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• BaFin: Neues Merkblatt zur Kontrolle der Mitglieder von Verwaltungs- und Aufsichtsorganen

  …und Aufsichtsorganen gemäß KWG und VAG“ sollte den Unternehmen die neuen Vorschriften erläutern. Die BaFin hat die gesammelten Erfahrungen aus der…

• Compliance f

  …. Dabei werden die gefahrengeneigten Bereiche einzelner Rechtskodizes erläutert sowie das Wirtschaftsstrafrecht kompakt dargestellt. Außerdem wird das Thema… …werden hier sicher durch die komplexe Thematik der gesetzlichen Rahmenbedingungen navigiert. Unternehmensverantwortliche hingegen erhalten im Zuge von… …Arbeitsrecht, Arbeitsschutz, Steuern und Bilanzierung, IT sowie Produkthaftung. Die Artikel bestechen durch eine konzentrierte und zugleich eingängige… …Praxisbezug abgestellt, wenn beispielsweise nicht nur die Relevanz von Unternehmenskultur für nachhaltiges Compliance‐Management aufgezeigt, sondern auch die… …Professor Dr. Behringer zu Recht daran, dass die persönliche, vertrauensbasierte Führungsphilosophie bei KMUs nicht nur eine Chance für ein stabiles… …kleine Wermutstropfen sind dann doch zu konstatieren: Die empirischen Befunde zu Sensibilisierungs- und Systematisierungsgrad für Compliance‐Management in… …deutschen KMUs, die Dr. Patrick Ulrich (Otto‐Friedrich‐Universität Bamberg) in seinem Artikel „Compliance bei KMU – Status quo“ aufzeigt, hätten den… …Sammelband einleiten sollen, um die Notwendigkeit eines systematischeren Compliance‐Managements bei KMUs zu unterstreichen. Zudem hätte man sich aufgrund einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Inhalt / Impressum

  …nach Art. 62 Abs. 1 lit. a VO (EG) 1083/2006 sind die Basis für die Bewertung des Verwaltungs- und Kontrollsystems von aus EU-Strukturfonds… …kofinanzierten nationalen Förderprogrammen. Derartige Systemprüfungen werden durch die Prüfbehörden der Länder oder sogenannte Prüfstellen durchgeführt. Im Artikel… …sehr umfassend und komplex. Die Anforderungen an Prüfungsinhalt und Bewertung der Prüfungsergebnisse werden im Wesentlichen durch von der EU-Kommission… …Datensicherheits- Risiken. Die Autoren zeigen anhand konkreter Beispiele Risikopotentiale auf und leiten daraus Handlungsempfehlungen ab. Für die praktische Arbeit… …Sicht der Internen Revision 289 DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft“ Die Autoren legen anhand einer Checkliste die wesentli… …chen Themenfelder für die Prüfung von Verkehrssicherungspflichten (deliktsrechtliche Verhaltenspflichten zur Abwehr von Gefahrenquellen) vor… …. Wissenschaft Forschung Serving Two Masters 292 Prof. Dr. Marc Eulerich Die Interne Revision gilt als zentraler Unterstützer interner und externer Adressaten bei… …grundlegenden Fragen zum Gebiet des Risikomanagements, der internen Kontrolle und des gesamten Governance-Prozesses. Die Existenz mehrerer poten tieller… …Adressaten birgt dabei jedoch ein hohes Konfliktpotential für die Revisions tätigkeit. Das sogenannte „Serving Two Masters-Problem“ umschreibt dieses… …Masters-Problematik ausgeht. Auch im deutschen Two-Tier-System hat die Bedeutung der Serving Two Masters-Problematik zugenommen und beschreibt insbesondere die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Pr

