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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 9: Risiken steuern

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …7.3.2.3 (6) – Risikosteuerung „Sofern eine wesentliche Veränderung des Gesamtrisikoprofils oder eine aus Sicht des Unternehmens wesentliche Konzentration… …Risikosituationen/-entwicklungen je Einzelrisiko. Die Aus- wirkung einer festgestellten Risikoposition auf das Gesamtrisikoprofil des Unternehmens dürfte bisher eher nicht… …Risikosteuerungsprozess aber Voraussetzung. Zuständig für die Risikosteuerung sind die Geschäftsbereiche. Sie haben hierbei das von der Geschäftsleitung im Rahmen des… …Geschäftsbereiche werden unter ihrer Mitwir- kung im Rahmen des Limitsystems von der Geschäftsleitung Limite und Schwellenwerte festgelegt, bei deren Überschreiten… …Schwellenwerten zu einem Risiko eine aktive Risikosteuerung aufgenommen werden soll. Ideal wäre es, wenn die Erfassung der Risiken, Darstellung des Limitsystems und… …Funktionstrennung ist die tatsächliche Wirkung der Risiko- steuerung anhand des Limitsystems laufend durch die Unabhängige Risiko- controllingfunktion zu überwachen… …wäre die Information der In- ternen Revision über die Entwicklung der Risikolage des Unternehmens z. B. anhand einer Risk Map. Weiterhin sollte die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2010

  Buchbesprechungen

  Friedhelm Kremer, Dr. Gunter Jess,

  …Literatur · ZIR 5/10 · 257 Buchbesprechungen Friedhelm Kremer (Leiter des DIIR-Arbeitskreises „Revision des Vertriebs“) Hrsg. Stefan Behringer… …des Compliance Systems zu erfüllen hat, sondern auch übergreifende Funktionen im Rahmen der Beurteilung des IKS (die anerkanntermaßen – zumindest im… …, der eigentlich thematisch im Buch an dieser Stelle hätte erscheinen sollen. Verdienst des Aufsatzes ist es, über das Thema der SOX Compliance (404) die… …Relevanz für den deutschen Rechtsraum darzustellen. Es ergibt sich im wesentlichen aus den Erfordernissen des BilMoG und erfordert ein höheres Maß an… …prüferische Aspekte behandelt, die für die Revision wichtig sein könnten. Die abschließende Behandlung des Transfer Pricing und die Herausstellung der… …Dokumentationspflichten im Rahmen des Compliance Systems runden den Beitrag ab. Die Aufsätze, die sich mit den Themen Health, Safety und Umwelt Compliance sowie der… …für dieses umfangreiche Thema – das eigentlich aufgrund der Komplexität eine Sonderrolle spielt– hinsichtlich der Haftungsrisiken des Managements im… …die betriebswirtschaftlichen Aspekte. Es wird ausführlich die Entwicklung des Aufgabeninhaltes der Internen Revision von der reinen Kontrollfunktion hin… …Internen Revision in das Unternehmensgefüge vorgestellt. Besonderes Gewicht wird dabei auf die Würfel-Modelle des „Commitee of the Spon soring Organizations… …entsprechender Fragekataloge, z.B. hinsichtlich des Internen Kontrollsystems, führt zu Prüfprogrammen über die einzelnen Komponenten des COSO-Würfels und die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Definitionen der betrachteten Funktionen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …der Definition des weltweit anerkannten amerikanischen Institute of Internal Auditors (IIA) im deutsch- sprachigen Raum durchgesetzt: „Die Interne… …zielgerichteten Ansatz die Effektivität des Risikoma- nagements, der Kontrollen und der Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft.“1… …die Kontrolle von 1 Übersetzung der Definition von „Internal Auditing“ des amerikanischen Institute of Internal Auditors Inc. (IIA), Altamonte Springs… …Vorkehrungen beschrieben werden, die ein Unternehmen trifft, um ständig und wirksam ein rechtskonformes Verhalten des Unternehmens sowie der für das Unterneh-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Bauleistungen

  Einleitung

  …9 1 Einleitung Grundsätzliche Darstellung des Prüfungsbereiches „Bau- prüfungen“ Die Interne Revision hat entsprechend den Grundsätzen des DIIR… …gen stellen einen erheblichen Teil der Prüfobjekte im technischen Bereich dar. Die Revision von Bauleistungen, auf die sich die Fragen dieses Ban- des… …sowie Schadensminderung. 1 Der Begriff „Technische Revision“ als Teil der Internen Revision ist gegenüber dem Revisionsbegriff des Technikers abzugrenzen… …Prüfungen durch den Wirtschaftsprüfer ist, deutlich machen. � Bei der Erfassung des Prüfungsgebietes wurde – entsprechend dem üblichen Ablauf bei der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Voraussetzungen für eine erfolgreiche Zusammenarbeit

