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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2014

  Kommunikationspotenziale in Compliance-Systemen

  Die Brandingagentur Martin et Karczinski im Interview
  

  …sperrigen Inhalten wie bei Compliance bietet sich das an, weil nur so hochkomplexe Themen begehrlich und leicht in den Empfängerhorizont des Managers zu… …Identity werden muss. Corporate Identity sehe ich in diesem Zusammenhang als Ausdruck der Unternehmenskultur und des Wesens des Unternehmens, sprich: der… …, Vorurteile und Klischees verzichten; aber auch informierend auf den Empfängerhorizont des Gegenübers abgestimmt. Auch sollten alle Aussagen immer an das… …Werte-System des Unternehmens gekoppelt werden, damit der Adressat spürt, dass die Botschaft eng mit dem Selbstverständnis seines beruflichen Umfeldes verknüpft… …und publizistische Art aufbereitet Konkretes Beispiel: Welche Geschenke lagern in der Asservatenkammer des Vatikan? Eine Reise durch die… …Geschenkhistorie des Vatikans zieht den Leser in die Geschichte hinein, so etwas will man lesen. In der nächsten Stufe erklärt man ggf., was die Annahme von Geschen-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Zuwendungen

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts“

  …158 · ZIR 4/14 · Regeln Zuwendungen DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts“* Mit diesem Beitrag wird die Artikelreihe „Aufgaben und… …Kunden des Kreditinstituts an im Rahmen der Auftragserfüllung für den Kunden Erlangtem. Neu waren die Vorgaben zur Transparenz und den… …, Vorgehensweisen zur Identifikation und dem Umgang mit Zuwendungen sowie zu deren Offenlegungen zu entwickeln und ggf. entsprechend der Entwicklung des… …möglichen Einordnungsfrage einer Leistung als Zuwendung ist zu klären, ob diese potenziell geeignet ist, eine Beeinflussung des Kreditinstituts im Hinblick… …steht einer ordnungsgemäßen Erbringung einer Dienstleistung des Kreditinstituts im Interesse des Kunden nicht entgegen, Existenz, Art, Umfang oder… …Überarbeitung des § 31d WpHG im Jahr 2011 wurde die Vermutungsregelung gestrichen. Bis zum 8. 4. 2011 galt: Erfolgt die Annahme einer Zuwendung im Zusammenhang… …; hierunter sind z. B. qualitätsverbessernde Maßnahmen des Kreditinstituts zu verstehen (Anschaffung von Lernsoftware, Mitarbeiterschulungen… …Risikomanagementsystems). Die Aufsicht stellte i. R. des Wegfalls der Vermutungsregelung klar, dass weiterhin kein direkter (zurechenbarer) Zusammenhang zwischen einer… …. B. Abwicklungs- und Buchungssysteme, Verwaltungssysteme oder Kosten für Börsenanschlüsse. Hierbei handelt es sich nach dem Verständnis des Autors um… …Offenlegung gewählt werden soll (ein- bzw. zweistufiges Verfahren). Eine diesbezügliche Entscheidung ist abhängig von dem jeweiligen Dienstleistungsangebot des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2014

