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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2023

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …Benjamin Knull in der Zeitschrift für Risikomanagement (ZfRM) 6/23. Bei Bilanzmanipulationen gibt es in der Regel Mitwisser. Der Beitrag stellt einen… …Know- Your-Customer-Prozess (P-KYC) schafft Entlastung für Verpflichtete nach dem Geldwäschegesetz, die steigenden Anforderungen und strengeren Kontrollen… …Datenauf bereitung und -analyse automatisiert werden. Doch KI gehe Hand in Hand mit gesundem Menschenverstand. Für Unternehmen sei es wichtig, in KI in der… …mit umfassender Digitalisierung könne insbesondere für ein Unternehmen interessant sein, die im digitalen Umfeld bislang unzureichend aufgestellt sind… …Chief Transformation Officer – Game- Changer für eine erfolgreiche Transformation? (Prof. Dr. Henning Werner et al.) c Transformation zur nachhaltigen… …vor dem Hintergrund steigender Zinsen von besonderer Bedeutung für die Bewertung sein. Der von Behringer verfasste Beitrag „Unternehmensbewertung und… …Berg-und-Tal-Fahrten durchlebt haben, ist hinzugekommen: Freiberg beleuchtet, welche Ansätze für die „Bewertung von Kryptovermögenswerten" in Frage kommen. Da Start-ups… …heute eine immer größere Bedeutung beigemessen wird, weil von ihnen maßgebliche Impulse für die Entwicklung der Wirtschaft ausgehen, behandeln… …Rahmen von Unternehmenserwerben für Zwecke der Rechnungslegung c Unternehmensbewertung und Digitalisierung c Unternehmensbewertung und Compliance c… …. Insgesamt gesehen eignet sich das Buch als Grundlagenwerk für den Einstieg in die Materie der Unternehmensbewertung, als Praxishilfe für den Bewerter und als…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Wie effektiv und effizient ist Compliance?

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Inflation, von Fachkräftemangel und Lieferschwierigkeiten ist es bei der Verteilung von Ressourcen gerade für Verwaltungsbereiche, zu denen auch Risk… …könnte sich auch für die betriebswirtschaftliche Forschung ein interessantes Feld ergeben. Ein weiteres, aktuell die Diskussionen beherrschendes Thema ist… …Geldwäschepräventionsmaßnahmen im Rahmen des risikoorientierten Ansatzes hilfreich sein können, diskutiert Schmuck in seinem Aufsatz. Der größte Markt der Welt ist für viele… …Produkte die USA. Insofern ist ein für diesen Markt angemessenes Compliance-Management-System von großer Bedeutung für viele Unternehmen. Drebinger… …fokussiert in seinem Aufsatz auf die Situation in den Vereinigten Staaten. Zudem sind die deutschen Regularien für die Ausgestaltung eines CMS rudimentär. Als… …Surrogate für gesetzliche Regeln fungieren zumeist die ISO 37301 und der IDW PS 980. Orientierung können aber auch die Regeln aus den USA bieten. Was passiert…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Inhalt / Impressum

  …e. V., RA Dr. Rainer Markfort, ­Deutsches Institut für Compliance (DICO) e.V., Vorstand, Prof. Dr. Volker H. Peemöller… …(Chefredakteur), Dr. Kerstin Lötzerich-Bernhard, Dr. Doreen Müller LL.M.oec, Institut für Finanzdienstleistungen Zug, Hochschule Luzern – Wirtschaft, Campus… …Print und eJournal, Jahresabonnement eJournal: https://www.ESV.info/zrfc-ejournal; ­Sonderpreise für Studierende der School of Governance, Risk &… …Compliance der Steinbeis-­ Hochschule-­Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die ­Mitglieder des Bundesverbandes der… …Bilanzbuchhalter und ­Controller e. V. (BVBC), für ­Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud ­Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder des ISACA… …Germany Chapter e. V., für Mitglieder von DICO e. V., für Mitglieder der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e. V. (WisteV) und bei gleichzeitigem Bezug… …der Zeitschrift ­für Corporate ­Governance (ZCG) unter http://ESV.info/ZRFC-Preise. Alle Preise ­jeweils einschließlich ­gesetzlicher Umsatzsteuer… …wird. Manuskripte: Hinweise für die Abfassung von Beiträgen stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Das… …Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit… …insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Ein­speicherung und Verarbeitung in elektronischen Systemen. – Die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Wann Regeln gebrochen werden

