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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Überwachung der Wirksamkeit von Internen Kontroll- und Risikomanagementsystemen

  Effizienzgewinne durch "Ongoing monitoring"
  

  Dipl.-Oec. K.-H. Withus

  …. Einleitung Durch das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) wurde § 107 Abs. 2 AktG um die Vorschrift ergänzt, dass die Überwachung der Wirksamkeit des… …hierdurch ist die Wichtigkeit dieser Systeme für die Unternehmensführung stärker in das Blickfeld der Öffentlichkeit geraten. Unstrittig ist, dass die Pflicht… …zur Einrichtung angemessener Systeme und damit auch zur Sicherstellung der Wirksamkeit eingerichteter Systeme in das Aufgabengebiet des Vorstands gehört… …Monitoring sowohl als separate Beurteilung oder als fortlaufender in das System integrierter Prozess (Ongoing Monitoring) erfolgen kann 5 . Während separate… …Systemkomponente beschrieben. Entsprechend ist der „Tone at the Top“ entscheidend dafür, ob „Ongoing Monitoring“ wirksam sein kann. Das gesamte Kontrollumfeld muss… …die Verantwortung für das Monitoring grundsätzlich beim Management der Gesellschaft liegt. Weder das Unternehmen als solches, noch ein IKS oder RMS sind… …es folglich dem Management bei der Erfüllung seiner originären Verantwortung für ein wirksames System. Das Überwachungsgremium, bei einer deutschen AG… …, wie das Management die fortlaufende Wirksamkeit dieser Kontrollen überwacht. COSO schlägt hierfür Befragungen und Beobachtungen des Managements, den… …jeweiligen Rechtssystem gegeben sind. Aufsichtsorgane müssen sich hierbei auch bewusst sein, dass das Management nicht sämtliche Kontrollen selbst objektiv… …nach Risikolage auf die Interne Revision oder externe Prüfer zurückgegriffen werden. Das Konzept der fortlaufenden Wirksamkeitsüberwachung basiert auf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Praktische Ausgestaltung von COSO ERM in Versicherungsunternehmen

  DIIR-Arbeitskreis "Interne Revision in der Versicherungswirtschaft"

  …Versicherungswirtschaft“* Im April 2004 hat das Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission das COSO Enterprise Risk Management (COSO ERM) vorgestellt… …targets und benchmarks setzen) Rahmenvorgaben an Asset Management Kontrolle der einzelnen Transaktionen durch das Back-Office 5. Monitoring und… …werden, die in Summe ein auf COSO ERM in Versicherungsunternehmen Best Practice · ZIR 6/09 · 273 Vorgehen der Arbeitsgruppe zum Einsatz der Leitfäden das… …COSO-Ziele: Nachfolgend hat die Arbeitsgruppe zu jedem Teilprozess einen konkreten Leitfaden verfasst. Dabei wird wie folgt vorgegangen: 1. Das Projektteam hat… …Risiken dazu kontrolliert werden können und welchen Einfluss diese auf das Interne Kontrollsystem haben. 7. Die COSO-Komponenten „Internes… …des Unternehmens sind klar definiert: In den Anlagerichtlinien ist insbesondere das Anlagespektrum unter Berücksichtigung aufsichtsrechtlicher und… …mittel- und langfristiger Strategien durch das Testen verschie- Abb. 4: Teilprozess „Risikokapitalallokation“ (Quelle: Eigene Darstellung) Praktische… …Vier-Augen-Prinzip kontrolliert werden Die anlassgetriebenen Strategie-Tests, z. B. das Testen innovativer Hedging-Instrumente, sind ausführlich zu dokumentieren. Der… …Kommunikation der SAA-Verantwortlichen an das Risikomanagement und an die Gremien (Asset-Liability-Komitee, Vorstand), z. B. in Form einer Präsentation… …Stichprobenprüfung, ob die beschriebenen Arbeitsschritte, u. a. das Vier-Augen-Prinzip, beim Testen verschiedener Strategien und die zeitgerechte Kommunikation…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Individuelle Datenverarbeitung

