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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  Die Übertragung von Corporate-Governance-Modellen auf Nonprofit-Organisationen

  Dr. Nils Krause, Dr. Daniel Gräwe

  …. Daniel Gräwe* Die nach wie vor ungebrochene Popularität des Themas Corporate Governance und die Skandale in Nonprofit-Organisationen (NPO), die auch in der… …. 6 Vgl.Gibelman/Gelman, Very Public Scandals, 2000, S. 14, 18. Insoweit dürften die Spendenskandale des Bayerischen Roten Kreuzes im Jahr 1997… …(„Blutbeutelskandal“), von UNICEF im Jahr 2008 („Spendenvermittlungsprovisionen“) und des Diakonischen Werks im Jahr 2010 („Korruptionsskandal“) wohl die bekanntesten… …. In die deutsche Rechtssprache ging der Terminus erst vor ca. zwanzig Jahren ein. c Im Bereich der Corporate Governance sind bezüglich des Stiftungs-… …, Vereins- und GmbH- Rechts insbesondere Regelungen des Leitungs- und Kontrollsystems relevant. Corporate Governance in NPO Recht • ZCG 4/11 • 173 onsgefüge… …zu gewährleisten. Darüber hinaus soll auch die Attraktivität des Unternehmens für Investoren am Kapitalmarkt gesteigert werden 10 . Die zu verwendenden… …Governance-Strukturen müssen dabei eine Vielzahl von Stakeholderinteressen im komplexen Organisationsgefüge des Unternehmens in Einklang bringen. Zu den wichtigsten… …wirtschaftswissenschaftlichen Literatur weitgehend der Definitionsvorschlag des Johns Hopkins Comparative Non Profit Sector Projects durchgesetzt. Hiernach ist eine Organisation… …der Nonprofit- Sektor von der Rechtsform des eingetragenen Vereins dominiert. So existierten im Jahr 2010 fast 600.000 Vereine. Hiervon ist gut die… …zurzeit nur rund 17.000 rechtsfähige Stiftungen des bürgerlichen Rechts, wovon fast 95 % als gemeinnützig anerkannt sind. Qualitativ ergibt sich jedoch ein…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Der Compliance-Officer

  Dreh- und Angelpunkt bei der Durchsetzung von Compliance
  

  RA Dr. Andreas Juhnke

  …Unternehmensführung dar? Der nachfolgende Beitrag beleuchtet vor diesem Hintergrund Aufgabe und Funktion des Compliance-Officers. 1. Notwendigkeit der Durchsetzung von… …Compliance 1.1 Diskrepanz zwischen Anspruch und Wirklichkeit In der Februar-Ausgabe des Jahres 2007 veröffentlichte das Wirtschaftsmagazin Capital unter der… …selbst bereichern wollen, sondern im Sinne des Unternehmens zu handeln 1.3 Maßnahmen zur Beseitigung ­dieser Diskrepanz Um zu erreichen, dass sowohl die… …Organe (Vorstand, Geschäftsführung) als auch Mitarbeiter des Unternehmens die rechtlichen Anforderungen sowie vom Unternehmen gesetzte ethische Vorgaben… …Compliance-Organisation zu überprüfen und erforderlichenfalls nach neuen Gegebenheiten oder Entwicklungen anzupassen. 2. Aufgaben des Compliance-Officers Natürlich reicht… …Compliance-­Officer ZRFC 4/11 173 „Maßgeschneiderte“ Trainingsmaßnahmen sind unverzichtbar. zungen weiterentwickelt werden muss, ist es Aufgabe des Compliance-Officers… …präzisiert werden muss oder eine Klarstellung erforderlich ist. Auch insoweit ist es Aufgabe des Compliance-Officers, entsprechende Formulierungen zu… …jeweilige Geschäft des Unternehmens zugeschnittene Trainingsmaßnahmen. Zu unterscheiden ist dabei zwischen Maßnahmen, die das Unternehmen flächendeckend… …Inhalte des Verhaltenskodex den Mitarbeitern in gesonderten Veranstaltungen vermittelt werden. Ergänzend können hier web based trainings eingesetzt werden… …werden Schulungen und Lernprogramme auf dem Gebiet des Kartellrechts einen Schwerpunkt der vom Compliance-Officer durchzuführenden Maßnahmen zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  ZCG-Nachrichten

