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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  DIIR Revisionsstandard Nr. 2 (Prüfung des Risikomanagementsystems)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …hat das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. den alten Standard Nr. 2 zur Prüfung des Risikomanagements durch die Interne Revision… …, Risikomanagement, Controlling) in ihre Prüfungstätigkeiten einzubeziehen. 3 Ziel dieses Standards ist die Darstellung von Grundsätzen für die Prüfung des… …auch für kleinere Organisationen anwendbar. Er stellt bewusst keinen konkreten Prüfungsplan dar. 4 Zur Konkretisierung eines Prüfungsplans sind die in… …Risikomanagementsystem. 7 Der Standard zur Prüfung des Risikomanagementsystems hat für die Mitglieder des DIIR im Rahmen der bestehenden Statuten Selbstverpflichtungs- und… …für 6 Der vorliegende Standard richtet sich vorrangig an Leiter und Mitarbeiter von Internen Revisionseinheiten. Darüber hi- Dritte Empfehlungscharakter… …werden. In der Gesetzesbegründung präzisiert der Gesetzgeber diese Anforderung mit der Verpflichtung des Vorstands, für ein angemessenes Risikomanagement… …unternehmensweite Risikomanagementsystem in § 107 Abs. 3 AktG konkretisiert. Die Regelungen des Aktiengesetzes haben für Organisationen anderer Rechtsformen je nach… …Ludwigsburg), Michael Bünis (DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.), Klaus Frech (EnBW Energie Baden-Württemberg AG), Bernhard Geiger, Maren… …, Wolf-Rüdiger Mertens (Deutsche Bundesbank), Günter Meyer (Deutsche Post AG), Mat thias Meyer (Volkswagen AG), Jens Motel (Bundesamt für Wirtschaft und… …Standards Prüfung des Risikomanagementsystems 10 Für die Finanzbranche werden durch die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) verschiedene…

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  Spezifische Pr

  Leitfaden und Pr
  

  978-3-503-15692-4

  DIIR – Arbeitskreis " Revision des Kreditgeschäftes", DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …zu vermeiden. Pflichtlektüre für verantwortliche interne und externe Prüfer des Kreditgeschäfts, aber auch für Mitarbeiter aus Kreditabteilungen, die…
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  Prüfung des Projektsteuerungssystems

  Abläufe, Standards und Methoden im Portfolio-, Programm- und Projektmanagement
  

  978-3-503-15497-5

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.,

  …In einer zunehmend projektorientiert arbeitenden Wirtschaft gilt es, neben dem Management einzelner Projekte professionelle Methoden für das…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Projektsteuerungssystems

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …13 3 Einleitung 3.1 Hintergrund Das Deutsche Institut für Interne Revision hat im Mai 2008 den Prüfstan- dard Nr. 4, den Standard zur Prüfung von… …Projekten, herausgegeben. Er stellt das Rahmenwerk für die Beschreibung des Aufgabengebiets „Projektrevision“ dar. Im Standard werden auch das… …Methoden und Standards für Portfolio-, Programm- und Projektmanagement gibt es bislang nicht. Der Leitfaden hat das Ziel, diese Lücke zu schließen. Im… …sind zu verstehen: � Portfoliomanagement (strategisch und operativ) � Methoden und Standards für Portfolio-, Programm- und Projektmanage- ment… …Project Offices) des Office of Government Commerce (OGC), heu- te Cabinet Office, an. Sie sind aber für prüferische Zwecke modifiziert und keineswegs… …Elemente anderer Standardwerke zum Portofolio-, Pro- gramm- und Projektmanagement, z.B. zum „Standard for Portfolio Manage- ment“ des PMI, um ein… …übergreifendes Prüfkonzept sicherzustellen. Insofern stellt der Leitfaden ein unabhängiges Werk für Prüfer dar. Der Leitfaden enthält keine konkreten Fragebögen… …besonders beachtenswertes Prüfgebiet dar. Dies liegt daran, dass Steuerungseinheiten außerhalb der Programm- und Projek- tebene Vorgaben und Kontrollen für… …, der Tradition des Prüfungsstan- dards Nr. 4 folgend eine einheitliche Struktur und Nomenklatur aus prüferi- scher Sicht für das komplexe und heterogene… …der Leitfaden aber auch Orientie- rungshilfe für Führungskräfte in den betreffenden Organisationseinheiten sein, denn die Mindestkontrollen können…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Projektsteuerungssystems

