◆ Die Interne Revision ein Instrument der Geschäftsleitung in einer Großsparkasse ◆ Relevanz… …Finanzmarkt und ihre Bedeutung für die Interne Revision Schutz vor wirtschaftskriminellen Handlungen – zwei Revisionskonzepte aus der Praxis Gestalten einer… …in Finanzinstituten hier am Beispiel zweier Großbanken Spannungsfeld Interne Revision und Outsourcing – Erfahrungen und Auswirkungen bei Bausparkassen… …Prüfung von Spezialfinanzierungen am Beispiel von Schiffen BilMoG – Überblick und Auswirkungen auf die Interne Revision Prüfung der Gefährdungsanalyse unter… …und Verwaltung von Immobilien Prüfung von Mezzanine-Finanzierungen Kreditrisiken in der Bankenrechnungslegung Einsatz mathematisch-statischer Verfahren… …Erfahrungsaustauschgruppen ◆ Aufbau und Inhalt des Jahresberichts der Internen Revision ◆ Begleitung von wesentlichen Projekten gemäß MaRisk durch die Interne Revision ◆… …Einbezug IT-relevanter Auslagerungsverhältnisse in die Prüfungstätigkeit der Internen Revision ◆ Prüfung der Handelsstrategie und deren Umsetzung ◆… …Einrichtung und Betrieb eines optischen Archivs als Herausforderung für Organisation und Interne Revision ◆ Aktivitäten in neuen Produkten oder in neuen Märkten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Prüfprogramm „Prozessprüfung der Distributionslogistik“ – Teil 1

  DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“

  …Wischmeyer, Hapag Lloyd Vom DIIR hat mitgewirkt: Anja Unmuth Der Begriff „Logistik“ taucht in der Sprache der Wirtschaft seit den 1960-er und 1970-er Jahren… …beschleunigenden Globalisierung und der Wettbewerbsdynamik gewinnt die Thematik „Logistik“ immer stärker an Gewicht. Aus diesem Grunde wird die systematische und… …. Logistik bezeichnet alle Aktivitäten der Planung, Steuerung und Kontrolle von Material-, Finanz- und Informationsflüssen. Grundsätzlich wird die Logistik in… …fünf Bereiche unterteilt: ◆ ◆ ◆ ◆ ◆ Beschaffungslogistik Produktionslogistik (auch Material- und Warenwirtschaft) Distributionslogistik… …Steuerung der Informations- und Güterflüsse zur Versorgung der Produktion und zur Abgabe der Erzeugnisse an das Lager. Demgegenüber umfasst die… …jeweils Revisionsprogramme erstellt. Mit diesen Revisionsprogrammen wird dem prozess- und risikoorientierten Prüfansatz Rechnung getragen. ◆ ◆ ◆ ◆… …der prozessimmanenten Risiken Soll-Kontrollen (Beispiele) Prüfungsfragen (Beispiele) Die Kontrollen und Prüfungsfragen sind bewusst beispielhaft… …dargestellt, da sie je nach Geschäftsmodell und Unternehmensform variieren können. Der Arbeitskreis hält die Risikoeinschätzung für entscheidend, um darauf… …Prozessablauf und die notwendigen Kontrollen zielen. Ein Revisionsprogramm ist niemals statisch zu sehen. Best Practice Ansätze sollten immer einfließen und das… …Revisionsprogramm den sich ändernden Ge gebenheiten und neuen Informationen angepasst werden. Diese Veröffentlichung der Revisionsprogramme ist nach Abschnitten in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2008

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …Recht • ZCG 5/08 • 229 Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt* Im… …ZCG-Rechtsprechungsreport werden für die Unternehmensführung bedeutsame Entscheidungen besprochen, in denen sich die Wechselwirkungen von DCGK, Wirtschaftspraxis und… …Gesetzgebung wiederfinden. In dieser Ausgabe handelt es sich schwerpunktmäßig um Fragestellungen zur Vorstandsvergütung und zur Haftungsproblematik, ergänzt um… …das Thema der Teilnahme und Stimmrechtsausübung an bzw. auf Hauptversammlungen. 1. Variable Vorstandsvergütung 1.1 Übersicht Die Vergütung des Vorstands… …und des Aufsichtsrats ist seit geraumer Zeit ein immer wiederkehrender Anlass zu Diskussionen. So hat jüngst die Inanspruchnahme von Freiflügen des… …vereinbar ist. Hierzu hat das OLG München in einer viel beachteten (und auch schon kritisierten) Entscheidung vom 7. 5. 2008 1 für den Fall Stellung genommen… …Vorstandsvergütung in einer gegen das AktG verstoßenden Weise festgesetzt und seine Berichtspflichten verletzt. 1.3 Entscheidung des OLG München Das LG München I hatte… …Berechnungsmodell jedoch als rechtswidrig und gibt der Klage nur deshalb nicht statt, weil es den Gesetzesund Satzungsverstoß nicht als so schwerwiegend einstuft… …ein angemessenes Verhältnis zu den Aufgaben des Vorstandsmitglieds und zur Lage der Gesellschaft zu stellen. Dies verbiete eine Vergütungsregelung, die… …eigenen Gesellschaft nicht als vorrangiges Ziel berücksichtigen. So sei z. B. nicht fernliegend, dass beim Bezug von Lieferungen und Leistungen innerhalb…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Mehrjahresprüfungsplan für eine Interne Revision unter Berücksichtigung von Basel II-Themen

