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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 12: Prüfungsplanung erstellen

  Arbeitskreis �Interne Revision in der Versicherungswirtschaft� des DIIR � Deutsches Institut f�r Interne Revision e.V.

  …, insbesondere auch das Ri- sikomanagement. Die Tätigkeit der internen Revision muss auf einem umfas- senden und von ihr jährlich fortzuschreibenden Prüfungsplan… …Organisationseinheiten, wie z.B. das Risikocontrolling oder Compliance-/Anti-Fraud-Beauftragte, ebenfalls Risiken erheben und bewer- ten, resultiert aus den isolierten… …7.3.2.1) die Risikolandkarte vor. Diese soll als Ergebnis alle für das Unternehmen bestehenden Risiken, priorisiert nach Wesentlichkeit (z.B. anhand eines… …Rankings), und das dafür vorzuhaltende Risikokapital beinhalten. Dabei handelt es sich um (Netto-) Risikopositionen, die durch Steuerungs- und… …Prüfungsplanung notwendigen Informationen und Erläu- terungen zukommen zu lassen, ist neben dem regelmäßigen Informations- austausch der Zugriff auf das… …Revision vorgesehen werden sollte. Die darin enthaltenen Informationen zum Risiko- gehalt, zur Auswirkung auf das Gesamtrisikoprofil/Risikotragfähigkeitskon-… …zept und die Integration in das bestehende Risikomanagementsystem des Unternehmens, insbesondere die Steuerungs- und Kontrollprozesse sind neben der… …an die Interne Revision vor? ? Kann die Interne Revision die Risikolandkarte jederzeit anfordern oder durch Zugriff auf das entsprechende…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 13: Prüfungen durchführen (inkl. Bericht erstellen)

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …sich im Rahmen der Prüfungen schwerwiegende Feststellungen gegen Geschäftsleiter, so ist allen Geschäfts- leitern unverzüglich Bericht zu erstatten. Das… …das Risikomanagement (vgl. P8) auch für die Bewertung und Kommunikation von Prüfungsergebnissen und Mängeln berücksichtigt? Beinhaltet dies auch die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Fazit

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Praxisbezug Wert gelegt, damit das in diesem Projekt gehobene Wissen umgehend ange- wendet werden kann. Somit konnte dem Projektauftrag entsprochen werden…
• eBook

  Revision von Bauleistungen

  Kommentierte Prüfungsfragen für die Revisionspraxis
  

  978-3-503-12643-9

  , DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Bauleistungen

  Auftragsvorbereitung und Auftragsvergabe

  Arbeitskreis "Bau, Betrieb, Instandhaltung (Technische Revision)“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …erhöhtem Zeitbedarf den Fertigstellungstermin gefährden können („kritische Wege“)? Sind die wesentlichen Zwischentermine, die für das Erreichen des Zieles… …gilt allgemein als ein ausgewogenes Regel- werk, das die Interessen der Auftraggeber und Auftragnehmer in ungefähr gleichen Teilen berücksichtigt… …Bauaufgabe den Grundsatz, einen Überblick (nach DIN 18299) über das beabsichtig- te Leistungsziel zu geben und sich hierbei auf preisbeeinflussende Angaben zu… …beschränken? Beispiele: ? Zweck der Baumaßnahme (z. B. Erstellung einer Lagerhalle), ? Lage und Beschaffenheit des Grundstückes, auf dem das Bau- vorhaben… …Bauzeichnungen) genau be- stimmt. Es wird ausschließlich der Preis, nicht die Leistung, pauschaliert. Das Mengenrisiko verbleibt beim Auftraggeber. Die… …Detailpauschalvertrag eingeschränkt. Der Auftragnehmer übernimmt hier das Kostenrisiko für Men- gen- und Leistungsänderungen. Ihn trifft bei unklaren Leis-… …im Leistungs- verzeichnis erfasst? Wenn nicht, fällt dies auf durch vermehrte Nachträge die nicht vom Bauherrn verursacht wurden. 2.2.3.2 Enthält das… …Überschneidungen von Leistungen und evtl. daraus resultierende Doppelberechnungen zu vermeiden? 2.2.3.7 Ist das Leistungsverzeichnis so detailliert und umfassend… …der benötigten Geräte und Maschinen möglich ist? 2.2.4.3 Sind die Stundensätze für das Personal nach den unterschiedlichen Qualifikationsanforderungen… …Stundenlohnarbeiten voraus- sichtlich benötigten Materialien, Geräte, Maschinen und Gerüste aufgenommen und sind sie eindeutig beschrieben? Ist die Vergütung für das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Bauleistungen