  Beschreibung des Prüfgebietes

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Methoden und Standards für alle drei Prozess-Ebenen des Projektsteuerungssystems im weiteren Sinn, also sowohl für die Portfolioma- nagementebene als auch… …für die Programm-und Projektmanagement-Ebene ist. Weil der englische Begriff COE fälschlicherweise die Assoziation einer Aufbauorganisation erweckt… …, werden wir im Folgenden stattdessen stets syn- onym vom „P3M-Prozess“ sprechen, dem Prozess zur Erstellung und Verbrei- tung von Standards und Methoden für… …of-Excellence-Prozesses. PSO = Projektsteuerungsorganisation PSB = Projektsteuerungsbüro, d.h. eine oder mehrere Einheiten als Teil der PSO, zum Beispiel eines für PFM… …, PGM, oder für P3M (siehe unten). PFM = Strategisches und operatives Portfoliomanagement PGM = Programmmanagement eines einzelnen Programmes PM =… …Projektmanagementprozesse P3-Prozesse = Portfolio-, Programm- und Projektmanagement P3M-Vorgaben = (beschreibende und qualitätssichernde) Standards und Me- thoden für die… …P3-Prozesse, d.h. vor allem Arbeitsanweisungen, Vorlagen und Werkzeuge für P3, erarbeitet als Ergebnis des P3M-Prozesses P3M-Prozess = Prozess zur Erstellung… …Möglichkeiten zur praktischen Ausgestaltung eines PSS, basierend auf den Best Practice Beschrei- bungen der Projektmanagement-Methodologien, Definitionen für ein… …Überschneidungen stößt. Beispiel: Der Begriff des PMO. Der vorliegende Leitfaden stellt einheitliche Definitionen zur Verfügung, die für alle Prüfer Gültigkeit… …Portfoliomanagement-Einheit. Der Freiheit sind hier kei- ne Grenzen gesetzt. Deshalb gibt es für alle Gebiete des Projektsteuerungs- systems in dem vorliegenden Leitfaden nur…

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  Revision von Vertrieb und Marketing

  Praxisleitfaden zu spezifischen Prüfungsthemen
  

  978-3-503-15495-1

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …erreichen. Doch dieses Vorgehen birgt erhebliche Risiken und erhöht die Anfälligkeit für Fraud und Compliance-Verstöße. Dieser Band bündelt die Erfahrungen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Revision von Vertrieb und Marketing

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Revisions-Literatur bislang eher un- terrepräsentiert. Teilnehmer der Jahrestagung des Deutschen Instituts für Internen Revision (DIIR) quittieren die Existenz eines… …weder als Ersatz für eine allgemeine betriebswirtschaftliche Ein- führung in das Thema Marketing und Vertrieb, noch wird der Anspruch erho- ben… …, methodisches oder theoretisches Grundwissen der Internen Revision zu vermitteln. Für beide Zielsetzungen ist unseres Erachtens das Feld bereits bestens bestellt… …. Insofern legen wir hier ein Buch von Praktikern für Prakti- ker vor. Im Sinne eines holistischen Ansatzes bilden die spezifischen Revisionsfrage- stellungen… …, spielen diese Fragen durchaus auch für die Vertriebs- und Marketingrevision eine wichtige Rolle. Diese werde jedoch nicht von ihrer Erfassung im… …Rechnungswesen her be- trachtet, sondern entlang der Risiken im operativen Vertriebsprozess. Dabei ist die prozessbezogene Herangehensweise charakteristisch für… …„End-to-End“-Betrachtung durch die Interne Revision nicht nur für die bislang besser beleuchtete Beschaf- fungsseite (Procure-to-Pay), sondern analog auch für die… …Qualitätsniveau erreichen, ist der Preis oft der bestimmende Faktor für die Entscheidung des Kunden (abgesehen von bestimmten Premiummarken und Anbietern im Bereich… …Ansätze sich für die Interne Revision ergeben, auch auf diesen Feldern mit kritischen Fragestellungen und einer kritischen Begleitung der Prozesse tätig zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Revision der Compliance im Vertrieb

