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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2022

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Anforderungen nicht zu erfüllen, sind enorm. Und daher muss sich die Interne Revision mit den Nachhaltigkeitszielen auseinandersetzen. Das wurde am 28. September… …zur Nachhaltigkeit, • Regulatorische Anforderungen – Re­vi­sionsansätze zur Prüfung von In- / Outsourcing-Prozessen in Kreditinstituten, • Digitale… …alles Wichtige zu aktueller Rechtsprechung, neuen gesetzlichen und organisatorischen Anforderungen. Literatur, Veranstaltungen und Branchennews finden Sie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Effektives Management von ESG-Risiken in Finanzinstituten

  Einführung

  Prof. Dr. Thomas Kaiser, Dr. Laura Mervelskemper

  …über ESG zu wahrer Nachhaltigkeit – oder vom Gutmenschen zum Weltverbesserer führt in die Thematik ein. Wenngleich aufsichtsrechtliche Anforderungen… …Nachhaltigkeits- anforderungen nicht nur für ein Finanzinstitut als solches gelten, sondern auch für seine Wertschöpfungs- und Lieferkette und hierzu zahlreiche… …rechtliche Anforderungen bereits existieren oder in Arbeit sind. Auch hier sind Transpa- renz bzw. Datenverfügbarkeit ein wichtiges Thema, um entsprechend… …Anforderungen an die Offenlegung von ESG-bezogenen (und damit auch ESG-risikobezogenen) Informationen für Aktionäre und die interes- sierte Öffentlichkeit… …verschiedene Anforderungen und Stan- dards an Nachhaltigkeitsberichterstattung dargestellt sowie die Implikationen, die sich daraus für Banken ergeben…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2022

  Environmental, Social, Governance (ESG) aus Prüfersicht

  Eine Annährung
  

  Ralf Herold

  …effektiver ESG-Compliance die gesellschaftlichen Anforderungen an die License-to- Operate der Unternehmen immer wieder neu. Die jeweilige Materialität – und… …effektive Einhaltung relevanter gesetzlicher Anforderungen (Legal Compliance) und den qualitätsgesicherten Nachweis (Assurance) dafür. Für die Entwicklung… …der ESG-Kriterien und Anforderungen (ESG-Strategie und ‑Governance, Risikomanagement, Regelwerk ESG-Berichterstattung), • Beispiele für konkrete… …-Management, 2 Nagoya Protokoll) ein Prüfkonzept 3 entwickelt, welches strukturell folgende Prüfschritte enthält: • Welche rechtlichen Anforderungen und… …(4/2022). • Wie ist das unternehmensspezifische ESG-Regelwerk ausgestaltet? Und welches Implementierungskonzept der externen Anforderungen greift? • Wie… …: Entspricht das Implementierungsergebnis im Unternehmen den exter­nen Anforderungen hinsichtlich Vollständigkeit und Qualität zwecks nachhaltiger Sicherstellung… …Monitoring externer Anforderungen Effektivitätsprüfung Governance- und Regelwerk der Organisation Unternehmens-Organisation Effektivitätsprüfung Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2022

