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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Das deutsche Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz

  Ansätze für die Revisionsarbeit
  

  Thomas Berger

  …REGELN Lieferkettengesetz THOMAS BERGER · DANIEL DÜLM Das deutsche Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz Ansätze für die Revisionsarbeit Thomas Berger… …ist Director Group Audit, Risk & Control bei der TUI AG und Mitglied des Vorstands des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Daniel Dülm… …Lieferketten (Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz – LkSG) in Kraft. Mit diesem Gesetz werden Unternehmen stärker für die Zustände in ihrer weltweiten… …beabsichtigt, im Inland ansässige Unternehmen ab einer bestimmten Größe stärker für die Zustände bei ihren weltweiten Zulieferern in die Verantwortung zu nehmen… …KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft für die kritische Durchsicht des Artikels und die wertvollen Hinweise. 2 Vgl. BT-Drs. 19/28649, S. 1. 3 Vgl… …Verletzung einer menschenrechtsbezogenen oder einer umweltbezogenen Pflicht ist. 8 Die größte Verantwortung besteht für den eigenen Geschäftsbereich, gefolgt… …von den unmittelbaren Zulieferern und schließlich im geringsten Umfang für mittelbare Zulieferer. 9 Hierbei entsteht eine Verantwortung für das Handeln… …(Schwellenwert ab 1. Januar 2023) beziehunsgweise 1.000 Arbeitnehmer (Schwellenwert ab 1. Januar 2024) im Inland beschäftigen. 14 Für den Schwellenwert sind alle… …Regelung im LkSG Einrichtung eines Risikomanagements § 4 Abs. 1 Festlegung einer betriebsinternen Zuständigkeit für die Überwachung des Risikomanagements… …Behördliche Kontrolle und Durchsetzung Das Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle (BAFA) hat die jährlichen Unternehmensberichte zu prüfen und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Sensibilisierung für Informationssicherheit im Mittelstand

  Warum das Thema Awareness so wichtig ist
  

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Mittelstand“

  …BEST PRACTICE Informationssicherheit DIIR-ARBEITSKREIS „INTERNE REVISION IM MITTELSTAND“ Sensibilisierung für Informationssicherheit im Mittelstand… …, vorsätzliche Angriffe oder andere Formen von Fremdeinwirkung können dabei gravierende Folgen für das Unternehmen haben. Gerade mittelständische Unternehmen sind… …für Themen rund um die Sicherheit von Informationssystemen verstanden. Eingeschlossen sind dabei sowohl technische als auch organisatorische Aspekte… …Awareness bedeutet dabei, dass sich das Personal den unterschiedlichsten rechtlichen, finanziellen und technischen Risiken für die IT-Sicherheit bewusst ist… …für Versäumnisse bei der Ausgestaltung des Internen Kontrollsystems dürfte daher eine hohe Awareness des eigenen Personals von großem Interesse sein… …. Denn letztlich trägt die Unternehmensleitung nach außen stets die Verantwortung für eine angemessene Umsetzung der Informationssicherheit, unabhängig… …Folgen mangelnde Awareness für Unternehmen haben kann. Im An- 230 ZIR 05.21 Informationssicherheit BEST PRACTICE schluss daran werden Vorgaben im… …Angemessenheit und Wirksamkeit beurteilt werden können. 2. Awareness und Cyberkriminalität Cyberkriminalität ist allgegenwärtig. Es gibt zahllose Beispiele für… …Tätern soll es gelungen sein, über eine Lernplattform der Internetseite der Bundesakademie für öffentliche Verwaltung in Brühl Spionagesoftware… …Bewusstsein (Awareness) für diese Themen von zentraler Bedeutung. Alle technischen Maßnahmen zum Schutz der IT werden geschwächt oder sind wirkungslos, wenn das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Digitalisierung der Internen Revision im Greenfield-Ansatz: Ein Erfahrungsbericht