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …, wenn auch aus verschiedenen Blickwinkeln, einen wesentlichen Beitrag zum Erfolg des Unternehmens zu leisten. Sich hieraus möglicherweise ergebende… …der Organisation des Risikomanagements im Unternehmen soll- ten ebenso wie ein Konkurrenzdenken der Funktionen untereinander und in der Wirkung auf die… …Funktionen des Risi- komanagements und die Funktion Compliance selbst Prüfungsgegenstand der Internen Revision sind. Die Funktionen sollten sich darüber…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Bauleistungen

  Arbeitsausführung, Objektüberwachung und Leistungsabnahme

  …finanziellen Nachteilen führen. Zur Wahrung der Interessen des Auftraggebers ist es daher unerläss- lich, dass dessen Bauleitung die Arbeitsausführung intensiv… …Feststellung der Erfüllung vertragsge- mäßer Arbeitsausführung und deren ordnungsgemäße Erfas- sung, � Beurteilung der Wirksamkeit der Objektüberwachung des… …Teile der HOAI betreffen. In der VOB sind u.a. die Pflichten und Rechte von Auftraggeber und Auftragnehmer gere- gelt. Die Überwachungsfunktionen des… …„Objektüberwachung“ befasst sich mit der Prüfung der Objektüberwachung des Auftraggebers, um deren Wirksamkeit zu beurteilen. Der Titel „Leistungsabnahme“ beinhaltet… …Bauleistung laufend durch die Objektüberwachung des Auftraggebers auf Übereinstimmung mit den Planungs- und Ver- tragsunterlagen kontrolliert (z. B… …� Höhenfestpunkte, � Herrichten des Baugeländes und der Zufahrten, � Koordination der verschiedenen Auftragnehmer, � Zwischentermine und… …vorgegebenen Termine überwacht und ein- gehalten worden? 3.2.2.4 Wurden Behinderungen und Unterbrechungen sowie Anordnungen des Auftraggebers ordnungsgemäß… …u.ä.), und sind diese der Sache wie der Höhe nach ange- messen? 3.2.2.7 Wurden bei Überschreitungen der Einzeltermine Maßnahmen zur Absicherung des… …Korrekturen des Zeitplanes unverzüglich? 3.2.2.10 Wurden alle zuständigen Stellen und Beteiligten über die zu erwar- tenden bzw. eingetretenen Terminänderungen… …Schadensersatzansprüche des Auf- traggebers? 37 Leistungsabnahme 3.3.5 Ist die Fristsetzung für die Beseitigung der festgestellten Mängel angemessen? 3.3.6 Liegen die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2010

  Preismodelle, Sonderkonditionen und Rabatte

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …Arbeitshilfen · ZIR 6/10 · 287 Preismodelle, Sonderkonditionen und Rabatte DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“ Die Gestaltung der… …geben. Prüfungsaspekte ergeben sich nach Ansicht des Arbeitskreises nicht erst bei der Anwendung von Preismodellen, sondern bereits bei deren Ausgestal… …Konstellationen sind aber nicht Ge gen stand des Leitfadens. Die Gestaltung von Sonderkonstellationen ist nicht ausschließlich auf Erlösschmälerungen begrenzt… …. Manche Vertriebsvereinbarung, wie beispielsweise die Unterstützung des Kun den durch eigene Mitarbeiter (z. B. Regalpflege) zeigt sich in den jeweiligen… …Prüfansätze: Zweckmäßigkeit: Durch die zweckmäßige Gestaltung des Preismodells soll gewährleistet sein, dass diese konform mit der Unternehmensstrategie ist… …bestehenden strategischen Unternehmenszielen orientieren. 288 · ZIR 6/10 · Arbeitshilfen Preismodelle, Sonderkondi tionen und Rabatte Bruttoumsatz des Kunden –… …Preismodell die Wirtschaftlichkeit des Unternehmens? 2. Zweckmäßigkeit der Preisgestaltung Bei Handelskunden z. B. Werbekostenzuschüsse, Kosten der… …Regalpflege/ Merchandising, VKF-Material/Displays, Produktmuster, Proben, Personalschulung usw. – Kosten des Vertriebs Umsatzprovisionen, Prämien, Reisekosten… …, Bewirtungskosten usw. – Weitere variable/direkte Kosten des Kunden = Kundendeckungsbeitrag II z. B. im technischen Bereich: Kosten für F & E. Kosten für… …für Kunde und Mitarbeiter Ist die Bepreisung für den Kunden verständlich? Wird regelmäßig hinterfragt, wie der Kunde das Preis-Leistungs-Ni veau des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Bauleistungen

