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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Fall Wirecard

  Reaktionen der BaFin bezüglich der Gerüchte

  Prof. Dr. Edgar Löw, Daniela Kunzweiler

  …69 5. Reaktionen der BaFin bezüglich der Gerüchte Die erhobenen Vorwürfe richteten sich gegen Wirecard. Es stellt sich aber auch die Frage… …, inwiefern die BaFin darauf reagierte und welche Maßnahmen sie ergriff. Bereits im Jahr 2008 war das erste Gerücht ans Tageslicht gekommen, als… …SdK-Vorstand Straub gegen Wirecard vorging und später Klage wegen Bilanzmanipulation einreichte.186 Bekannt ist in diesem Zusammenhang, dass die BaFin vor… …Schwierigkeiten bei den Ermittlungen gegen den SdK-Vorstand stand.187 Laut einer BaFin-Sprecherin könne sich die vorzeitige Bekanntgabe der Anzeige durch Wirecard… …als Hindernis für weitere eigene Untersuchungen erweisen. Dennoch teilte die BaFin mit, dass sie eigene Untersuchungen eingeleitet habe und die… …Vorwürfe von Wirecard gegen die SdK ernst nehmen würde. Erkenntnisse zum Vorgehen oder den Prüfungen im Hinblick auf die Anschuldigungen gegen Wirecard… …wurden indes nicht bekannt gegeben. Die ungewöhnlichen Geschehnisse des Jahres 2009 wurden seitens der BaFin ebenfalls nicht untersucht. Erst im Jahr… …2010, mit dem Auftauchen eines nicht lizenzierten Geschäfts, leitete die öffentliche Seite (hier die Staatsanwaltschaft) gewisse Maßnahmen ein, als der… …Finanznachrichtendienst GoMoPa.net Anzeige erstattete.188 Dabei bestätigte die Pressesprecherin, Oberstaatsanwältin Barbara Stockinger: „Gegen die Wirecard liegt uns eine… …Anzeige vor, wir prüfen den Vorgang.“189 Weiterhin war zu erfahren, dass im Jahr 2010 durch die BaFin eine externe geldwäscherechtliche Sonderprüfung bei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Der Fall Wirecard

  Schlussbetrachtung

  Prof. Dr. Edgar Löw, Daniela Kunzweiler

  …79 6. Schlussbetrachtung Es bleibt die Frage: Wie konnte Wirecard trotz frühzeitiger und nicht enden wollender Gerüchte ein derartiges… …feststellten? Eigentlich wäre anzunehmen, dass sich die Bilanzfragen unmittelbar klären lassen. Das Zahlenwerk von Wirecard ist allerdings derart komplex… …der „SZ“ tief in die Wirecard-Bilanz ein. Letzten Endes aber gab er auf – genauso wie ein ebenfalls konsultierter Fondsmanager, der sich seit langem… …durchgehen – vor allem bei einer Prüfungsgesellschaft, die zu den vier größten weltweit gehört – und bei einem Aufsichtsorgan, das die Kapitalmarktteilnehmer… …zu schützen hat? Die Staatsanwaltschaft geht inzwischen davon aus, dass die betroffenen Vorstände beschlossen hatten, bereits die Wirecard-Bilanz… …tatsächlich war.226 Selbst die Staatsanwälte rätseln, wie der Betrug über diesen langen Zeitraum unentdeckt bleiben konnte, obwohl Wirtschaftszeitungen wie… …die Financial Times und die WirtschaftsWoche ebenso wie der SdK-Vorstand und eine Shortsellerin über Jahre hinweg über Unregelmäßigkeiten bei Wirecard… …berichteten. Der SdK-Vorstand startete 2008 mit ersten Vorwürfen227, die Financial Times begann ihre Serie „House of Wirecard“ 2015 und im Jahr 2018 schaltete… …sich eine Shortsellerin mit ein. Daneben gab es zahlreiche Presseartikel, die ebenfalls gegen Wirecard wetterten. Dennoch wurden entweder keine… …. 227 Vgl. Bosler, 2020. Schlussbetrachtung 80 sogar die hinweisgebende Seite ins Visier der BaFin. Dadurch konnte der Eindruck entstehen…

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• Nachhaltigkeit als Unternehmensstrategie

  …Die omnipräsente Diskussion über ökologische Dimensionen der Unternehmenswelt zeigen, dass die Notwendigkeit für eine nachhaltige Wirtschaft noch nie…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2021