  Empfehlungen zum sozialen Mindestschutz in der Taxonomie-VO

  Faktische Verpflichtungen zur Implementierung einer sozialen Due Diligence
  

  Dr. Josef Baumüller

  …Wirtschaftstätigkeit unter Einhaltung eines festgelegten sozialen Mindestschutzes ausgeübt werden. Für die Beurteilung, ob die Anforderungen gem. Prüfschritt 1 und 2… …Normen. Und es werden konkrete Vorschläge unterbreitet, wie die vage gehaltenen Anforderungen des Art. 18 der KOMMUNIKATION ÜBER UMGANG MIT EFFEKTEN 5 4… …Unternehmen die Anforderungen des sozialen Mindestschutzes entspricht, ist vor diesem Hintergrund anhand von zwei Kriterien zu überprüfen: 19 C Kriterium 1: Es… …eingegangen, die sich für KMU oder auch für Banken und Versicherungsunternehmen stellen. 22 Im Hinblick auf die Anforderungen des Art. 18 Abs. 2 der… …Taxonomie-VO leitet die PSF ab, dass die Gegenüberstellung der Anforderungen gem. Art. 18 Abs. 1 mit den Ausführungen der SFDR zum darin enthaltenen… …DNSH-Kriterium zu einer einzigen Ergänzung der Anforderungen dieses Abs. 1 führen: Unternehmen, die in der Herstellung oder in dem Verkauf kontroverser Waffen… …Erleichterungen: C Die Berichtspflichten gem. CSRD decken weitgehend die Anforderungen gem. Kriterium 1 für den sozialen Mindestschutz ab. Da diese Angaben extern… …Kraft gesetzte Endfassung der CSDDD im Einklang mit den Anforderungen der OECD-Leitsätze für multinationale Unternehmen sowie den Leitprinzipien der… …davon ausgegangen werden, dass die Anforderungen gem. Kriterium 1 für den sozialen Mindestschutz erfüllt werden. 25 Mit der Einholung dieser Nachweise… …Zusammenhänge und Anforderungen des in Entstehung befindlichen Gesamtnormenrahmens zur Nachhaltigkeitstransparenz von Unternehmen. Darüber hinaus sind die…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2022

  Ausgewählte Rechtsprechung und Verfahren

  Philipp Müller-Peltzer, Ilan Leonard Selz

  …, desto strenger fallen die rechtlichen Anforderungen der Verordnung aus. Dabei sind gegenwärtig vier Risikogruppen vorgesehen: (1) KI-Systeme mit… …. Sofern KI-Systeme also personenbezogene Daten verarbeiten, sind stets auch die Anforderungen vornehmlich aus der Datenschutzgrundverordnung (DSGVO) zu… …KI-VO müssen die verwendeten Daten bestimmte Qualitätskriterien erfüllen. Die Überprüfung, ob diese Anforderungen erfüllt sind, kann unter Umständen eine… …Verpflichtungen aus KI-VO und DSGVO teilweise. Freilich sind die inhaltlichen Anforderungen aus beiden Verordnungen unterschiedlich, die Art und Weise, wie ihre… …die Systeme die entsprechenden Anforderungen erfüllen. Aufgrund der inhaltlichen Nähe der beiden Materien lassen sich auch darüber hinaus Synergien… …Herausforderungen bestehen jedoch viele Wechselwirkungen und Parallelen. Mit Blick auf die Anforderungen aus der kommenden KI-VO kann daher auf Erfahrungen aus dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankkalkulation und Risikomanagement

  Banksteuerung und Risikomanagement

  Professor Dr. Konrad Wimmer

  …existierenden Mindestanforderungen (MaRisk, MaH und MaIR)2 der Bundesaufsicht wurden von der BaFin 2005 in dem neuen Regelwerk „Mindest- anforderungen an das… …Ausge- staltung des Risikomanagements. Die speziellen Anforderungen an die Organisation des Kredit- und Handelsgeschäfts sowie Anforderungen an… …Risikomanagements. Die Geschäftsleiter müssen die Risiken beur- teilen und risikobegrenzende Maßnahmen treffen können. Allgemeine Anforderungen an das… …Risikomanagement (AT 4) Ausgehend von der Verantwortlichkeit der Geschäftsleitung definiert AT 4 die (all- gemeinen) Anforderungen ans Risikomanagement, wobei… …organisatorischen Anforderungen an das IKS (BTO) und zweitens die Anforderungen an die Risiko- steuerungs- und –controllingprozesse, wobei hier zwischen „den“ vier… …Risikoarten differenziert wird (BTR). BT2 setzt sich mit den besonderen Anforderungen an die Ausgestaltung der Innenrevision auseinander. BT3 regelt die… …Anforderungen an die Risikoberichterstattung. Besondere Anforderungen an das IKS (BT 1) Die besonderen Anforderungen an das IKS beziehen sich insbesondere auf… …kosteuerungs- und –controllingprozesse für Adressenausfallrisiken, Marktpreisrisi- ken, Liquiditätsrisiken und operationelle Risiken (BTR). Anforderungen an die… …. Wesentliche Rechtsrisiken dürfen nicht von einer markt- oder handelsabhängigen Stelle überprüft werden (BTO Ziffer 8). Besondere Anforderungen an das IKS im… …ausführlichen Vorgaben hinsichtlich des Ratingverfahrens in den MaRisk (vgl. BTO 1.4). Zur Erfüllung der Basel-II- Anforderungen, aber auch um im Wettbewerb…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Das Spektrum dieser Ausgabe: MaRisk – Digitalkompetenz – Follow-Up – Fördervereine – Outsourcing

  Michael Bünis

  …Änderungen bezüglich wesentlicher Risikoarten wie Liquiditätsrisiken. Konkretisiert wurden die Anforderungen an die Auslagerung von Tätigkeiten der Internen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2022

  Prüfung von ESG und Nachhaltigkeit

  Ein komplett unbekanntes Terrain?
  