  Eine Orientierungshilfe
  

  IIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …und den damit verbundenen nationalen Anforderungen (Solvabilitätsverordnung [SolvV bzw. MaRisk]) kommt der Internen Revision eine besondere Bedeutung zu… …allem auch die Erwartung, dass sich die Interne Revision mit allen Bereichen des Risikomanagements und der Kontrollverfahren auseinander setzt und unter… …Materialitäts- und Risiko aspekten Prüfungshandlungen plant und umsetzt. Vor diesem Hintergrund spielt gerade auch eine umfassende und nachvollziehbare… …permanent den Entwicklungsprozess der Basel II Regelwerke eng begleitet und bereits in einer frühen Phase mit dem Aufbau eines Mehrjahresprüfungsplanes… …Erfahrungen einzelner Institute aus dem offen und konstruktiv geführten Austausch mit der Bankenaufsicht, mit den jeweiligen Abschlussprüfern sowie mit anderen… …(Bankenrichtlinie und Kapitaladäquanzrichtlinie) wie SolvV und KWG sowie ergänzend die MaRisk herangezogen. Der AK Basel II hat sich zur Aufgabe gemacht, diese… …praxisbewährten Erfahrungen auch anderen Revisionen in den Instituten zu vermitteln und hat sich daher entschlossen, einen „Mehrjahresprüfungsplan“ als… …. Größe, Komplexität und Risikolage sind ausschlaggebend für die Intensität und Detailtiefe von Prüfungen der Internen Revision im Umfeld von Basel II… …darauf zu richten, dass die wesentlichen Elemente des Risikomanagements einschl. der Schlüs sel kontrollen in kürzeren Abständen und mit dem erforderlichen… …Prüfungserfahrungen und die Erwartungen der Bankenaufsicht“ erschienen in der ZIR 04/2005. Ebenso halten wir den Artikel „Basel II im Blickfeld der Internen Revision“…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

  Die Balancen im HR-Management

  Personalrisiken als die größten Risiken im Unternehmen professionell managen
  

  Dr. Jean-Marcel Kobi

  …Unternehmen professionell managen Dr. Jean-Marcel Kobi* Der Gedanke der Balance hält zunehmend Einzug in unser Denken. Work-life-Balance und Balanced Scorecard… …sind Beispiele dafür. Bei der Work-life-Balance geht es darum, eine Balance zwischen Arbeits- und Privatleben zu finden. Dahinter steht die Erkenntnis… …, dass alles, was ins Extrem getrieben wird, erkrankt. Die Balance vernachlässigen, heißt Risiken eingehen. Im folgenden werden solche Risiken und… …, wir müssen zurück Wachstum, Wandel, starke Führung und erfolgsorientierte Kultur wirken in Über-, aber auch in Unterdosis fatal. Wie Probst/ Raisch 1… …Spannungsfelder sind in Abbildung 1 aufgeführt. Unsere Zeit ist stärker von ständigem Wandel und forciertem Wachstum geprägt als vom bewahrenden Pol. Unternehmen… …und müssen zurück, bzw. wieder eine stimmige Balance zwischen den Polen zu finden suchen. Das bedingt, sowohl den einen wie den andern Pol einzubeziehen… …Mitarbeiterorientierung weiche Faktoren entwickeln high touch Dr. Jean-Marcel Kobi Zwischen Business- und Mitarbeiterorientierung, strategischen Aufgaben und Tagesgeschäft… …oder „high tech“ und „high touch“ ist die Balance immer wieder neu zu finden. Dem HR-Management kommt dabei eine besondere Bedeutung zu. Es kann einen… …wesentlichen Beitrag zur Balance im Unternehmen leisten. 2. „Sowohl-als-auch“ ist erfolgreicher – langfristig UND kurzfristig Hektik und Feuerwehrübungen auf… …selbst wurde kurzfristiger, obwohl menschliche Beziehungen und kulturelle Werte nur langfristig entwickelt werden können. Das HR-Management hat dieselben…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2008

  ZCG-Büchermarkt, ZCG-Vorschau, ZCG-Zeitschriftenspiegel, ZCG-Veranstaltungen

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Service • ZCG 5/08 • 245 c ZCG-Büchermarkt Handbuch Stakeholderkommunikation Grundlagen – Sprache – Praxisbeispiele. Von Prof. Dr. Florian Menz und… …Prof. Dr. Heinz K. Stahl, Erich Schmidt Verlag, Berlin 2008, 247 S., 49 E. Die Sprache ist das Medium in der Kommunikation – und für Unternehmen eine… …Florian Menz und Heinz K. Stahl in diesem Werk. Sie gehen dabei auf betriebswirtschaftliche, soziologische sowie linguistische Aspekte ein und analysieren… …Aus dem Inhalt: c Zum Auftakt: Rationalität, Intuition und Sprache c Unternehmensführung im Umbruch – Warum Kommunikation noch nie so wichtig war c Was… …ist überhaupt „Kommunikation“ und wie kommt sie zustande? c Merkmale und Ziele der Stakeholderkommunikation c Metaphern – Mittel zur bildhaften… …Kommunikation in und zwischen Unternehmen c Ambiguierung und Desambiguierung: Warum vage Kommunikation nützlich sein kann c Die „Arenen“ der… …. 3D-Krisenmanagement Bewältigung von Krisen in Krisen. Mit Best- Practice-Fallstudie. Von Dr. Ronny A. Fürst, Thomas Sattelberger und Prof. Dr. Oliver P. Heil… …, Oldenbourg Verlag, München 2008, 246 S., 34,80 e. Der verstärkte Wettbewerbsdruck durch die Globalisierung und die steigende Vernetzung der… …Top-Management-Erfahrungen. Das Buch illustriert deren Umsetzung in einer Best-Practice-Fallstudie und extrahiert Erfolgsfaktoren. Am Fallbeispiel der… …Lufthansa-Krisenbewältigung der Terror-Attentate vom 11. 9. 2001 erhält der Leser besondere Einsichten in Wechselwirkungen von Krisen und erfolgreiche…

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