  Abrechnung und Kostenkontrolle

  …hinsichtlich des Stun- den- und Materialaufwandes als auch des Leistungsumfanges bei Stundenlohnabrechnungen nachträgliche Prüfungen durch die Re- vision… …die Auftragneh- mer zu kontrollieren. Sie muss sich auch darauf erstrecken, ob die Interessen des Auftraggebers durch die beteiligten internen Stellen… …rechtzeitig zurück- gegeben? 4.3.3 Sind die abgerechneten Mengen und Preise richtig und den entspre- chenden Positionen des Leistungsverzeichnisses zugeordnet?… …Ansprüche des Auftraggebers – z. B. aus mangelhafter Leis- tung oder Konventionalstrafe für Terminverzug – berücksichtigt? Hierbei ist zu beachten, dass nur… …verwendbar? Sind diese Unterlagen für eine nachfolgende Überprüfung des Gesamtobjektes geeignet? Insbesondere sind erforderlich: � Bedarfsanforderung, �… …sondere über: � Art der ausgeführten Leistungen, Leistungsstand und -ort, � Umfang und Qualifikation des eingesetzten Personals, � Geräteeinsatz, �… …Preispe- riode mit der Folge von Mehrkosten verlagert? 4.4.23 Enthält die Abrechnung Lieferungen / Leistungen, die nicht Be- standteil des Hauptauftrages… …sind, und liegen hierzu Nachtragsver- einbarungen vor? 4.4.24 Sind Ergänzungen oder Änderungen des Vertrages in der Rechnung kenntlich gemacht? 4.4.25… …Hinsicht ge- prüft worden? 4.4.27 Entsprechen die Preise der Nachtragsvereinbarungen den Preiser- mittlungsgrundlagen des Bauvertrages (Basis… …cherheitsleistungen / Bürgschaften beachtet? 4.4.30 Wurden bei Lieferungen / Leistungen des Auftraggebers, die ur- sprünglich der Auftragnehmer zu erbringen hatte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Bauleistungen

  Auftragsvorbereitung und Auftragsvergabe

  …Beschreibungen der einzelnen Leistungen schützen vor Nachforderungen des Auf- tragnehmers und vermeiden unangenehme und oft langwierige Aus- einandersetzungen… …Umfang bzw. der Bedeutung des Projektes und ist diese geeignet, Abweichungen zeitnah aufzuzeigen und notwendig werdende Reaktionen auszulösen? Beispiel… …erhöhtem Zeitbedarf den Fertigstellungstermin gefährden können („kritische Wege“)? Sind die wesentlichen Zwischentermine, die für das Erreichen des Zieles… …die „Allgemeine Darstellung der Bauaufgabe“ unabhängig von der Art des Auftrages ist, jedoch auf die Besonderheiten der je- weiligen Bauleistungen… …einzugehen hat, hängt die Erstellung des Leistungsverzeichnisses wesentlich von der jeweiligen Vertragsart ab, d.h. davon, ob es sich um einen… …beschränken? Beispiele: � Zweck der Baumaßnahme (z. B. Erstellung einer Lagerhalle), � Lage und Beschaffenheit des Grundstückes, auf dem das Bau- vorhaben… …techni- sche Vorschriften des Auftraggebers. 2.2.2.2 Falls ein Bauvorhaben in mehreren Bauabschnitten oder Losen er- stellt werden soll, kommt dies in der… …Zusatzleistungen kann gemäß VOB die Vergütung auf Verlangen angepasst werden. Pauschalverträge Bei Pauschalverträgen ist je nach Art des darin enthaltenen… …. 18 Auftragsvorbereitung und Auftragsvergabe Treten Änderungen der Baumaßnahme auf Anordnungen des Auftraggebers ein, so ist hierüber unabhängig von… …Leistungen? Ist si- chergestellt, dass Stundenlohnarbeiten nur auf besondere (mög- lichst schriftliche) Anweisung des Auftraggebers durchgeführt wer- den?…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 5: Notfallplanung überprüfen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Abteilung bzw. das BCM-Projekt zeichnet sich verantwortlich, die Einhal- tung des Notfallplanes zu überwachen und mit Unterstützung der Geschäfts- leitung die… …. 46 Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse Da BCM über die MaRisk VA als Risiko im Rahmen des Prozesses zur Risiko- analyse und… …abrufbar und schnelle Hilfe in allen Bereichen des Unternehmens gewährleistet. � Durch die optimierten und mit allen Bereichen abgestimmten Vorgehens-… …optimierte Notfallplanung sichert Arbeitsplätze und den Bestand des Unternehmens. Fragestellungen als Hilfestellung zur Umsetzung � Welche Vorgänge in der… …Vergangenheit führten bereits zu großen Auswir- kungen/Beeinträchtigungen des Unternehmens? � Besteht ein regelmäßiger Kommunikationsprozess (bspw. regelmäßige…

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