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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2017

  Der neue Bestätigungsvermerk bei Abschlussprüfungen

  Erste Praxiserfahrungen bei der Anwendung der neuen Regelungen
  

  Christoph Scharr, Inga Bernhardt, Dr. Sebastian Koch

  …Scharr / Inga Bernhardt / Dr. Sebastian Koch* Der Bestätigungsvermerk verändert sich durch die neuen Anforderungen der EU-Abschlussprüferverordnung sowie… …kaum verändert. Zusätzlich zu den handelsrechtlichen Vorschriften sind die Anforderungen der EU-Abschlussprüferverordnung (EU-APrVO) 2 zu beachten, die… …(Stand 12. 4. 2017). 2 Verordnung (EU) Nr. 537/2014 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 16. 4. 2014 über spezifische Anforderungen an die… …Berichterstattung des Abschlussprüfers aufgegriffen und setzt deren Anforderungen in neuen bzw. überarbeiteten IDW Prüfungsstandards um. Bei der Neufassung seiner… …Prüfungsstandards berücksichtigt das IDW zudem ergänzend die Anforderungen aus Art. 10 EU-APrVO. Tab. 1 gibt einen Überblick der neuen Prüfungsstandards des IAASB und… …. CCSonstige gesetzliche und andere rechtliche Anforderungen bestehen hinsichtlich XXder Angabe zur Bestellung und Mandatsdauer des Abschlussprüfers, XXeiner… …Abschluss veröffentlicht werden, zu berichten. Die Berichterstattung soll in IDW PS 202 n. F. näher geregelt werden, der die Anforderungen des ISA 720… …. keine maßgebliche Bedeutung in der Praxis erlangen. 3.2.4 Sonstige gesetzliche und andere rechtliche Anforderungen Der Abschlussprüfer nimmt in einem… …gesonderten Abschnitt „Sonstige gesetzliche und andere rechtliche Anforderungen“ zusätzlich Aussagen in den Bestätigungsvermerk auf, wenn gesetzliche… …Anforderungen der EU-Abschlussprüferverordnung sowie internationaler und nationaler Prüfungsstandards verändern sich die im Rahmen einer Abschlussprüfung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2017

  CSR-Richtlinie-Umsetzungsgesetz: Neue Herausforderungen für Unternehmensleitung und Aufsichtsrat

  Umsetzungshinweise zur Erstellung der verpflichtenden nichtfinanziellen Erklärung gem. CSR-RLUG
  

  Dr. Guido Pfeifer, Prof. Dr. Inge Wulf

  …inhaltlichen Anforderungen an die nichtfinanzielle Erklärung kodifiziert. Als Mindestanforderung ist das Geschäftsmodell kurz zu beschreiben und auf die in §… …Merkmal ist die integrierte Informationsverknüpfung in Unternehmenssteuerung und Berichterstattung zu nennen. Vergleichbar zu den Anforderungen der CSR-RL… …wird eine Berichtsstruktur vorgeschlagen, die die in § 289c HGB verankerten Anforderungen berücksichtigt. Als Ausgangspunkt ist in der nichtfinanziellen… …nichtfinanziellen Erklärung in den Lagebericht vorgenommen, sind im Rahmen des vorgenannten Gliederungsvorschlags zusätzlich die inhaltlichen Anforderungen des DRS 20… …vorgeschrieben. Zur Förderung der Vergleichbarkeit wurde unter Beachtung der Anforderungen zur nichtfinanziellen Erklärung ein Vorschlag für eine einheitliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Grundlagen des Prozessmanagements und die Bedeutung für die Interne Revision

  Andreas Dolpp

  …den steigenden Anforderungen gerecht zu wer- den. Einen wichtigen Beitrag kann hier das Prozessmanagement liefern. Dies liegt nicht zuletzt darin… …Anforderungen an eine Bank. Als Beispiel seien die Workflowprozesse in- nerhalb von IT-Systemen sowie Kompetenzen oder Ansprechpartner genannt, die sich ggf. aus… …lassen. Durch die stetig steigenden Anforderungen, u.a. durch die Aufsichts- und Re- gulierungsbehörden, wird das Thema Prozessmanagement in der Zukunft…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Berücksichtigung von Wirtschaftlichkeitsaspekten bei Systemprüfungen

  Axel Becker

  …zunehmenden regulatorischen Anforderungen das Geschäftsmodell vieler Institute gefährdet ist.14 Daher wird der Trend zu wei- teren Fusionen innerhalb aller drei… …bankaufsichtliche und weitere regulatori- schen Anforderungen (MaSI, neue MaRisk, Ana Credit, Einführung Pfandbriefgeschäft etc.) lösen im Institut ver- schiedene…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Berücksichtigung des internen Kontrollsystems im Rahmen von Systemprüfungen der Internen Revision

