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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2010

  Einflussnahme des Prüfungsausschusses beim Whistleblowing

  Möglichkeiten und Grenzen einer aktiven ­Rollenwahrnehmung des Aufsichtsrats
  

  Thomas Lohre

  …insbesondere mit Fragen der Rechnungslegung, des Risikomanagements und der Compliance befasst. Das Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) stärkt die Aufgaben… …Internen Kontrollsystems. Teil des Risikomanagements und der Compliance ist ein Whistleblowing-System, welches nach dem Sarbanes-Oxley-Act (Section 301)… …111 Abs. 2 Satz 3 AktG), vornehmlich nach dem DCGK im Bereich der Rechnungslegung, des Risikomanagements und der Compliance, sowie Berichtspflichten… …, des Risikomanagements und des Internen Revisionssystems sowie c der Abschlussprüfung, hier insbesondere der Unabhängigkeit des Abschlussprüfers und der… …der Prüfungsausschuss trotzdem beim gänzlichen Fehlen eines Internen Kontrollsystems, Risikomanagements oder Internen Revisionssystems prüfen, ob solche… …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems und des Risikomanagements zu überwachen bzw. beim Nichtvorhandensein dieser Systeme die Beurteilung vorzunehmen, ob…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Zielsetzungsprozess

  Christian Brünger

  …der Compliance-Ziele und somit auch ein Bestandteil des un- ternehmensweiten Risikomanagements. Die dargestellten Zielkategorien stellen eine… …Verbesserung der Kommunikation auch die Akzep- tanz und die Umsetzung des Risikomanagements fördert. Es sollte jedoch in diesem Fall darauf geachtet werden… …Berichterstattung, auch ein Bestandteil eines ganzheitlichen unterneh- mensweiten Risikomanagements nach dem COSO-ERM-Modell sind. Häufig können auch einzelne Ziele… …Risikomanagements. Zu diesem Prozess sollte es auch gehören, Prioritäten hinsichtlich der Ziele festzulegen. Durch ein unternehmensweites Risikomanagement kann eine… …bestimmte Aspekte des unter- nehmensweiten Risikomanagements zu beachten, wie beispielsweise die Abstim- mung der Unternehmensstrategie mit der… …Risikobereitschaft des Unternehmens. Die festgelegten Ziele stellen nun den Ausgangspunkt für den folgenden Schritt des Risikomanagements dar, die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  Risikomanagement in finanzwirtschaftlichen Standardlehrbüchern

  Disziplinäre Differenzierung oder Integration?
  

  Thomas Eisfeld, Prof. Dr. Leonhard Knoll

  …Risikomanagements in den an deutschen Hochschulen am häufigsten verwendeten finanzwirtschaftlichen Lehrbüchern. Dabei zeigt sich sowohl in der inhaltlichen… …Stichprobe genauer zu bestimmen (Kapitel 2) und dann die inhaltliche Ausrichtung sowie Behandlung des Risikomanagements in den ausgewählten Büchern zu umreißen… …Risikomanagements erreicht werden (vgl. S. 673–676). Wie bei Berk / DeMarzo werden bei Brealey et al. zuerst Versicherungen beschrieben, bevor verschiedene… …als bedeutsame Werkzeuge des Risikomanagements, die als „Hilfsele­mente der Kapitalaufnahme und -anlage“ dienen (S. 371). Diese Idee stammt aus der… …Darstellung. Nachdem zunächst die Gründe und Aufgaben des Risikomanagements erläutert und in einen gesamtunternehmerischen Kontext gesetzt werden, wendet man… …sich den „Dimensionen des Risikomanagements“ zu (S. 633– 651). Diese sind der Zeitbezug des Risikomanagements, die Ebene der Ergebnismessung sowie die… …statistischen Risikomaße und werden nacheinander erläutert. Der zweite Abschnitt „Modelle des Risikomanagements“ nutzt Beispiele, die zunächst wissenschaftlich… …finanzwirtschaftlichen Risikomanagements insgesamt einzuordnen sind. Einen umfangreichen Gesamtblick geben die Werke „Principles of Corporate Finance“ von Brea­ley et al… …Bewertungsmodell und Franke / Hax auf die Dimensionen des Risikomanagements ein. Beide Bücher repräsentieren einen analytischen Anspruch, der in den… …allumfassend beschrieben werden, denn sonst wären eigenständige Gesamtdarstellungen des Risikomanagements oder speziell auf Finanzrisiken fokussierte Monografien…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2014