  Beherrschbare Risiken im Fachbereich
  

  Stefan Arendt, Mourad Abbou

  …. Problemstellung Mit dem wachsenden Einfluss derartiger Anwendungen auf den Geschäftsbetrieb und auf die Bilanzausweise eines Unternehmens steigt das Risiko falscher… …Fazit, das Wege und Perspektiven aufzeigt, um die Chancen und Vorteile der IDV zu nutzen und gleichzeitig die entstehenden Risiken zu verringern. 3… …oftmals direkte Handlungsempfehlungen für das Management ab. Nicht nur in den Handelsbereichen von Kreditinstituten ist es gerade vor dem Hintergrund der… …Vier-Augen-Prinzips – unentdeckter Programmierfehler unmittelbar auf den produktiven Geschäftsbetrieb auswirkt. Greift man das Beispiel des Händlers mit den… …fungierende Bank sein IDV-gestütztes Bewertungsmodell nicht ausreichend getestet und das Vier-Augen- Prinzip nicht beachtet hat. Es ist nahe liegend, wie sich… …unsachgemäße IDV risiken für das unternehmensinterne Reporting dar. Insofern fördert ein sicherer und ordnungsmäßiger Betrieb von IDV-Anwendungen nicht nur die… …Risikominimierung Bei Betrachtung der genannten, vielfältigen Risiken drängt es sich auf, eine umfassende und nachhaltige Lösung für das Prob lem nicht ordnungsgemäß… …können das Risiko auf ein akzeptables Maß verringern. 284 · ZIR 6/09 · Arbeitshilfen Individuelle Daten verarbeitung 6.4 Festlegung von Rollen und… …prüfen, ob das Unternehmen die Anforderungen an IDV einhält. Darüber hinaus sollte ein Verfahren implementiert werden, mit dem neu erstellte Anwendungen… …Abständen wiederholt. Variante 2: Die Mitarbeiter werden über eine Anweisung dazu angehalten, das Self Assessment und die Katalogisierung bei neu erstellten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  MaRisk für Versicherer: Überblick sowie Gemeinsamkeiten/Unterschiede zu Banken

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Dipl.-Kfm. Dipl.-Volksw. Thomas Ramke

  …. Januar 2009 veröffentlichte die BaFin mit dem Rundschreiben 3/2009 die Endfassung der Mindestanforderungen an das Risikomanagement von Versicherern (MaRisk… …Interpretationsspielräume als besondere Herausforderung in der Diskussion mit Aufsichtsbehörden, Geschäftsleitung oder Fachbereichen. Mindestanforderungen an das… …Risikomanagement für Kreditinstitute existieren bereits seit 2005. Vorausgegangen war hier, dass im Jahr 1997 § 25 a KWG als eine Generalnorm in das… …VA wird die zunehmende Bedeutung der Internen Revision im Rahmen einer ordnungsgemäßen Geschäftsorganisation nochmals unterstrichen. 4 Das Erfordernis… …Anforderungen. art spezifische Definition nicht 7 . Die Unternehmensleitung hat sich einen Überblick über das Gesamtrisikoprofil des Unternehmens zu verschaffen… …sind jedoch zumindest die in Abb. 3 dargestellten acht Risikokategorien zu berücksichtigen. Besonders das Reputationsrisiko hat im Verlauf der aktuellen… …Revision Bestandteile rationsrisiken gewidmet werden sollte, um „das Thema Konzentrationsrisiken noch stärker als bisher in das Bewusstsein der Institute zu… …Steuerungs- und Kontrollsystems von besonderer Bedeutung. Das Interne Steuerungs- und Kontrollsystem fordert einen Risikomanagement-Regelkreis. Dieser… …seit Ende 2007 bei Banken) relativ weitreichende Anforderungen zu erfüllen. 13 So hat das auslagernde Unternehmen im Vorfeld eine Risikoanalyse… …anzupassen und ggf. die Ausgliederung zu beenden. Ist eine Auslagerung zulässig, so ist auch der ausgelagerte Bereich weiterhin in das Risikomanagement zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Prüfungsobjekte Bussmann, Jens Peter; Kischkel, Michaela: Einführung von Standards für das Prüfen in Projekten. In: Zukunft der Internen Revision: Methodische… …; Zulässigkeit von Befragungen; Zulässigkeit der Auswertung von Geschäftsunterlagen; Untersuchung von E-Mail- Accounts) Wybitul, Tim: Das neue… …, Ludger: Das neue Konzept einer risikoorientierten Prüfungsberichtsverordnung der Kreditinstitute. In: Die 292 · ZIR 6/09 · Literatur Wirtschaftsprüfung… …Treuhänder 2009, S. 560–564. (Prüfung der öffentlichen Verwaltung; Risikomanagement; Risikoarten; Zuständigkeiten für das Risikomanagement; Ziele des… …Prüfungstheorie Fisher, Roger; Ury, William; Patton, Bruce: Das Harvard-Konzept: Der Klassiker der Verhandlungstechnik, Frankfurt/New York 2009 (ISBN…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2010

