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• AI Act: Was Unternehmen seit dem 2. August beachten müssen

  …künstlich erzeugte oder manipulierte Ausgaben maschinenlesbar erkannt werden können. Dafür kommen etwa Metadaten oder digitale Wasserzeichen infrage. Der AI… …Act schreibt dabei keine technische Methode vor. Weitere Einzelheiten enthalten die Leitlinien der EU-Kommission zu den Transparenzpflichten nach… …für jedes neue KI-Modell entsteht dadurch nicht. Anbieter müssen aber in der Lage sein, Risiken, Testverfahren, Sicherheitsmaßnahmen und technische… …Prozesse gegenüber der Aufsicht nachvollziehbar darzustellen. Die Einzelheiten zu Anwendungsbereich, Pflichten und Durchsetzung erläutern die EU-Leitlinien… …Zuständigkeiten für Beschaffung, Freigaben, Beschwerden, Sicherheitsvorfälle und Behördenanfragen sind festzulegen. Ein dokumentiertes Verzeichnis der… …eingesetzten KI-Systeme eignet sich als Governance-Instrument. Zur Förderung von KI-Kompetenz sollten Schulungen an den konkreten Aufgaben und Risiken der… …, Kreditwürdigkeitsprüfung, kritischer Infrastruktur und Migration zählen. Für Hochrisiko-KI, die Bestandteil regulierter Produkte ist, wurde der Termin auf den 2. August… …2028 verlegt. Die neuen Fristen ergeben sich aus der Verordnung (EU) 2026/1744 – Digital Omnibus on AI. Unternehmen erhalten zwar mehr Vorbereitungszeit… …von OpenAI und Anthropic. Beide Unternehmen stehen nach Berichten über unerwartete Cyberaktivitäten ihrer Modelle mit der EU-Kommission in Kontakt… …. KI-VO Herausgegeben von Dr. Silvio Andrae und Jan Pohle Regeln für mächtige Systeme Mit der KI-Verordnung (EU) 2024/1689 hat die EU erstmals einen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  Wenn das Einhalten von Gesetzen unmöglich wird

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Editorial ZRFC 4/26 145 Wenn das Einhalten von Gesetzen unmöglich wird Liebe Leserinnen, liebe Leser, in der einfachsten Definition befasst sich… …Compliance mit der Einhaltung von Gesetzen. Was passiert aber, wenn man dadurch, dass man die Gesetze des einen Staates, in dem man aktiv ist, einhält… …erweitert, und die genannten Sicherheitsinteressen stehen implizit im Mittelpunkt. Mit der neuen Verordnung 834 kann China Unternehmen sanktionieren und… …verschärft zeigende Situation, hat die Compliance-Community noch nicht voll erfasst. Dies liegt vermutlich daran, dass die Absicht der Lieferkettengesetzgebung… …Omnibus-Initiative der EU hat sich dies teilweise verändert: Deutlich weniger Unternehmen sind von den Verpflichtungen betroffen. Das führt auch dazu, dass Unternehmen… …Digitalisierung hinausgeht, stellt die Entwicklung hin zu künstlicher Intelligenz dar. Orgeldinger zeigt, wie man Methoden der künstlichen Intelligenz einsetzen… …der Praxis umsetzt und eine Revisionsplanung erstellt, die das Risikomanagement als Basis verwendet. Wie immer stellt die Redaktion dann noch aktuelle…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  Inhalt / Impressum

  …, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., ­Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Kanzlei roth schwarz roth, Hochschule ­Luzern, RA Raimund Röhrich, Lehrbeauftragter der… …: Print-Digital-Bundle Jahresabonnement: 195,84 €; Sonderpreis für Teilnehmer der Zertifikatslehrgänge der School GRC Training GmbH im Bereich GRC, für Transparency… …International Deutschland e. V., für die ­Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und ­Controller e. V. (BVBC), für ­Mitglieder des German Chapter of… …Association of Certified Fraud ­Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder des ISACA Germany Chapter e. V., für Mitglieder von DICO e. V., für Mitglieder der… …Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e. V. (WisteV) und bei gleichzeitigem Bezug der Zeitschrift ­für Corporate ­Governance (ZCG) unter http://ESV.info/ ZRFC-Preise. Alle… …notwendigen Informationen handelt es sich i.d.R. um eine Beschreibung der Inhalte von Abbildungen, Grafiken und Bildern in kurzer und aussagekräftiger Textform… …Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche… …Fachaufsätze werden von der Redaktion begutachtet und von einem weiteren Gutachter geprüft. Sie müssen von beiden Gutachtern zur Veröffentlichung angenommen… …Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Alle Rechte vorbehalten. Jede… …Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechts­gesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  Chancen- und Risikomanagement für die digitale Transformation

