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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Compliance als egalitärer Führungsansatz

  Skizze einer Professionalisierung des Compliance-Managements
  

  Prof. Dr. Henning Herzog, Dr. Frank Stetter

  …Compliance- Management für die Durchsetzung und die Wirksamkeit von Entscheidungen einen speziellen Führungsansatz? Und wie werden die dafür erforderlichen… …Kompetenzen bei Managern und Mitarbeitern nachhaltig entwickelt? Grundlage für einen solchen Führungsansatz bildet die Leitidee der Professionalisierung, die im… …normenkonforme Verhalten aller Akteure in einem Unternehmen verstanden, d. h. alle Organe, alle Führungskräfte sowie alle Mitarbeiter müssen die rechtlichen sowie… …Compliance-Management ist dann „die systematische Steuerung sämtlicher organisatorischer Maßnahmen eines Unternehmens mit dem Ziel, das normengerechte Verhalten… …impliziert, dass Compliance-Management nicht nur das „Ergebnis der Arbeit der Rechtsabteilung, des Compliance-Officers oder von IT-Systemen ist, sondern die… …und ablauforganisatorische Maßnahmen zum Zuge, wie u. a. die Institutionalisierung einer Compliance-Organisation, der Einsatz eines Compliance-Officers… …oder die Einrichtung einer Whistleblower- Hotline. Darüber hinaus aber bedarf es eines entsprechenden Personalund Führungskonzeptes, das dem… …Kommunikation fortan als „Compliance-Professionals“ bezeichnet. Der Begriff „Professionals“ bezieht sich dabei auf solche Mitarbeiter, die über ein spezielles… …Expertenwissen verfügen und einem speziell gekennzeichneten Bereich angehören. 5 2. Das Kompetenz-Konzept Compliance Für die praktische Umsetzung und Ausgestaltung… …ableiten lässt: die Compliance-Perspektive, die inhaltlichen Compliance-Funktionen sowie die übergeordneten Compliance-Funktionen. 6 f Rechtliche Perspektive…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2010

  Erscheinungsformen und Compliance personenbezogener Bewertungsportale

  Vielfältige Gestaltungsmöglichkeiten im Spannungsfeld zwischen berechtigtem Interesse, informationellem Selbstbestimmungsrecht unterschiedlich Betroffener und Meinungsfreiheit.
  

  Prof. Dr. Felicitas G. Albers

  …berechtigtem Interesse, informationellem Selbstbestimmungsrecht ­unterschiedlich Betroffener und ­Meinungsfreiheit. von Prof. Dr. Felicitas G. Albers* Die… …zunehmende Anwendung von social software und ihre Relevanz für das Geschäfts- und Berufsleben werfen die Frage der Legalität und Legitimität und damit der… …Compliance des Betreibens und / oder betrieblichen Einsatzes von Bewertungsportalen auf. Dabei zu berücksichtigende Interessenlagen betreffen die im Wettbewerb… …stehenden Unternehmen bzw. Institutionen, die sich informierenden Interessenten, die direkt und indirekt bewerteten Personen sowie die Bewertenden. Der… …, deren Bewertungsobjekte natürliche Personen bzw. Objekte sind, die natürlichen Personen zugeordnet werden können. Die Bedeutung von Bewertungsportalen für… …die Kunden bzw. Leistungsempfänger im Rahmen der Qualitätssicherung und der Kundenbindung Evaluation der Rolle als Arbeitgeber durch (ehemalige)… …Vorgesetzte Betreiben eines Bewertungsportals als eigenständiges Geschäftsmodell z. B. im Hinblick auf die Vermarktung von Bannerwerbung und Community-Daten… …, Dienstleister Professoren Reisen, Hotels Reisen, Hotels Restaurants 1.1 Erscheinungsformen personenbezogener ­Bewertungsportale Die Erscheinungsformen von… …werden. Bewertungsart: Die Bewertung kann offen, fragen- oder kriterienbasiert sein. Bewertungsdokumentation: Die Bewertungsergebnisse können… …. Offenbarung der Bewertenden: Die Bewertenden können für den Leser anonym bleiben, erscheinen pseudonymisiert oder sind namentlich ersichtlich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2010