  Eine Darstellung aus revisionspraktischer Sicht
  

  Marcel Bode

  …Bode* Systemprüfungen nach Art. 62 Abs. 1 lit. a VO (EG) 1083/2006 sind die Basis für die Bewertung des Verwaltungs- und Kontrollsystems von aus… …EU-Strukturfonds kofinanzierten nationalen Förderprogrammen. Derartige Systemprüfungen werden durch die Prüfbehörden der Länder durchgeführt. Häufig werden die… …Prüfungsaufgaben durch die Prüfbehörde an sogenannte Prüfstellen übertragen, welche neben Arbeitseinheiten innerhalb der Bundesund Landesverwaltung, häufig auch… …spezialisierte Teams innerhalb von Revi sionsabteilungen und auch Wirtschaftsprüfungsgesellschaften sein können. 1 Folglich ist die in diesem Beitrag behandelte… …Thematik für eine Vielzahl von Unternehmen und Einrichtungen, die schwerpunktmäßig auf Prüfungs- und Revisionsarbeiten ausgerichtet sind, von praktischer… …komplexer. 2 Die Anforderungen an Prüfungsinhalt und Bewertung der Prüfungsergebnisse werden im Wesentlichen durch von der EU-Kommission herausgegebene… …Prüfungen durch die nationalen Prüfbehörden zu unterziehen. Die Ergebnisse dieser sogenannten Systemprüfungen sind für die finanzielle Abwicklung des… …europäischen Kofinanzierungsanteils von entscheiden der Bedeutung. Voraussetzung für die Zahlung der Strukturfondsmittel an die Mitgliedstaaten ist ein… …Funktionsfähigkeit aufweist, kann die Europäische Kommission die Zahlungen an die Mitgliedstaaten unterbrechen oder aussetzen. 6 Darüber hinaus können… …Finanzkorrekturen und sogar Rückforderungen seitens der Europäischen Kommission die Folge von identifizierten grundlegenden Schwächen innerhalb des VKS sein. 7…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Herausforderungen und Perspektiven der IT-Risikoanalyse

  Vom Maximal-Prinzip zur Analyse mit Fuzzy-Expertensystemen
  

  Dr. Sebastian Hain, Jan Hellich, Alexander Kaiser, Christian Franzen, u.a.

  …werden. Bereits verfügbare Software im Bereich Fuzzy-Expertensysteme kann individuell angepasst werden und vereinfacht die Anwendung für Benutzer erheblich… …. 1. Vorbemerkungen „Was sind die drei größten IT-Risiken für unsere unternehmenskritischen Geschäftsprozesse?“ In Zeiten von Datenskandalen durch… …Frage. Schadensfälle im Bereich der IT können für Unternehmen irreparable Schäden für die Bilanzen, Marken, Kundenbeziehungen und Glaubwürdigkeit bedeuten… …Infrastruktur und die IT-Systeme sammeln, fällt dem Management die genaue Messung und Bewertung der internen IT-Risiken schwer, da die hohe Komplexität und… …Teil der Risiken überhaupt quantifizierbar ist oder bestimmte Informationen nur mit wirtschaftlich nicht zu vertretendem Aufwand beschaffbar sind die… …Unternehmensberatung Accenture zum Thema „Datensicherheit“, für die mehr als 5.500 Führungskräfte in 19 Ländern befragt wurden, kommt zu dem Ergebnis, dass Unternehmen… …regelmäßig regulatorische und Compliance-Anforderungen überprüfe. Zudem haben Unternehmen mit steigender Größe mehr Probleme, die komplexen Unternehmensrisiken… …Unternehmen unterschiedliche Ansätze zur Durchführung von IT-Risikoanalysen. Im folgenden Abschnitt werden die aus der Erfahrung von Accenture in der Praxis… …Perspektiven der IT-Risiko analyse Berufsstand · ZIR 6/12 · 273 Die Bewertung von IT-Risiken stellt das Management vor große Herausforderungen. Ein entstehender… …Schaden kann qualitativ (z. B. „hoch“, „sehr hoch“), quantitativ (z. B. ca. 2 Mio. €), oder mit gemischten An sätzen bewertet werden. Die tatsächliche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Revisionsaspekte beim Mobile Computing

  Bernd Stolberg, Heinrich Braun, Uwe Donandt, Önder Güngör, u.a.