  Das PPST-Modell als handlungsleitender Rahmen
  

  Prof. Dr. Michael Faustino Bauer, Prof. Dr. Alexander Tsipoulanidis

  …Interaktionsformen der digitalen Welt ausgerichtet. Mit Digital Maturity – also dem digitalen Reifegrad einer Organisation – wird versucht, zu erfassen, wie weit und… …der Gestaltung der Geschäftsmodelle. Führungsbezogene Elemente beschreiben, wie im Unternehmen selbst und in Beziehungen zu Dritten (Netzwerke, Partner)… …von der Vision bis zur Umsetzung die tatsächlich geeigneten Bedingungen zur Neuausrichtung und Transformation geschaffen werden. * Prof. Dr. Michael… …Faustino Bauer ist Professor für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Controlling, an der HWR Berlin und Akademischer Direktor des Fulltime MBA Programms… …(AMBA) der Berlin Professional School. Prof. Dr. Alexander Tsipoulanidis, MBA, ist Professor für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Supply Chain und… …Operations Management, an der HWR Berlin und Akademischer Direktor des Master Studiengangs Global Supply Chain and Operations Management (GSCOM) an der HWR… …digitale Reife ­beeinflusst das Chancen- und Risiko­management. Ein breiter Strom von jüngerer Literatur 3 befasst sich mit der Einordnung und Bewertung von… …empirische Studien (unter anderem global und branchenübergreifend) sowie Business Cases aus der tatsächlichen Beratungspraxis die hohe praktische Relevanz des… …unbeantwortet. 1.2 Chancen- und Risikomanagement bei der Digitalen Transformation Das Ziel, eine ausreichend große digitale Reife (Digital Maturity) zu entwickeln… …das Chancen- und Risikomanagement mannigfaltig: sie wird sichtbar in der Unternehmenskultur, in den Eigenschaften der eigentlichen Produkte und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  Nichtfinanzielle Berichterstattung – von freiwillig zu reguliert und zurück

  ESG-Reporting wird strategisch
  

  Melanie Lisa Fürch, Dr. Timo Heroth, Prof. Dr. Sita Mazumder, Prof. Dr. Stefan Behringer

  …ESG hat in den letzten Jahren viele Unternehmen stark beschäftigt. Im Zuge des Green Deals der EU, nach dem Europa bis 2050 zum klimaneutralen Kontinent… …werden soll, wurde die Regulierung stark ausgeweitet. Die aufziehende Kritik der Öffentlichkeit führte zu einem Prioritätenwechsel und damit zu einer… …Rücknahme von Teilen der Regulierung. Im folgenden Beitrag wird der Weg zur Regulierung und anschließenden Deregulierung nachgezeichnet. Im Anschluss wird… …. Dr. Timo Heroth 1 Von der Freiwilligkeit zur Regulierung Der Bereich der nichtfinanziellen Berichterstattung bewegt sich seit Langem im Spannungsfeld… …zwischen Freiwilligkjeit und Regulierung. Zu Beginn des 21. Jahrhunderts prägte der Begriff der Corporate Social Responsibility – kurz CSR – die Diskussion… …freiwilliger Basis soziale Belange und Umweltbelange in ihre Unternehmenstätigkeit und in die Wechselbeziehungen mit den Stakeholdern zu integrieren.“ 1 Der… …entscheidende Unterschied liegt in der Freiwilligkeit. Die jüngere Regulierung, die den Green Deal der EU umsetzen soll, setzt demgegenüber auf Verpflichtungen… …Finanzmärkten Treiber dieser Entwicklung waren. 2 So standen am Anfang der Global Reporting Initiative (GRI) große Finanzmarktinvestoren, die die Havarie des… …, der Weg der Freiwilligkeit wurde verlassen. Vorreiter bei den Regulierungen war die EU. Die Grafik aus der Datenbank zu Regulierungen zur… …nichtfinanziellen Berichterstattung (siehe Abbildung 1) zeigt deutlich, dass es immer mehr Regulierungen in allen Weltregionen gibt. * Alle Autoren sind an der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  Trittbrettfahren

  Auf diese Kleinigkeit kommt es nicht an, oder?
  

