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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Aktuelle Urteile

  RA Raimund Röhrich

  …drei Urteilen befasst, denen Verurteilungen wegen Untreue zu Grunde lagen, und ging dabei weit über eine bloße Prüfung der Strafurteile hinaus. Der 2… …, § 266 StGB im Hinblick auf Auslegung und Anwendung der Strafsenate des Bundesgerichtshofs („BGH“), getroffen. Darüber hinaus hat es explizite… …, aber auch zur Aufarbeitung sonstigen vermuteten Versagens hochrangiger Mitarbeiter von Unternehmen und Banken, wirkte der Straftatbestand der Untreue… …oftmals wie die letzte und einzige Möglichkeit einer strafrechtlichen Sanktionierung von Pflichtverstößen oder schlicht hochriskantem Handeln. Bereits in… …hat zu kritischen Stimmen aus der Praxis und in der Literatur geführt, die angezweifelt haben, ob der ohnehin schon sehr weite und unscharfe Tatbestand… …damit nicht in verfassungswidriger Weise überdehnt wird. Zusammengestellt und kommentiert von RA Raimund Röhrich* Es steht zu vermuten, dass dies auch ein… …sich auf Fälle, die beispielhaft das breite Spektrum von Fallkonstellationen aufzeigen, in denen wegen Untreue verurteilt werden kann und wird. Der erste… …Vorstand des Siemens-Bereichs Power Generation hatte schwarze Kassen vorgefunden und weitergeführt, um schließlich die enthaltenen Gelder für… …Bestechungszahlungen zu verwenden. Das Urteil war gerade für die Strafverfolgungsbehörden relevant, da der BGH bereits die Existenz der schwarzen Kassen und das… …insbesondere nicht auf die spätere Verwendung der Gelder an. Die Ermittlungsbehörden befreite dies von der Aufgabe durch aufwändige Rechtshilfeersuchen und die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Massendatenanalyse

  Günter Müller

  …Massendatenanalyse – Zukunftswerkzeug der Revision? Günter Müller Leiter CA Holding, Servicegesellschaften und Spezialgebiete… …6.3 Zwischenfazit des STAAn-Projektes 6.4 Projekterkenntnisse 7 Schlussfolgerung Kurztext Die Menge der von Revision und Wirtschaftprüfung zu… …Vergehen immer komple- xer und umfangreicher. Um schnell und effizient Schadensfälle aufzudecken, müs- sen Unternehmen ihre Kontroll- und… …Steuerungsinstrumente verändern. Der Beitrag zeigt, welche Herausforderungen sich im Unternehmen stellen und liefert Erfah- rungswerte sowie Lösungsansätze aus der… …Internen Revision? 61 1 Einleitung Im Zeitalter der schnellen technischen Weiterentwicklung und der immer stärker greifenden Globalisierung im… …unternehmerischen Bereich müssen sich auch die Kontroll- und Steuerungsinstrumente eines Unternehmens verändern und sich auf die neuen Gegebenheiten einstellen… …erar- beitet und zum Teil bestehende neu ausgerichtet werden. Hinzu kommt, dass die Revisionsphilosophie (vom buchhalterischen hin zum unternehmerischen… …auseinander- setzen und versuchen, Lösungsansätze, verbunden mit Erfahrungswerten, aufzuzei- gen. 2 Revisionsschwerpunkte im Überblick Bei den klassischen… …Revisionsschwerpunkten handelt es sich um die – Einhaltung von Gesetzen und Verordnungen – Beachtung von Unternehmensrichtlinien – Förderung der Wirtschaftlichkeit… …– Sicherung und Schutz des Vermögens – Kontrolle der Richtigkeit der Abrechnungsdaten – Kontrolle der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems –…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2010

  Buchbesprechung

  Axel Becker

  …: Rechnungslegung und Prüfung nach dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz Kommentar ISBN: 978-3-8021-1360-4 IDW Verlag GmbH, Düsseldorf 2009 Preis: 118,– € incl. MwSt… …. Durch das BilMoG befassen sich aktuell Unternehmen, Berater und Prüfer der inund externen Revisionen mit den teils umfangreichen Gesetzesänderungen. Das… …neue Handbuch erläutert folgende Vorschriften: Neue Rechnungslegung einschließlich der Anforderungen für Kreditinstitute und Versicherungen… …Jahresabschlussprüfung einschließlich der Anforderungen zur Unabhängigkeit des Abschlussprüfers Wesentliche Änderungen gesellschaftsrechtlicher und berufsrechtlicher… …und dem Anwendungsbereich der Vorschriften Größenmerkmale sowie den Erstanwendungszeitpunkt und Übergangvorschriften für die BilMoG-Anforderungen. Auf… …Vermögensgegenständen nach wirtschaftlicher Betrachtungsweise sowie auch die Bilanzierung von Schulden anschaulich dargestellt und kommentiert. Abschnitt C stellt die… …für das Verrechnungsgebot werden auch die bilanziellen Folgen des § 246 Abs. 2 Satz 2 HGB abgehandelt und dargelegt. Ebenso wird das Thema der latenten… …Steuern und Anhangsangaben behandelt. Den Anforderungen zur umgekehrten Maßgeblichkeit widmet sich der Abschnitt D. Neben den konkreten Auswirkungen des… …den Bereich der immateriellen Vermögensgegenstände ein. Im Fokus stehen hierbei die Behandlung des Geschäfts- und Firmenwerts, die Grundlagen und… …Anforderungen zur Bilanzierung und Bewertung sowie der Ausweis der immateriellen Vermögensgegenstände. Der Abschnitt F behandelt die Themenbereiche Rückstellungen…