  Revisionsmanagement mit professioneller Software bei der Hochwald-Gruppe
  

  Matthias Doll

  …Lebensmitteln und vertreibt diese international. Vor diesem Hintergrund ist Effizienz ein wichtiger Faktor für die Interne Revision. Damit waren die Zielvorgaben… …DIIR-Mitglieds bezogen auf die spezifischen Rahmenbedingungen seines Unternehmens. Für andere Unternehmen können selbstverständlich andere oder maßgeschneiderte… …relevanten Parameter abbilden. Begeistert hat uns zudem, dass alle notwendigen Elemente für die Planung bereits integriert sind. Ressourcensteuerung, Jahresund… …Mehrjahresplanungsansicht und die leichte Adaption, der für unser Haus im Rahmen der Risikoanalyse relevanten Kriterien, sind nur einige der wesentlichen Funktionen. Gerade… …erstellt Matthias Doll ist als Senior Revisor – Interne Revision bei der Hochwald Foods GmbH, Thalfang, für die Interne Revision verantwortlich. 05.21 ZIR… …Revisionsprozessen auf Basis einer neuen Software bei den Kolleginnen und Kollegen ist ein wichtiger Faktor für den Erfolg einer solchen Lösung, gerade dann, wenn auch… …viele Personen aus den Fachbereichen damit in Berührung kommen. Insbesondere ibo Audit Follow-up stellt für die geprüften Bereiche einen sichtbaren… …Revisionsprüfungen sowie zugehöriger Feststellungen und Maßnahmen inklusive Bearbeitungsstand erhalten. Dies trifft sowohl für die Geschäftsführung als auch für die… …Führungskräfte aus den jeweiligen Bereichen zu und sorgt im positiven Sinne für eine entsprechend hohe Transparenz. Es lässt sich festhalten, dass aufgrund der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Die Rolle der Internen Revision im Umgang mit Fraud

  Eine Auswertung auf Basis der Enquete 2020
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Annika Bonrath