  …eine Vielzahl von Datensicherheits- Risiken. Die Autoren zeigen anhand konkreter Beispiele Risikopotentiale auf und leiten daraus Handlungsempfehlungen… …ab. Für die praktische Arbeit werden phasenorientiert spezifische Prüfungsfelder und -fragen entwickelt. 1. Einleitung Die Nutzung mobiler Endgeräte… …Kommunikationsdiensten – vielfach als integrierte Anwendungen – unterstützt. Wenngleich sowohl die Geräte als auch die angebotenen Dienste häufig bereits über… …implementierte Sicherheitsfeatures verfügen, existiert eine Vielzahl von Schwachstellen und Bedrohungspotenzialen, die beim Einsatz mobiler Endgeräte beachtet und… …durch zusätzliche – technische und/oder organisatorische – Sicherheitsmaßnahmen wirksam abgewehrt werden müssen. Insbesondere sind die eingesetzten… …ihrer Abwehr geeignete Schutzmaßnahmen betrachtet werden, die die klassischen IT-Sicherheitsschutzziele Vertraulichkeit, Integrität und Verfügbarkeit… …betreffen. Im Anschluss daran soll ein risikoorientiertes Vorgehensmodell für die IT-Revision vorgestellt werden, das in fünf Phasen untergliedert ist, die… …sich am Lebenszyklus mobiler Endgeräte orientieren. Die Definition für Mobile Computing soll in diesem Artikel in Anlehnung an das Mobile Commerce… …Unterschiedliche Akteure beeinflussen direkt und/oder indirekt das Mobile Computing. In Tabelle 1 sind die aus Sicht der Revision wichtigsten Beteiligten aufgelistet… …und deren Rolle kurz beschrieben. In diesem Artikel werden schwerpunktmäßig die folgenden mobilen Endgeräte Handheld-Computer und Organizer (Palm…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Thematisierung der Verkehrssicherungspflichten in Immobiliengesellschaften aus Sicht der Internen Revision

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft

  …DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft“* Die Autoren legen anhand einer Checkliste die wesentlichen Themenfelder für die Prüfung von… …Weiterentwicklung des Richterrechts erhalten die Verkehrssicherungspflichten in Unternehmen der Immobilienwirtschaft eine stetig wachsende Bedeutung. Diese Checkliste… …soll die Interne Revision von Unternehmen der Immobilienwirtschaft dabei unterstützen, einen Zugang zu den Problembereichen der… …. DIN) vor? 1.2 Ist gewährleistet, dass alle Stellen und Mitarbeiter im Unternehmen, die für die Sicherstellung der Verkehrssicherheit verantwortlich sind… …, über die einschlägigen Rechtsvorschriften, Richterrecht und Normen informiert sind? 1.3 Ist durch entsprechende Maßnahmen gewährleistet, dass eine… …Übersicht der Verkehrssicherungspflichten besteht und fortlaufend angepasst wird? 2. Organisatorische Grundlagen ja nein Bemerkungen 2.1 Sind die… …Gefährdungsanalyse, in der die allgemeinen Verkehrssicherungsrisiken objektspezifisch dargestellt werden? 2.4 Sind Steuerungsgrößen zur Sicherstellung der… …Verkehrssicherung in work-flows eingebaut? 2.5 Erfolgt eine vollständige Dokumentation der Umsetzung der Verkehrssicherungspflichten? 2.6 Ist die… …wird? 2.10 Ist die Umlagefähigkeit der Kontrollkosten gegeben? 2.11 Wurde die Möglichkeit geprüft, die Verkehrssicherungspflichten vertraglich auf… …Prüfungshandlungen (z. B. über Handhelds)? 3.3 Besteht eine daraus abgeleitete Dokumentation? 3.4 Werden die vorgegebenen Prüfungsintervalle eingehalten?…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Serving Two Masters

  Die Positionierung der Internen Revision zwischen unterschiedlichen Auftraggebern und Stakeholdern
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …292 · ZIR 6/12 · Forschung Serving Two Masters Die Positionierung der Internen Revision zwischen unterschiedlichen Auftraggebern und Stakeholdern… …Prof. Dr. Marc Eulerich* Die Interne Revision gilt als zentraler Unterstützer interner und externer Adressaten bei grundlegenden Fragen zum Gebiet des… …Risikomanagements, der internen Kontrolle und des gesamten Governance-Prozesses. Die Existenz mehrerer potentieller Adressaten birgt dabei jedoch ein hohes… …Konfliktpotential für die Revisionstätigkeit. Das sogenannte „Serving Two Masters-Problem“ umschreibt dieses Spannungsverhältnis zwischen Interner Revision und den… …identifizieren, von denen eine Beeinflussung im Sinne der Serving Two Masters-Problematik ausgeht. Bspw. spielt die Ausgestaltung der disziplinarischen und… …bzw. verschärfen. Auch im deutschen Two-Tier-System hat die Bedeutung der Serving Two Masters-Problematik zugenommen und beschreibt insbesondere die… …regulatorischen Rahmenbedingungen in Deutschland und Europa. Dies hat zur Folge, dass die Interne Revision zwar funktional und disziplinarisch dem Vorstand… …, 6:24) kann als historischer Beleg für ein Grundproblem der Revisionstätigkeit gesehen werden. Die hiermit verbundene Begrifflichkeit „Serving Two Masters“… …ist im englischsprachigen Raum bereits seit mehreren Jahren von hoher Relevanz für die Tätigkeit der Internen Revision, jedoch leider noch wenig… …, welches in der Regel mit externen Mitgliedern besetzt ist. Doch auch im deutschen, dualistischen System ist dieser Umstand allgegenwärtig. Die Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Aus der Arbeit des DIIR / Personalien