  Das Controlling als Qualitätssicherungsinstrument der Corporate Governance

  Schlussfolgerungen aus experimentellen Untersuchungsergebnissen
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, PD Dr. Patrick Velte, M.Sc. Julian Mohr

  …der Implementierung und Fortentwicklung des Risikomanagements, von Internen Kontrollsystemen, anreizorientierten Vergütungssystemen sowie der… …Corporate-Governance-Bereiche aus Sicht des Controlling Die Zielsetzung des Risikomanagements besteht in der Identifikation, Analyse und Optimierung der Chancen und Risiken eines… …angewandte Wissenschaften (Hamburg) durchgeführte Studie ergab eine überwiegende organisatorische Aufhängung des Risikomanagements im Controlling sowie die… …vornehmliche Wahrnehmung von Aufgaben im Rahmen des Risikomanagements durch Controlling-Mitarbeiter im DAX30 15 . Der Einsatz des Controlling bei der… …Kontrollsystems (IKS) gehört ebenso wie die Sicherstellung eines adäquaten Risikomanagements zu den Verantwortlichkeiten des Vorstands 21 . Das Controlling schafft… …Szenario und Antwortverhalten. In Szenario B wird dem Controlling eine deutlich stärkere Unterstützungsfunktion hinsichtlich des Risikomanagements mit einem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch MaRisk VA erfolgreich umsetzen

  Einbettung der MaRisk in die Unternehmensprozesse

  Thomas Korte, Frank Romeike

  …Prozess des Risikomanagements dargestellt. Anschließend wird die Einbindung des Risikomanagements in den Pro- zess der Unternehmensplanung erläutert. Die… …Risikomanagements bedeutet dies, dass verschiedene Sensoren und Sinne (etwa Auge, Ohr, Nerven oder Früh- warnindikatoren) die Risiken aufnehmen und sie an eine… …Risikoverständnis. In diesem Zusam- menhang ist es wichtig, die strategische Dimension des Risikomanagements nicht etwa losgelöst von der strategischen… …Risikomanagement-Zielen in Form einer „Risikostrategie“ bzw. „Ri- sikopolitik“ sowie die Definition der Organisation des Risikomanagements. Bevor das Risikomanagement als… …eine Schlüsselfunktion des Risikomanagements, da dieser 122 Vgl. Gleißner, W./Müller-Reichart, M./Romeike, F. (2007): Das… …gefordert, eine zeitnahe Anpassung der Ergebnisse der Risikoidentifika- tion sowie des gesamten Regelkreises des Risikomanagements. Das Fundament für die… …Einbettung des Risikomanagements in die Unternehmens- steuerung bildet eine funktionierende und ausgeprägte Unternehmensplanung. Das bedeutet, es besteht… …in den meisten deutschen Bundesländern die Sommerferien bereits beendet und es soll- ten alle Beteiligten des Risikomanagements im Unternehmen greifbar… …, soll dies nicht nur zur Intensivierung des Risikomanagements führen, sondern auch zu weiteren internen Kontrollen und ggf. zu zusätzlichem Ka-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  AT 1 und AT 2 MaRisk : Vorbemerkung und Anwendungsbereich