  …Entwicklung geeigneter Schutzmaßnahmen gegen das Risiko von Fraud wichtiger denn je. Im Hinblick auf Fraud, stellt sich jedoch oftmals die Frage, wer für die… …Verhinderung und Aufdeckung von Fraud zu garantieren. Darüber hinaus ermöglicht die vorliegende Untersuchung ausgewählter Faktoren, das Bewusstsein für die… …hinaus weist das IIA (2019) darauf hin, dass Fraud nicht nur für bestimmte Arten von Unternehmen charakteristisch ist und betont, dass jedes Unternehmen… …Definitionen des Begriffs für verschiedene Gruppen, was die Einschätzung von Fraud erschwert [Akers/M. D./Bellovary, J. (2006)]. Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich… …, CIA, ist Inhaber des Lehrstuhls für Interne Revision an der Universität Duisburg-Essen. M. Sc. Annika Bonrath ist wissenschaftliche Mitarbeiterin am… …Lehrstuhl für Interne Revision an der Universität Duisburg-Essen. 05.21 ZIR 239 FORSCHUNG Umgang mit Fraud Noch wichtiger ist, dass 90 Prozent der Befragten… …ACFE (2008) eine spezifische Orientierungshilfe für den Umgang mit Fraud-Risiken veröffentlicht und hebt dabei die Rolle der Unternehmensführung hervor… …in ISA 240 der Wirtschaftsprüfer. Dieser Prüfungsstandard zeigt auf, dass die Hauptverantwortung sowohl bei den für die Leitung des Unternehmens… …Fraud als eines der Toprisiken für Unternehmen gilt, wird die Interne Revision immer häufiger dazu genutzt, die Verantwortung für die Verhinderung… …(siehe Tabelle 1). 3.2 Die Verantwortung des Abschlussprüfers Gleichzeitig wird oftmals argumentiert, dass Abschlussprüfer für die Aufdeckung von Fraud…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Unternehmen fit für den Wandel machen“ eine von zwei Keynotes. Darin ging Däfler der Frage nach, warum gerade jetzt so viel im Wandel ist und welche Kardinal… …DIIR-Positionspapier ist als Handreichung insbesondere für Aufsichtsräte, Vorstände und Leitungen von Internen Revisionen gedacht, um eine erfolgreiche… …, revisionsbezogene Implementierung des FISG zu gewährleisten. Mit insgesamt 27 Artikeln wurden mit dem FISG weitreichende Änderungen in einer Vielzahl von für die… …das Jahr 2022 gegenübersehen, analysiert. Zu jedem der Toprisiken geben wir eine Vielzahl von Informationen und Hinweise für konkrete Ansätze zur… …Gold Affiliate 2020 Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision wurde vom globalen Dachverband IIA für seine 25-jährige Mitgliedschaft… …Compliance wird immer größer. Die Zusammenarbeit mit DIIRintern dem IIA ist deshalb für uns das globale Fundament, um unseren Berufsstand in Deutschland und… …mich herzlich für die immer vertrauensvolle und erfolgreiche Zusammenarbeit in den vergangenen 25 Jahren. Wir schauen stolz auf ein Vierteljahrhundert… …Chancen für den Berufstand. Diese wollen wir gemeinsam mit unseren internationalen Partnern angehen“, so Schartmann. Das IIA, unter dessen Dach mehr als… …200.000 Revisorinnen und Revisoren weltweit organisiert sind, ist die globale Stimme für die Interne Revision. In Zusammenarbeit mit den nationalen… …internationale Community der Revisorinnen und Revisoren ist dabei ein äußerst belastbares Netzwerk, das wir weiter ausbauen wollen.“ Für das DIIR sei die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …einige wertvolle Erkenntnisse für ihre Arbeit –gerade im Hinblick auf Sonderprüfungen – ableiten. Kapitel 4 stellt sich der Corporate-Governance-Diskussion… …Wirtschaftskriminalität, der sowohl für Politik, Topmanager, Manager, der Corporate Governance Community, Compliance, Geldwäscheprävention, Aufsicht als auch für Interne… …Bilanzfälschung ähneln sich in einem anspruchsvollen Umfeld, dass durch die Digitalisierung der Wirtschaft und Gesellschaft gekennzeichnet ist. Für die genannte… …Zielgruppe und für die Interne Revision ist das Werk uneingeschränkt zu empfehlen. Axel Becker ist Mitglied im Verwaltungsrat Deutsches Institut für Interne…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …Buchbesprechungen LITERATUR Zenke, I./Schäfer, R./Brocke, H. (Hrsg.) Corporate Governance Risikomanagement, Organisation, Compliance für Unternehmer… …geregelt werden. Es ist daher als Lektüre zum Einarbeiten in wichtige Fragestellungen, aber auch als aktuelles Nachschlagewerk für Geschäftsleiter… …, Aufsichtsräte, Risikomanager und Compliance-Verantwortliche bestens geeignet. Da die behandelten Themen aber auch für viele Interne Revisionen Prüfungsgegenstand… …sein dürften, ist das Buch selbstverständlich auch für Interne Revisoren eine wichtige Quelle. Hierbei wird vorwiegend auf die rechtlichen… …die Hinweisgeberrichtlinie. Im Einzelnen werden die für die Governance relevanten Gebiete in 20 Kapiteln behandelt. Nach einer kurzen Einführung finden… …über Best Practices, die zu einer gesetzeskonformen Unternehmensführung wesentlich beitragen können. Damit es ist auch für Interne Revisoren eine… …der Grundsatzabteilung beim DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Walter de Gruyter GmbH, Berlin/Boston 2020, 2. Auflage, 726 Seiten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Literatur zur Internen Revision

