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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Einleitung

  Karl-Christian Bay, Alexander H. Engelhardt

  …Wirkungsweise (reaktiv/präventiv). Interne Effekte kann eine internal investigation beispielsweise zu Disziplinie- rungszwecken hinsichtlich bestimmter… …Geschäftsbereiche und deren Mitarbei- tern erzielen. Ebenfalls innengerichtet kann eine interne Untersuchung wirken zur Vorbereitung der Einführung oder des Ausbaus… …damit befasst und ausgelastet ist, aufgrund konkreter Ermittlungen ruckartig Reaktionen zeigen zu müssen. 3. Projektverlauf Der Verlauf eines solchen… …Projektes ist vielfach dadurch gekennzeichnet, dass eine interne Untersuchung nicht in Ruhe geplant und aus freien Stücken her- aus durchgeführt wird… …seltenen Fällen zeigt die Praxis interne Untersuchungen als Reaktionen auf allgemeine Verdachtsmomente beispielsweise der Branche des jeweiligen… …Abbildung 1: Ablauf einer internen Untersuchung im zeitlichen Kontext Vom geforderten Ergebnis kommend, wird eine interne Untersuchung bes- tenfalls… …Strafminderungen zu erhöhen; das Unterneh- men könnte nicht allein mit seiner Kooperation mit den Behörden und dem Umstand durchgeführter eigener Ermittlungen… …argumentieren, sondern diesen Ermittlungen aufgrund der Einhaltung eines entsprechenden Standards zusätz- liches Gewicht verleihen. Vor diesem Hintergrund…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …„Unternehmensinterne Ermittlungen“ die Möglichkeit, dolose Handlungen in einem konkreten Fall zu identifizieren. Sie führen selbstständig Ermittlungen zu… …Praxisbeispielen zeigt die Studie aber auch, wie Unternehmen versuchen – über Maßnahmen wie Schulungen, spezifische Ermittlungen, Frühwarnsysteme, konsequentes… …Interne Revision. Ausgangspunkt der Analyse ist die Qualifizierung von Prüfungen der Internen Revision als Vertrauensgüter, deren Qualität ex-post nicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Rechtliche Vorgaben

  Dorothee Krull

  …und des Datenschutz- rechts aufgezeigt als auch eine Beurteilung interner Ermittlungen unter straf- rechtlichen und strafprozessualen Aspekten… …stellen Mitarbeiterbefragungen, sogenannte Inter- views einen zentralen Bestandteil interner Ermittlungen dar. Im Folgenden werden die im Rahmen der… …betroffenen Daten personalisiert werden.45 – Personalakten Auch kann es im Rahmen interner Ermittlungen durchaus angezeigt sein, Ein- sicht in die… …muss sichergestellt werden.46 Es dürfen jedoch auch Dritte, die vom Unternehmen für die internen Ermittlungen eingesetzt wurden, die Personalakten… …, die Mitarbeiter oder zumindest die betroffenen Teile der Belegschaft im Vorfeld der internen Ermittlungen über deren Stattfinden zu informieren. So… …Ermittlungen ver- spricht. Ein Mandatsverhältnis zwischen Anwalt und Mitarbeiter kann den Vor- teil haben, dass der Arbeitnehmer eher ein Vertrauensverhältnis zu… …von Personen wie den an den internen Ermittlungen beteiligten Rechtsanwälten und Wirtschaftsprüfern sowie an die Unternehmensführung weitergegeben… …Unternehmen sollte insofern jedoch klarstellen, dass es keinen Ein- fluss auf die von staatlicher Seite durchgeführten Ermittlungen gegen Mitarbei- ter hat. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2013

  Alarmfall Durchsuchung – vom unternehmerischen Krisenmanagement erfasst?

  Prof. Dr. Carsten Wegner

  …Durchsuchung allerdings um einen „Alarmfall“ handelt, sind sie unverzüglich telefonisch über die aktuelle Situation zu unterrichten. Der interne Ansprechpartner… …ausgerichteten Kanzlei bereit liegt. So kann auch für den Fall, dass der interne Ansprechpartner oder sein Vertreter nicht unverzüglich erreichbar ist, schnell… …verkehrs zu vermeiden. Der interne Ansprechpartner bzw. Berater soll sich dort den erhobenen Vorwurf von dem leitenden Ermittlungsbeamten kurz mündlich… …oder Geschäftspartners – lauthals Luft zu verschaffen, ist der falsche interne Ansprechpartner. Denn ihm wird es auch nicht gelingen, die Mitarbeiter zu… …Ausnahmefall handelt, sollte der interne Ansprechpartner gegenüber dem Leiter des Durchsuchungsteams darauf drängen, dass die zur Begründung einer „Gefahr im… …entsprechende interne Korrekturen vorzunehmen, um den alten Sicherheitsstandard wieder herzustellen. Eine Beschlagnahme von elektronischen Daten erfolgt in der… …. 25. 6. 2012 – 7 Qs 100/12. 4 Eingehend zur aktuellen Rechtslage bei unternehmensinternen Ermittlungen durch externe Rechtsanwälte s. LG Mannheim v. 3… …sich um ein Thema, dem sich auch die Interne Revision nicht entziehen kann; ganz im Gegenteil. 5 LG Neubrandenburg v . 16. 8. 2007 – 9 Qs 107/07.…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2013