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• Reform des Finanzsektors: Wissenschaftlicher Beirat gibt Empfehlungen

  …Stärkere persönliche Haftung der Leitungs- und Aufsichtsgremien und nachhaltige Erhöhung der Eigenkapitalbasis: der Wissenschaftliche Beirat des… …Bundeswirtschaftsministeriums nennt in einem Gutachten Leitlinien für die künftige Bankenregulierung und -aufsicht. Das Instrument der persönlichen Haftung der… …Verantwortlichen in Leitungs- und Aufsichtsgremien sollte aus Sicht des Beirats stärker eingesetzt werden. Dabei gelte es auch, entsprechende Rechtsgrundlagen zu… …verbessern. Der Beirat bezieht zudem zu Bonussystemen Stellung: Auch wenn die Entlohnungssysteme für Vorstände und Angestellte in Banken in den Bereich… …Bankenaufsicht, Ergänzung der mikroprudentiellen Aufsicht durch eine makroprudentielle. Weitere Informationen und Download des Gutachtens… …: [url]http://www.bmwi.de/BMWi/Navigation/Presse/pressemitteilungen,did=344688.html|Bundesministerium für Wirtschaft und Technologie[/url]…

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• eBook

  Revision von Bauleistungen

  Kommentierte Prüfungsfragen für die Revisionspraxis
  

  978-3-503-12643-9

  Arbeitskreis "Bau, Betrieb, Instandhaltung (Technische Revision)", DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Dieser Leitfaden unterstützt Sie dabei, Bauleistungen im Unternehmen richtig zu prüfen: Auftragsvorbereitung und Auftragsvergabe; Arbeitsausführung… …, Objektüberwachung und Leistungsabnahme; Abrechnung und Kostenkontrolle; Mängelansprüche (Gewährleistung/Haftung). Sie lernen die wesentlichen Begriffe und Inhalte der… …in der Vergabe- und Vertragsordnung für Bauleistungen (VOB).…

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• Finanzierung

  …Grundlagen, Institutionen, Instrumente und Kapitalmarkttheorie. Von '''Prof. Dr. Horst Gräfer, Prof. Dr. Bettina Schiller und Sabrina Rösner''', 7… …. Aufl., Erich Schmidt Verlag, Berlin 2010, 405 S., 24,95 €. Die Autoren dieses Werks vermitteln leicht verständlich und übersichtlich das zentrale… …Fachwissen über die betriebswirtschaftliche Finanzierungsfunktion sowie die Finanz- und Kapitalmärkte. Behandelt werden Themen wie Eigen- und Fremdkapital… …, mezzanine Kapitalformen, Außenund Innenfinanzierung, Finanzderivate und die Finanzplanung. Das Werk enthält zahlreiche Beispiele, Fragen sowie Aufgaben und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Compliance als egalit

  Skizze einer Professionalisierung des Compliance-Managements
  

  Prof. Dr. Henning Herzog, Dr. Frank Stetter

  …einer Professionalisierung des Compliance-Managements Prof. Dr. Henning Herzog / Dr. Frank Stetter* Braucht ein erfolgreiches und ganzheitliches… …Compliance- Management für die Durchsetzung und die Wirksamkeit von Entscheidungen einen speziellen Führungsansatz? Und wie werden die dafür erforderlichen… …Kompetenzen bei Managern und Mitarbeitern nachhaltig entwickelt? Grundlage für einen solchen Führungsansatz bildet die Leitidee der Professionalisierung, die im… …und zu entwickeln, muss dieses recht weit gefasste Verständnis weiter konkretisiert und um den Management-Aspekt erweitert werden. 2… …herbeizuführen“. 3 Diese Definition geht über ein rechtliches oder prozessorientiertes Compliance-Verständnis, wie es in vielen Unternehmen gelebt wird, hinaus und… …und ablauforganisatorische Maßnahmen zum Zuge, wie u. a. die Institutionalisierung einer Compliance-Organisation, der Einsatz eines Compliance-Officers… …Fokus zunächst auf den Führungsfähigkeiten und -kompetenzen der einzusetzenden Compliance-Mitarbeiter. Diese werden im Rahmen der unternehmensinternen… …Expertenwissen verfügen und einem speziell gekennzeichneten Bereich angehören. 5 2. Das Kompetenz-Konzept Compliance Für die praktische Umsetzung und Ausgestaltung… …: Im Wesentlichen umfasst die rechtliche Perspektive das rechts- und gesetzeskonforme Handeln, d. h. die Einhaltung sämtlicher Gesetze, Verordnungen… …, Richtlinien etc., die außerhalb und innerhalb der Unternehmung * Prof. Dr. Henning Herzog ist Leiter des Lehrstuhls für BWL und Governance, Risk & Compliance…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2010

