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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Checkliste Versicherungen im Immobilienbestand

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft“
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Prüfleitfaden „E-Procurement“

  IIR-Arbeitskreis „Revision der Anlagen- und Materialwirtschaft“

  …Unternehmen die Kata loge elektro nisch zur Verfügung. Über das ERP-System werden die Bestellungen dann ausgelöst und an den Lieferanten übermittelt. 1.4 Das… …und an den soge nannten Warenkorb übergeben. Eine übergeordnete Software vollzieht den Bestellvorgang. Fremdkatalog / Eigener Katalog / Marktplatz Die… …Projektorganisation mit festen Mitgliedern definiert? ◆ Sind Teilprojektleiter festgelegt? Gibt es Stellvertreter? ◆ An wen berichtet der Projektleiter? In welcher… …Form? Wie häufig? ◆ Welcher Ebene gehört der Projektleiter an? Gibt es einen Sponsor/Paten? ◆ Ist sicherge stellt, dass die Projektleitung ihre Anliegen… …geführte und verteilte To-Do- Liste? ◆ Wie ist ein Know-how-Transfer vom Projekt in die Linie sichergestellt? 2.3 Anforderungen an Kataloge Das Katalogsystem… …System eingebunden? Ist die Anzahl zweckmäßig? ◆ Wurden Lieferanten zu Lasten anderer mit ggf. schlechteren Konditionen substituiert, weil sie nicht an dem… …festgelegt, wenn eine Bestellung wegen Überschreitung der Schwellwerte nicht möglich ist (z. B. automatische Weiterleitung des Warenkorbs an nächsthöhere… …wirkt sich negativ auf die Akzeptanz durch die Mit arbeiter aus. ◆ Erfolgt eine Information an den Verantwortlichen über aufgetretene Systemstörungen? ◆… …zeitnah zur Nutzungsmöglichkeit des Systems? ◆ Ist vorgesehen, dass die Teilnahme an einer Schulung durch die Teilnehmer durch Unter schrift zu bestätigen… …, Email oder Papier, generiert und an den zuständigen Bestellberechtigten ge leitet. ◆ Ist bereichsintern festgelegt, wer dem Bestellberechtigten einen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2004

  Operational Risk in der Prüfungspraxis der Internen Revision unter Basel II

  Dr. rer. pol. Niels Olaf Angermüller

  …die zur Verfügung stehenden An sätze für operationelle Risiken kurz vorgestellt. Die Ansätze sind mit Mindestanfor de rungen verbunden, die sich auch… …, worunter auch operationelle Risiken zu verstehen sind. Deutlich wird dies an Hand ver schiedener Konkreti sierungen des § 25a Abs. 1 KWG 4 . Darunter fallen… …die Mindestanforderun gen an das Betreiben von Handels geschäf ten der Kreditinstitute (MaH), die Mindes t- an forderun gen an die Ausgestal tung der In… …ternen Revision der Kreditinstitute (MaIR) sowie die Mindestan - forderungen an das Kreditge schäft der Kreditinsti tute (MaK). Derzeit wird an einer… …Zusammen führung und gleich zeitigen Ergänzung dieser Regelungen zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) gearbeitet, die Bestandteil der… …2.4) und der Marktgerechtigkeit der Bedingungen (Ab schnitt 2.5) oder die MaK-Anforderungen an die Pro zesse (Abschnitt 4.3). Hervorzuheben ist die… …im Rahmen der Säule 3 in Tz 822 ff. auf die Anforderungen an die Offenlegung eingegangen. Hinsichtlich der Mindestkapitalan forderungen unterscheidet… …viele Einflussgrö ßen unsi cher sind. 5.1 Basisindikatoransatz Beim Basisindikatoransatz ist gem. Tz 649 Basel II für operationelle Risiken ein Betrag an… …12 Tabelle 1: Geschäftsfelder und Beta-Faktoren im Standardansatz An Hand der Tabelle erkennt man unmittelbar, dass der Standardansatz im Vergleich zum… …dass die Bank die regulatorische Eigenkapitalanforderung unter Verwendung des internen Modells selbst ermittelt. 14 Auf Details des AMA wird an dieser…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Zur Diskussion: Redepflicht des Abschlussprüfers – Redepflicht auch für die Interne Revision ?