  Thomas Schneider

  …Nicht nur, aber auch die Compliance steht vor der Herausforderung, Vorgaben konsequent umzusetzen, ohne kleinkariert zu wirken. Zum Zeitpunkt der… …Toleranz ESG-Kriterien sind heute wesentlicher Bestandteil einer guten Unternehmensführung und damit für die Compliance von hoher Relevanz. Der sparsame… …Ressourcenverbrauch ist dabei ein Aspekt, der in der angespannten Wirtschaftslage besonders zählt. Appelle zum sparsamen Verbrauch mögen sinnvoll sein, erreichen jedoch… …kontrolliert werden, wie lange das Licht im Büro brennt, wenn der Mitarbeitende dieses kurzfristig verlässt? Sollen Mitarbeitende sanktioniert werden, wenn die… …Temperatur am Arbeitsplatz ein Grad über der Vorgabe liegt? Steht ein Kontrolleur neben dem Hallentor und fordert zum unmittelbaren Schließen auf, sobald ein… …Lkw eingefahren ist? Macht sich der Compliance-Officer mit Stoppuhr und Thermometer auf den Weg? Versteckt sich der Compliance-Officer im Hintergrund… …geringfügig überschritten wird. Damit stellt sich eine altbekannte, seit der Antike thematisierte Frage: Wie viele Körner ergeben einen Haufen? Wann führen… …Weizenkörnern benennen, ab denen ein Haufen vorliegt. Diese Frage bewegt seit der Antike als sogenannte Sorites-Paradoxie die Menschen. Eines vorweg (und so ist… …sofort geschlossen wird, der Dienstwagen am Bahnübergang nicht ausgeschaltet wird, wird der Energieverbrauch kaum messbar zunehmen, die Umwelt nicht… …Verbrennermotor verändert nicht das Klima, Autofahren aber sehr wohl. Der Sachverhalt ist eindeutig: Keine Gesellschaft kann funktionieren, kann fortbestehen, wenn…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  Künstliche Intelligenz zur Betrugserkennung

  Anwendung von KI bei Bankzahlungen unter besonderer Berücksichtigung der Regulierung
  

  Dr. Jörg Orgeldinger

  …Anwendung von KI bei Bankzahlungen unter ­besonderer Berücksichtigung der Regulierung Dr. Jörg Orgeldinger* Diese Arbeit analysiert moderne KI-Verfahren wie… …Isolation Forests und Graph Neural Networks zur Betrugserkennung im Bankwesen. Im Fokus stehen Instant Payments, Verhaltensbiometrie sowie der regulatorische… …Rahmen durch EU AI Act und PSR. Die Studie beleuchtet die Balance zwischen Präzision und Erklärbarkeit im KI-Wettrüsten bis zum Jahr 2030. 1 Einleitung Der… …stoßen. Künstliche Intelligenz (KI) ist deshalb vom optionalen Tool zum zentralen Element der Betrugsprävention geworden. 1 Regelbasierte Systeme versagen… …Architekturen Die Detektion betrügerischer Transaktionen im modernen Banking stellt eine der komplexesten Aufgaben im Bereich des Machine Learning (ML) dar. Im… …(Class Imbalance): Auf Zehntausende legitime Zahlungen kommt oft nur ein einziger Betrugsfall. 3 Zudem unterliegen die Daten einer hohen Volatilität der… …Betrugsmuster (Concept Drift), da Kriminelle ihre Taktiken ständig an die Sicherheitsmaßnahmen anpassen. 2.1 Theoretische Konzepte der Anomalie-­ Erkennung… …signifikant unter der der normalen Transaktionen liegt. 4 2.1.1 Isolation Forests (iForest) Ein Standardmodell in der Bankenwelt ist der Isolation Forest. Sein… …. Sie lassen sich daher mit sehr wenigen Schnitten vom Rest der Daten trennen. Ein kurzes Profil im Baum bedeutet also ein hohes Betrugsrisiko. Banken… …spezifischen Muster zu komprimieren, schlägt die Rekonstruktion fehl oder ist sehr ungenau. Dieser hohe Rekonstruktionsfehler dient der Bank als sofortiges…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  Risikomanagement als Grundlage der internen Revisionsplanung

  Wie Risikoinformationen in Prüfungsrelevanz übersetzt
  

  Lukas Bösch, Prof. Dr. habil. Stefan Hunziker

  …­Grundlage der internen ­Revisionsplanung Wie Risikoinformationen in Prüfungsrelevanz übersetzt werden Lukas Bösch/Prof. Dr. habil. Stefan Hunziker* Viele… …Unternehmen verfügen über etablierte Risikomanagementprozesse, während Interne Revisionen neu aufgebaut, zurückgeführt oder weiterentwickelt werden. Der Beitrag… …stehen interne Revisionsfunktionen vor der Aufgabe, risikoorientierte Prüfpläne zu erstellen, Funktionen neu aufzubauen oder bestehende Strukturen… …wieder an Bedeutung. In manchen Unternehmen wurde sie in der Vergangenheit ausgelagert, mit anderen Funktionen zusammengelegt oder aufgrund ihres… …vermeintlich geringen Mehrwerts reduziert; heute gewinnt sie angesichts steigender Governance-, Assurance- und Beratungsanforderungen wieder an Gewicht. Der… …Trend geht zurück zur internen Wahrnehmung der Funktion (In-house) oder zu hybriden Lösungen, bei denen externe Ressourcen bei Bedarf ergänzend… …Bestandteil der Unternehmensführung. Die Pflicht zur Identifikation, Bewertung und Überwachung wesentlicher Risiken führte dazu, dass Unternehmen ihre… …Risikomanagementprozesse unabhängig von der Existenz einer Internen Revision aufrechterhalten und weiterentwickelt haben. Damit stellt sich die eingangs genannte Leitfrage… …Revision sowie für die Erstellung eines risikoorientierten Prüfplans dienen? Beim Auf bau oder bei der Rückführung der Internen Revision sind zunächst… …grundsätzliche Fragen zu klären: die organisatorische Einbindung, die notwendigen Ressourcen und der Umfang der vom Überwachungsorgan geforderten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  Compliance-Unmöglichkeit

