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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Optimierung der Risikokosten durch effizienten Risikotransfer

  Integration des Versicherungsmanagements in den Risikomanagement-Prozess
  

  Hendrik F. Löffler

  …werden folgende Fragen berücksichtigt 1 : Welche Risiken sollte ein Unternehmen grundsätzlich selbst tragen und wie viel Risiko kann unter… …können, Total Cost of Risk- POSITIONEN Kosten der Risiko- FINANZIERUNG Selbst getragene Schäden RETENTION KAPITALKOSTEN Kosten der Schaden- KONTROLLE… …Kosten der Risiko- ADMINISTRATION Abbildung 1: Die Kosten der Risikobewältigung Bspw. Versicherungsprämien inkl. etwaiger fiskalischer Abgaben oder Kosten… …der Kontrolle des Risikos in Verbindung stehen. Bspw. Kosten für die interne und externe Administration rund um das Risiko- und Versicherungsmanagement… …Risiko- Eigentragung. wann es überhaupt sinnvoll ist, Versicherungsschutz einzukaufen und welchen Nutzen die Versicherung tatsächlich bietet? 2… …. Risikotransfer durch Versicherung Kontext Risiko- Analyse Maßnahmen Abbildung 2: Der Prozess der Risikobewältigung RAC = Risk Adjusted Capital (= "Riskoumfang")… …primäre Zielsetzung der Maßnahme darauf abgestimmt, ein Risiko in seiner Entstehung präventiv zu beeinflussen – beispielsweise die Sprinklerung einer… …Lagerhalle), gehören die Maßnahmen der Risikofinanzierung zu den wirkungsbezogenen Maßnahmen, d. h. sie greifen in dem Moment ein, in dem sich das Risiko… …Liquiditätsreserve zur Verfügung. Wie viel Risiko ein Unternehmen in Eigentragung nehmen kann, hängt entscheidend von der Gesamtrisikoposition ab 3 . Diese Information… …ökonomischen Gesichtspunkten Sinn und in welchen Fällen sollte ein Risiko besser selbst getragen werden? Wahrscheinlichkeit 3.4% 2.6% 1.7% 0.9% 0.0% RAC 18‘000…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Analyse der Risikoberichtserstattung von Energieversorgungs- und Pharmaunternehmen im DAX

  Welche Aussagen erlauben Risikoberichte über die Unternehmen?
  

  Dr. Thomas Padberg

  …Risiken der künftigen Entwicklung beschreiben soll, wobei hier unter Risiko der Eintritt ungünstiger Entwicklungen verstanden wird. 1 Sinnvoll erscheint… …Risikomanagements zu beschreiben sind. 10 Unter dem Begriff „Risiko“ versteht der DRS 5 die Möglichkeit von negativen künftigen Entwicklungen der wirtschaftlichen… …den DRS 5 vorgegeben. jekten empfohlen. 12 Sofern das Risiko durch Versicherungen, Derivate oder ähnliche Instrumente kompensiert wurde, muss nur über… …Tagebaugeräten, Förderanlagen oder an Kraftwerksanlageteilen, das Risiko ungeplanter Betriebsunterbrechungen in den Kraftwerken sowie Risiken im Netzbereich etwa… …Absicherung der originären Versorgungsleistung und der Spekulation im Energiehandel zu fordern. Für einen dem Risiko angemessenen Umgang mit spekulativen… …Risiken fehlen bei RWE. So ist etwa das regulatorische Risiko in Deutschland stark gestiegen, da die Preise der Netzbetreiber massiv reguliert werden. 24… …treffen könnten. Hier hätten etwa Simulationsrechnungen einen Einblick in das Risiko liefern können, ohne damit dem Regulierer Einblick in die… …. Produkt-/Portfoliorisiken: Hier werden das Risiko aus Phar maumsatz (insbesondere die Abhängigkeit von einem Medikament), das Risiko von nicht erkannten Nebenwirkungen der… …Pharmaprodukte und das Risiko von Nachahmerprodukten während der Patentlaufzeit genannt. Leistungswirtschaftliche Risiken: In dieser Kategorie geht der Bericht… …auf das Risiko der Neuerforschung von Medikamenten und Beschaffungsmarktrisiken im Chemiebereich ein. Investitionsrisiken Finanzrisiken…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Alternativer Ansatz zur Risikobewertung

