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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2021

  ZCG-Nachrichten

  …fortschreitende Digitalisierung von Geschäftsprozessen hat das IDW veranlasst, zur Prüfung der GoBD-Compliance einen Prüfungshinweis zu formulieren. Der… …Prüfungshinweis IDW PH 9.860.4 (07.2021) befasst sich im Kern mit der Einhaltung der GoBD bei der Belegarchivierung. Damit bezweckt das IDW vor allem die Einführung… …aus Straftaten über das Finanzsystem zu waschen oder damit terroristische Aktivitäten zu finanzieren. Mit den vorgeschlagenen Maßnahmen werde neuen, mit… …integrierte Finanzströme und der globale Charakter terroristischer Organisationen“. Das vorgelegte Paket besteht aus vier Gesetzgebungsvorschlägen: CCeiner… …: Die Reden deutscher CEOs sind etwas unverständlicher als im Vorjahr. Das ist das ­Ergebnis einer Studie der Universität ­Hohenheim in Stuttgart. Prof… …­verständlich). Das sind 0,6 Punkte weniger als in den beiden vergangenen Jahren. Die formale Verständlichkeit sei nicht das einzige Kriterium für eine gelungene… …der aktuellen Bundesregierung ein ernüchterndes Arbeitszeugnis ausgestellt. Das geht aus dem Lobbyreport 2021 hervor, den die Initiative für mehr… …. Regelungen für virtuelle Hauptversammlungen verlängert Die Regelungen für virtuelle Hauptversammlungen gelten auch für das kommende Jahr, teilt das… …getreten Das Transparenzregister- und Finanzinformationsgesetz (TraFinG) ist am 1.8.2021 in Kraft treten. Das Gesetz ist Teil der europäischen und nationalen… …EU-Mitgliedstaaten. Das bisherige deutsche System des Auffangregisters wird auf ein Transparenz- Vollregister umgestellt. Alle Gesellschaften sind demnach verpflichtet…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2021

  Umfeldinformationen zur Corporate Governance

  …Verkauf, verbunden mit Wertverlusten. Daher sollte das Vorgehen bei Restrukturierungen und Sanierungen grundsätzlich verändert werden, führt Dr. Anja Henke… …gegensteuern. Zum anderen ließe sich das Handeln auf dauerhaften Erfolg ausrichten. Eine große Herausforderung sei die fachliche und persönliche… …für die Interne Revision Viele Vorstände schließen aus einer bestandenen Prüfung nach IDW PS 340, dass damit die gesetzlichen Anforderungen an das… …sollte im eigenen Interesse wissen, dass ein Bestätigungsvermerk des Abschlussprüfers nicht bedeutet, dass alle gesetzlichen Anforderungen an das… …gemeinsamen Interesse von Unternehmen und Mitarbeitenden liegt. Die Bereitschaft, interne Hinweisgebersysteme zu nutzen, ließe sich steigern, indem das… …Hinweisgeben als prosoziales Verhalten erkannt wird. Das gelinge vor ­allem dann, wenn solidarische Werte im Unternehmen gelebt und kollektive Verantwortung für… …Corporate-Governance-Systemen bei börsen-notierten Aktiengesellschaften entwickelt. Hierunter fallen das Interne Kontrollsystem (IKS), das Risikomanagementsystem (RMS), das… …Interne Revisionssystem (IRS) und das Compliance-Management-System (CMS). Vor diesem aktuell mit dem Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz (FISG)… …zu unterbreiten. In diesem Kontext wird auf die Dissertation von Otremba als Mitautor Bezug genommen. Das vorliegende Werk gliedert sich in acht Teile… …. Nach einer einführenden Betrachtung zur Corporate Governance werden das CMS, das IKS, die Interne Revision und das RMS vorgestellt. Dem schließen sich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Den aktuellen Herausforderungen in der Internen Revision mit einer zukunftsweisenden Revisionsstrategie begegnen