  Die Wirksamkeit von Compliance-Management-Systemen

  Dr. Karl-Heinz Withus

  …Compliance-Management-Systems (CMS). Die Wirksamkeit des CMS muss gleichzeitig — als Bestandteil des Risikomanagementsystems — vom Aufsichtsrat überwacht werden. Regelmäßig wird… …das CMS außerdem der Kontrollpflicht der Geschäftsleitung unterliegen, die die operative Ausgestaltung des CMS an eine entsprechende Abteilung delegiert… …Prüfer? 1. Überwachung im CMS vs. Überwachung des CMS Nicht erst seit dem Urteil des Landgerichts München, das als Teil der Legalitätspflichten eines… …, hiermit nicht beauftragte Vorstandsmitglied von seinen Pflichten. Neben diese Überwachungspflicht des Vorstands tritt die „Pflicht des Aufsichtsorgans, die… …KPMG WPG AG, Berlin tätig. Er ist einer der Autoren des IDW PS 980. Er gibt hier seine eigene Meinung wieder. 1 LG München, v. 1.12.2013 – 5 HKO 1387/10… …IDW PS 980, der die laufende Überwachung und Verbesserung des Compliance-Management- Systems als eines der Grundelemente eines CMS aufführt. Im Ergebnis… …bestehen damit Überwachungspflichten in Bezug auf die Compliance auf drei Hierarchieebenen: Dr. Karl-Heinz Withus ff innerhalb des CMS – systemimmanente… …Überwachung, ff außerhalb des CMS im Rahmen der Delegationsverantwortung – systemexterne Überwachung durch Geschäftsleitung, ffaußerhalb des CMS im Rahmen der… …Unterschiede sollen nachfolgend dargestellt und erläutert werden. 2. Systemimmanente Überwachung im CMS Bereits innerhalb des CMS bestehen unterschiedliche… …Grundelement „Compliance-Überwachung und -Verbesserung“ alle Maßnahmen zusammen, die auf die tatsächliche und wirksame Durchführung der definierten Maßnahmen des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Die Interne Revision in Deutschland, Österreich und der Schweiz

  Horst Pohl, Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Prof. Dr. Marc Eulerich* Die Enquête-Befragung des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V., des IIA Austria – Institut für Interne Revision… …Österreich und des SVIR – Schweizerischer Verband für Interne Revision gibt regelmäßig ein umfassendes und zentrales Bild über die Praxis der Internen Revision… …adressiert, die durch ihre Antworten die Entwicklungen des Berufsstandes deutlich machen. Der vorliegende Beitrag stellt einige Ergebnisse der aktuellen… …Revisionsmanagement und die Revisionspraxis gelegt. Des Weiteren stellen die Themengebiete Qualitätsmanagement, Personal und Entgelte zentrale Punkte der guten… …Revisionspraxis heraus. Die Aufgaben der Revision innerhalb des TLoD und die Zusammenarbeit mit anderen internen und externen Organen und Institutionen komplettiert… …der Revisionsfunktion sind demnach die Sicherstellung der Einhaltung unternehmensinterner Regelungen und der Wirksamkeit des IKS sowie die Unterstützung… …stellvertretender Sprecher des Vorstands des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. und Bereichsvorstand Group Audit der Commerzbank AG; Prof. Dr. Marc… …Eulerich ist Juniorprofessor und Inhaber des Lehrstuhls für Interne Revision und Corporate Governance des Department Accounting & Finance der Mercator School… …des Internen Kontrollsystems infrage gestellt. 164 · ZIR 4/14 · Berufsstand Enquête 2014 Abb. 1: Ziele und Aufgaben der IR und Entwicklung der Bedeutung… …hoch. Durch Mehrfachfunktionen (z. B. gleichzeitige Leitung des Risikomanagements) wird ein wesentliches Element des Internen Kontrollsystems infrage…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2014