  …178 • ZCG 4/11 • Recht Corporate Governance in NPO ZCG-Nachrichten Ände­rung des Um­wand­lungsrechts Die beabsichtigte Änderung des… …90 %igen Tochtergesellschaft auf die Muttergesellschaft ist eine Modifizierung des sog. „Squeeze-out“ (Ausschluss von Minderheitsaktionären) vorgesehen… …. Außerhalb dieser Konstellation bleibt das System des Ausschlusses von Minderheitsaktionären unverändert. Einsparpotenzial wird sich schließlich auch durch die… …des EU-Grünbuchs, die Wirksamkeit der derzeitigen Corporate Governance Kodizes für europäische Unternehmen zu untersuchen und zu bewerten, ausdrücklich… …begrüßt (vgl. http://www.corporate-governance-code.de/ger/news/index.html). Insbesondere findet auch der Ansatz des Grünbuchs, die beiden wichtigen Themen… …zweisprachige Erläuterungen schlüsseln in dem Leitfaden die jeweiligen Anforderungen auf. Sie enthält nach Angaben des Verbands zudem Stellungnahmen darüber, ob… …Dokumente außerhalb des jeweiligen Heimatlandes elektronisch aufbewahrt werden dürfen. Finanzierung von Restrukturierungen im Bankensektor Der Bundesrat hat… …muss die Änderungswünsche des Bundesrats noch in die Rechtsverordnung einarbeiten. Ex­per­ten­anhörung zur Re­form des In­sol­venz­rechts Die geplante… …Reform des Insolvenzrechts ist bei Experten grundsätzlich auf ein positives Echo gestoßen, verzögert sich aber weiter: Während einer Anhörung am 29. 6…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Stellung des Compliance-Beauftragten