  Eine Kurzanalyse
  

  Thomas Schneider

  …hat dafür gesorgt, dass für praktisch alle Funktionen die Zielerreichung oder -verfehlung in Zahlen ausgedrückt wird. Dabei wird der betrachtete… …Studie zeigt auf, wann sich Menschen in besonderem Maße dazu verleitet fühlen, Regeln zu brechen. 1 Zwei Gruppen sind insbesondere anfällig für… …Regelverstöße: Underdogs, die gerade eine unerwartete Gewinnsträhne haben, und Favoriten, bei denen es vorübergehend gerade mal nicht so gut läuft. Für ihre… …wurde, sie nähmen an einem Quiz zur amerikanischen Geschichte teil. Insbesondere die Fußballprofis eigneten sich für eine erste Analyse, sind… …jeder weitere Sieg die Wahrscheinlichkeit für eine gelbe Karte um vier Prozent. Underdogs missachteten immer dann besonders oft die Regeln, wenn sie zuvor… …einige Erfolge erzielen konnten: So erhöhte jeder zusätzliche Sieg bei den Fußballspielern der Premier League die Wahrscheinlichkeit für eine gelbe Karte… …um etwa vier Prozent. Nach einer Phase, in der es schlecht lief, stieg die Wahrscheinlichkeit für Regelverstöße dagegen nicht an. Bei den Favoriten war… …es genau umgekehrt: Sie brachen häufiger die Regeln nach Phasen, in denen es für sie nicht gut gelaufen war. Jede weitere Niederlage erhöhte die… …Wahrscheinlichkeit für eine gelbe Karte um rund fünf Prozent. Nach einer Gewinnserie zeigten sie sich hingegen regeltreu. Die anderen Experimente brachten ähnliche… …Revision der ursprünglichen Vorgaben, vor allem, wenn offensichtlich externe Gründe für die Abweichung vorliegen. Dies trifft allerdings nur auf die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Nachhaltigkeit in KMU

  Eine Bestandsaufnahme im Hinblick auf die CSRD-Pflicht ab 2026
  

  Prof. Dr. Simone Häußler, Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich

  …Die Regeln sollen schrittweise zunächst für kapitalmarktorientierte und große Unternehmen und später ab 2026 auch für KMU gelten. Dieser Artikel möchte… …Professorin für Nachhaltige Unternehmensführung an der Hochschule Aalen. Die Schwerpunkte ihrer Tätigkeit liegen in den Bereichen… …Wirtschaftswissenschaften, W3-Professor für Unternehmensführung und -kontrolle und Sprecher des Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF) an der… …scope of the Corporate Sustainability Reporting Directive and make it work for SMEs, in: Sustainable Finance Research Platform, Germany 2021… …. Nachhaltigkeit in KMU ZRFC 6/23 395 ökonomischen und ökologischen Faktoren geprägt wird. Dieser Mangel an einer präzisen Definition eröffnet Raum für individuelle… …Erreichung von Nachhaltigkeitszielen in Organisationen. 8 2.3 Nachhaltigkeit in KMU Nachhaltiges Wirtschaften wird für kleine und mittlere Unternehmen (KMU) 9… …duldet, gibt es auch Erfolgsbeispiele, für die Nachhaltigkeit mittlerweile ein elementarer Bestandteil des Geschäftsmodells ist. In einer… …hohe oder sehr hohe zukünftige Bedeutung für die Unternehmensführung beigemessen, was darauf hindeutet, dass die Beschäftigung mit diesem Bereich… …beinahe schon obsolet sein könnte, da sie dem Zweck 3 Haan, G. de, Die Kernthemen der Bildung für eine nachhaltige Entwicklung, ZEP, 2002, S. 19. 4 World… …mittelständischer Unternehmen, 2008, S. 1 ff. Nachhaltigkeit als besondere ­Herausforderung für KMU. ZRFC 6/23 396 Management CSRD als ­Neufassung der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Greenwashing