  Dorothea Mertmann

  …Diskussion über nachhaltigeres Wirtschaften und in der Folge die Aktivität von natio nalen und internationalen Gesetzgebern zu. Das Lieferkettengesetz ist ein… …strategische Ausrichtung verfolgen und zukunftsweisende Technologien einsetzen. Und dies ist genau das Themenspektrum der vorliegenden Ausgabe: Benötigt eine… …Vorgehen zur Erstellung einer Revisionsstrategie vor. Am 1. Januar 2023 tritt das deutsche Lieferkettengesetz in Kraft. Mit diesem Gesetz werden Unternehmen… …dargestellt, warum das eine gute Entscheidung war. Die Interne Revision ist eine zentrale Funktion im Kontext der Aufdeckung und Verhinderung von Fraud…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Das Manuskript erbitten wir per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich… …oder gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das… …ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte… …davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfälti gung und… …Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das… …Leserbriefen sowie bei angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der… …urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt… …Druck: H. HEENEMANN, Berlin Standards · Regeln · Berufsstand Auf der Suche nach dem Masterplan 208 Michael Bünis · Thomas Gossens Das deutsche… …zum FISG + Risk in Focus 2022 + Das DIIR ist IIA Gold Affiliate 2020 + Informationen zu den IIA-Zertifizierungen + Informationen zum Examen Interner…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Auf der Suche nach dem Masterplan

  Chancen einer professionellen Revisionsstrategie
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …und bei der Erfüllung ihrer Ziele und dem Erreichen ihres Auftrags. Das Gleiche gilt auch für jede erfolgreiche Interne Revision. 2 Die Interne Revision… …geht auf eine Veröffentlichung des IIA UK & Ireland zurück. Die Revisionsstrategie bildet demnach das Bindeglied zwischen der Geschäftsordnung und der… …Geschäftsleitung, das Überwachungsorgan, das Management der zu prüfenden oder zu beratenden Organisationseinheiten, die Funktionen der zweiten Linie, das Personal… …drei Eckpfeilern der Abbildung 2 sind das zum Beispiel: Erwartungen der Interessengruppen: • Berücksichtigung des Feedbacks von Auftraggebern und der… …für die Werkzeuge, um eine wertstiftende Interne Revision zu betreiben. Das Erkennen der Erwartungen der Interessengruppen, des Berufstandes und der… …Beitrag liefern. 12 Die Standards der 1300er-Serie, die die Anforderungen rund um das Qualitätssicherungs- und -verbesserungsprogramm festlegen, bieten eine… …entwerfen.“ Neben diesen Hinweisen in den Implementierungsleitlinien hat das IIA bereits im Jahr 2012 einen Praxisleitfaden für Revisionsleitungen zur… …Zielsetzungen hinaus. Sie drückt den gewünschten zukünftigen Zustand aus und ist daher hochambitioniert. • Mission: Das Leitbild, welches auf der Grundlage der… …strategischen Plan der Organisation. Das Leitbild sollte bei allen Mitarbeitern der Internen Revision sowie bei den internen und externen Stakeholdern Anklang… …finden. Ausgehend vom Leitbild wird der strategische Plan der Internen Revision entwickelt, der im Wesentlichen festlegt, wie das Leitbild erreicht werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Das deutsche Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz

  Ansätze für die Revisionsarbeit
  

  Thomas Berger

  …REGELN Lieferkettengesetz THOMAS BERGER · DANIEL DÜLM Das deutsche Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz Ansätze für die Revisionsarbeit Thomas Berger… …ist Senior Audit Manager bei der TUI AG. Mit Wirkung zum 1. Januar 2023 tritt das deutsche Gesetz über die unternehmerischen Sorgfaltspflichten in… …auferlegt. Bei Verstößen gegen das LkSG drohen unter anderem Bußgelder in empfindlicher Höhe von bis zu zwei Prozent des weltweiten Umsatzes. Neben dem LkSG… …in ein nationales Gesetz umgesetzt werden, wodurch das LkSG eine wesentliche Anpassung insbesondere durch die Aufnahme einer zivilrechtlichen Haftung… …beschlossen und am 25. Juni 2021 vom Bundesrat gebilligt. Die Regelungen treten mit Wirkung zum 1. Januar 2023 in Kraft. 1.1 Ziel des Gesetzes Das LkSG… …gestufte Verantwortung ist dabei umso größer, je größer das Einflussvermögen des Un- 4 Vgl. BT-Drs. 19/28649, S. 1 f. 5 Vgl. § 2 Abs. 5. S. 1 LkSG. 6 Vgl. §… …von den unmittelbaren Zulieferern und schließlich im geringsten Umfang für mittelbare Zulieferer. 9 Hierbei entsteht eine Verantwortung für das Handeln… …Letzterer erst dann, wenn das Unternehmen substantiierte Kenntnis von möglichen einschlägigen Pflichtverletzungen hat. 10 Das LkSG begründet eine… …, dokumentiertes Managementsystem. 13 1.3 Anwendungsbereich Das Gesetz ist rechtsformunabhängig auf alle deutschen Unternehmen anzuwenden, die mindestens 3.000… …Sorgfaltspflichten Das Gesetz leitet Sorgfaltspflichten aus geschützten Rechtspositionen ab, die sich aus völkerrechtlichen Verträgen zum Schutz der Menschenrechte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Sensibilisierung für Informationssicherheit im Mittelstand