  Ruf nach Klarheit und Rechtssicherheit

  Wolfhart Fabarius

  …Rahmen, wenn der alte nicht mehr passt. Die vielen laufenden Gesetzgebungsverfahren bedeuten auch einschneidende Veränderungen für die Corporate Governance… …. Die Themen und Aspekte sind dabei so vielschichtig, dass es Verantwortlichen in den Unternehmen schwerfallen dürfte, Schritt zu halten. Hinzu kommt… …der öffentlichen Wahrnehmung. Dem Vernehmen nach laufen die Diskussionen dazu derzeit hinter verschlossenen Türen. Mit einem Unternehmensstrafrecht in… …Deutschland dürfte es also in dieser Legislaturperiode nichts mehr werden. Aber das Thema befeuert weiterhin die öffentlichen Debatten und es ist nur eine Frage… …der Zeit, wann das Gesetzgebungsverfahren in die nächste Runde geht. Kommt das Verbandssanktionenrecht, dann wird die Bedeutung von unternehmensinternen… …(Dico) hat jüngst seine ­Positionen zu den einzelnen Gesetzgebungsverfahren veröffentlicht. In dem Papier greift der Verband die Komplexität der einzelnen… …Vorhaben auf. Neben dem Verbandssanktionengesetz betreffe das die Umsetzung der EU-Whistleblower-Richtlinie, das Lieferkettengesetz (siehe auch Beitrag auf… …Seite 101), das Finanzmarktintegritätsförderungsgesetz (FISG) und die Initiative zur Geldwäschebekämpfung. Alle Gesetze verbinde, dass sie für die… …allerdings mehr Klarheit und Rechtssicherheit. So sehe die über die Kartellrechtsnovelle eingeführte Sanktionsreduzierung eine Belohnung für den wirk­samen… …drohen. Stichwort Nachhaltigkeit: Hier hat das Bundeskabinett jüngst die Sustainable-Finance-Strategie beschlossen. Ziel ist es, dringend notwendige…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2021

  Inhalt / Impressum

  …Kreis von Unternehmen die Verpflichtung begründen, geeignete Risikomanagementmaßnahmen im Hinblick auf die Verletzung von international anerkannten… …Richtlinienentwurf der EU-Kommission zur Nachhaltigkeitsberichterstattung ergänzt die bestehende Transparenz-, Rechnungslegungs- und Abschlussprüfer- Richtlinie und… …die Abschlussprüfer-Verordnung wesentlich. Gegenüber der EU-CSR- Richtlinie aus dem Jahr 2014 lassen sich signifikante Änderungen feststellen. Neben… …Überwachungsund Prüfungsnormen wird die EU-Richtlinie in diesem Beitrag kritisch gewürdigt. Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance 115 Zusammengestellt… …Dr. Ingo Bäcker / Mathias Wendt Die Bedeutung von unternehmensinternen Sonderuntersuchungen im Falle von Compliance-Verstößen wächst. Dazu trägt auch… …Beitrag werden besonders erfolgskritische Aspekte einer internen Sonderuntersuchung überblicksartig erläutert und praxisrelevante Empfehlungen für die… …unerlässlich. Wie die Analyse der DAX-Konzerne zeigt, setzen fast alle Unternehmen die Empfehlungen des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) um. Doch die… …. Mittlerweile liegt die darauf basierende Sustainable-Finance-Strategie der Bundesregierung vor. Der Beitrag unterzieht die Empfehlungen des Beirats und die… …Beschlüsse der Regierung einer kritischen Würdigung. Sustainable Corporate Governance 136 Sean Needham / Prof. Dr. Stefan Müller Um die ambitionierten Ziele im… …Kontext der Bekämpfung des Klimawandels zu erreichen, evaluieren der europäische Richtliniengeber und der nationale Gesetzgeber Maßnahmen, die Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2021

  Unternehmerische Sorgfaltspflichten in der Lieferkette

  Herausforderungen für die Corporate Governance im Lichte aktueller deutscher und europäischer Gesetzesinitiativen
  