  Branchenspezifische Compliance-Erklärung zum DCGK und Transparenz der Corporate-Governance-Berichterstattung

  Prof. Dr. Andrea Graf, Markus Stiglbauer

  …. Andrea Graf / Markus Stiglbauer* Corporate Governance gewinnt für Unternehmen als Wettbewerbsfaktor an Bedeutung. Dabei rückt die… …Corporate-Governance-Berichterstattung im Kampf um internationales Kapital zur Wachstumsfinanzierung in den Vordergrund. Die folgende empirische Untersuchung gibt einen… …branchenspezifischen Einblick in die Corporate-Governance-Berichterstattung deutscher Gesellschaften im Prime Standard. 1. Corporate Governance als Erfolgsfaktor im… …bislang international eine eher spärliche Literaturbasis besteht, die die Branchenabhängigkeit von CG und dadurch deren Abhängigkeit vom Wettbewerb… …bemängeln, da CG als Instrument betrachtet wird, das im Stande ist, die Wettbewerbsintensität am Güter- und Kapitalmarkt zu beeinflussen und somit auch… …darstellt, die opportunistisches Verhalten und Nachlässigkeit seitens des Managements einzudämmen vermag. Denn erhöhter Konkurrenzdruck könnte Unternehmen… …. Achleitner, Bassen und Pietzsch betonen z. B. den enormen Wettbewerbsdruck, dem junge Wachstumsunternehmen ausgesetzt sind, die sich häufig in sehr dynamischen… …Branchen, wie z. B. Software oder Telekommunikation befinden. Durch die Etablierung effektiver CG-Mechanismen könnten Managemententscheidungen im dynamischen… …; allerdings betonen Alchian und Kessel, dass sie dadurch mittelfristig zu Übernahmekandidaten für diejenigen Investoren werden, die bereit sind, sich dieses… …Ziel zu setzen. Daher wird auch bei imperfektem Wettbewerb und Regulierung die Etablierung optimaler CG-Strukturen erwartet. Gerade in jüngster Zeit ist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Beurteilung von Mängeln auf Grundlage der MaRisk in der Praxis

  Dipl. Math. Peter Duscha

  …Arbeitshilfen · ZIR 1/10 · 29 Beurteilung von Mängeln auf Grundlage der MaRisk 1 in der Praxis Dipl. Math. Peter Duscha, CIA* Die BaFin 2 schreibt in… …den MaRisk vor, wie die Innenrevision von Kreditinstituten mit Mängeln und deren Beseitigung umgehen sollte. Sie muss Verfahren und Werkzeuge… …bereitstellen, die den Prüfern und den Geprüften klare Regeln vorgeben und helfen, die Anforderungen der MaRisk bei der Beseitigung von Mängeln umzusetzen. In den… …MaRisk finden sich keine Anforderungen dazu, wie Mängel bewertet werden müssen, sondern nur, welche Auswirkungen diese Bewertung haben sollte. Die… …Innenrevision muss also die festgestellten Mängel mit einem eigenen, klaren und nachvollziehbaren Verfahren bewerten, um die Anforderungen der MaRisk zu erfüllen… …. 1. Einführung Mit diesem Artikel wird eine Anleitung zur Schaffung eines praktischen Werkzeugs für Prüfer gegeben, die festgestellten Mängel zu… …beurteilen und in die von den MaRisk vorgegebenen Kategorien einzuordnen. Dies ist notwendig für ein risikoorientiertes Verfahren, mit dem die… …schwerwiegende Mängel. Entscheidend für die Praxis ist nicht das Klassifizierungsschema, sondern die Einordnung der festgestellten Mängel durch den Prüfer. 2… …. Grundlagen Die folgenden Grundlagen können vermutlich als bekannt gelten. Sie sollten dennoch als Grundlagen genannt sein. Die Basis der folgenden Ausführungen… …ist der BT 2.4 der MaRisk über die Berichtspflichten der Innenrevision. Eine weitere Grundlage, die auch nicht in einer Bank tätige Prüfer betrifft, ist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2010