  Anforderungen an das Compliance-Management
  

  Sebastian Wurzberger, Nathalie Krätsch

  …Kommission im März 2023 einen Vorschlag für eine Richtlinie über Umweltaussagen (sogenannte Green-Claims-Richtlinie 3 ) vor, der am 19. September 2023 vom Rat… …implizit an, dass ein Produkt oder ein Unternehmen eine positive Umweltauswirkung hat oder weniger schädlich für die Umwelt ist als vergleichbare Produkte… …-Ausstoßes erwecke. Das LG argumentierte, dass – sofern in der Werbung ausreichend Platz für einen klarstellenden Hinweis bestehe – von dem Unternehmen… …minimieren und zugleich die Rechtssicherheit für werbende Unternehmen zu erhöhen. Auch aus diesem Grund hat die Europäische Kommission die Green-Claims-… …Unternehmensberichterstattung 13 Potenzial für Greenwashing. Insoweit besteht die Gefahr, dass Unternehmen ihre Nachhaltigkeitsinformationen in einer Weise beschönigen, die nicht… …Kapitalmarktorientierung ab 2024 für das vergangene Geschäftsjahr berichtspflichtig. 19 Die zukünftige Berichtspflicht bezieht sich auf die gesamte Wertschöpfungskette… …suggeriert, als dies tatsächlich zutreffend ist. Anfällig für Greenwashing können auch Finanzprodukte sein. Das gilt insbesondere dann, wenn Anbieter in… …irreführende Angaben gegenüber Behörden oder Kunden. Anlass für solche irreführenden Angaben bieten den Unternehmen in erster Linie gesetzlich vorgeschriebene… …. 27 3 Welche rechtlichen Sanktionen drohen bei Greenwashing? Ebenso vielfältig wie die aufgezeigten Anknüpfungspunkte für Greenwashing-Praktiken sind… …auch die sich daraus ergebenden Konsequenzen. Neben einem erheblichen Reputationsschaden drohen Unternehmen ebenso wie den für Greenwashing-Fälle…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Erfolg der Compliance in Schweizer Unternehmen

  Empirische Erkenntnisse und Optimierungsmöglichkeiten
  

  Dr. Mirjam Durrer, Prof. Dr. Stefan Hunziker, Prof. Dr. Christian Hauser, Jeanine Bretti Rainalter

  …Optimierungsmöglichkeiten Dr. Mirjam Durrer / Prof. Dr. Stefan Hunziker / Prof. Dr. Christian Hauser / Jeanine Bretti Rainalter* Dr. Mirjam Durrer Das Institut für… …Finanzdienstleistungen Zug IFZ der Hochschule Luzern (HSLU) und das Schweizerische Institut für Entrepreneurship der Fachhochschule Graubünden (FHGR) haben gemeinsam eine… …ausgefüllt hatten. Weitere Charakteristika des Gesamtsamples sind, dass 251 (70 Prozent) der Teilnehmenden keinen Standard und/oder ein Rahmenwerk für… …Gesell- * Dr. Mirjam Durrer ist Rechtsanwältin und Dozentin für normatives Board Management am Institut für Finanzdienstleistungen (IFZ) an der Hochschule… …Luzern. Prof. Dr. Stefan Hunziker ist Professor für Enterprise Risk Management und Internal Control am IFZ an der Hochschule Luzern. Dort ist er Leiter des… …Competence Centers für Riskund Compliance Management. Prof. Dr. Christian Hauser ist Professor für allgemeine Betriebswirtschaftslehre und internationales… …Management am Schweizerischen Institut für Entrepreneurship (SIFE) der Fachhochschule Graubünden. Er ist dort Leiter des Kompetenzschwerpunkts Corporate… …Effizienz (Kosten-Nutzen-Verhältnis) operationalisieren lässt. Für die Entwicklung dieses Reifegradmodells wurden diese beiden Dimensionen über zahlreiche…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Künstliche Intelligenz im Zentrum des risikobasierten Ansatzes

  Der Einsatz von künstlicher Intelligenz ermöglicht eine verbesserte Umsetzung des risikobasierten Ansatzes in der Geldwäsche- Compliance
  

  Dr. Robert Schmuck (geb. Holzmann)

  …werden mittels statischer Wenn-Dann-Logiken (Regeln), wie etwa Betragsschwellen, riskante Transaktionen für eine weitere (menschliche) Analyse markiert. Um… …Director für Anti- Financial Crime Advisory bei Deloitte. Zuvor war er Product Lead für KI verbundene Themen bei HAWK:AI. Dr. Robert Schmuck lehrt als Dozent… …Organisation, gegründet auf Initiative der G7, ist damit beauftragt, Empfehlungen für Mitgliedsstaaten zur Bekämpfung von Finanzkriminalität auszusprechen. 1 Im… …laufende Monitoring der Kunden fundamental für eben jene Risikoeinschätzung ist, da viele Risiken erst im Laufe der Kundenbeziehung offensichtlich werden, es… …Peergroup sollten als starke (Frühwarn-)Indikatoren für Geldwäsche genutzt werden. All diese Anforderungen sind im Wesentlichen nur durch automatisierte… …sicherstellen müssen. 3 Ergebnisse inklusive Bewertungskriterien und Parameter – insbesondere für die Kundensegmentierung – sind zudem nachvollziehbar darzulegen… …Proliferation – The FATF Recommendations, updated February 2023. 2 The Wolfsberg Group, Guidance on a Risk Based Approach for Managing Money Laundering, 2006. 3… …FATF, Guidance for a Risk-Based Approach – The Banking Sector, 2014. Künstliche Intelligenz im Zentrum des risikobasierten Ansatzes ZRFC 6/23 411 f… …IT-Entwicklungen gänzlich neuer Regeln führen. 3.2 KI-basierter Ansatz Im Transaktionsmonitoring gibt es im Wesentlichen drei Einsatzgebiete für KI: f… …Fehlalarmreduzierung, f Anomalie-Erkennung, f Typologie-Erkennung. Für alle drei Zwecke können verschiedene KI- Methoden mit unterschiedlichen Komplexitätsgraden von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Compliance-Management-Systeme wirksam gestalten