  …Automation Eulerich, M./Pawlowski, J./Waddoups, N./Wood, D. A.: A Framework for Using Robotic Process Automation for Audit Tasks, in Contemporary Accounting… …. (2021) ein umfangreiches Konzept zum Einsatz von Bots im Auditing entwickelt. Dieses soll dabei helfen, Anwendungsfälle für RPA zu identifizieren, zu… …selten Anleitungen zur Implementierung von Bots gibt, obwohl sie einen Bedarf für ein derartiges Rahmenwerk sehen. Stattdessen würden meist auf Basis von… …Entwicklung ihres Rahmenwerks haben Eulerich et al. (2021) auf Basis der Literatur Eigenschaften identifiziert, welche Prozesse für RPA geeignet machen… …Einsatz von RPA umfasst drei Schritte. Im ersten Schritt soll zunächst evaluiert werden, ob für eine potenzielle Einsatzmöglichkeit von RPA ausreichend… …, ob der Prozess erst in Zukunft (zum Beispiel nachdem er technisch einfacher umzusetzen ist) automatisiert werden sollte, oder ob sich RPA für den… …Advanced-Analytics-Anwendungen zunehmend an Attraktivität. Vor allem im Rechnungswesen können zukunftsorientierte Analysen einen erheblichen Mehrwert für das anwendende… …Rechnungswesen, diskutiert Chancen und Herausforderungen für Unternehmen sowie sich daraus ergebende Auswirkungen auf die Wirtschaftsprüfung.] Rapp, D. J./Pampel… …aus der Vielzahl der Konsultationsthemen eine Auswahl getroffen, die ihnen für die Diskussion in Deutschland besonders relevant erscheint. Wo es… …Berichterstattung für Unternehmen in der EU geführt. Da die CSR-Richtlinie lediglich wesentliche Berichtsbereiche definiert, bleibt den Mitgliedstaaten der EU bei der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.10.2021 – 31.12.2021

  …VERANSTALTUNGEN DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1. 10. 2021 – 31. 12. 2021 DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V… …: www.diir.de Fünf gute Gründe für ein Seminar beim DIIR 1. Profis aus der Praxis 2. Relevanz für den Alltag 3. Anerkannte Abschlüsse 4. CPE-Punkte 5. Starkes… …wichtigsten Unternehmen und Institutionen Deutschlands sitzen. Die Inhalte sind also von Revisoren für Revisoren. Nationale und international anerkannte… …erhalten für den Besuch unserer Seminare wichtige CPE- Punkte für Ihre Zertifizierung und erfüllen die relevanten Weiterbildungsanforderungen. Nutzen Sie die… …Chance, um sich qualifiziert weiterzubilden – selbstverständlich auch für Nichtmitglieder. Bei unseren Seminaren können Sie zu vielen Revisoren aus… …Arbeitstechniken für Prüferinnen und Prüfer der IR Social Media – Chancen und Risiken Das 1x1 der Internen Revision – Bausteine eines erfolgreichen… …Revisionsprozesses Agilität – DIE Zukunft der Internen Revision? – Agilität prüfen und selbst agil arbeiten. Eine Einführung in agile Methoden für Revisoren… …17.–19.11.2021 Online Crashkurs Interne Revision 1.12.2021 Online Einführung in die Interne Revision – Grundlegende Arbeitstechniken für Prüferinnen und Prüfer der… …IR Workshop Ethik für Revisoren – Integrität, Objektivität, Vertraulichkeit und Fachkompetenz in der Internen Revision ➚ Aufbaustufe Kennzahlen… …(-steuerung) im Revisionsmanagement – Kennzahlen für Revisionsprozess und Revisionsmanagement Prüfung von Risikoaggregation und Entscheidungsvorlagen IKS II –…

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• Corporate Governance

  …Eine zeitgemäße Corporate Governance verlangt einen umfassend eingepassten Ordnungsrahmen für die Leitung und Überwachung eines Unternehmens… …Wechselbezüge aufzeigt und sinnvoll aufeinander abstimmt. Geschrieben von Praktikern für Praktiker. Ziel ist es, Leserinnen und Lesern überall dort Hilfestellung… …Zeitschrift für Corporate Governance Ausgabe 4/2021…

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