  Ausgewählte Aspekte der ­Vorstandsvergütung in ­börsennotierten Unternehmen

  Eine vergleichende Betrachtung von Familien- und Nicht-Familienunternehmen
  

  Prof. Dr. Dr. Ann-Kristin Achleitner, Dr. Marc Steffen Rapp, Philipp Schaller, Dr. Michael Wolff

  …Familienund Nicht-Familienunternehmen Prof. Dr. Dr. Ann-Kristin Achleitner / Dr. Marc Steffen Rapp / Philipp Schaller / Dr. Michael Wolff* Die vorliegende… …Studie untersucht anhand der deutschen Prime- Standard-Unternehmen, inwiefern sich die Vorstandsvergütung von Familien- und Nicht-Familienunternehmen… …unterscheidet. Es zeigt sich, dass in Familienunternehmen die Gesamtvergütung zwar zunächst im Mittel um 35 % geringer ausfällt als in Nicht-Familienunternehmen… …, dieser Unterschied jedoch im Wesentlichen auf die geringere Unternehmensgröße der Familienunternehmen zurückzuführen ist. Dagegen finden sich deutliche… …verwenden sehr viel seltener aktienbasierte Anreizsysteme und knüpfen stattdessen die Vergütungshöhe enger an die operative Unternehmensperformance. Die… …im Wege: Der Rückgriff auf die Studie von Rapp und Wolff in Bezug auf die eingeschränkte Verfügbarkeit von Daten bzgl. der Vergütung von… …Vorstandsorganen erlaubt es jedoch, die Vorstandsvergütung der deutschen Prime-Standard-Unternehmen für die Jahre 2006 bis 2008 zu untersuchen 2 . Bzgl. des zweiten… …Problemkreises stellt sich die Frage, welche Unternehmen überhaupt zur Gruppe der Familienunternehmen zu zählen sind. Eine einheitliche Definition existiert für… …welchen eine oder mehrere Familien einen substantiellen Eigentumsanteil halten“, wird nachfolgend die aus der akademischen Welt unter dem Begriff… …„Founding-Fac c Erstens die nur eingeschränkte Verfügbarkeit von Vergütungsdaten und zweitens das Fehlen einer allgemeingültigen Definition von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2010

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …für die Unternehmensführung bedeutsame Entscheidungen besprochen, in denen sich die Wechselwirkungen von DCGK, Wirtschaftspraxis und Gesetzgebung… …wiederfinden. In dieser Ausgabe stehen zunächst die Festsetzung von Vorstandsvergütungen und Auskunfts- sowie Stimmrechtsfragen zur Kommentierung an. Auch die… …. 2009 lehnt der BGH die Zulassung der Revision ab und bestätigt somit die Entscheidung des OLG München 3 . Maßgeblich war für den II. Zivilsenat dabei das… …Argument, dass umstritten ist, ob und inwieweit im faktischen Konzern die Vergütung des Vorstands einer abhängigen Gesellschaft an der Ertragslage der… …Ausrichtung der variablen Vorstands - ver gütung In der ZCG 5/2008 wurde die Entscheidung des OLG München vom 7. 5. 2008 besprochen, wonach ein… …Hauptversammlungsbeschlüssen über die Entlastung des Aufsichtsrats führt. Das OLG München hatte die Revision nicht zugelassen, wogegen Nichtzulassungsbeschwerde zum BGH… …Vorstandsvergütung auf der Grundlage einer variablen Vergütung, die sich an der Ertragslage der Muttergesellschaft orientiert, zur Anfechtbarkeit bzw. Nichtigkeit der… …Aufsichtsratsentlastung führen kann 1 . Diese Prüfung nimmt der BGH anhand der Kriterien vor, die er in seiner sog. Makroton-Entscheidung entwickelt hatte. Demnach kann von… …, wobei wiederum 80 % von diesem Anteil von dem Börsenkurs der Konzern- Muttergesellschaft abhängig waren. Am 11. 5. 2007 fand die Jahreshauptversammlung… …der beklagten Aktiengesellschaft statt, in der auch über die Entlastung der Mitglieder des Aufsichtsrats beschlossen worden war. Nach Verkündung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Gremienzustimmungen im Konzern: „bottom-up“ oder „top-down“?