  Methodische Unterschiede im Risikomanagement bei Versicherungen und Unternehmen
  

  Prof. Dr. Roman Boutellier, Berthold Barodte, Eric Montagne

  …Risiken, welche nicht in dieser Grafik aufgeführt sind, wurde kein Risiko tiefer als Krieg, Terror und Naturkatastrophen eingeschätzt. 2.1 Irrationales… …Risiken, die es zu priorisieren gilt. Um große und kleine Risiken trennen zu können, berechnet man eine Kennzahl, welche jedem Risiko seine Relevanz zuweist… …Risiken benutzt wird, ist der multiplikative, welcher von Versicherungen schon lange angewendet wird. Er zerlegt das Risiko mathematisch in das Produkt der… …Erwartungswert für einen durchschnittlichen Schaden. Multiplikativer Ansatz: Risiko = Eintretenswahrscheinlichkeit * Schadensausmaß Additiver Ansatz (Abbildung… …additive Ansatz versucht genau diese zwei geschilderten Risikoarten in die Betrachtung miteinzubeziehen und beschreibt das Risiko als eine Summe aus den… …Größen Eintretenswahrscheinlichkeit und Schadensausmaß. Additiver Ansatz: Risiko = Eintretenswahrscheinlichkeit + Schadensausmaß 2.4 Risikomanagement für… …werden 5 . Multiplikativer Ansatz: Risiko = Eintretenswahrscheinlichkeit * Schadensausmaß * Überraschungsmoment Additiver Ansatz: Risiko =… …additive Ansatz zur Risikobewertung Vorteile. Die se Bewertung verschiebt das Risiko einer Naturkatastrophe über die Risikoakzeptanzkurve und lässt es als… …signifikant erscheinen. Das Risiko „Krieg und Terroranschlag“ liegt weiterhin links der Risikoakzeptanzkurve und wird daher nicht als ein Risiko erster… …Überraschungsmo ment, so liegt ein Terroranschlag au ßerhalb des vertretbaren Bereichs und wird zu einem Risiko erster Priorität (Abbildung 4). Fehlende oder…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Wir bringen Sie auf die sichere Seite!

  Frank Romeike, Dr. Roland Franz Erben

  …Chancen souverän zu nutzen. Wie erfolgreich das gelingt, ist jedoch entscheidend von der Qualität des Risiko- und des Fraud-Managements abhängig. Damit… …Risiko- und Fraud-Management wird vereint im Sinne wirkungsvoller Governance angelegt. Somit richtet sich die ZRFG an den die Interessen der Stakeholder… …. Mit der ZRFG werden wir die Entwicklung des Risiko- und Fraud-Managements unter den Leitlinien der Corporate Governance in allen Facetten und Nuancen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Effizienz im Risikomanagement durch IT-Unterstützung

  Einführung eines Risk-Management-Informationssystems in der Energiewirtschaft am Beispiel Vattenfall Europe AG
  

  Mario Hempel, Dr. Werner Gleißner

  …. Überwachungsturnus etc.) – zu jedem Risiko Strukturierte Erfassung sämtlicher wesentlicher Risikobewältigungsmaßnahmen (z. B. auch sämtliche Versicherungen)… …Zuordnung von Risikobewältigungsmaßnahmen zu jedem Risiko, die die Möglichkeiten für die Verminderung oder den Transfer dieses Risikos beschreiben… …, Risikokennzahlen (z. B. Value-at-risk) Zuordnung von Frühwarnindikatoren (z. B. mit „Ampelfunktion“) zu jedem Risiko, die frühzeitig auf eine kritische Entwicklung… …tier ten Risiko- Reportings (ri sikospezifische E-Mails im Rahmen der Ad-hoc-Berichterstattung, verdich tete Reports für Geschäftsführung bzw. Vorstand)… …im Blick zu behalten. Da es sich bei einem Risiko definitorisch um die mögliche (negative) Abweichung von einem Planwert handelt, müssen im Rahmen… …Umstellung Versions- Wechsel Oktober 2003 Software- Schulungen auf Testsystem (Terminal- Server) Umstellung auf Produktivserver für Risiko- Eigner Abbildung 3… …Planungsrechnung auf den jeweiligen Unternehmensebenen, um die Verknüpfung von Plan und Risiko sicherzustellen die Darlegung der Benutzerstruktur, wie z. B. die… …und die Ermittlung des durch ein Risiko ausgelösten Gefährdungspotentials, so beispielsweise die Verdeutlichung der Wirkung auf Aufwands- und… …Informationsfeldern. Das Feld „Beschreibung“ dient der Erfassung aller wichtigen Informationen zum Risiko. Ohne Klarheit über den Inhalt des Ri si kos und die… …Abstand das Risiko vom Risikoeigner neu betrachtet und in Form eines „Überwachungsberichtes“ kommentiert werden soll. Das Feld „Berichtsrhythmus“ gibt an…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Risikokultur