  Implementierung eines Code of Conduct im Unternehmen

  Dr. Lucas Hager, Dr. Philipp Schinz

  …. Leider wird diese in Unternehmen häufig stiefmütterlich behandelt, wodurch die Wirksamkeit des Kodexes nicht gewährleistet werden kann. Daher ist es für… …Unternehmen von entscheidender Bedeutung, sich frühzeitig Gedanken über die arbeitsrechtliche Implementierung des CoC wie auch anderer Compliance-Vorgaben zu… …machen. In Verbindung mit einer sinnvollen Integration des CoC in unternehmensweite Regelungen sowie dem Compliance-Management-System wird die Wirksamkeit… …eines CoC von Unternehmensseite beachtet werden müssen, um die Wirksamkeit des Verhaltenskodexes zu gewährleisten. 2. Verhaltenskodex zur Vermittlung des… …Abarbeitung des Plans sollte eine korrekte Implementierung sicherstellen. 2 Dr. Lucas Hager Zu beachten ist, dass nicht nur bei Einführung eines Verhaltenskode-… …unterschiedlichen Schwerpunkten oder auch die Integration von Elementen des CoC in bereits existierende Standardtrainings. Eine Vielzahl von Unternehmen nutzt zudem… …. Implementierung ­eines Code of Conduct im Unternehmen ZRFC 4/14 159 Um die Wirksamkeit des CoC zu gewährleisten, muss dieser individuell ausgestaltet werden… …werden, welche für die Verankerung des CoC in der Einheit verantwortlich ist. Bestenfalls wird auf eine lokale Compliance-Officer-Struktur oder den… …HR-Verantwortlichen zurückgegriffen. Besonders müssen auch lokales Recht und die Kultur des jeweiligen Landes berücksichtigt werden. Organisationen, die sich im Zuge… …Aufmerksamkeitsspanne zu nutzen. Durch einen aktiven tone from the top wird die Integration des Verhaltenskodexes zusätzlich unterstützt. 3. Erstellung eines wirksamen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Checkliste zur Prüfung der Privatliquidationen im Krankenhaus

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Chefärzte/Chefärztinnen für die Nutzung der Ressourcen des Krankenhau ses Abgaben (z. B. Nutzungsentgelt) zu entrichten. Diese Entgelte wurden i. d. R. aufgrund einer… …jeweiligen Trägerschaft und vom Standort des Krankenhauses existieren unterschiedliche Regelungen zur Nebentätigkeit und zu Nutzungsentgelten (landes- *… …Leitung der Arbeitsgruppe: Gabriele Klaus, Leiterin Interne Revision, Universitätsklinikum Köln; stellv. Leiterin des Arbeitskreises „Interne Revision im… …Krankenhaus“ des DIIR e.V. Mitglieder der Arbeitsgruppe: Ulrich Hannemann, Leiter Interne Revision, Universitätsklinikum Heidelberg; Leiter des Arbeitskreises… …„Interne Revision im Krankenhaus“ des DIIR e.V.; Raimund Schauer, Leiter Interne Revision, Universitätsklinikum Erlangen; Timo Kucharicky, Leiter Interne… …Einnahmen Nutzungsentgeltbescheide Kontoauszug Finanzbuchhaltung zum Stichtag Geschäftskontoauszug des Liquidationsberechtigten (Prüfungsrecht beachten)… …steuerrechtliche Aufbewahrungsfristen beachtet? ❑ ja ❑ nein 3.5 Wird die Abrechnung, Buchführung, Rechnungserstellung und/oder die Überwachung des Zahlungseingangs… …von eigenen Mitarbeitern des Hauses vorgenommen? 3.6 Wenn die Abrechnung durch Mitarbeiter/innen des Hauses durchgeführt wird (gesonderte Vergütung… …über die Poststelle des Hauses? Wenn ja, werden die Kosten in Rechnung gestellt? ❑ ja ❑ ja ❑ nein ❑ nein 3.11 Werden sonstige Ressourcen der Abteilung… …persönlichen und technischen Leistungen (Abschnitt A, E, M und O der GOÄ)? ❑ ja ❑ ja ❑ nein ❑ nein 5 Siehe hierzu auch Entscheidung des BGH vom 13. 6. 2002, Az…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2014