  Arbeitsausführung, Objektüberwachung und Leistungsabnahme

  Arbeitskreis "Bau, Betrieb, Instandhaltung (Technische Revision)“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …31 3 Arbeitsausführung, Objektüberwachung und Leistungsabnahme Die Auftragnehmer sind verpflichtet, das Werk so herzustellen, dass es die… …Einsatz von Baugeräten (VOB/C DIN 18299, Nebenleistungen, Besondere Leistungen Abs. 4.1.8) und Fahrzeugen 3.2.1.7 Wie wurde darauf geachtet, dass das… …Auftragnehmer-Personal, das für Stundenlohnarbeiten eingesetzt war, nicht gleichzeitig Arbeiten aus Leistungsverträgen durchführte? 3.2.1.8 Gibt es eine Wertgrenze für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Bauleistungen

  Abrechnung und Kostenkontrolle

  Arbeitskreis "Bau, Betrieb, Instandhaltung (Technische Revision)“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …4.4.33 Wurde bei vertraglich vereinbarten Skonti und einer umfangreichen Schlussrechnung auf diese eine Abschlagszahlung auf das unbe- strittene Guthaben… …Wurde das Bedienungspersonal für eingesetzte Maschinen etc. ent- sprechend den vertraglichen Regelungen abgerechnet? 4.6 Kostenkontrolle Ziel einer… …effektiven Kostenkontrolle ist das Erkennen von Abwei- chungen von der Kostenplanung durch den ständigen Vergleich der tatsächlich entstandenen bzw. zu… …erwartenden Kosten mit denen vorhergehender Kostenermittlungen. Die Kostenkontrolle ist Basis der Kostensteuerung durch das Vorbereiten von Entscheidungs-… …grundlagen für die Anpassung von Planung und Ausführung an das angestrebte Investitionsvolumen. Sie ist insofern eine alle Projekt- phasen begleitende… …Lagen die Nachträge im Rahmen der bewilligten Mittel für die Einzelgewerke? 4.6.8 Wurden die bewilligten Mittel für das genehmigte Vorhaben über-… …Ausführungsphase vorhersehbar? Wenn ja, wurde in diesen Phasen über Alternativen versucht, Kostenreduzierungen herbeizuführen? 4.6.10 Sind Folgekosten durch das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Bauleistungen

  Mängelansprüche (Gewährleistung / Haftung)

  Arbeitskreis "Bau, Betrieb, Instandhaltung (Technische Revision)“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …währleistungsfristen geführt? 5.3 Ist die Zuständigkeit für das Gewährleistungsmanagement gere- gelt? 5.4 Wie ist sichergestellt, dass eine abschließende Überprüfung…

• Arbeitgeber haftet für von Angestellten hinterzogene Steuern

  …die GmbH insgesamt 43.617,17 € zu wenig Steuern an das Finanzamt abgeführt hatte. Nach § 42d Abs. 1 Nr. 3 EStG haftet der Arbeitgeber insoweit, wenn… …nicht ordnungsgemäß war, schützt ihn das nicht ohne weiteres vor der Haftungsinanspruchnahme. Erkennen i.S. des § 41c Abs. 1 Nr. 2 EStG (der die… …Befugnisse zur Änderung des Steuerabzugs regelt) ist nach der bisherigen BFH-Rechtsprechung das Erlangen von Kenntnissen nach Abgabe der fehlerhaften… …nach § 166 Abs. 1 BGB ist dem Vertretenen das Wissen des Vertreters zuzurechnen. Körperschaften müssen sich daher nicht nur das Wissen des gesetzlichen… …Vertreters, z.B. des Vorstands, zurechnen lassen, sondern darüber hinaus auch das Wissen sämtlicher Bevollmächtigter in der Organisationseinheit nach Maßgabe…

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• Finanznachrichten

  …. Finanznachrichten gehen alle etwas an – denn schließlich ist jeder direkt oder indirekt vom Geschehen an den Finanzmärkten betroffen. Das Buch lässt kaum eine Frage… …offen. Das Kapitalmarktgeschehen wird praxisnah und in verständlicher Form dargestellt sowie anhand zahlreicher Beispiele illustriert. Die 5. Auflage…