  Susanne Rosner-Niemes

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78 63 1. Einleitung Mit den verstärkten gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Anforderungen an die Organisation der Kreditinstitute sind auch die… …Anforderungen an die Interne Revi- sion gestiegen. Über den Supervisory Review Process (SRP), der bereits in Säule II von Basel II festgelegt wurde, werden… …Anforderungen aus den gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Vorgaben, definiert den Begriff in- ternes Kontrollsystem sowie dessen Komponenten und erläutert… …angemessenen Abständen zu prüfen sind. Zur Erfüllung der Anforderungen aus den MaRisk erfolgt zu Beginn der jährli- chen Prüfungsplanung eine Aufnahme der… …Anforderungen an die Funktionstrennung mit- einzubeziehen. Unter Beachtung der Anforderungen aus AT 4.3.1 MaRisk an die Aufbau- und Ablauforganisation hat eine… …die Anforderungen an das interne Kontrollsystem nach BTO 1.1 MaRisk hinsichtlich Funktionstrennung zwischen Markt und Marktfolge sowie der Erfordernis… …in Bezug auf das interne Kontrollsystem von Relevanz sein: 4.2.5 Meldewesen Mit Basel III sind die aufsichtsrechtlichen Anforderungen an das… …Darstellung und Weiterleitung der Prüfungsergebnisse Aus den MaRisk Abschn. BT 2.4 Berichtspflicht ergeben sich für die Revision konkrete Anforderungen an die… …der Re- visionsberichte nach den MaRisk dar (vgl. BT 2.4 Berichtspflicht Tz. 1) dar. Wei- tere Anforderungen an die Gestaltung der Revisionsberichte… …aufsichtsrechtlichen Anforderungen an die Organisation der Kreditinstitute stellen eine große Herausforderung für die In- terne Revision in Bezug auf Fach- und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Projektbegleitung der Internen Revision

  Axel Becker

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 104 4. Bedeutung der Projektrevision. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 106 5. Regulatorische Anforderungen… …gende regulatorischen Anforderungen. Nach einem aktuellen Gutachten im Auftrag des BVR durch die Goethe Universität in Frankfurt/Main werden bei kleineren… …Regulatorik im Bereich des Anlegerschutzes die Erträge aus dem Wertpapiergeschäft.1 Gerade bezüglich der Umsetzung der neuen Anforderungen werden in vielen… …Anforderungen an die Interne Revision über die MaRisk haben die Projektbe- 5 Vgl. Becker, A.: Projektrevision durch die Interne Revision in: Risikoorientierte… …hand der Projekte „Umsetzung der MaRisk-Erfordernisse“ und „Umsetzung der neuen Anforderungen nach § 25c KWG/Betrugsprävention“ dargestellt und erläu-… …. Bankaufsichtliche/regulatorische Komponente – Verschiedene bankaufsichtliche und weitere regulatori- sche Anforderungen (MaSI, neue MaRisk, Ana Credit etc.) lösen im Institut… …Qualitätssicherung oder auch Beratung in Einzelfra- gen erfolgt.27 Prüfer des Projektes – Hierbei gelten die regulären Anforderungen an den Mitar- beiter der Internen… …Anforderungen an die Begleitung der wesentlichen Projekte in den Ma- Risk durch die Aufsicht hervorgehoben wurden, gewinnt die revisionsseitige Be-… …sowie spezieller fachlicher Anforderun- gen (z.B. bankfachliche Anforderungen). Projektrevisionen können auch von externen Revisionsdienstleistern – wie… …Projektes oder die Beurteilung des Business Case selbst. – Revision der fachlichen Anforderungen = diese besteht in der Prüfung von den erforderlichen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Systemprüfungen im Bereich des Risikomanagements