  Dr. Claudia Kappler, Max Andrej Scherer

  …Compliance. 170 ZIR 04.22 Auch zukünftig werden neue Anforderungen im Bereich ESG entstehen, wie der 2018 veröffentlichte Aktionsplan der Europäischen… …Revisionssachgebiets ESG. Den weiter steigenden Anforderungen entsprechend, sollten in der Jahresplanung zunehmend Ressourcen für Prüfungen zu ESG-Themen eingeplant… …Gesetzliche/behördliche Vorgaben (Internationale) Industriestandards Externe Anforderungen Monitoring externer Anforderungen 1 Übersetzung Governance und Regelwerk der… …Identifikation neuer relevanter rechtlicher Vorgaben, Industriestandards und Berichtspflichten Die Leitfragen hierbei sind: • Sind die rechtlichen Anforderungen… …vorhanden? Ist sichergestellt, dass Änderungen von rechtlichen Anforderungen und Industriestandards rechtzeitig erkannt werden? Beispiele: Ist ein permanentes… …Anforderungen adäquat und vollständig ab? Beispiele: Decken die internen Governance- Dokumente alle Aspekte des GHG Protocols (einschließlich der gewählten… …Anforderungen sicherzustellen? Beispiele: Ist sichergestellt, dass die korrekten Umrechnungsfaktoren zur Berechnung der CO -Äquivalente verwendet werden? 2 •… …dass alle Emissionsdaten korrekt erfasst werden und alle gesetzlichen Anforderungen erfüllen? Ist ein effektives Kontrollsystem aufgebaut, das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2022

  ZCG-Nachrichten

  …wurde. Demnach erfüllt keiner der untersuchten Kodizes alle einschlägigen Anforderungen hinsichtlich international anerkannter Governance-Standards…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2022

  Prüfung von Vertriebsrisiken bei Großprojekten

  Risiken im Angebots- und Aftersales-Prozess
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …definierten Produkt- / Marktsegmente durchgeführt? Falls ja: Sind die Erwartungen / Anforderungen der Kunden an die Produkte transparent dokumentiert? Welche… …Kaufkriterien sind wichtig? Inwieweit erfüllen wir diese Anforderungen? Welche Stärken und Schwächen im Vergleich zum direkten Wettbewerb liegen vor? • Ist… …Face to the Customer)? • Sind relevante Anforderungen aus Health, Safety and Environment dem Vertrieb bekannt? Digitale Infrastruktur: • Ist der… …des Vertriebsprozesses digital in die Systeme des Rechnungswesens übergeben? Werden für digitale Vorsysteme des Rechnungswesens die Anforderungen der… …beziehungsweise handelt es sich um langlebige Aufträge (zum Beispiel mehrjährig)? Wie werden diese höheren Anforderungen an die Kalkulation berücksichtigt? •… …Angebotsphase, insbesondere an Wettbewerber? Produktbezogen: • Wie wird sichergestellt, dass die tatsächlichen Anforderungen des Kunden in dem ihm angebotenen… …und Standards im rechtlichen Rahmen des spezifischen Vertrags und Projekts ausreichend geklärt? • Sind gesetzliche Anforderungen geklärt und… …ARBEITSHILFEN Vertriebsrisiken bei Großprojekten • Wurden Anforderungen der Logistik (zum Beispiel Verpackung) und des jeweiligen Klimas berücksichtigt? • Wurden… …Kundenprojekten. Je nach den ver­traglichen Anforderungen beginnen die Projekt­abschlussaktivitäten entweder nach Durchfüh­rung eines Final Acceptance Test (FinAT)…

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