  Dr. Markus Rose

  …Ausgestaltung des Risikomanagements: AT 1 Tz. 1 MaRisk 2.2 Ausgestaltung von ICAAP und SREP unter Beachtung des Proportionalitätsprinzips: AT 1 Tz. 2 und 3… …zentralen Baustein für die qualitative Aufsicht in Deutschland dar. Sie formulieren Grundprinzipien zur Ausgestaltung des Risikomanagements für in… …: Vorbemerkung und Anwendungsbereich Abbildung 1: Zusammenspiel wichtiger Begriffe in den MaRisk Der Begriff des Risikomanagements ist somit weit gefasst und… …im Modul AT 9 MaRisk. Die Art und Weise der Umsetzung der in AT 1 Tz. 1 MaRisk geforder- ten Angemessenheit und Wirksamkeit des Risikomanagements… …(SRP), der als Strategie einer präventiven Aufsicht auf die Qualität des Risikomanagements in den Instituten abzielt.14 Der SRP umfasst einerseits An-… …MaRisk genießen Institute bei der Ausgestaltung ihres Risikomanagements eine sehr weitreichende Methodenfreiheit in der Säule II und sind aufgefordert… …Vorkehrungen im Bereich des Risikomanagements zu treffen, weil die MaRisk nur Mindestanforderungen formulieren. Ausdrücklich sollen diese In- stitute die… …des Risikomanagements der Institute – sei es im Rahmen von Jahresabschlussprüfungen oder bei Sonderprüfungen ge- mäß § 44 Abs. 1 KWG – aussagekräftige… …rung der Wertpapierdienstleistungskunden einzuhalten.37 Folglich dient die Einrichtung eines angemessenen und wirksamen Risikomanagements als… …damit für die Etab- lierung eines angemessenen und wirksamen Risikomanagements auf Gruppe- nebene nach AT 4.5 MaRisk verantwortlich. Gemäß § 4 WpIG…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  ZRFG-Büchermarkt

  …■ ■ Gesamt: ■ ■ ■ ■ ■ ZRFG 6/08 288 Frank Romeike (Hrsg.): Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements – Haftungsund Strafvermeidung für Corporate… …sich in zwei Teile mit jeweils vier Kapi teln. Der erste Teil befasst sich mit den branchenübergreifenden Rechtsgrundlagen des Risikomanagements, der… …Instrumente des für die Strombranche typischen Risikomanagements nach stündlichen Positionen und ihre jeweilige Absicherung erläutert. Insgesamt also ein Buch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Kommunen

  Organisation und Prüfung

  Prof.Dr. Gunnar Schwarting

  …Risikomanagements muss die Kommune im Rahmen ihrer Organisationshoheit über die konkrete Ausformung befin- den. Sie richtet sich dabei vor allem nach der Größe der… …werden sich diese beidenMöglichkeiten in Reinformwohl kaum finden lassen. Die Organisation des Risikomanagements ist Führungsaufgabe [⇨ Anhang II Ziff. 3… …Managementsysteme (Controlling ...) genutzt – alle wesentlichen Aufgaben des Risikomanagements, auch dezentrale, werden durch eigene Ressourcen (Mitarbeiter)… …zur Ausgestaltung des Risikomanagements Die Darstellungwurde etwas gestrafft und an die Verhältnisse in Kommunen angepasst. Quelle: In Anlehnung an… …Werner Gleißner, Grundlagen des Risikomanagements, 3.Aufl. Mün- chen 2017, S. 465 f. dingbar; eine Besonderheit sind dabei Öffentlich-Private… …2 ... Zentrales Controlling 157 1.Organisatorische Grundlagen Abbildung 38 Schematischer Aufbau des Risikomanagements (Beispiel) Quelle: Eigene… …Bereini- gung“ ist kritisch zuwerten, dürfte sich jedenfalls nicht generell auf die Risikobe- schreibung oder -bewertung des dezentralen Risikomanagements… …Steuerungsunterstützung 17% SachbearbeiterIn 8% Quelle: Kommunale Gemeinschaftsstelle für Verwaltungsmanagement, Umsetzungsstand des kommunalen Risikomanagements, Bericht… …Fortentwicklung des Risikomanagements gewonnen werden. Darüber hinaus formuliert ein zentrales Risikomanagement die Anforderungen, die die- jenigen erfüllen sollten… …Gewährleistung eines entsprechenden Schulungsange- bots. 1.5 Implementation eines Risikomanagements Ein Sonderfall ist die erstmalige Einrichtung eines…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2009