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …, compliant. Non-Compliance in diesen Bereichen kann für ein Unternehmen aber exis- tenzbedrohende Folgen haben. Das liegt einmal an den Sanktionen, die z.B… …Vertrieb Was sind die Voraussetzungen für Compliance im Vertrieb? Da ist erst einmal das Verständnis für das, was erlaubt und für das, was nicht erlaubt ist… …Vertrieb. Ähnliches gilt für die Werbe- und Vertriebsmaßnahmen. Auch hier ist eine enge Abstimmung mit der Rechtsabteilung unumgänglich. Dies sind Voraus-… …setzungen, um Compliance im Vertrieb überhaupt gewährleisten zu können. Für die Interne Revision heißt das, sich auf diese Voraussetzungen bei der… …Vertrieb 28 3.2.1 Prüfungsfelder Für die materielle Prüfung der Compliance im Vertrieb haben sich als beson- ders relevante Prüfungsfelder die des… …nach innen wie nach außen. Eine Konkretisierung dieser „Kultur“ erfolgt für die Mitarbeiter durch einen Verhaltens- oder Ethikkodex (Code of Conduct)… …, dem Leitfaden für die tägliche (Vertriebs-)Praxis. Der Vertriebsmitarbeiter sollte in seinen spezifischen Vertriebsrichtlinien er- fahren, wie er sich… …Datenschutzes. Spezifische Richtlinien für Marketing und Vertrieb behandeln das Werbe- und Wettbewerbsrecht. Ein Marketing Code sollte sämtliche Werbeaktivitä-… …und Erläuterung des Inhalts der Vertriebsrichtlinien werden für das Marketing der Marketing Code mit seinen werberechtlichen und gewerblichen… …Rechtschutzaspekten genauso im Mittelpunkt der Schu- lung stehen wie das Wettbewerbs- und Kartellrecht für den Vertrieb. Wegen des exorbitanten Vermögensschadenrisikos…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Generelle Aspekte des Risikomanagements im Vertrieb

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …erkennen, dass die Erkenntnisse aus der strategischen Analyse elementar für ein Ri- sikomanagementsystem sind. Daraus sich ergebende Verschlechterungen, die… …einzubeziehen, da dieser über die Kunden- kontakte ein ständiges Barometer für neue Kundenbedürfnisse ist. Struk- turierte Bewertungsbögen im Rahmen des… …dass auf der Ebene der Geschäftsführung/des Vorstands nur noch die Risiken berichtet werden, die eine hohe Relevanz für das Unternehmen als Ganzes oder… …für die wichtigen strategischen Geschäftsfelder oder Geschäftsfeldeinheiten haben. Neben diesen wenigen exemplarischen Themen aus dem Gebiet der Markt-… …die Indikatoren und die Möglichkeiten der Risikoüberwachung darge- stellt werden, die sich durch produktspezifische Risiken ergeben, wie sie sich für… …Überwachung der Bestände mit kritischen Faktoren (Slow Moving Grenzen für den Bestandsumschlag) Auskunft über die Risikohö- he bei einzelnen… …Kalkulation von Preis- untergrenzen für eventuelle Zusatzleistungen, die dem Kunden offeriert werden1). Als Maßnahmen der Risikobegrenzung dienen hier… …aus den Reklamationsstatistiken die Ursachen für Reklamationen zu analysieren, welche eine finanzielle Beanspruchung des Unternehmens zur Folge haben… …. Der Vergleich zu den bilanziellen Positionen, z.B. in Form von Gewährleistungsrückstellungen, ergibt einen Indikator für die Verlässlichkeit bzw. das… …Nachjustieren in diesem Bereich und damit für die latente zusätzliche Beanspruchung fi- nanzieller Mittel des Unternehmens. Rückrufe und Schadenersatzforde-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Fraud im Vertrieb

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Studien Fraud-Fälle analysiert, um die tat- sächlichen Täter zu kennen und Ansatzpunkte für die Vermeidung und Auf- deckung zu finden. Dabei zeigten sich… …Eigentümer und Organe der Gesellschaft kommen als Täter in Frage.8) � Als häufigster Grund für das Auftreten von Fraud-Fällen wurde ein Man- gel an internen… …auch Personal für die Leistungs- und Serviceerbringung beschäftigt. Dies bedeutet, dass im Vertrieb unter dem Aspekt des Fraud-Risikos nicht nur rein… …, Kundendienste), werden auch Geldflüsse für die Betrachtung des Fraud-Risikos relevant. 6) Roger Odenthal: Korruption und Mitarbeiterkriminalität, Wiesbaden 2009… …als potenziell risikobehaftet für Fraud-Fälle relevant sein (Beispiele): � Administrative Prozesse � Eingabe von Stammdaten (Kundendaten… …(mone- tärer Prozess) noch in das alte Jahr zu legen. Fraud im Vertrieb 48 5.3 Ansätze zur Vermeidung Das Risiko für einen Fraud-Fall ist abhängig… …von dessen Eintrittswahrschein- lichkeit und der zu erwartenden Schadenshöhe. Hier lassen sich Anknüp- fungspunkte für die Vermeidung finden. Um die… …Eintrittswahrscheinlichkeit für einen möglichen Fraud-Fall einschät- zen zu können, lohnt es sich, zunächst die Hintergründe und Ursachen für Fraud zu analysieren. Zieht man… …in der Beziehung zum Kunden (Ethikkodex) Schulungen zum Ethik- kodex Definition von Wertgren- zen für Annahme und Gewährung von Zuwen- dungen… …triebsvorstands, wann auf ein Geschäft zu ver- zichten ist Verantwortungen – auch für unethische – Handlungen nicht exakt ermittelbar klare Nachvollziehbar-…

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