  „Soft Skills“ für den Umgang mit Risiken im Unternehmen
  

  Dr. Oliver Bungartz

  …Erlasse, Empfehlungen und Gesetze zur Corporate Governance im Allgemeinen und zum Risiko management im Speziellen nicht ab. 1 Während deutsche… …Vorschläge für Risiko managementsysteme aus gearbeitet. 4 Den Geschäftsberichten deutscher Aktien gesellschaften zufolge haben Unternehmen ausnahmslos… …Bereich unternehmensinterner Risiko- und Überwachungssysteme, in: Zeitschrift Interne Revision 3/2004, S. 108–113. 3 Vgl. auch Härtsch, H.-P.: Risikopolitik… …Erscheinungsformen des Risiko managements sind ein Risiko handbuch, die Existenz eines Risikomanagers oder eines Risiko-Ausschusses, die Publikation von… …wesentlichen Strukturen und Abläufen. Das Risiko bewusstsein der Unternehmensmitglieder kann als Ausdruck einer risikoorientierten Unternehmens kultur gedeutet… ….: Risiko ma nage ment und KonTraG – Konzeption und Implementierung. 3. Aufl., Wiesbaden 2001, S. 133. 26 Vgl. Bungartz, O.: Risk Reporting – Anspruch… …alle Unternehmensmitglieder darf keine allgemeine Risiko scheu (Angstkultur) bewirken, sondern muss eine risikobewusste Führungskonzeption anstreben, die… …Risikoignoranz) zu einem existentiellen Risiko des Unternehmens werden. 34 (2) Führungsstil und Führungssystem Das ausgewogene Verhältnis zwischen Risiken und einer… …Idealtypen von Risikomanagement-Stilen unter schieden werden: Eine (1) „Maus“ geht ein geringes Risiko ein und hat einen geringen Kontroll aufwand. Der (2)… …2). 35 hoch RISIKO gering gering Risikoignorant „Cowboy“ Risikoavers „Maus“ KONTROLLE 28 Vgl. Schreyögg, G.: Organisation – Grundlagen moderner…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Die Gangster mit der weißen Weste

  Frank Romeike, Dr. Roland Franz Erben

  …Reputationsverlust, der für die betroffenen Unternehmen ebenfalls ein nicht zu unterschätzendes Risiko darstellt. Eine aktuelle Studie der Wirtschaftsprüfungs- und… …Wirtschaftskriminalität betroffenen, jedoch nur 13 Prozent der nicht betroffenen Unternehmen verbinden damit auch ein erhöhtes eigenes Risiko. Laut den Unternehmen haben…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Inhalt/Impressum

  …Fallstudien Arbeitshilfen Risikomanagement als Basis der wert orientierten Unternehmenssteuerung 26 Frank Stolle / Thorsten Schumacher Der Faktor „Risiko“ ist… …Unternehmensebenen quantifiziert und aggregiert werden können, um im Rahmen einer wertorientierten Unternehmenssteuerung eine optimale Balance zwischen Risiko und… …Rendite zu realisieren. Innovationsschutz als Teil des Risiko managements 30 Dr. Beatrix Weber Die Wettbewerbsfähigkeit eines Unternehmens hängt… …Wettbewerbsvorteile durch Integration von Risiko- und Versicherungsmanagement / Mittelstand unterschätzt unternehmerische Risiken / Elf Pensionskassen bestehen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Prüfungsplanung in der EDV-Revision – Ein IT-Audit-Universe Modell

  Dipl. Wirt.-Inf. (BA) Stefan Taubenberger

  …können. Mit Hilfe der Risikobeurteilung werden die Prozesse/Aktivitäten/Funktionen/Systeme identifiziert, die das höchste Risiko für die Zielerreichung des… …EDV-Revision Abbildung 3 (links): Risikowert-Matrix Eintrittswahrscheinlichkeit Bewertung Operationales Risiko hoch 2 3 3 hoch 2,1–3,0 1,0–1,8 –1,8 2,1–3,0… …: Gewichtung der einzelnen Kriterien Kriterium Operationales Risiko Gewichtung People 10 % System 30 % Process 20 % External 20 % Expenses 20 % Compliance +… …nach Schadenskategorien (siehe nächsten Absatz) klassifiziert, unterhalb der Schadenskategorien wird nicht weiter differenziert. Operationales Risiko –… …operationelle Risiko um den Faktor 0,1. Anhand einer Matrix (siehe Abbildung 4) wird der Prüfungsturnus für das AU-Element bestimmt, das sich aus den beiden… …Werten von operationellem Gesamt- Risiko (alle Schadenskategorien) sowie dem Prüfungs- Risiko zusammensetzt. Der Prüfungsturnus für ein Element beträgt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Sarbanes Oxley – immer noch ein Thema?

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …Kontrollen im Kontrollumfeld identifizierten und bei ihrer Planung berücksichtigten. 6 ◆ Inwieweit die (externen) Prüfer das (Fehler) Risiko richtig… …einschätzten und entsprechend ihre Prüfung diesem Risiko entsprechend gestalteten, indem sie die Art, den Zeitablauf und die getesteten Kontrollen bestimmten… …, eine vorhandene Checkliste aus einem Prüferhandbuch herauszuziehen und abzuarbeiten, dies nicht mehr akzeptabel ist“. 11 „Um mit dem jeweiligen Risiko…

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