  Eine kritische Analyse zur Festlegung der ­Entscheidungsrichtung aus juristischer und ­unternehmerischer Perspektive
  

  Dr. Stephan Zilles, David J. Deutsch

  …diverse Gremien – häufig auf mehreren Vorstands- und Aufsichtsratsebenen – durchlaufen. Die Koordinierung dieser komplexen Binnenstrukturen erfolgt durch… …die Schaffung einer konzernweiten Corporate Governance mittels konzernspezifischer Anweisungen und verbindlicher Richtlinien. Ein Kernproblem dieser… …mehrfachen Gremienbefassung ist allerdings die Festlegung der Entscheidungsrichtung, die „bottom-up“ oder „top-down“ erfolgen kann. 2. Konzernweite Geltung… …Ausgangspunkt ist, dass die Gremien der verschiedenen Konzerngesellschaften in der Konzernhierarchie rechtlich verbindlich in den Anwendungsbereich von… …Beherrschungsvertrags oder bei GmbH aufgrund von Gesetz) oder durch die freiwillige Unterordnung der Untergesellschaften 6 begründet werden. Gerade bei ausländischen… …Beteiligungen sind konzernweite Zustimmungsvorbehalte entsprechend dem jeweiligen Landesrecht zu implementieren. Dabei besteht die Verpflichtung eines deutschen… …. Nach Akquisitionen mag dies insbesondere aus Integrationssicht bisweilen als Imperialismus empfunden werden. 1. Einführung Die großen Konzerne bestehen… …Fällen über Aufsichtsräte, die aufgrund gesetzlicher Vorschriften oder freiwillig gebildet werden. Deren Aufgabe ist gem. § 111 Abs. 1 AktG primär die… …die mitbestimmte und gem. § 1 Abs. 1 Nr. 3 DrittelbG für die drittelparitätische Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Es findet ferner über § 52 Abs… …Aufsichtsräte durchgeführt werden dürfen. Hinzu treten ausländische Gremien (z. B. Verwaltungsräte), die bestimmten Geschäftsvorfällen ebenfalls zustimmen müssen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2010

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …für die Unternehmensführung bedeutsame Entscheidungen besprochen, in denen sich die Wechselwirkungen von DCGK, Wirtschaftspraxis und Gesetzgebung… …wiederfinden. In dieser Ausgabe stehen die Leitungsorgane der Unternehmen im Blickpunkt: Neben den Anforderungen an den Bericht des Aufsichtsrats geht es um die… …des Aufsichtsratsberichts 1.1 Übersicht: Anforderungen an den Aufsichtsratsbericht Dem Aufsichtsrat obliegt die gesetzliche Pflicht, den Jahresabschluss… …, den Lagebericht und den Vorschlag für die Verwendung des Bilanzgewinns zu prüfen und über das Ergebnis der Prüfung schriftlich an die Hauptversammlung… …ausreicht. Offen war ferner auch, ob die auszulegende Urschrift des Berichts durch den amtierenden Vorsitzenden des Aufsichtsrats eigenhändig unterschrieben… …die Unterzeichnung des Aufsichtsratsberichts durch den ausgeschiedenen Vorsitzenden damit erläutert, dass die Unterschrift für das Jahr geleistet worden… …, aber hinter dem Bericht stehe. Der Kläger erhob u.a. Widerspruch zur Niederschrift im Hinblick auf die Beschlüsse zur CCEntlastung des Vorstands… …gefasst worden. Die im Anschluss durch den Kläger erhobene Anfechtungsklage blieb in beiden Instanzen erfolglos. Das Berufungsgericht wollte sich… …fehle. Die Erforderlichkeit eines Beschlusses stelle zwar auch das Berufungsgericht nicht in Frage. Es ist nach Auffassung des * Dr. Denis Gebhardt LL.M… …über die Beschlussfähigkeit, Zustimmung etc. BGH jedoch rechtsfehlerhaft und steht nicht im Einklang mit seiner Rechtsprechung, wenn das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Standard „Sonderuntersuchung“

