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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Management Feedback zur Internen Revision

  Erweiterung des Qualitätsmanagements der Internen Revision durch die Befragung des Senior Managements
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …einen Prozess zur periodischen Erfragung der Zufriedenheit des ­Senior Managements als wesentliche Interessengruppe etabliert. Das MFIA ist dauerhaft… …Qualitätssicherung und -verbesserung im Team Grundsatzfragen angesiedelt. Das Team ist unabhängig von den sonstigen Prüfungs- und Beratungsbereichen. Im Jahr 2010 hat… …das Team Grundsatzfragen mit dem MFIA ein zusätzliches Instrument zur Qualitätsverbesserung in der Konzernrevision etabliert. Die Zufriedenheit… …Revision durch eine Befragung des Senior Managements eine Beurteilung der Zufriedenheit sowie der potenziellen Qualitätsverbesserungen durch. Nachdem das… …Zufriedenheitsbefragung ist es unerlässlich, das definierte Ziel weiter zu konkretisieren (z. B. Benchmarking, Vorbereitung eines externen Quality Assessments, Management… …: Information & Kontrolle Information des Vorstands Durchführung Präsentation für das Revisionsmanagement Identifikation von Handlungsfeldern Information der… …Veröffentlichungen in die Konzeption des MFIA eingeflossen 8 . Für das MFIA wurden die Fragenkataloge des IIA und des DIIR mit weiteren Fragen der einschlägigen… …, Umsetzbarkeit, etc.)? der Zusammenarbeit zwischen Revision und Management bei Lösung von Fragestellungen, die sich auf das Interne Kontrollsystem beziehen? 4… …der Ausübung der Revisionsfunktion auf einer 5-stufigen Skala (sehr zufrieden → überhaupt nicht zufrieden) bietet das MFIA in Freitextpassagen die… …Bemerkungen“ zu erfassen. Durch die Abweichung von dem Standardfragebogen des IIA hinsichtlich der Fragen und der Skalierung konnte das vom IIA angebotene…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Prüfung der Internen Revision durch den Prüfungsausschuss

  Kriterien zur Beurteilung der Qualität und ­Effektivität der Revisionstätigkeit
  

  Thomas Lohre, Andreas Hauf

  …Fragen der Rechnungslegung, des Risikomanagements und der Compliance befasst. Das BilMoG stärkt die Aufgaben des Aufsichtsrats und des Prüfungsausschusses… …im Bereich der Rechnungslegung, des Risikomanagements und der Compliance, sowie Berichtspflichten. Das Audit Committee 3 ist der Prüfungsausschuss des… …Prüfungsausschuss 4 . 2. Änderungen durch das BilMoG Die Vielzahl der rechnungslegungsbezogenen Änderungen verdrängt in der Diskussion teilweise, dass durch das… …BilMoG 5 auch Neuerungen und Präzisierungen zu den Corporate-Governance-Vorschriften ein­geführt wurden. Das BilMoG, das am 29. 5. 2009 in Kraft getreten… …. 3 Auf die Thematik „Zusammenarbeit von Prüfungsausschuss und Interner Revision“ bzw. das direkte Informationszugriffsrecht auf die Ergebnisse der… …Aufsichtsrats das gesamte Interne Kontrollsystem, das Risikomanagement und das Interne Revisionssystem umfasst. Entwicklungslinie Financial Auditing Compliance… …jeweiligen Unternehmensformen so geregelt (wie z. B. im § 38 Abs. 1a Satz 1 GenG). Die Gesetzesbegründung stellt klar, dass die Überwachungspflicht das gesamte… …Zielsetzung der Ordnungsmäßigkeit steht also für die Interne Revision vorwiegend das Ergebnis einer Tätigkeit im Vordergrund. Mit der Entwicklung vom Financial… …­gestaltet ist. Bei Wirtschaftlichkeitsprüfungen wird auf der Basis von Kosten-Nutzen-Analysen untersucht, ob das öko­nomische Prinzip eingehalten wird. Im… …gilt also das ökonomische Prinzip, nach dem ein gewisses Restrisiko bestehen bleiben kann, wenn die Ordnungsmäßigkeit nicht gefährdet wird 20 . 3.5…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2011