  Dr. Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …angemessene Berücksichtigung von aufsichtlichen Anforderungen im Prüfungsplan berücksichtigen. Insbesondere soll die Interne Revisionsfunktion die wesentlichen… …sowie der verwendeten Daten. Auf nationaler Ebene beinhaltet der § 25a Abs. 1 KWG zentrale Anforderungen für ein Risikomanagementsystem. Danach umfasst… …berücksichtigen und die Angemessenheit und Wirksamkeit des Systems ist re- gelmäßig zu überprüfen (§ 25a Abs. 1 Satz 4 f. KWG). Diese Anforderungen wer- den in den… …teilung von Fehlerrisiken und Reaktionen des Abschlussprüfers auf die beurteilten 10 Vgl. Geiersbach, K.: Anforderungen an die Ausgestaltung des Internen… …die Einhaltung der Anforderungen an Risikomanagement und Risikokultur zu überprüfen: Eine Voraussetzung für eine effektive Internal Gover- nance. Es… …managements gemäß § 25a Absatz 1 Satz 3 des Kreditwesengesetzes sowie die weiteren Anforderungen an die Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsorganisation gemäß § 25a… …Auslastung) – OpRisk-Schadensfalldatenbank – Risikoinventur und/oder -landkarte – Ergebnisse des Projekt- und Prozessmanagements – Anforderungen von externe… …Seite: Bankenaufsicht, Gesetzgeber … – Anforderungen von internen „Kunden“: Überwachungsorgan und Geschäftsfüh- rung – Wesentliche geplante Änderungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Betrugsprävention bei privaten Immobilienfinanzierungen

  André Althof

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 175 2. Aufsichtsrechtliche und gesetzliche Anforderungen. . . . . . . . . . . . . . . . . 175 2.1 Begriff des Kreditinstituts… …fungseinsatzes berücksichtigt werden können. 2. Aufsichtsrechtliche und gesetzliche Anforderungen Bereits vor den in der Finanzkrise aufgedeckten… …für kleinere und mittelgroße Kreditinstitute mit regi- onalem Bezug eine gute Alternative sein, um den Anforderungen des § 25h KWG gerecht zu werden… …(Three Line of De- fense). In Zusammenarbeit mit der Zentralen Stelle kann die Interne Revision einen maßgeblichen Teil dazu beitragen den Anforderungen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Prüfung der neuen MaRisk-Anforderungen an Datenmanagement, Datenqualität, Risikodatenaggregation und Risikoberichterstattung

  Jörg Linda

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 193 2. Generelle Anforderungen nach AT 4.3.4 und BT 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . 194 3. Datenmanagement… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 201 5.2 Neue Anforderungen. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 202 Literaturverzeichnis… …Anforderungen zum Datenmanagement, zur Datenqualität, zur Risikodatenaggregation und Risikoberichterstattung ergänzt wurden4. Da das Modul AT 4.3.4 nur für… …einzelnen Risikoarten bündelt aber auch neue Anforderungen an die Risikoberichterstattung im Zusammenhang mit dem Risik- datenmanagement beinhaltet. BT 3… …systemrelevanten Institute. Der folgende Beitrag erläutert die Anforderungen an derartige Leitlinien und gibt Empfehlungen zur Prüfung der neuen… …Fassung zu Redaktionsschluss noch nicht vor lag. 2. Generelle Anforderungen nach AT 4.3.4 und BT 3 Für systemrelevante Institute schreibt die MaRisk in Tz… …allem der Datenflüsse und Datenverarbeitungsprozes- se und schließlich die einheitliche Namenskonvention. Die Anforderungen an Datenmanagement… …müssen ebenso vor- handen sein. Um die Anforderungen der Aufsicht und des eigenen Risikomanagements an eine adäquate Risikodatenaufbereitung genüge zu… …Kriterien Generelle Anforderungen der MaRisk nach AT 4.3.4 an die IT Risikobericht Abb. 1: Generelle Anforderungen nach AT 4.3.4 Jörg Linda 196 3.2… …Anforderungen an die Genauigkeit und Vollständigkeit der Daten zu formulieren.“ Auch hier gilt, dass Standards für ein Datenqualitätsmanagement auch von nicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Systemprüfungen im Bereich der Immobilienkredite

  Christoph Beth

  …Risikoorientierten Prüfungsansatz zugrunde legen Aus bankaufsichtsrechtlichen Anforderungen empfiehlt es sich, die Prüfungen unter Zugrundelegung eines… …Immobilienkreditgeschäfts 2.1 Spezielle Prüfungserfordernisse Die besonderen Anforderungen an die Prüfungen im Immobilienkreditgeschäft sind in der Regel Bestandteil des… …Betriebspflichten oder Instandhaltungen und Re- paraturen werden oft nicht detailliert behandelt.18 Auf die Banken kommen derzeit viele Anforderungen von Seiten der… …in einer Vielzahl von Öff- nungsklauseln, so dass die Institute bei der Umsetzung der Anforderungen ihrer in- dividuellen Größe, Geschäftsausrichtung… …Anforderungen zu stellen als bei einem größeren internati- onal tätigen Kreditinstitut mit Schwerpunkt Immobilienfinanzierungen. 2.3 Cashfloworientierte…

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