  Konzeption eines Hinweisgebersystems

  Anforderungen, Risiken und Handlungsempfehlungen
  

  Attila Strauss

  …Rechtsprechung wider, in der Whistleblower als „Nestbeschmutzer“ dargestellt wurden. 12 Dabei kam die Kriminologische Forschungsstelle (KFSt) des… …Einführung eines Hinweisgebersystems entschließen sich große Aktiengesellschaften häufig durch die impliziten Vorgaben des § 91 3 Vgl. Sarbanes-Oxley Act of… …. Wisskirchen, G. / Körber, A. / Bissels, A.: Whistleblowing und Ethikhotlines. Probleme des deutschen Arbeits- und Datenschutzrechts, in: Betriebs- Berater, Jg… …Wahl des Kommunikationskanals Das Hinweisgebersystem ermöglicht Organisationsangehörigen oder mit der Organisation in Beziehung stehenden Stakeholdern… …Unternehmen und Zeitungsredaktionen näher analysiert. Mit Ausnahme des Whistleblowing-Systems der Zeitung „DIE ZEIT“ sind die Quellcodes der vorgestellten… …: Hinweisgebersystem im engeren und weiteren Sinne ZRFC 4/14 166 Tabelle 1: Auswahl an Whistleblowing-Systemen „DIE ZEIT“ 6 „Der Westen“ ­Recherche 5 Polizei des Landes… …verschlüsselten Kontakt sowie ein verschlüsseltes Dateiupload an. Die Polizei des Landes Brandenburg nimmt auf ihrer Plattform auch Hinweise entgegen. Das… …weder den privaten noch den Computer des Arbeitgebers benutzen c Nutzen eines stark frequentierten Internet-Cafés oder einer Bibliothek c Dateien direkt… …von einem USB-Stick hochladen – ohne sie auf die Festplatte des Computers zu kopieren c nach Hinweisgabe Browserverlauf / Cache löschen c Nutzung… …der Beteiligten an einer Kommunikation können manchmal aber auch unterschiedlich oder sogar entgegengesetzt sein. Am Beispiel des Hinweisgebersystems…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Corporate Social Responsibility als Bestandteil der Revisionsprüfung

  Welche Rolle spielt Corporate Social Responsibility für die Interne Revision?
  

  M. Sc. Daniela Gerritsen, Dipl.-Kfm. Till Kamp

  …Social Responsibility zunehmend zu einem zusätzlichen Erfolgsfaktor, welcher bei Entscheidungen des Top-Managements umfassend berücksichtigt werden sollte… …Revision verfügt über eine zentrale Positionierung innerhalb des Corporate Governance Systems als zentrale Prüfinstanz zwischen Vorstand Relevante Fragen… …. 9 Durchgeführt wurde die Studie vom Research Foundation des Institute of Internal Auditors (RFIIA). CBOK Q39 (1) Q39 (2) Q46b Tab. 1: Relevante Fragen… …Verzerrungen kann diese Frage als erster Hinweis auf eine existierende Bedeutung des ethischen Grundverständnisses innerhalb der Prüfungstätigkeit der Internen… …Corporate Social Responsibility bei Revisionsprüfungen und erfordert eine Analyse möglicher Ursachen. Ähnlich wie bei der Frage nach der Bedeutung des… …, die Standardisierung des elektronischen Arbeitspapier-Managements sicherzustellen sowie die Multiplikation des Prüfer-Wissens, die automatische… …Interne Revision bezüglich des Umgangs mit Corporate Social Responsibility. Aktuelle Paper, welche im Zeitraum von 2011 bis heute veröffentlich wurden sind… …Gesellschaft, gesellschaftliche und umweltbezogene Audits Teil des Audit Universe Interner Revisoren sein werden. Obwohl Corporate Social Responsibility einen… …Prüfungen und den Einfluss, welchen sie auf die Verbesserung des unternehmensweiten Corporate Social Responsibility-Systems haben. 14 Auch Karapetrovic (2002)… …Programm entwickelt, um Corporate Social Responsibility-Risiken zu erkennen und zu bewerten. Dieses Programm basiert auf verschiedenen Komponenten des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2014