  Die Sichtweise der Internen Revision auf Outsourcingprojekte

  Prof. Dr. Nick Gehrke, Prof. Dr. Markus Nüttgens

  …Abläufe durchgeführt. Da Outsourcing im Lichte der Globalisierung jedoch für immer mehr Unternehmen Relevanz besitzt, hat das Deutsche Institut für Normung… …Outsourcingprojekte. Die DIN SPEC 1041 ist frei im Internet zum Download erhältlich (siehe www.dinspec1041.de). 1. Einleitung Das Outsourcing wissensintensiver… …Kerngeschäft zu konzentrieren und die vorhandenen Ressourcen und das Know-how im Sinne von Exzellenz einzusetzen. Aber auch für KMUs selbst eröffnet sich nicht… …Standardisierung von Outsourcing-Prozessen erscheint dabei für den Standort Deutschland von besonderer Relevanz, um das volkswirtschaftliche Wertschöpfungspotenzial… …zu aktivieren und die Wettbewerbsfähigkeit zu stärken. Insbesondere technologieorientierte Dienstleistungen (sog. T-KIBS) spielen hierbei als das… …diesbezüglichen Standardisierungsbedarf zu ermitteln und in der Form einer DIN SPEC zu konkretisieren. Das Deutsche Institut für Normung e.V. hat die Spezifikation… …Outsourcing – das sich aus den englischen Begriffen ‚outside‘, ‚resource‘ und ‚using‘ zusammensetzt – bezeichnet und beschreibt die Auslagerung von Leistungen… …Dienstleistungen aller Art beziehen und ist nicht auf den Bereich der IT beschränkt, worauf das Outsourcing häufig reduziert wird. Outsourcing ist insofern ein… …Dienstleister (Outsourcing-Nehmer) über einen definierten Zeitraum auf Basis festgelegter Service Level Agreement(s) (SLA). Voraussetzung für das Outsourcing von… …, Konzentration auf das Kerngeschäft oder andere strategische Veränderungen des Geschäftsmodells und Zugriff auf Spezialwissen. Outsourcingfähig sind Felder, die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  GRC-Report – Der Compliance-Standard (TR CMS 101:2011) des TÜV Rheinland

  …bezeichneten Dokument zukommen soll. Das einleitende Vorwort liest sich dann wie der Vorspann einer Verwaltungsanweisung im öffentlichen Dienst und bringt… …, das Management von Ressourcen, Compliance-Prozesse und Umsetzung sowie Systemüberwachung, -analyse und -verbesserung behandeln. Dieses Gliederungsschema… …Gliederungsschema, das die praxisrelevanten Punkte: Tone at the Top inklusive Bereitstellung einer entsprechenden Ausstattung, Umsetzung der Prozesse sowie… …das OCEG Red Book, die United States Sentencing Guidelines oder das COSO-Modell Bezug genommen, was den praktischen Nutzen für betroffene Unternehmen… …treten zu häufig die Erfahrung und das Ermessen des Prüfers an Stelle der nachprüfbaren Tatsachenentscheidungen. Anhand der sehr allgemein gehaltenen… …solches „Testat“ haftungsbefreiend für das Management wirken kann. Begrüßenswert ist zwar der Gedanke, dass die Compliance nicht an der Unternehmensgrenze… …zutreffende Gedanke stehen, dass durch das Outsourcing von (Teil-)Prozessen die Vorgaben des Compliance-Management-Systems nicht umgangen werden dürfen. Positiv… …Rahmen des Compliance-Standards hat der TÜV Rheinland versucht, das „Rad neu zu erfinden“. Aufgrund der – zugegebenermaßen vollständigen – Nennung von… …bekannten Compliance-Maßnahmen möchte man fast zitieren: „Der Berg kreißte – und gebar eine Maus“. Der TÜV wäre wohl gut beraten gewesen, ähnlich wie das IDW…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Tax Compliance

  Zur Funktion und Organisation von Tax Compliance und Abgrenzung zum Tax-Risk-Management sowie Tax Planning
  

  RA Arnulf Starck

  …Abgrenzung zum Tax-Risk-Management sowie Tax Planning RA Arnulf Starck* Das nationale, europäische und weltweite Steuerrecht unterliegt einem permanenten… …Management einnehmen und wie diese Bereiche zueinander stehen. 1. Tax Compliance Das Thema Tax Compliance hat im Zusammenhang mit Corporate Compliance in der… …von denen Unternehmen betroffen sind, verstanden. Das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW) hat jüngst den Prüfungsstandard „Grundsätze ordnungsgemäßer… …Kontrollbedarf im Einzelfall nachhaltig senken soll sowie zur Steigerung der Effektivität des Gesetzesvollzugs beizutragen hat. 7 Das gesetzestreue Verhalten kann… …100% der Tax Risiken durch das TRM-System Obergesellschaft Steuerung der Tax Risiken auf Geschäftsleitungsebene Zwischenholding Nicht steuerbare Tax… …Management sind zunächst inhaltlich von einander abzugrenzen. Während das Tax-Risk Management Steuerrisiken evaluieren, aufdecken und vermeiden soll, 9 hat Tax… …Compliance u. a. die Befolgung der für das Unternehmen relevanten Rechtsnormen zum Inhalt. Tax-Risk Management beinhaltet nicht eine Entscheidung für… …im Unternehmen oder im Konzern. Auch das Tax Planning ist Bestandteil eines Tax Compliance-Systems. Die Ziele „Einhaltung und Erfüllung der… …. Folge ist, dass in ertragsteuerlicher Sicht das herrschende Unternehmen (also in ertragsteuerlicher Hinsicht der Organträger) und in umsatzsteuerlicher… …Sicht das abhängige Unternehmen (also in ertragsteuerlicher Hinsicht die Organgesellschaft) „Steuerschuldner“ ist. Es erscheint daher sinnvoll, durch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2011