  Compliance-Kommunikation im Sinne IDW PS 980

  Der Austausch zu Compliance-Inhalten und Informationen im Unternehmen
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …dienen: Ein deutsches Unternehmen musste erkennen, dass interne Ermittlungen allein keine wirksame Prävention darstellen. Es waren daher weitere Maßnahmen… …jedoch als kritisch gebrandmarkt wurden. Mittlerweile hatte sich im Unternehmen herumgesprochen, dass behördliche Ermittlungen im Gange waren. Über die…
• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2013

  Zur Beschlagnahmefreiheit von Unterlagen im Gewahrsam eines Zeugen nach §§ 160a, 97 Abs. 2 StPO

  Rechtsanwalt Dr. Alexander von Saucken

  …strafrechtliche Ermittlungen gegen sich selbst zu erwarten hat, vor lediglich unerwünschten Aufklärungsbemühungen der Strafverfolgungsbehörden, dahingehend… …Untreue eher selten). Gleichzeitig ist eine solche interne Untersuchung von Beginn an wesentlicher Baustein einer erfolgreichen Unternehmensverteidigung… …Untersuchung noch nicht absehbar ist, ob und in welchem Umfang behördliche Ermittlungen eingeleitet werden, ist dieser Schutz überdies auf Mandatsunterlagen, die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Korruptionsverdacht in Unternehmen

  Steuer- und steuerstrafrechtliche Risikofelder bei unternehmensinternen Untersuchungen
  

  Prof. Dr. Carsten Wegner

  …besteht, der durch die Interne Revision, einen sonstigen internen Aufklärer oder einem externen Ermittler nachgegangen werden soll. Rechtlicher… …Festsetzungsfrist die Steuerfahndung beim Steuerpflichtigen mit Ermittlungen der Besteuerungsgrundlagen beginnt. Die Festsetzungsfrist läuft dann insoweit nicht ab… …, bevor die aufgrund der Ermittlungen zu erlassenden Steuerbescheide unanfechtbar geworden sind. Das gleiche gilt, wenn dem Steuerpflichtigen vor Ablauf der… …unbilligen Härte führen würde. 7 Interne Untersuchungen wegen des Verdachts der Korruption haben hiernach immer auch wirtschaftliche Risiken für das betroffene… …jeweiligen Einzelfall zu klären sein. 4. Zwischenergebnis Interne Untersuchungen können steuerrechtliche Handlungspflichten auslösen. Diese werden regelmäßig… …nicht den Ermittler treffen, sondern nach § 153 AO die vertretungsberechtigten Organe des Unternehmens. Für die interne Kommunikation bedeutet dies, dass… …möglicherweise sogar erst sehr viel später in das Unternehmen eingetreten sind. Damit sie hinreichend geschützt werden, müssen interne Untersuchungsberichte auch…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2013

  „Gesetzliche Privilegierung“ von internal investigations durch externe Kanzleien?

  Anm. zu LG Mannheim vom 03.07.2012 - 24 Qs 1/12 / 24 Qs 2/12 und zu v. Saucken, WiJ 2013, 30 ff.
  

  Oberstaatsanwältin Renate Wimmer

  …. 2 Die Verfasserin verwendet bewusst den Begriff „Untersuchungen“, nicht „Ermittlungen“, da letztere hoheitliches Handeln darstellen und ausschließlich… …, dass das Ergebnis des LG Mannheim, die identischen Unterlagen betreffend die durchgeführte interne Aufklärung unterlägen zwar beim Auftraggeber, nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2013

  GRC-Report: Veranstaltungsbericht 2. Fachtagung Fraud & Compliance in Berlin

  Dr. Anatol Adam

  …Gesundheitssystem aufzuklären und präventiv zu verhindern, prüfen dort seit 2003 Spezialabteilungen interne wie externe Manipulationshinweise und strengen bei… …konkreten Verdachtsmomenten auf Fehlverhalten oder Betrug eigene Ermittlungen an. Das Ziel der speziellen Ermittlungs- und Prüfabteilungen sei dabei weder…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  IT-Vorgaben

  Daniela Duda

  …, interne Datensicherheitsrichtlinie, die hier An- wendung finden kann? – Welcher Mindeststandard muss bei der Verschlüsselung der Datenträger er- reicht… …und protokolliert? a. Get started without delay – IT Anforderungen der Berater beim Mandanten Nicht selten werden interne Untersuchungen unter… …werden müssen, um interne Datenbestände verfügbar zu machen oder aufzubereiten. Unabhängig davon ob mit internen oder externen Kräften gearbeitet wird… …untersuchungsrelevanten Daten geht. Hier mag auch ein Aspekt sein, dass die interne IT bei aller zugedachten Un- voreingenommenheit möglichweise nicht zu 100 % neutral ist… …20.03.13 14:04 Duda 239 Nutzung von Datenräumen Werden im Rahmen der Ermittlungen Dienstleistungen zur Forensik in An- spruch genommen, ist es… …Datenbestände sicherstellen 2. Nutzung von Datenräumen Selbst wenn im Rahmen der Untersuchungen interne IT-Ressourcen zum Ein- satz kommen können, ist es in der…

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