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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2016

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  Zusammengestellt von der ZCG-Redaktion

  …Westhausen, S. 92–99). 3. Gestaltung des Wandels Zum Themenschwerpunkt „Gestaltung des Wandels“ ist Heft 02/2016 der neu in das ESV-Verlagsprogramm… …vielseitige Konzepte, beeindruckende Initiativen und wirkungsvolle Best Practices (mehr dazu s. u. www. stiftung-sponsoring.de). 4. Prüfung des Compliance… …Teil des Beitrags wird von Prof. Dr. Carsten Deckert in der Zeitschrift für Vorschlagswesen und Verbesserungspotenziale (Ideenmanagement 02/2016 S… …. 43–48) das Spannungsverhältnis des kreativen Prozesses aus Handeln und Geschehen-Lassen betrachtet. In der nächsten Ausgabe folgt ein Beitrag über die… …über das Unternehmen. Aus dem Inhalt: CCGrundlagen der integrierten Berichterstattung auf Basis des Rahmenwerks des International Integrated Reporting… …Strukturierung des Prozesses CCInformationstechnische Unterstützung CCFragen der Prüfung Ergänzend kommen Praxisbeispiele international tätiger Unternehmen hinzu… …wissenschaftlichen Ergebnisse geben. Neben der Charakterisierung der unterschiedlichen Zugänge und Formen des Veröffentlichens in der Print- und Onlinefassung werden… …Controllingprozessen, vor allem unter Wirtschaftlichkeitsaspekten. Dies hilft dem Unternehmen bei der laufenden Bewertung der angestrebten Qualität und Gestaltung des… …, DB 14/2016 S. 815 – 818 Infolge der Finanzkrise wollte der Gesetzgeber die Verantwortung des Aufsichtsrats für eine Vergütungsstruktur der… …Vorstandsmitglieder unterstreichen, die eine nachhaltige Unternehmensentwicklung befördert. Er verschärfte dazu u. a. die Regelung des § 87 Abs. 2 AktG betreffend die…

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• Auslandsgeschäfte im Visier des Fiskus

  …Maßnahmen gegen Gewinnkürzungen und -verlagerungen” vorgelegt. Hiermit sollen insbesondere die Empfehlungen des BEPS-Projekts („Base Erosion and Profit… …Sachverhalten geändert, um deutsche Besteuerungsrechte besser wahrnehmen zu können. Die vollständige Version des Gesetzentwurfs ist hier einsehbar…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2016

  Selbstschutz für Compliance-Manager

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …sich nicht versichern, gegen Geldbußen, die gegen die eigene Person verhängt werden auch nicht. Aber gegen Regressforderungen des Unternehmens an den… …Selbstschutz. Und Selbstschutz ist etwas, was auch von Personen, deren Aufgabe der Schutz des Unternehmens ist, nicht vernachlässigt werden darf. Das komplexe… …Standards entsprechende Regeln im betroffenen Ausland gelten. Adäquate Standards sind nach der Aufhebung des Safe-Harbour-Abkommens bei den USA nicht… …klarer. Die Übermittlung ist auch in „unsichere“ Staaten wie die USA erlaubt, wenn sie zur Erfüllung eines im Interesse des Betroffenen geschlossenen… …Prozessverbesserungen führen müssen, gibt es diverse Anknüpfungspunkte wie beide miteinander zum Besten des Unternehmens kooperieren können. Wir wünschen Ihnen eine…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2016

  Inhalt / Impressum

  …Frist von zwei Mo­naten zum 1. 1. j. J. möglich. Mengenabonnementpreise auf Anfrage. Sonderpreis für Mitglieder des Institute Risk & Fraud Management –… …Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und Controller e. V. (BVBC), für… …Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder des ISACA German Chapter e. V., für Mitglieder der… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für… …die Regeln des Börsenvereins des Deutschen Buchhandels e. V. zur Verwendung von Buchrezensionen. http://agb.ESV.info/ Editorial Selbstschutz für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2016