  Dr. Matthias Kopetzky

  …Standards · ZIR 5/10 · 211 Standard „Sonderuntersuchung“ Dr. Matthias Kopetzky* Der vorliegende Beitrag zeigt die Anwendbarkeit der IIA Standards auf… …die spe zifischen Prozesse bei internen Sonderuntersuchungen, die durch die Interne Re vision durchgeführt werden. Wegen der spezifischen Anforderungen… …bei Sonderuntersuchungen muss auf die Qualität der Prüfungsprozesse besonderes Augenmerk gelegt werden, da die Ergebnisse solcher Untersuchungen oft… …gut geeignet, auch den besonderen Bedürfnissen bei der Durchführung solcher Untersuchungen gerecht zu werden. Dazu können die jeweiligen… …Standard-Gruppen im Kontext der Sonderuntersuchung entsprechend interpretiert werden. 1. Einführung Die Interne Revision ist in vielen Unternehmen erste… …Auftrag zur Untersuchung erhält in aller Regel die Interne Revision. Dies ist dann meist der Auslöser für eine so genannte Sonderuntersuchung 3 , eine… …funktionieren hat. Die dabei wohl größte Herausforderung für die überwiegend als interner „Dienstleister“ arbeitende Interne Revision ist der Umstand, dass im… …gerechnet werden, dass die Prüfung auch von Externen, wie z. B. Strafverfolgungsbehörden einer eingehenden Bewertung unterzogen wird. Die Sonderuntersuchung… …und eingespielte Routinen des Revisionsalltags hier nur eingeschränkt Anwendung finden können. Daher stellt sich die Frage, ob es nicht auch für den… …„Sonderfall“ Sonderuntersuchung Möglichkeiten und Mittel gibt, die Abwicklung inhaltlich und qualitativ auf hohem Niveau sicher zustellen. Idealerweise sollte…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2010

  Compliance im Wandel

  Herausforderungen an Gestaltung und verbesserte Einbindung der Funktion
  

  Matthias Rode

  …und verbesserte Einbindung der Funktion Matthias Rode * Die Finanzbranche befindet sich auf globaler Ebene spätestens seit 2008 in einem strukturellen… …Umbruch. Erfolgreiche Geschäftsmodelle der Vergangenheit werden in Frage ­gestellt. Die Finanzmarktkrise hat dabei die Themen ­Compliance und… …Risikomanagement als wesentliche und ­kritische Teile zukünftiger Strukturen der Finanzinstitute hervorgehoben. Die Risiken und ihre Handhabung sowohl als… …essentieller Teil eines jeden Geschäftsmodells eines Finanzinstituts als auch regulatorische Vorgaben als externe Kontrollinstanz dieser werden die zukünftige… …Mehrwert in ­verschiedenen Dimensionen liefern, es hilft bei der Kostensenkung, erhöht die interne wie auch externe Transparenz und mindert zukünftig die… …verlorengegangenen Vertrauens in die Finanzinstitute und die Branche als Ganzes. 1. Einleitung Die Bereiche Compliance und Risikomanagement sind durch die globale… …Finanzkrise als zwei wesentliche Teile einer erfolgreichen Aufbau- und Ablauforganisation eines Finanzdienstleisters hervorgehoben worden. Die Krise offenbarte… …neue, als auch stark verschärfte Vorschriften und Gesetze zur Überwachung und Regulierung der Finanzbranche in Arbeit. Die innerhalb des Finanzsektors… …Dringlichkeit hin, einen alternativen Management-Ansatz statt des derzeit genutzten Herangehens an die Funktionen Risikomanage- Matthias Rode ment und Compliance… …zu definieren. Die aktuelle Situation zwingt die Finanzinstitutionen dazu, ihre bestehenden Anordnungen zum Risikomanagement und Compliance strukturell…

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