  Eine Scorecard für die Interne Revision zur Unterstützung guter Corporate ­Governance und zur Sicherung der Revisionsqualität

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …internen Qualitätssicherung, sondern verdeutlichen auch die Kapazität und das Potenzial der Internen Revision. Die Balanced Scorecard ist ein Instrument… …Mehrwert zu schaffen und Prozesse zu optimieren4 . Die durch das IIA und das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. geforderte… …Governance“ der Mercator School of Management an der Universität Duisburg-Essen. 1 Vgl. Eulerich/Pawlitzki, 2010. 2 Das Konzept der Balanced Scorecard (BSC)… …zunehmende Sensibilisierung für die Notwendigkeit einer vorausschauenden Überwachung ermöglicht und erweitert. Hierdurch können sich das traditionelle… …Führungsverständnis des Vorstandes und das Überwachungsverständnis des Aufsichtsrats insgesamt verbessern. Zielsetzung der Internen Revisions-Scorecard ist daher die… …Darstellung der Leistungsfähigkeit Kommunikation der Effizienz und Effektivität der Internen Revision Direktes Kommunikationsinstrument für das Audit Committee… …maßgeschneiderte, zielführende und funktionierende Scorecard. Das eigentliche „Herzstück der Balanced Scorecard“ 11 ist die Identifikation der strategischen und… …operativen Ziele innerhalb der Einzelperspektiven. Für das vorliegende Einsatzgebiet erfolgt entsprechend eine konsequente Operationalisierung der… …erfasst werden. des betrachteten Unternehmens determiniert werden. Trotzdem bleibt festhalten, dass das übergeordnete Ziel der nachhaltigen Wertschaffung… …Perspektive integriert diejenigen Prozesse und Zielsetzungen, die die Fähigkeiten, das Wissen und die Kompetenzen der Revisoren fördern und ihnen die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2011

  ZCG-Nachrichten

  …aktuelle Allensbach-Studie hat zwar belegt, dass mittlerweile für rund 80 % der deutschen Unternehmen das Thema „Compliance“ einen hohen Stellenwert hat. 41… …Unternehmen den Aufwand, so das Ergebnis einer repräsentativen Befragung von 253 deutschen Unternehmen durch das Institut für Demoskopie Allensbach im Auftrag… …die das obere Management Verantwortung getragen hat. Häufig haben aber Firmenlenker keinen detaillierten Einblick in die Entscheidungsstrukturen der… …nachgeordneten Ebenen – umso wichtiger ist es, durch klar definierte Regelungen das Haftungsrisiko möglichst gering zu halten. Selbst beim Vorhandensein einer… …haben, bündeln darin den Umgang mit Themen wie Korruption (64 % halten das für „sehr wichtig“), Datenschutz (63%), wettbewerbswidrige Absprachen (55%)… …zumindest begrenzen. 63 % haben das Ziel, ihr Unternehmensimage zu verbessern, 42 % gehen davon aus, den Unternehmenswert mit Hilfe eines CMS nachhaltig zu… …Restrukturierungsfondsgesetz, das als Teil des Restrukturierungsgesetzes Ende letzten Jahres in Kraft getreten war. Zuvor hatte der Bundesrat der VO nach Maßgabe verschiedener… …Das Bundeskartellamt hat den Entwurf eines „Leitfadens zur Marktbeherrschung in der Fusionskontrolle“ zur Stellungnahme vorgelegt. Den Leitfaden können… …Fusionskontrollverfahren zu erwarten sind. Der aktualisierte Leitfaden soll das Vorgängerdokument, das im Jahr 2000 unter dem Titel „Auslegungsgrundsätze zur Prüfung von… …Marktbeherrschung“ veröffentlicht worden war, ersetzen. Das Bundeskartellamt wird nach Abschluss der Konsultation und Überarbeitung im Herbst die endgültige Fassung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Buchbesprechungen