  Bestandsaufnahme nach In-Kraft-Treten des AnSFuG und der MaComp
  

  RA Dr. Ulrich L. Göres

  …ZRFC 4/11 179 Impulsbeitrag Keywords: MaComp AnSFuG Compliance- ­Beauftragter Compliance Geldwäsche­‑ ­beauf­tragter Stellung des… …Compliance-Beauftragten Bestandsaufnahme nach In-Kraft- Treten des AnSFuG und der MaComp RA Dr. Ulrich L. Göres* Der deutsche Gesetzgeber hat mit dem Gesetz zur Stärkung… …des Anlegerschutzes und zur Verbesserung der Funktionsfähigkeit des Kapitalmarktes (Anlegerschutz- und Funktionsverbesserungsgesetz) detaillierte… …Anforderungen an die Sachkunde und Zuverlässigkeit des Compliance-Beauftragten formuliert (bisherige Fußnote 4). Weitere Anforderungen enthalten die von der BaFin… …Anlageberatung im Besonderen zugemessen. Diese Funktion hat die Bundesregierung durch das Gesetz zur Stärkung des Anlegerschutzes und zur Verbesserung der… …Funktionsfähigkeit des Kapitalmarktes (AnSFuG), das am 11.Februar 2011 vom Bundestag verabschiedet (bisherige Fußnote 1) und am 11. März2011 den Bundesrat ohne… …verordnungsrechtlich geregelt. Durch das AnSFuG werden lediglich die Befugnisse des Wertpapier-Compliance-Beauftragten erweitert. So statuiert der neu in die WpDVerOV… …ein eigenes Weisungsrecht des Wertpapier-Compliance-Beauftragten normiert. Aussagen, wo die Wertpapier-Compliance-Funktion und damit auch der Leiter… …ihrer Bedeutung entsprechend ausgestaltet ist und die Wertpapier-Compliance-Beauftragten nicht sicherstellen können, dass die Unternehmen die Vorgaben des… …Leiter des Certified Compliance Professional Programms der Frankfurt School of Finance & Management. Kontakt: ulrich.goeres@erstegroup.com 1 BT-Drs. 17 /…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …wiederfinden. In dieser Ausgabe stehen zunächst Treuepflichten des Vorstands im Blickpunkt, es schließen sich u.a. die Klagebefugnisse von Aktionären und die… …Zulässigkeit von Sonderzahlungen an stille Gesellschafter als Themen an. 1. Verletzung der Treuepflicht des Vorstands 1.1 Übersicht: Geschäfte zwischen Vorstand… …Beklagte und seine Ehefrau drei Stockwerke des Gebäudes zu Wohnraumzwecken. In einem entsprechenden Mietvertrag (welcher auch durch den Aufsichtsrat… …für einen Kaufpreis i. H. von 3,1 Mio u. Dem folgte am 30. 8. 2004 die fristlose Kündigung des Mietvertrags wegen Zahlungsrückstands. Nach erfolgloser… …Klage gegen die Kündigung des Mietvertrags räumte der Beklagte am 28. 7. 2006 das Gebäude. Die AG macht gegen den Beklagten einen Anspruch i. H. von ca… …behaupteten Wertverlust bei Weiterverkauf der Immobilie i. H. von 1,5 Mio. u zusammensetzt. 1.3 Entscheidung des OLG Frankfurt/M.: Schadensersatzpflicht wegen… …Grundlage dieses Maßstabs stellt das Gericht fest, dass der Beklagte durch den Abschluss des Mietvertrags und die Nutzung der Räumlichkeiten unter für die… …Beweisaufnahme ist das Gericht der Ansicht, dass der pflichtwidrige Abschluss des auf 30 Jahre angelegten Mietvertrags den Kaufpreis der Immobilie um rd. 321 Tu… …Recht Rechtsprechungsreport c Sind Aktionäre auch im Fall der Eintragung des Übertragungsbeschlusses in das Handelsregister noch klagebefugt? gliedern… …veranlassen, auch bereits vereinbarte Geschäfte noch einmal im Licht der Entscheidung des Frankfurter Berufungsgerichts zu durchleuchten, um potenzielle…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Zweite E-Geld-Richtlinie

  Neue Herausforderungen f
  

  Jennifer Kohn, Markus Böttcher, Bernd Michael Lindner

  …Geldwäschegesetz vorgenommen. Ziel des ­vor­liegenden Fachbeitrages ist es, aufzuzeigen, welche ­Herausforderungen die Gesetzesänderungen insbesondere für ­Institute… …, Geldwäschegesetz (GwG) genannt, trat in Deutschland erstmals im Jahre 1993 in Kraft. 2 Die letztmalige, grundlegende Überarbeitung des GwG erfolgte im Rahmen der… …aufgenommen. Im Rahmen des Gesetzes zur Umsetzung der Zweiten E‑Geld-Richtlinie wurden neben dem ZAG ebenfalls Änderungen im Kreditwesen- (KWG)… …, Teil I, Seite 1690. 4 Vgl. Gesetz zur Umsetzung der Zweiten E-Geld-Richtlinie, Bundesgesetzblatt Jahrgang 2011 Teil I Nr. 8, Artikel 2, (Änderungen des… …Kreditwesengesetzes), S. 299, Artikel 3 (Änderungen des Versicherungsaufsichtsgesetzes), S. 304 und Artikel 7 (Änderungen des Geldwäschegesetzes), S. 306. Die im Rahmen… …des FATF-Deutschlandberichtes festgestellten ­Defizite führten zu Änderungen im KWG und im VAG. ZRFC 4/11 186 Bisherige Inhalt KWG-Vorschrift § 25b KWG… …Sorgfaltspflichten § 25h KWG Verbotene Geschäfte Unverändert Tab. 1: Übersicht Gesetzesänderungen des Zweiten Abschnitts Nr. 5a KWG 6 kämpfung von Geldwäsche und… …das Korrespondenzinstitut einholen, um die Art des Geschäftes gänzlich zu verstehen und aus öffentlich zugänglichen Informationen den Ruf des Instituts… …E‑Geld-Richtlinie Um die im Rahmen des FATF-Deutschlandberichtes festgestellten Defizite bei den geldwäscherechtlichen Normen schnellstmöglich zu beseitigen, wurden u… …hingegen keine maßgeblichen Änderungen der anzuwendenden Geldwäschevorschriften. 8 Die hauptsächlich durchgeführten Kürzungen innerhalb des GwG ergeben sich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  Aufsicht im Fokus