  Die Aufdeckung von Fraud durch Abschlussprüfer und Interne Revision

  Unterschiede, Gemeinsamkeiten und Synergieeffekte in der Revisionsarbeit
  

  Christoph Oldewurtel, Dr. Katharina Kümpel, Prof. Dr. Matthias Wolz

  …im Einzelnen in der systematischen Kontrolle und Verbesserung der Effektivität des Risikomanagements, eingerichteter Kontrollen sowie Führungs- und… …der Bayer AG, Leverkusen, tätig. Prof. Dr. Matthias Wolz ist Inhaber des Lehrstuhls für Rechnungswesen und Wirtschaftsprüfung an der Universität Trier… …Seiten der Internen Revision als auch des Abschlussprüfers bestmöglich gerecht zu werden. Dabei ist bei Betrachtung bekannt gewordener Fälle bzw. aktueller… …auch anhand der relevanten Prüfungsnormen analysiert werden. 2.2 Fraud im Fokus des Abschlussprüfers Das Ziel des Wirtschaftsprüfers im Rahmen einer… …Erkennung wesentlicher Unrichtigkeiten und Verstöße mit hinreichender Sicherheit vorsieht. 4 Das tatsächliche Aufdeckungsmaß des Wirtschaftsprüfers bemisst… …sich im Einzelnen jedoch nach den jeweils relevanten berufsständischen Verlautbarungen, die im konkreten Fall in Form des IDW PS 210 bzw. seinem… …in der Konzentration auf allein wesentliche Unrichtigkeiten, was als Begrenzung des Prüfungsumfangs zu interpretieren ist und sich mangels notwendiger… …Ressourcen in der Prüfung lediglich eines Teils des gesamten Prüfungsobjekts manifestiert (Auswahlprüfung). Geschieht die Wahl jener Teilbereiche auch anhand… …. Ungeachtet dessen lassen sich jedoch zugleich veritable Stärken des Abschlussprüfers und seiner Jahresabschlussprüfung im Hinblick auf die Aufdeckung… …Stande, sowohl interne Strukturen, Abläufe und Prozesse des IKS, deren Effektivität und Effizienz sowie die Integrität der handelnden Personen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2016

  Korruptionsbekämpfung: (K)ein Thema in KMU?

  Eine Studie zum Risikomanagement der Korruption in kleinen und mittleren Unternehmen
  

  Maike Meyer

  …Studie werden in diesem Beitrag diskutiert. 1 Einführung Bereits seit den Achtziger- und Neunzigerjahren des letzten Jahrhunderts wird der Bekämpfung von… …Berücksichtigung. Im Rahmen des Verbundprojektes „Risikomanagement der Korruption aus der Perspektive von Unternehmen, Kommunen und Polizei“ (RiKo) wird der Fokus… …Schutz vor Wirtschaftskriminalität“ des Bundesministeriums für Bildung und Forschung vom 12. Dezember 2012 entwickelt und wird in diesem Rahmen gefördert… …. Übergeordnetes Ziel des Verbundprojektes ist ein systemübergreifendes Risikomanagement der Korruption, in dessen Fokus die Erfassung, Analyse und Optimierung des… …Wilhelms-Universität Münster und dort tätig in einem Teilprojekt des vom Bundesministerium für Bildung und Forschung geförderten Verbundprojektes „Risikomanagement der… …Unternehmen, Marburg 2011. 3 Angelehnt an die Definition des Instituts für Mittelstandsforschung werden KMU hier als Unternehmen definiert, die weniger als 500… …werden in diesem Beitrag vorgestellt und diskutiert. 2 Studie Im Rahmen des Forschungsprojekts wurden im Jahr 2014 zunächst kriminologische Anforderungen… …Korruption verzichten, wird in fehlenden personellen, finanziellen und zeitlichen Ressourcen gesehen. So führt beispielsweise der Geschäftsführer des… …internationalen Handelskammer Deutschland, des Bundesverbandes der Deutschen Indus­trie sowie des Initiativkreises Korruptionsprävention des Bundesministeriums des… …Inneren. Des Weiteren wurde aktuell vom Deutschen Global Compact Network in Kooperation mit dem Deutschen Institut für Compliance e.V. ein Leitfaden für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2016

  Newcomb-Benford’s Law ohne Limits

  Korrekturverfahren gewährleistet valide Tests und Fitness für Big Data, selbst kleinste Spannweiten der Datenbestände sind erlaubt
  

  Günther Pökl

  …Pökl 1 NBL hat einen Geburtsfehler Auf die Erklärung des als NBL bekannten Phänomens der hyperbolisch verteilten Ziffernhäufigkeiten bei gleichverteilten… …Ziffernfolgen und Mantissen nicht manipulierter Datenbestände generiere. Dieser induktive Schluss führte die in den frühen Neunzigern des 20. Jahrhunderts von… …positiv. Ein Alphafehler ist eingetreten. 2.1 Der Alphafehler: Neigung des Datenbestandes zu Alphafehlern Alphafehler treten völlig unbemerkt ein, und wenn… …erfolgt. Was kann dem NBL als Brille dienen? Abbildung 1: Vergleich der Prüfgrößenverteilungen: Simulation des Umfangs N = 100 eines lognormal verteilten… …Grundaussage des von Kenneth Allen Ross (*1936), einem mittlerweile emeritierten US-amerikanischen Mathematiker an der University of Oregon, 2011… …richtig). Die Dichte (PDF) jeder Dreiecksverteilung wird durch die Katheten des jeweiligen Dreiecks ABC repräsentiert. min: Abszisse des Punktes A der… …Hypothenuse AB. max: Abszisse des Punktes B der Hypothenuse AB. mod: Abszisse des Höhenschnittpunkts von C auf AB. Die Limitierung der Spannweite der Daten ist… …Datenlogarithmen entsprechend gedehnt (I.I) oder das Datenvolumen des Datenbestands entsprechend verringert (I.II) werden, damit der Datenbestand mit NBL korrekt… …Datenlogarithmen in jenen Spannweiten-Bereich, ab welchem NBL in Bezug auf die aufbereiteten Daten eine für Auditoren hinreichend genaue Approximation des… …. Kleinstbetrieben. Es gibt Millionen solcher Betriebe in Europa, deren Prüfung durch die Umstände oft schwierig ist, sodass hier die Durchsetzung des Prinzips der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2016

  Was lange währt wird endlich gut?