  Birgit Depping, Axel Becker, Walter Ullrich

  …Best-Practice-Tipps, fester Einband, ISBN 978-3-503-12449-7, Euro (D) 99,95 Das Buch ,Wertpapier-Compliance in der Praxis‘ gibt einen Überblick über die theoretischen… …wesentlich erleichtert. Da das Buch bereits die am 7. Juni dieses Jahres veröffentlichten Mindestanforderungen an die Compliance-Funktion und die weiteren… …eine wesentliche Hilfestellung für den Aufbau oder die Wandlung in Richtung einer effektiven aber auch effizienten Compliance-Organisation. Das Buch… …ein Risikomanagement, das aus (Risiko-) Controlling, Interner Revision und einer Rechtsabteilung besteht, für die Erfüllung der Anforderungen nicht mehr… …abschließenden dritten Teil des Buches wird das Verhältnis von Compliance, Interner Revision und Risikomanagement beschrieben. Der Autor befürwortet eine… …Verfehlungen. Mit Hilfe einer Compliance-Organisation wird dem Vorstand die Beweisführung erleichtert, dass er alles getan habe, um Verstöße zu unterbinden. Das… …verfügen über hinreichen de Kenntnisse in Praxis und Theorie im Bereich Stresstesting. Das Herausgeberwerk stellt vor dem aktuellen Hintergrund der… …Neuentwicklung der MaRisk auf Basis des aktuellen Konsultationsentwurfs vom Juli 2010 sowie einer ganzheitlichen Fachrecherche das aktuelle Thema Stresstesting… …Ausführungen. Das Thema „Integration und Reporting auf Institutsebene“ wird in Kapitel C dargestellt und erläutert. Inhaltlich geht der Beitrag auf die… …. Verschiedene anschauliche Grafiken ergänzen die Ausführungen. Das für die Interne Revision relevante Kapitel D erläutert die revisionsseitige Prüfung und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2011

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …. Eine Familie in Frieden ist das Beste, was es für ein ­Unternehmen geben kann, eine Familie in Unfrieden dagegen das Schlimmste. Dr. Peter Zinkann… …nachhaltigen Einfluss auf das Unternehmen über mehrere Generationen ausüben. Vorrangig existiert eine langfristige Unternehmensplanung, die zu einem hohen… …ähnlichem Maße. Der für Banken nach Basel II geforderte doppelte Proportionalitätsgedanke, nach welchem mit einer Zunahme der geschäftlichen Risiken das… …Schutz vor Compliance-Risiken ergeben. Das Gesamtbild, so die Studie, ist angesichts der Komplexität und Internationalität der Geschäfte eher… …Unternehmensorgane einnehmen kann. Im Kern führt dies zu der Frage: Organisiert das Familienunternehmen sich eher verhaltensbasiert und stellt damit Vertrauen und… …Verantwortungsbewusstsein in den Vordergrund, oder funktioniert es auf der Grundlage formalisierter Strukturen eher regelbasiert? Das hohe Verantwortungsbewusstsein gegenüber… …finden sind, für viele Familienunternehmen unangemessen. Sie können jedoch als Maßstab dienen. An dieser Stelle setzt das Impulsthema „Compliance in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  ZCG-Nachrichten

  …Banking Supervisors (CEBS), die Schwächen bei der Umsetzung der bislang geltenden Vorgaben aufgezeigt hatte, insbesondere bei der Überwachung durch das… …Aufsichtsorgan, beim Risikomanagement sowie dem Internen Kontrollsystem. In­sol­venz­rechts­re­form: ESUG Am 27. 10. 2011 hat der Bundestag das Gesetz zur weiteren… …Erhalt von Arbeitsplätzen ermöglicht werden. Gleichzeitig wird daran festgehalten, dass die Befriedigung der Gläubiger weiter das eigentliche Anliegen des… …wichtiges Mitspracherecht bei der Auswahl des Insolvenzverwalters und der Anordnung der Eigenverwaltung hat. Das Institut der Eigenverwaltung soll durch… …Umkehrung des Regel-Ausnahme- Verhältnisses bei den Verfahrensvoraussetzungen gestärkt werden: Das Gericht wird dadurch gezwungen, sich ernsthafter als bisher… …mit den Möglichkeiten der Eigenverwaltung auseinanderzusetzen. Befürwortet der Gläubigerausschuss sie einhellig, soll das Gericht daran ge- (Fortsetzung… …bei der Auswahl und Bestellung des Insolvenzverwalters wird dieser vorläufige Gläubigerausschuss eingebunden werden. Künftig wird das Gericht in… …ein solcher und einigen sich alle Mitglieder auf einen Verwalter, soll das Gericht hieran gebunden sein. Ein Schuldner wird zukünftig bereits bei… …Insolvenzplan umgesetzt werden kann. Das Gericht soll nicht nur regelmäßig den vom Schuldner Vorgeschlagenen als vorläufigen Sachwalter einsetzen, auf Antrag ist… …das Gericht auch dazu verpflichtet, Zwangsvollstreckungen gegen den Schuldner zu untersagen oder einstweilen einzustellen. Im Rahmen des Planverfahrens…

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