  Strategisches Risikomanagement nach ISO 31000 – Teil 1

  Lars Krause, David Borens

  …rechnen. Die ISO 31000 beschreibt einen strategischen und einen operativen Teil des Risikomanagements. Über die Diskussion des strategischen Teils des… …Risikomanagementprozesses soll versucht werden, die Bedeutung des Risikomanagements an sich zu verdeutlichen. Derzeit liegt nur ein englischsprachiger Text der Norm vor… …bezieht sich dabei auf Störungen, die eine Erfüllung bewusst gesetzter Ziele beeinträchtigen. 20 2. Geschichtliche Entwicklung des Risikomanagements ZRFC… …. (…)” 17 Vgl. Kless, T.: Beherrschung der Unternehmensrisiken – Aufgaben und Prozesse eines Risikomanagements, in: Deutsches Steuerrecht, 1998, S. 93–96… …Normung des Risikomanagements unternommen. Mit der ON-Regeln (ONR) 49000ff. 26 wurde eine Normenreihe für das Risikomanagement für Organisationen und… …Systeme geschaffen. Diese beschreibt neben Begriffen und Grundlagen des Risikomanagements (ONR 49000) u. a. den Risikomanagementprozess (ONR 49001) sowie… …Gesamtfinanzposition der Versicherungsunternehmen mit einbeziehen sowie die derzeitigen Entwicklungen auf dem Gebiet des Versicherungswesens, des Risikomanagements, der… …Unternehmen sind seit Inkrafttreten des KonTraG zur Durchführung eines umfangreichen und alle Unternehmensteile berücksichtigenden Risikomanagements… …, verabschiedet. Ausprägung und Intensität des Risikomanagements können unterschiedlich sein. Ein modernes Risikomanagement ist integrativ und bezieht sich, vor dem… …. Risikomanagementgrundsätze Generell lässt sich festhalten, dass sich die Ausgestaltung des Risikomanagements von Unternehmen zu Unternehmen unterscheidet, weil…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2008

  Risikomanagement Typologie

  Eine empirische Untersuchung an deutschen KMU
  

  Dr. Thomas Henschel

  …weitgehend vernachlässigt. Daher war es das Ziel der vorliegenden Untersuchung, in deutschen KMU den aktuellen Stand des Risikomanagements zu ermitteln. Aus… …, Defender/ Prospector und Analyser. Jeder der drei Typen wird durch seine Determinanten bezüglich der Komponenten eines ganzheitlichen Risikomanagements… …beschrieben. 1. Einführung Zum aktuellen Stand des Risikomanagements in deutschen kleinen und mittleren Unternehmen (KMU) gibt es bisher keine substanziellen… …tatsächlich verwendete Methoden des Risikomanagements. Nach Smallman 5 kann ein ganzheitliches Risikomanagement durch drei Hauptaspekte charakterisiert werden… …Shareholder-Value-Konzepte) deren Anwendung auch für Zwecke des Risikomanagements. 6 Der dritte Aspekt befasst sich mit dem unternehmerischen Lernen, wobei man aus Fehlern und… …Organisationsverhalten und der Strategieformulierung. Zur Untersuchung von Praktiken des Risikomanagements ist es naheliegend, eine Variante eines Typologieansatzes zu… …Risikomanagements einbezieht, existiert bisher nicht. Der Ansatz von Miles und Snow8 ist diejenige Typologie, die am häufigsten empirisch validiert worden ist. 9 Er… …mit den von Miles und Snow vorgestellten Kriterien gut voneinander getrennt werden können. Eine ausdrückliche Beurteilung des Risikomanagements kommt… …Forschungsdesign Zum Zeitpunkt der Untersuchung waren nur wenige Daten zum Zustand des Risikomanagements in deutschen KMU verfügbar. Dies war Anlass für die… …Frühwarnsystems (zu den demographischen Daten siehe Tabelle 4): Die übrigen Fragen behandeln die Aspekte eines ganzheitlichen Risikomanagements, wie sie in…

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