  2013 – das Jahr der Entscheidungen

  Entwicklungen im Bereich Compliance
  

  RA Dr. Malte Passarge

  …in Gestalt der Kommissarin Cecilia Malmström des Themas Korruption im Rahmen einer umfassenden Analyse (Eurobarometer) angenommen 1 . Der Report stellt… …Mitgliedern des Bundestages, Landtagsabgeordneten und Gemeinderatsmitgliedern. Diese Personengruppen könnten zwar für Kauf und Verkauf von Stimmen verurteilt… …rechtfertigt fristlose Kündigung. 2. Rechtsprechung zum Arbeitsrecht Neben dem Urteil des LG München I in Sachen Siemens / Neubürger gab es im Arbeitsrecht… …einige wichtige Urteile. 2.1 LAG Düsseldorf: Annahme von Schmiergeld rechtfertigt fristlose Kündigung In dem Fall des LAG Düsseldorf 7 wendete sich der… …, handelt er den Interessen des Arbeitgebers zuwider. Dabei kommt es grundsätzlich nicht darauf an, ob es auch tatsächlich zu einer den Arbeitgeber… …Interessen des Geschäftsherrn wahrnehmen wird. 9 Entscheidend ist hier vielmehr der Umgang des LAG Düsseldorf mit der Beweislage. Denn es war nicht… …abschließend und uneingeschränkt deutlich, dass hier eine Schmiergeldabsprache vorlag. Das Gericht hat sich auf Indizien gestützt. Im Rahmen des in § 286 ZPO… …des Klägers zu würdigen. 2.2 BAG: Kündigung wegen des Verdachts der Bestechung – rechtswidrige Weisung gegen Compliance-Richtlinien Konträr dazu – und… …gewiss nicht im Interesse der Durchsetzung von Compliance im Unternehmen – steht das Urteil des BAG ebenfalls zur Kündigung wegen des Verdachts der… …seien mit Wissen und Wollen der Beklagten erfolgt. Er habe lediglich auf Anweisung des Leiters seines Geschäftsbereichs die bereits vorher geübte Praxis…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2014

  Verhaltensanalyse der Akteure im beruflichen Kontext der Internen Revision in der Öffentlichen Verwaltung

  Eine Betrachtung vor dem Hintergrund der Institutionenökonomik
  

  Dr. Stefan Stöhr, Oliver Dieterle

  …des Verwaltungshandelns. Ihre Prüfungs- und Beratungsdienstleistung ist unabhängig und objektiv“. Insofern ist die IR zwar Teil der Organisation, aber… …nicht Teil des operativen Geschäftes. 1. Einleitung 1.1 Problemstellung und Zielsetzung Im Geschäftsbereich der Bundesagentur für Arbeit (BA) erfüllt die… …Einzelnen sind die Aufgaben und Befugnisse der IR der BA in den Richtlinien des Vorstandes für die Interne Revision geregelt. 3 Die Prüftätigkeit der IR der… …innerhalb privatrechtlicher Rechtsnormen wahrgenommen wird. 1 Dabei unterscheidet sich das Ziel des öffentlichen Handelns von den privatwirtschaftlichen… …Bundesministerium des Innern schreibt 2 – „die Behördenleitung bei der Wahrnehmung ihrer Gesamtverantwortung. Sie bewertet mit einem systematischen und… …Forschungsansätzen der IÖ und dem Arbeitsumfeld der IR. * Oliver Dieterle, CIA, CGAP, CRMA, ist Leiter der Internen Revision der Bundesagentur für Arbeit, Mitglied des… …Vorstandes des DIIR und des Board of Directors des IIA. Dr. Stefan Stöhr ist Mitarbeiter in der Internen Revision in der Bundesagentur für Arbeit, Nürnberg. 1… …Bundesministerium des Innern (2014): Moderne Verwaltung und Öffentlicher Dienst. Interne Revision. http://www.bmi.bund.de/DE/Themen/Moderne-Verwaltung/… …Korruptionspraevention-Sponsoring-IR/Korruptionspraevention/korruptionspraevention_ node.html 3 Vgl. Bundesagentur für Arbeit (2011): Richtlinien des Vorstandes für die Interne Revision der Bundesagentur für Arbeit (BA), Nürnberg, S… …Transaktionskostentheorie, die die Kosten außerhalb der eigentlichen Produktion analysiert, und der Theorie des Vertrauens als Teil des so genannten Sozialkapitals…

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