  Wie US-amerikanische Leitlinien bei der Ausgestaltung effektiver Compliance-Management-Systeme helfen können
  

  Florian Drebinger

  …für deutsche Unternehmen eine Rechtsunsicherheit dar. Diese Lücke vermag das am 1. Januar 2023 in Kraft getretene Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz… …Handreichungen des Bundesamts für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle als zuständige Aufsichtsbehörde ausschließlich die LkSG-spezifischen Sorgfaltspflichten… …(Vicarious Liability) für Fehlverhalten von Mitarbeitenden begründet. 3 Konkrete Vorgaben zur inhaltlichen Ausgestaltung eines effek- * Der Autor ist… …den US Sentencing Guidelines (USSG), 4 die seit 1987 detaillierte Regelungen zur Strafzumessung für US-Bundesgerichte (Federal Courts) beinhalten. 2.1… …Verurteilungspolitik. 5 Unternehmensstrafen sollen gerecht sein (Just Punishment), abschreckenden Charakter haben (Adequate Deterrence) und Anreize für Unternehmen… …schaffen, ein effektives CMS einzurichten („incentives for organizations to maintain internal mechanism for preventing, detecting, and reporting criminal… …Umsetzungsstand und die Wirksamkeit des CMS angemessen überwachen. Unternehmen müssen eine Compliance-Organisation einrichten, in der die Verantwortung für das CMS… …müssen angemessen auf den Compliance-Verstoß reagieren und die notwendigen Konsequenzen für eine Verbesserung des CMS treffen, um vergleichbares… …Fehlverhalten in Zukunft zu verhindern. 9 Anzumerken ist, dass der US Supreme Court die verbindliche Geltung der USSG im Jahr 2005 für verfassungswidrig erklärt… …Staatsanwälte in ihrer Entscheidung weitestgehend frei sind, beschreibt das Justice Manual (JM) 12 des DOJ unter dem Titel 9-28.000 Prinzipien für die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Zusammengestellt von Dr. Doreen Müller, Redaktion ZRFC

  …für die jeweiligen Fälligkeitszeitpunkte gesondert – nach Anzahl, Beschäftigungszeiten, Löhnen der Arbeitnehmer und der Höhe des Beitragssatzes der… …festgestellt sein. Dazu gehören insbesondere diejenigen Parameter, die maßgebliche Grundlage für die Steuerberechnung sind. Die auf den festgestellten… …verurteilt, deren Vollstreckung es zur Bewährung ausgesetzt hat. Es hat zudem ausgesprochen, dass zur Entschädigung für die überlange Verfahrensdauer drei… …vorenthaltenen Sozialversicherungsbeiträge und der verkürzten Lohnsteuer für das Revisionsgericht nicht vollständig nachvollziehbar ist. Der Senat schließt jedoch… …aus, dass die Angeklagte hierdurch beschwert ist (§ 337 Abs. 1 StPO). Nach § 267 Abs. 1 Satz 1 StPO müssen die Urteilsgründe die für erwiesen erachteten… …ständiger Rechtsprechung, die geschuldeten Beiträge – für die jeweiligen Fälligkeitszeitpunkte gesondert – nach Anzahl, Beschäftigungszeiten, Löhnen der… …nach § 370 AO für die Darlegung der Berechnungsgrundlagen der verkürzten Steuern entwickelt hat, gelten für § 266a StGB insoweit entsprechend. Es genügt… …gehören insbesondere diejenigen Parameter, die maßgebliche Grundlage für die Steuerberechnung sind (Besteuerungsgrundlagen, vgl. BGH, Urteil vom 12. Mai… …Sozialversicherungsbeiträge und der hinterzogenen Lohnsteuer allein auf die Bekundungen zweier Zeugen, ohne die Berechnung der vorenthaltenen Sozialversicherungsbeiträge für… …mit (untergeordneten) Bürotätigkeiten für die V., die zweifache planvolle formale Verlegung des Firmensitzes und ihr rechtskundiges Vorgehen in…

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