  Die EU Datenschutz-Grundverordnung (EU) 2016/679 wurde am 4. Mai 2016 veröffentlicht
  

  Dr. Ariane Loof, Dr. Christian Schefold

  …Anwendung. Schon jetzt wird man argumentativ auf die neue EU-DSGVO zurückgreifen können und damit auch neue Ansätze des Datenschutzrechts bereits heute aktiv… …und auch Konzepte des BDSG übernimmt, wird sich vieles ab 2018 ändern. Dieser Beitrag möchte das neue Datenschutzrecht zusammenfassend darstellen und… …auf Änderungen hinweisen. In den nächsten Ausgaben der ZRFC wird es zu einzelnen Themen des EU-Datenschutzrechts vertiefende Beiträge geben. 2 Konzept… …. Hierfür bleiben nur zwei Jahre Zeit. 3 Nach wie vor: Verbot mit Erlaubnisvorbehalt Ein grundlegendes Konzept des deutschen BDSG wurde von der EU-DSGVO… …Verständnis des BDSG das Erheben, Verarbeiten und die Nutzung personenbezogener Daten. Auch die Personenbezogenheit richtet sich nach wie vor an der… …, die Wahrnehmung öffentlicher Interessen und nach Abwägung betroffener Interessen die Wahrnehmung berechtigter Interessen des für die Datenverarbeitung… …. Wer aber die neuen Normen der EU-DSGVO im Hinblick auf den Gesamtzusammenhang des Verordnungstextes und insbesondere die Erwägungsgründe ab Nr. 39 liest… …Güterabwägung im Sinne des Art. 6 Abs. 1f EU-DSGVO. Auch § 28a BDSG ist in der EU-DSGVO nicht mehr vorhanden und wird wahrscheinlich nur als ein Abwägungsmaßstab… …europäische Rechtsgrundlagen nach Art. 6 Abs. 3 EU-DSGVO als Grundlage und weiter nur das Recht des Mitgliedstaates, dem der Verantwortliche unterliegt. Es… …weiter und offener aussehen – für den Verarbeiter verbleibt das Risiko hoher Bußgelder bei einer Fehleinschätzung. Im Falle einer Fehlanwendung des Art. 6…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2016

  Die Möglichkeit der Einführung eines Gesetzes zur Verbandsstrafbarkeit in Deutschland

  Kurzbericht: Tagung zur Verbandsstrafbarkeit
  

  Dr. Ariane Loof

  …erleichtert wurde, dass die Entscheidungsträger des Unternehmens die nach den Umständen gebotene und zumutbare Sorgfalt außer Acht gelassen haben, und die Tat… …zu Gunsten des Unternehmens begangen wurde oder durch die Tat Pflichten des Unternehmens verletzt wurden. 3 Wirksamkeit von Compliance- Strukturen Es…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2016

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …GmbHG klagende Gesellschaft die Darlegungs- und Beweislast dafür, dass und inwieweit ihr durch ein möglicherweise pflichtwidriges Verhalten des… …Geschäftsführers ein Schaden entstanden ist. Sie trägt die Darlegungs- und Beweislast dafür, dass das für den Schaden ursächliche Verhalten des Geschäftsführers in… …seinen Pflichtenkreis fällt. Die Gesellschaft hat den Eintritt des Schadens und dessen Verursachung durch ein Verhalten des Geschäftsführers, das sich als… …Ermessensüberschreitung des Beklagten – eines leitenden Angestellten der Konzernmutter und zugleich Aufsichtsratsmitglieds der handelnden Tochtergesellschaft – im Rahmen… …der Verhandlungen bzw. des Vertragsschlusses zum Verkauf der Tochtergesellschaft. Allerdings hatte die Konzernmutter im vorliegenden Fall nicht… …43 Abs. 2 GmbHG, sondern nur unter Berücksichtigung von §§ 116 i. V. m. 93 Abs. 1 AktG ergeben. Grundlage jeder Haftung des Aufsichtsratsmitglieds ist… …Aufsichtsratsmitglieder entsprechend dem Leitbild des ordentlichen Geschäftsleiters ihre Funktion als ordentliche „Überwacher“ einschließlich der Beratung des Vorstandes… …vorliegenden Fall gegeben. Das Urteil des OLG München zeigt eindrücklich, wie wichtig es ist, im Vorlauf zu M&A-Transaktionen auch auf Verkäuferseite klare… …Beschränkung des Einspruchs auf die Höhe der Geldbuße unwirksam; der Bußgeldbescheid ist deshalb insgesamt anzufechten. (amtlicher Leitsatz) 1. Voraussetzung für… …, sondern eine natürliche Person aus dem Täterkreis des § 30 Abs. 1 Nr. 1–4 OWiG. Deshalb zählt zu dem im Bußgeldbescheid konkret zu schildernden…

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