  Univ.- Prof. Dr. Dr. h.c. Wolfgang Lück

  …jeweils vorgestellten Thema. Sie wird dann im nächsten ZIR-Heft an gleicher Stelle veröffentlicht. Die Schriftleitung I. Entwicklung der Redepflicht für… …setzt nicht voraus, dass der Gesellschaft ein Nachteil zugefügt wurde. Selbst vorteilhafte Geschäfte können in Fällen dieser Art Bedenken an der Eignung… …Interne Revision 3 · 2004 127 ---INTERNE REVISION--- Redepflicht des Abschlussprüfers fungsberichts an den Aufsichtsrat Gelegenheit zur Stellungnahme zu… …Mitgliedern eines Ausschusses auszuhändigen (§ 170 Abs. 3 Satz 2 AktG). Der Prüfungsbericht richtet sich somit ausschließlich an einen beschränkten… …Empfängerkreis (gesetzliche Vertreter einer Gesellschaft und Aufsichtsrat), nicht jedoch an die Hauptversammlung, an die Kreditgeber oder sonstige externe… …bewirkt aber gleichzeitig, dass die Redepflicht des Abschlussprüfers nur an die gesetzlichen Vertreter der Gesellschaft und den Aufsichtsrat gerichtet ist… …. nicht auf. Bei der Beantwortung der Fragestellung ist an erster Stelle zu untersuchen, gegenüber wem die Interne Revision eine Redepflicht wahrnehmen soll… …verantwortlichen Organ wahrnehmen? Oder ist nicht schon bisher aus der Berichterstattung der Internen Revision an den Vorstand automatisch eine Redepflicht… …bestehen noch erhebliche Unklarheiten und „Regelungslücken“. An zweiter Stelle ist zu analysieren, über welche Sachverhalte zu berichten ist: ◆ Sollen die… …Umfang an Vorstand, Aufsichtsrat, Audit Committee und Abschlussprüfer berichten? Wenn ja, wie soll das Konstrukt hierbei aussehen ? Schließlich muss unter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Der Weg zur agilen Internen Revision

  Univ.- Prof. Dr. Johann Risak

  …: Transparenz) und ◆ operativem (Fokus: Verlässlichkeit) Risikomanagement zu unterscheiden. 6 Spiegelt man diese Differenzierung an der geübten Praxis des… …Risikomanagements, dann ist zu erkennen, dass das operative dominiert, das organisatorische an Bedeutung gewinnt und das strategische systematisiert nur in Ansätzen… …die Unternehmensleitung an sie stellt. Diese Anforderungen sind, unter Wahrung der Grundsätze, zu einem Ausgleich zu bringen. Zu den folgenden… …Gestaltungshebel Selbstgestaltung soll vor Fremdgestaltung kommen – so lautet ein Grundsatz. Grundsätze sind Sätze, an welchen Orientierung festgemacht werden kann… …eines kriseninduzierten Anstoßes. Es hängt von der Intensität der Krise und der Führung ab, wie radikal – an die Wurzel gehend – dieser Abbau erfolgt. Die… …eine Organisation Nachhaltigkeit an, dann wird sie von Zeit zu Zeit wesentliche Innovationen realisieren müssen. Wird die Notwendigkeit des… …der Frage des Agilitätsmanagements 13 an. Eine wirkungsvolle Führung, auf welcher Ebene auch immer, ist durch die meisterhafte Betätigung folgender… …Personengruppen schlummert und „nur“ auf die Freisetzung wartet. Diese kommt im guten Willen, in der Kreativität, der Freude an der Arbeit, dem Ehrgeiz usw. zum… …erreichen. Wenn er einmal erreicht ist und gehalten werden kann, stellt ein hoher Grad an Konsequenz bei der Umsetzung von Zielen einen nur schwer aufholbaren… …factor; it results from an accumulation of decisions, actions, and commitments that become entangled in self-perpetuating workplace dynamics. Secrecy…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Stellungnahme: „Redepflicht des Abschlussprüfers – Redepflicht auch für die Interne Revision?“

  Dr. Stefan Röhrbein

  …umso wichtiger, Qualitätskriterien an die Arbeit von Aufsichtsgremien von Gesellschaften trennschärfer zu definieren, angefangen bei Auswahlverfahren… …der Vorstand auch an den Leiter der IR delegieren. Nachdem allerdings die Redepflicht der Internen Revision gegenüber dem Vorstand bejaht wird, muss es… …hält, dass er sie an den Abschlussprüfer weiterkommuniziert. Redepflicht der IR gegenüber dem Abschlussprüfer würde bedeuten, dass sie auch über Dinge…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Revision als Berater Ein Erfahrungsspektrum