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …Insbesondere anknüpfend an Vorgaben des DCGK zur Diversität sowie zur Aus- und Fortbildung von Aufsichtsratsmitgliedern veranstaltete das Deutsche Verwaltungs-… …Aktionäre sowie den Bereich comply or explain als die drei Schwerpunktbereiche des Grünbuchs. Insbesondere den Bereich comply or explain sieht er als der… …förmlichen Maßnahmen bis hin zum Abberufungsverlangen. 1. Einführung Die Regierungskommission DCGK hat mit ihrer 2010 vorgenommenen Aktualisierung des Kodex… …Unternehmensinteresse wahrnehmen. Vor diesem Hintergrund fand erstmalig am 31. 5. 2011 das Düsseldorfer Aufsichtsrats-Symposium (DAS) des DVAI statt. In ihrem Grußwort… …hebt die Bundesjustizministerin Leutheusser-Schnarrenberger hervor, dass der DCGK festlege, dass die Mitglieder des Aufsichtsrats die für ihre Aufgaben… …an die eigene Verantwortung der Aufsichtsräte erinnert, für ihre Aus- und Fortbildung Sorge zu tragen. Ob am Ende des Weges einmal ein deutsches… …Strukturierung der Aufsichtsratsarbeit in Form der Ausschussbildung. Nach seinen Beobachtungen – so die These 2 – müsse das Modell des hauptberuflich tätigen… …bis zu zehn) beschränkt werden. * Dipl.-Kfm. Dr. Hans-Jürgen Hillmer ist Wissenschaftsjournalist und Inhaber des BuS-Netzwerks für… …Ownership Services. 2 Abteilungsleiter Bereich Bankenaufsicht, BaFin. 3 Vorsitzender des Aufsichtsrats Corpus Sireo Holding GmbH & Co. KG und Vorsitzender des… …Regulierung für gesellschaftspolitische Zwecke. Insofern dürfe es auch keine unbedachte Übertragung der Regulierung des Finanzsektors auf andere…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Aktuelles aus der EU

  Doreen Müller

  …Stellungnahmen, wie die Vorteile des „Cloud Computing“ am besten genutzt werden können. Beim Cloud Computing wird ein Teil der IT-Infrastruktur nicht mehr durch… …sich dann nicht mehr auf den lokalen Rechnern des Firmenrechenzentrums, sondern in einer Datenwolke im Internet (engl. „cloud“). Die Beiträge werden in… …Bedeutung und das Potenzial des Cloud Computings erkannt und in Zusammenarbeit mit Wirtschaft und Wissenschaft das „Aktionsprogramm Cloud Computing“ ins Leben… …gerufen. 4 Sowohl Bundesregierung, als auch EU-Kommission sehen die Notwendigkeit im Bereich des Cloud Computing nicht nur „Cloud freundlich“, sondern vor… …Technologieunternehmen bietet. Zentrale Herausforderung für Anbieter und Nutzer des Cloud Computings wird es sein, Sicherheit und Gefahrlosigkeit des Datenverkehrs in der… …kostengünstiger aufgestellt werden als im Einzelunternehmen. Zur Sicherstellung einer effektiven Compliance müssen bei der Nutzung des Cloud Computing sowohl… …seit März dieses Jahres eine Zertifizierung der Cloudanbieter in Form des SaaS Gütesiegels durch den Europäischen Branchenverband Eurocloud auf den Weg…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2011

  Erbringung von Nichtprüfungsleistungen durch Prüfungsgesellschaften?