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …und CFSA gemeldet werden. Damit hat sich die Gesamtzahl der CIAs in Deutschland auf insgesamt 1.758 erhöht, die Gesamtzahl der CCSAs beträgt nun 85 und… …die Gesamtzahl der CFSAs 49. In dem genannten Zeitraum haben u. a. folgende Damen und Herren die Examen des IIA bestanden: Martin Berberich David… …Kraft treten. Die erste Änderung betrifft die Struktur des Examens, das von vier auf drei Examensteile gekürzt wird. Damit einher geht als zweite Änderung… …eine Neufestsetzung der Inhalte und der Anzahl der Fragen jedes Examensteils. Obwohl die Anzahl der Examensteile von vier auf drei verkürzt wird, steigt… …die Anzahl der Fragen von 320 auf 325. Damit ist sichergestellt, dass jedem relevanten Aus der Arbeit des DIIR PERSONALIEN Headline Ehrenmitglied… …hatte er das Amt des Sprechers des Vorstandes inne. Im Jahr 1991 wurde ihm von der Mitgliederversammlung die Ehrenmitgliedschaft verliehen. Vorstand… …. Geburtstag. In den Jahren 2001–2006 amtierte Herr Buderath als Sprecher des DIIR Vorstandes und nahm in dieser Eigenschaft die Leitung wichtiger Projektgruppen… …Anerkennung seines Wirkens wurde ihm 2006 die Verdienstmedaille des DIIR in Gold verliehen. Die Gremien des Instituts dankten Herrn Buderath zum Anlass seines… …Überblick über die Neuerungen: Part I – Grundlagen der Internen Revision Dauer: 2,5 Stunden – Anzahl der Fragen: 125 Inhaltliche Schwerpunkte umfassen… …Financial Management Allgemeines Geschäftsumfeld Das IIA führt eine Übergangsregelung ein, damit Kandidaten, die bis zur Einführung der neuen Struktur noch…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …Gesprächskonflikte in der Revisionspraxis“ enthält einige zielführende Kommunikations-Tipps für die Prüfung und Beratung sowie Anregungen für das Zeitmanagement im… …Revisionsalltag. Denn in ihrer Rolle als „Prüfer und Berater“ muss die Interne Revision oftmals verschiedene Problemfelder konsequent aufzeigen. Hierbei entsteht in… …der Praxis oftmals ein Spagat, der sich auf die Akzeptanz der Internen Revision auswirkt. Der Leitfaden gibt hierbei eine Vielzahl von Anregungen, um… …. Dazu gehören Geschäftsleitung, Aufsichtsorgan, Arbeitnehmervertretung, die zu prüfenden Bereiche, der Abschlussprüfer und weitere mögliche Parteien… …Autor gibt weiterhin Anmerkungen zu Körpersprache und möglicher Fragetechnik. Eine Reihe von anschaulichen Abbildungen veranschaulichen die gelungenen… …Ausführungen. Das Kapitel B gibt Anregungen zur Optimierung der Zeit-Ressourcen, die aufgrund der Vielzahl zunehmender Prüfungsaktivitäten immer stärker… …abschmelzen. Dabei werden Potenziale und Anregungen für die Revisionspraxis aufgezeigt. Dies sind verschiedene Optimierungen im Revisionsprozess und… …hierbei sind „Nein“ sagen können, Konzentration auf das „Wesentliche“ oder auch unnötiger „Perfektionismus“. Verschiedene Checklisten runden die… …Ausführungen ab. Der Ratgeber enthält eine Vielzahl von praktischen Anregungen für den Re visionsalltag, der die Zielgruppe der In- und externen Revisoren… …anspricht. Ein Stichwortverzeichnis ermöglicht die gezielte Suche nach einzelnen Inhalten. Durch die Vielzahl von Abbildungen werden die Inhalte auch teils…

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