  Die neue chinesische Regulatorik zur Sicherheit von Industrie- und Lieferketten: Hintergrund, Inhalt und Folgen für internationale Unternehmen
  

  Nora Hesse, Stefan Feig-Cho

  …Sicherheit von Industrie- und Lieferketten: Hintergrund, Inhalt und Folgen für internationale Unternehmen Nora Hesse/Stefan Feig-Cho Der Staatsrat der… …Industrie- und Lieferketten (Regulations on Industrial and Supply Chain Security) 2 erstmals einen eigenständigen, sektorenübergreifenden Rechtsrahmen, der als… …1 Einleitung Mit der Verordnung des Staatsrats der Volksrepublik China Nr. 834 zur Sicherheit von Industrie- und Lieferketten vom 31. März 2026… …Vorschriften zu Handels- und Lieferkettenfragestellungen, die weit über die reine Abwehr extraterritorial wirkender Gesetze hinaus gehen, 4 weshalb der Fokus… …werden hierdurch in der Praxis vor die Wahl gestellt, kritische unternehmerische Entscheidungen unter dem Gesichtspunkt regulatorischer Risiken aufgrund… …einer „Compliance-Unmöglichkeit“ abzuwägen. 2 Hintergrund Seit der ersten Amtszeit von Donald Trump (20. Januar 2017 bis 20. Januar 2021) hat China sein… …. 1 Der Staatsrat der Volksrepublik China ( 中 华 人 民 共 和 国 国 务 院 ), auch Zentrale Volksregierung ( 中 央 人 民 政 府 ) genannt, ist die vollziehende Behörde… …hatte. Die US-Regierung begründete ihr Vorgehen damals mit dem Schutz der nationalen Sicherheit und Kontrolle sensibler Technologien. 8 Mit der… …(List of Specially Designated Nationals and Blocked Persons), wurde das US-Sanktionsregime stetig verschärft. 9 Der Fall Huawei in den Jahren 2018/2019 10… …außenwirtschaftsrechtlicher und menschenrechtsbezogener Regelungen ausgesetzt und reagierte zunächst mit der sukzessiven Einführung fragmentierter gesetzlicher Grundlagen für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …Steuerstrafrecht und zum Gesellschaftsrecht dargelegt. Zur Konkretisierung der Leitsätze werden gegebenenfalls ausgewählte Auszüge aus dem Sachverhalt und den… …UKl 3/25 (nicht rechtskräftig) Die irreführende Bezeichnung von Ärzten als Fachärzte durch einen KI-Chatbot ist dem Betreiber der Website als eigene… …: KI-Chatbot, irreführende geschäftliche Handlung, Zurechnung, Unternehmensverantwortung, Haftungsrisiken beim Einsatz von KI Zum Sachverhalt: Der Entscheidung… …spezialisierten Klinik- beziehungsweise Praxisplattform zugrunde. Die Beklagte betrieb auf ihrer Website einen KI-gestützten Chatbot, der Besucheranfragen… …automatisiert beantwortete und zugleich der Terminvereinbarung diente. Die beiden Geschäftsführer der Beklagten waren als Ärzte in dem Unternehmen tätig und… …und ästhetische Chirurgie“ noch über eine entsprechende Facharztqualifikation nach den Weiterbildungsordnungen der Ärztekammern. Der auf der Website… …implementierte KI-Chatbot beantwortete unter anderem mehrere Nutzeranfragen zu den Qualifikationen der Geschäftsführer. Auf die Frage, ob diese „Fachärzte für… …plastische und ästhetische Chirurgie“ seien, erklärte der Chatbot, beide verfügten über die entsprechende Facharztqualifikation. Auf weitere Nachfragen… …letztgenannten Bezeichnungen existieren im deutschen Facharztrecht nicht. Der klagende Verbraucherschutzverband sah hierin eine irreführende geschäftliche Handlung… …Unrichtigkeit der Antworten als „bedauerliches technisches Versehen“ ein, verweigerte jedoch die geforderte Unterlassungserklärung und die Zahlung der…

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