  Dr. Dennis van Liempd, Prof. Dr. Reiner Quick, Prof. Dr. Bent Warming-Rasmussen

  …weniger die tatsächliche, sondern vielmehr die wahrgenommene Unabhängigkeit des Abschlussprüfers beeinträchtigt. Unterschiedliche Nichtprüfungsleistungen… …die derzeitigen Beratungsverbote des HGB nach hier vertretener Ansicht nicht aus. Diskutiert wird auch, ob eine Beschränkung des Anteils der Honorare… …für Nichtprüfungsleistungen an den Gesamthonoraren des Abschlussprüfers sinnvoll ist. 1. Einführung Die im Frühsommer 2007 durch die US- Immobilienkrise… …Stabilität des Finanzsystems beitragen, denn sie verschafft Sicherheit im Hinblick darauf, ob die Gesamtheit der Unternehmen zu Recht als finanziell solide zu… …Anteilseignern des Unternehmens und der Gesellschaft insgesamt getragen werden müssten. Eine solide Abschlussprüfung ist wesentliche Voraussetzung dafür… …Recht betont die Kommission, dass die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers ein zentrales Element des Prüfungsumfelds darstellt 2 , denn Voraussetzungen für… …die Abgabe vertrauenswürdiger Urteile sind Urteilsfähigkeit und Urteilsfreiheit des Urteilenden sowie eine sachgerechte Urteilsbildung 3 . Während die… …Urteilsfähigkeit auf die fachliche Qualifikation des Abschlussprüfers abstellt, ist Urteilsfreiheit gegeben, wenn der Abschlussprüfer sein Urteil frei von jeglichen… …appearance) Unabhängigkeit 4 . Innere Unabhängigkeit bezeichnet die innere Einstellung des Abschlussprüfers, ohne geistige Bindung unvoreingenommen tätig zu… …werden. Damit der Abschlussprüfer eine seiner wichtigsten Aufgaben, die Glaubwürdigkeit des Jahresabschlusses zu steigern, erfüllen kann, reicht es nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …durch Lese- und Mathematikpatenschaften an einer Grundschule im Berliner Stadtbezirk Wedding. Gemeinsam mit Prof. Dr. Dr. Helmut Schneider, Inhaber des… …Klasse eine Ausgabe des Kinderbuchtitels „Die Vorstadt-Krokodile“ sowie den Besuch der Mozart-Oper „Das Märchen von der Zauberflöte“, aufgeführt für Kinder… …an der Deutschen Oper Berlin. Die Kinder waren begeistert. Auch zukünftig will die School GRC mit Hilfe ihren eigenen Kooperationen ganz im Sinne des… …Motivation zum MBA-Studium sagt er: „Gerade im Bankenbereich nimmt das gesamte Themengebiet Governance, Risk und Compliance aufgrund des enormen… …dafür ist die aktive Auseinandersetzung mit den Methoden einer effektiven Compliance-Organisation und wirkungsvollen Instrumenten zur Überwachung des… …einzusetzen. Durch die interdisziplinäre Ausrichtung des Studiums hatte ich zudem Gelegenheit, auch über das bankenspezifische Anforderungsspektrum des Themas… …Geschäftsmodelle führen zu einer Erhöhung der Anforderungen an eine ordnungsgemäße Interne Revision und fordern eine weitere Professionalisierung des Berufsstandes… …Vordergrund: f Gesetzliche Regeln: DCGK, BilMoG, Ma- Risk, COSO I und II f Berufsstandards: Code of Ethics, Standards des IIA und des DIIR f Strategie und… …: Risikoorientierte Revisionsplanung, Risikokataloge des DRSC und DIIR, Prüfung vor Ort mit Berichterstattung und Follow-up-Kommunikation Das Werk dient in seinem… …und damit auch die Globalisierung des Kapitalmarktes führen zu einer Zunahme internationaler Finanzströme, die verstärkt Geldwäscheaktivitäten nach sich…

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