  Claudia Jasmin Regina Bodenstein, Prof. Dr. Alexander Lenz

  …Management • ZCG 3/21 • 101 Unternehmerische Sorgfaltspflichten in der Lieferkette Herausforderungen für die Corporate ­Governance im Lichte… …Entwurf eines Gesetzes über die unternehmerischen Sorgfaltspflichten in Lieferketten beschlossen. Dieses Sorgfaltspflichtengesetz soll ab dem Jahre 2023 für… …einen bestimmten Kreis von Unternehmen die Verpflichtung begründen, geeignete Risikomanagementmaßnahmen im Hinblick auf die Verletzung von international… …. Hiermit einhergehend sollen die möglichen Implikationen für die risikoorientierte Corporate Governance international tätiger Unternehmen aufgezeigt werden… …. Für eine sachgerechte Einordnung soll zunächst die Historie bzw. das regulatorische Fundament der deutschen und internationalen Gesetzesinitiativen im… …Bereich der Human Rights Compliance dargestellt werden. 1. Historie und regulatorischer Status quo 1.1 Europarecht nehmenstätigkeit und die… …Wechselbeziehungen mit den Stakeholdern zu integrieren“. 2 Am 13.4.2011 veröffentlichte die EU-Kommission die Binnenmarktakte – „Zwölf Hebel zur Förderung von Wachstum… …und Vertrauen – ,Gemeinsam für neues Wachstum“. 3 Hierin wurde festgehalten, dass die „Transparenz der Sozial- und Umweltberichterstattung der… …Unternehmen aller Branchen in allen Mitgliedstaaten auf ein höheres Niveau angehoben werden muss und für alle Marktteilnehmer die gleichen Publikationsregeln… …gelten sollten“. 4 Am 25.10.2011 setzte sich die Kommission außerdem zum Ziel, beim weiteren Vorge- Die besondere unternehmerische Verantwortung im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2021

  Der neue Nachhaltigkeitsbericht der EU

  Kritische Würdigung des Entwurfs der „EU-CSR-Richtlinie 2.0“
  

  Prof. Dr. Inge Wulf, Prof. Dr. Patrick Velte

  …. Dr. Patrick Velte* Die EU-Kommission hat einen Richtlinienentwurf zur Nachhaltigkeitsberichterstattung veröffentlicht, der die bestehende Transparenz-… …, Rechnungslegungs- und Abschlussprüfer-Richtlinie und die Abschlussprüfer-Verordnung wesentlich ergänzt. Gegenüber der EU-CSR-Richtlinie aus dem Jahr 2014 lassen sich… …signifikante Änderungen feststellen, die Gegenstand des vorliegenden Beitrags sind. Neben einer vergleichenden Analyse der zentralen Unterschiede zum… …EU-Richtlinie. 1. Einleitung Die Richtlinie 2014/95/EU (EU-CSR-Richtlinie) aus dem Jahr 2014 beinhaltete die erstmalige Einführung einer nichtfinanziellen… …Erklärung als neues regelmäßiges Publizitätsinstrument für bestimmte Unternehmen des öffentlichen Interesses. 1 Die Richtlinie wurde mit dem… …Mitgliedstaaten wurde die Entscheidungsnützlichkeit der nichtfinanziellen Berichterstattung seither aus nationaler und internationaler Perspektive infrage gestellt… …. 3 Dies betrifft neben den Ausweis- und Prüfungsoptionen auch die optionale Heranziehung von nationalen und internationalen Rahmenwerken bei der… …vergangenen Jahr hatte die EU-Kommission ein „Inception Impact Assessment“ und eine öffentliche Konsulta- tion durchgeführt, 5 wobei der dringende Reformbedarf… …für die nichtfinanzielle Berichterstattung bestätigt wurde. Am 21.4.2021 hat die EU-Kommission nunmehr einen Richtlinienentwurf zur… …Nachhaltigkeitsberichterstattung (Corporate Sustainability Reporting Directive, CSRD) veröffentlicht, 6 der die bisherigen Regelungen zur nichtfinanziellen Erklärung nach der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2021

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …für die Unternehmensführung bedeutsame Entscheidungen besprochen. Lässt sich in einer GmbH eine ­Beschlussfassung im Umlaufverfahren auch ohne die… …Zustimmung aller Gesellschafter herbeiführen? Über die Rechtmäßigkeit eines entsprechenden Umlaufverfahrens entschied das LG Stuttgart. Im zweiten Fall geht es… …um die Frage, ob bei der Anmeldung einer neuen Gesellschaft auch eine inländische Geschäftsanschrift anzugeben ist. Wie aktuell ein… …Verfügungsverfahrens versucht die antragstellende Gesellschafterin einer GmbH, die Abberufung des Geschäftsführers dieser GmbH im Wege des Umlaufbeschlussverfahrens zu… …angesetzten Präsenzgesellschafterversammlung eingeräumt worden war. Diese Gesellschafterversammlung wurde daraufhin abgesagt und die Beschlussfassung im… …Umlaufverfahren eingeleitet. Diesem Verfahren widersprach die Klägerin in Hinblick auf den Abberufungsbeschluss. Die Satzung der GmbH enthält eine Regelung, unter… …der die Beschlussfassung außerhalb der Gesellschafterversammlung die Zustimmung ausnahmslos aller Gesellschafter bedarf. Die Beklagte hatte das… …Umlaufbeschlussverfahren gleichwohl initiiert, da sie der Ansicht war, dass § 48 Abs. 2 GmbHG und die Satzungsregelung durch Art. 2 Abs. 2 Covid-19-Gesetz modifiziert worden… …seien, so dass die Beschlussfassung im Umlaufverfahren auch ohne die Zustimmung aller Gesellschafter möglich sei. 1.3 Entscheidung des LG Stuttgart: Keine… …Beschlussfassung im Umlaufverfahren Das LG Stuttgart erachtet die Beschlussfassung im Umlaufverfahren als nicht rechtmäßig. 1 Die Vorschrift des Art. 2 § 2 Covid-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2021