  Compliance in kommunalen Energieversorgungsunternehmen

  RA Dr. Ines Zenke, RA Dr. Ralf Schäfer

  …Energieversorgungsunternehmen Von Dr. Ines Zenke, Rechtsanwältin und Dr. Ralf Schäfer, Rechtsanwalt* Kunden und Öffentlichkeit stellen gerade an kommunale… …(Energie)Versorgungsunternehmen besonders hohe Ansprüche an Regeleinhaltung und Gesetzestreue. Compliance ist deshalb auch und gerade für diese Unternehmen eine unverzichtbare… …Risikomanagement-Funktion. Durch eine adäquate, auf die jeweilige Unternehmenssituation angepasste Compliance-Organisation, die auf klarer ethischer und prozeduraler… …Grundlage fußt und durch permanente Schulung aller Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter begleitet wird, können materielle und immaterielle Schäden für das… …Unternehmen und seine Angehörigen aufgrund von Regelverletzungen weitestgehend reduziert werden. 1 1. Einleitung Compliance ist ein Thema, dem sich mittlerweile… …kein Unternehmen und damit auch kein Energieversorger in Deutschland mehr verschließen kann. Dies gilt nicht etwa „nur“ für die großen, börsennotierten… …Versorger, sondern auch für kleine und mittelständische Stadtwerke. Wesentlicher Grund dafür ist – neben den teils drastischen Folgen von Verstößen – die… …Claassen. 3 Aber auch im kommunalen Umfeld lassen sich zahlreiche Beispiele für Untersuchungen nennen. 4 Dabei stellen Bürger und Medien gerade bei… …kommunalen Unternehmen - aufgrund von deren öffentlicher Trägerschaft und damit wegen ihrer besonderen Nähe zum (Rechts)Staat - besonders hohe Ansprüche an… …Regeleinhaltung und Gesetzestreue. Gerade sie stehen in der sich zunehmend verstärkenden Pflicht, in geeigneter Weise Vorkehrungen zu treffen, dass es in ihrem…

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• IT-Compliance: Leitfaden informiert über IT-Sicherheitsstandards

  …Der Bundesverband Informationswirtschaft, Telekommunikation und neue Medien (BITKOM) und das Deutsche Institut für Normung e.V. (DIN) haben einen… …und bewerte verschiedene IT-Standards. Er ermögliche es, die Sicherheit der eigenen IT-Systeme zu überprüfen und an gängige Standards anzupassen… …. Beachten Unternehmen die Standards, so würden sie gesetzliche Vorgaben wie das Bundesdatenschutzgesetz einhalten und auch Verlässlichkeit gegenüber… …Geschäftspartnern dokumentieren. Weitere Informationen und Download des Leitfadens: [url]http://www.bitkom.org/de/presse/8477_62036.aspx|BITKOM[/url]…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Digitale Datenanalyse, Interne Revision und Wirtschaftsprüfung

  Aufgaben der Abschlussprüfung bei unvollständigen Kontrollprozessen im Mittelstand

  Christian Hoferer

  …Farnweg 2a, 77728 Oppenau www.hoferer-partner.de 134 Inhaltverzeichnis Teil 1: Kontrollschwächen im Mittelstand und ihre Auswirkungen… …Vorgehen der Abschlussprüfung Teil 2: Weiterentwicklung der internen Kontrollsysteme und ihre Begleitung durch die Abschlussprüfung 1 IKS… …Systemprüfung und die Kommunikation der Arbeitsergebnisse 2 Beratungsauftrag und Prüfungsauftrag (rechtlicher Rahmen) 3 Beratungsauftrag und Prüfungsauftrag… …(Spielraum) 4 Beratungsziele Teil 3: Möglichkeiten und Grenzen der Zusammenarbeit mit der Internen Revision 1 Ausgangssituation 2 Idealtypische… …Zusammenarbeit mit der Internen Revision 3 Vorteile dieser Zusammenarbeit 4 Zielkongruenz von Interner Revision und Abschlussprüfer 5 Werkzeugeinsatz 6… …Probleme der Zusammenarbeit zwischen Abschlussprüfer und Revisor Ausblick Kurztext Bei der Zusammenarbeit zwischen dem Abschlussprüfer und… …mittelständischen Un- ternehmen ist deren besondere Situation und Charakteristik zu berücksichtigen. So stehen hier die vorherrschenden Kontrollschwächen im… …Mittelstand und ihre Aus- wirkungen auf die Arbeit des Abschlussprüfers im Mittelpunkt. Dieser Beitrag soll Ihnen bei der Weiterentwicklung der internen… …Kontrollsysteme und ihre Begleitung durch die Abschlussprüfung helfen und die Möglichkeiten und Grenzen der Zu- sammenarbeit zwischen Interner Revision und… …Aufgaben der Abschlussprügfung bei unvollständigen Kontrollprozessen 135 Teil 1: Kontrollschwächen im Mittelstand und ihre Auswirkungen auf die…

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