  Arbeitsgruppe Certified Internal Auditors Südwestdeutschland des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …und sich als Berater profilieren? Oder geht es darum, das in der Internen Revision vorhandene Potential an fachlichen, kommunikativen und methodischen… …Interne Revision insgesamt stets an den Zielen der Fachbereiche ausrichtet. Im Übrigen zeigten die Beratungserfahrungen bei Warner-Lambert Vorteile… …werden für die Bearbeitung von Anfragen der Fachbereiche, welche außerhalb einer regulären Prüfung an die Revision gerichtet werden, verwendet… …Konzepte und Abläufe unter den o. g. Aspekten, um die prozedurale Einbindung der Revision zu vermeiden (vgl. Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der… …positives Feedback und erneute Beauftragungen die erbrachten Leistungen gewürdigt. Es erfolgt keine Verrechnung der erbrachten Beratungsleistungen an die… …Informationsnetzwerk. ◆ Es erfolgt kein Mittelabfluss an Externe. Dem stehen folgende Nachteile für die Revision bzw. für den Auftraggeber gegenüber: ◆ Höhere Bindung… …gegründet und wird seit 1987 als Aktiengesellschaft geführt. Bei einem Umsatz von 1,0 Mrd. EUR beschäftigt Villeroy & Boch 10.900 Mitarbeiter. Die an 21… …von Gutachten. Neben dieser laufenden Beratung, die sich insbesondere auch aus Routinetätigkeiten wie beispielsweise der Teilnahme an Sitzungen und dem… …Sinne des Bades aus einer Hand bis zur schlüsselfertigen Übergabe an und bedient sich bei der Ausführung der Gewerke qualifizierter Fachbetriebe. Zu den… …eine entsprechende Unternehmenskultur. Durch Rotation des IRDS-Personals beim Einsatz an wiederkehrenden Prüfungsfeldern wird versucht, das Moment der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Informationen zum CIA-Examen November 2003 und der CIA-Tagung 2004

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …. Klaus Haas, CIA, Frankfurt am Main 1. Weiter zunehmendes Interesse am CIA-Examen Das ansteigende Interesse an der Ausbildung zum Certified Internal… …meldeten sich 221 Personen zu den verschiedenen Examensteilen an, was einen Anstieg von über 40 Prozent gegenüber dem Mai-Examen 2003 bedeutet. Die… …zu den Prüfungen an. Diese finden zu folgenden Zeiten und an folgenden Orten statt (Änderungen vorbehalten): CIA-Vorbereitungskurse Teile I und II: 8…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Informationen zum CIA-Examen Mai 2004 / Neuer Arbeitskreis MaRisk / Personalien

  …Main 1. Weiter zunehmendes Interesse am CIA-Examen Das ansteigende Interesse an der Ausbildung zum Certified Internal Auditor führte auch in Deutschland… …Examensteilen an, was einen Anstieg von über 27 Prozent gegenüber dem Mai-Examen 2003 bedeutet. Das CIA-Examen in Deutschland im Mai 2004 haben bestanden: ◆ Sören… …der begrenzten Teilnehmeraufnahme pro Seminar bietet das IIR auch für das Frühjahrsexamen wieder 2 mal 2 Vorbereitungskurse an. Diese finden zu… …folgenden Zeiten und an folgenden Orten statt (Änderungen vorbehalten): CIA-Vorbereitungskurse Teile I und II: 21. – 24. Februar 2005 in Fulda 15. – 18. März… …der neuen „Mindestanforderungen an das Risikomanagement“ (MaRisk). Hiermit will die BaFin einerseits den neuen Anforderungen aus Basel im Rahmen des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  Informationen zum CIA-Examen Mai 2004 und der CIA-Tagung 2004

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …Haas, CIA, Frankfurt am Main 1. Weiterhin großes Interesse am CIA-Examen Zum Mai-Examen meldeten sich 199 Teilnehmer an, die sich wie folgt den einzelnen… …pro Seminar bietet das IIR auch für das Herbstexamen wieder 2 mal 2 Vorbereitungskurse an. Diese finden zu folgenden Zeiten und an folgenden Orten statt… …oder dienstliche Adressenänderungen zur Kenntnis zu geben. MaK Fachgremium Umsetzung der „Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft der Kreditinstitute“… …„Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft der Kreditinstitute“ (MaK) eingerichtet wurde, erstmalig getroffen. In insgesamt drei weiteren Sitzungen im Jahr 2003 bzw… …besteht für alle Kreditinstitute die Möglichkeit, Auslegungsfragen über die jeweiligen Bankenverbände an das MaK Fachgremium zu leiten. Auslegungsfragen –… …insbesondere solche, die einen Revisionsbezug haben – können zudem auch über die Geschäftsstelle des IIR an das MaK Fachgremium geleitet werden, da das IIR durch… …vorgesehen. Die BaFin plant, neue „Mindestanforderungen an das Risikomanagement “ zu erarbeiten und in der 2. Jahreshälfte 2005 zu veröffentlichen. In den… …neuen MaRisk sollen die „Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft“, die „Mindestanforderungen an die Interne Revision“ sowie die „Mindestanforderungen… …an das Handelsgeschäft“ zusammengefasst und ergänzt werden (siehe auch Schreiben der BaFin vom 15. 04. 2004). Hiermit will die BaFin einerseits den…

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