  Interne Sonderuntersuchungen

  Praxisrelevante Aspekte für den Mittelstand – Ein Beitrag zur Internal Investigation Governance
  

  Dr. Ingo Bäcker, Mathias Wendt

  …Dr. Ingo Bäcker / Mathias Wendt* Kommt das geplante Verbandssanktionenrecht, dann wird die Bedeutung von unternehmensinternen Sonderuntersuchungen im… …Falle von möglichen Compliance-Verstößen zunehmen. Die Durchführung solcher internen Untersuchungen wird mit der Aussicht auf eine Reduktion der durch das… …überblicksartig erläutert und praxisrelevante Empfehlungen für die Vorbereitung und Durchführung von internen Sonderuntersuchungen abgeleitet. 1. Einführung Im… …Rahmen des geplanten Verbandssanktionenrechts wird die Bedeutung von ­unternehmensinternen Sonderuntersuchungen im Falle von möglichen Compliance-Verstößen… …. Diese Unternehmen werden dazu in vielen Fällen externe Unterstützung benöti- gen. Außerdem werden sie Wert darauf legen, dass die internen Untersuchungen… …in einer Art und Weise durchgeführt werden, die die bestehende Unternehmenskultur bzw. Compliance-Kultur nicht beschädigt, sondern stärkt. Im… …vorliegenden Artikel werden zunächst die Ziele einer internen Sonderuntersuchung und in diesem Zusammenhang der für mittelständische Unternehmen besonders… …Überwachung von internen Sonderuntersuchungen (Internal Investigation Governance) die wesentlichen Problemfelder von internen Sonderuntersuchungen aufgezeigt… …eine Auflösung des Arbeitsvertrags in gegenseitigem Einvernehmen zu beseitigen, hat sich die Verfahrensweise mit der Implementierung eines… …Compliance-Verstöße besondere Bedeutung zu. Es handelt sich dabei um den Ernstfall, an dem sich die Wirksamkeit des etablierten CMS beweisen muss. Tritt das gegenwärtig…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2021

  Fortbildung von Aufsichtsräten

  Status quo und zukünftige Entwicklungen
  

  Dr. Carola Rinker

  …den Aufsichtsrat sind jedoch regelmäßige Fortbildungen unerlässlich. Wie die Analyse der DAX-Konzerne zeigt, setzen fast alle Unternehmen die… …Empfehlungen des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK) um. Doch die Informationen sind in einigen Fällen noch sehr oberflächlich und damit wenig… …aussagekräftig. welchem Turnus Fortbildungen empfohlen werden. Dabei stellt sich in diesem Kontext auch die Frage, ob die Unternehmen für das gesamte Gremium… …mittels der Beauftragung eines Referenten eigene Fortbildungen durchführen oder ob die Mitglieder des Aufsichtsrats bei Anbietern von Weiterbildungen… …eigenständig Fortbildungen besuchen können und die Unternehmen die Kosten übernehmen. Neu aufgenommen wurde in die seit dem 16.12.2019 gültige Fassung lediglich… …die Empfehlung, dass der Aufsichtsrat in seinem Bericht darüber informieren soll. Ansonsten sind die Angaben im Kodex wenig konkret. Bei einer weiteren… …Reform des Kodex wären hier weitere Konkretisierungen (z. B. Themen der Fortbildungen, zeitlicher Umfang) wünschenswert, um weitere Kriterien für die… …stellt, kommt seinen Aufgaben als Kontrollorgan nach. Kritische Fragen zu Fachthemen können die Mitglieder des Aufsichtsrats an den Vorstand allerdings nur… …und Stimmrechtsberatern steht das Thema auf der Agenda. Für die diesjährige Hauptversammlungssaison kann davon ausgegangen werden, dass diese mehr… …Fragen zu den Qualifikationen und den Fortbildungen des Aufsichtsrats stellen werden. Für 2022 ist damit zu rechnen, dass die Entlastung des Aufsichtsrats…

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