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Entwicklung in den IFRS 09. 12. 2010 Prof. Dr. J. Tanski IPPF-Update: Aktuelle Berufsgrundlagen der Internen Revision Das neue Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz… …Prüfungsansätze 23. 09.– 24. 09. 2010 D. Lochmann für das SAP® System Prüfung des SAP®-Berechtigungs- 25. 02.– 26. 02. 2010 H.-W. Jackmuth konzepts AIS in SAP® –… …Movagharnia Durchführung forensischer Interviews Mitarbeiter entwickeln in Mitarbeiterjahresgesprächen Einführung in das systemische Denken und Handeln… …CIA-Ausbildung IT-Kurs für das CIA-Examen 11. 03.– 12. 03. 2010 Dr. U. Hahn 27. 09.– 28. 09. 2010 CIA-Examen Vorbereitungskurs Teile 1–2 CIA-Examen… …Liquiditätsrisiken 11. 03. 2010 23. 09. 2010 System- und Projektprüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten Das neue Geldwäschebekämpfungsergänzungsgesetz… …Revision der Mindestanforde- 20.05.– 21.05.2010 Prof. Dr. D. Wohlert rungen an das Betreiben von Kreditgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus… …Kreditgeschäfte) Revision der Mindestanforderun- 30.08.– 31.08.2010 Prof. Dr. D. Wohlert gen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kredit institute (MaRisk… …an das Risikomanagement für Versicherer (MaRisk VA) Führungskräfteseminare Einführung in das Systemische Denken und Handeln Sensible Punkte aus der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Vorbemerkungen

  Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …11 1 Vorbemerkungen Das Phänomen „Wirtschaftskriminalität“, das Journalisten für eine interes- sierte Öffentlichkeit aufbereiten, ist den meisten… …Betrugsfäl- len. Der Einsatz von Energie und betrieblichen Ressourcen zum Schutz ist sehr gering, sofern das Empfinden als potenzielles Opfer nicht vorhanden… …Veröffentlichung Das vorliegende Werk „Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen – Dolose Handlungen erkennen und bekämpfen“ ist in vier Hauptkapitel unterteilt… …. Das erste Hauptkapitel enthält eine Liste der wichtigsten Früherkennungs- indikatoren für dolose Handlungen. Im zweiten Hauptkapitel werden… …Bereiche sollen in einem Folge-/Ergänzungsdokument erarbeitet werden). Das dritte Hauptkapitel beschreibt ein Vorgehensmodell für die Prüfung doloser… …Handlungen. Das letzte Hauptkapitel stellt dem Leser eine 4-phasige Checkliste für die Prüfung doloser Handlungen zur Verfügung. Diese Checkliste basiert auf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Indikatoren zum frühzeitigen Erkennen potenzieller Fraud-Fälle

  Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …, welche die Revisionsmitarbeiter für das Thema Internal Fraud und dolose Handlungen sensibilisieren sollen. Sollte ein Sachverhalt zutreffen, bedeu- tet… …Auszahlung soll nicht auf das Konto des Versicherungsnehmers erfolgen. � 8 Erteilung von vorläufigen Deckungszusagen, die so lange zurückgehalten werden…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Vorgehensmodell für die Prüfung doloser Handlungen

  Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …45 4 Vorgehensmodell für die Prüfung doloser Handlungen 4.1 Einleitung Als dolose Handlungen versteht das vorliegende Vorgehensmodell den… …Verdacht auf Handlungen und vollendete Handlungen, die � in Bezug zum Unternehmen stehen, � Ordnungswidrigkeiten darstellen oder gegen das Strafrecht… …Mitarbeitern, von Vertriebspartnern oder von fremden Dritten im Zusammenwirken mit Mitarbeitern oder Vertriebspartnern begangen wurden. Das Vorgehensmodell… …fachlich-inhaltliche Prüfung auf den jeweiligen Fall ausgerichtete Prüfungsmethoden anzuwenden. Hier- zu trifft das vorliegende Vorgehens modell keine Aussagen, da die… …do- loser Handlungen von den jeweiligen Unternehmensgepflogenheiten ab. Das Vorgehensmodell sollte insoweit an die konkreten Gegebenheiten angepasst… …: � Wer hat das Gespräch geführt? � Wie war der Gesprächsverlauf und was war das Gesprächs ergebnis? � Wurde das Gespräch dokumentiert? Hinweis… …: Das Gespräch mit dem Mitarbeiter steht am Anfang der Untersuchung nicht im Vordergrund. A31-4/5 | S. 32 A32-4/5 | S. 35 Ist der Mitarbeiter… …werden (Leitungen sollten ggf. deaktiviert werden); das Gerät darf nur durch Mitarbeiter mit Kenntnissen der forensischen Datensicherung eingeschaltet… …Ursachenklärung hat sich in der Praxis ein abge stuftes Vorgehen be- währt, das grundsätzlich in vier Phasen zu unterscheiden ist: � Phase 1: Entscheidung über… …Aspekt des Ressourceneinsatzes ist ein abgestuftes Vor- gehen empfehlens wert. Es bietet Meilensteine, zu denen über das weitere Vorgehen und damit über…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Personalentwickler im Fokus

  Einführung

  …Gewinnung von quali- fizierten Mitarbeitern1 für die Interne Revision erhält das Thema Personal- entwicklung bzw. Personalförderung einen erhöhten Stellenwert…