  Warum das Thema Awareness so wichtig ist
  

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Mittelstand“

  …Warum das Thema Awareness so wichtig ist Der Beitrag wurde in der Fachgruppe IT-Revision des DIIR-Arbeitskreises „Interne Revision im Mittelstand“ unter… …, vorsätzliche Angriffe oder andere Formen von Fremdeinwirkung können dabei gravierende Folgen für das Unternehmen haben. Gerade mittelständische Unternehmen sind… …dieses Beitrags fokussiert auf Awareness in der IT. Unter dieser Awareness wird das Bewusstsein des Personals eines Unternehmens oder einer Organisation… …Awareness bedeutet dabei, dass sich das Personal den unterschiedlichsten rechtlichen, finanziellen und technischen Risiken für die IT-Sicherheit bewusst ist… …und versucht, sie zu minimieren. Personal, das regelmäßig den korrekten Umgang mit Anwendungen trainiert, das über potenzielle Gefahren durch… …juristisch korrekte und Compliance-gerechte Nutzung der im Unternehmen eingesetzten Systeme geschult wird, begeht seltener einen Fehler. Das Personal sollte… …Gegenmaßnahmen ergriffen werden können, deutlich höher als in einem Umfeld, das Risiken nicht den angemessenen Stellenwert beimisst und nicht in die fortlaufende… …eine Schadsoftware die Stadtverwaltung teilweise tagelang lahm. Hintergrund war das Öffnen einer bösartigen Phishing-Mail. 1 • In der Presse werden… …E-Mail-basierte Angriffe auf Kliniken bekannt, darunter das Klinikum Arnsberg sowie vergleichbare Einrichtungen in Kalkar, Kleve und Neuss. 2 • Ausländische Hacker… …sind nach Informationen der Deutschen Presse-Agentur in das bislang als sicher geltende Datennetzwerk des Bundes und der Sicherheitsbehörden über eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Digitalisierung der Internen Revision im Greenfield-Ansatz: Ein Erfahrungsbericht

  Revisionsmanagement mit professioneller Software bei der Hochwald-Gruppe
  

  Matthias Doll

  …, warum das eine gute Entscheidung war. 1 1. Einleitung Als es darum ging, die Interne Revision der Hochwald-Gruppe aufzubauen, war von Anfang an klar, dass… …Risikoanalyse zurückzuführen sind. Das ist ein hilfreiches Werkzeug, auf das wir nicht mehr verzichten wollen. 3. Durchführung und Nutzen Die Durchführung… …Bereiche und die Kenntnisnahme der Berichte sind in das System eingebunden und werden so ausführlich dokumentiert. Des Weiteren können über die vorhandenen… …verfügbar. Zudem erleichtert und automatisiert insbesondere ibo Audit Follow-up den Berichtsversand (inklusive dokumentierter Kenntnisnahme) sowie das… …Customizing der Anwendung die modellierten Prozesse abzubilden, die Dokumentvorlagen in ibo QSR vorzubereiten und das Follow-up zu integrieren. Mit diesem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Die Rolle der Internen Revision im Umgang mit Fraud

  Eine Auswertung auf Basis der Enquete 2020
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Annika Bonrath

  …Verantwortlichkeiten innerhalb von Organisationen gekennzeichnet ist, wird das Thema Fraud zunehmend präsenter. Aus diesem Grund sind die Aufrechterhaltung und… …Entwicklung geeigneter Schutzmaßnahmen gegen das Risiko von Fraud wichtiger denn je. Im Hinblick auf Fraud, stellt sich jedoch oftmals die Frage, wer für die… …Verhinderung und Aufdeckung von Fraud zu garantieren. Darüber hinaus ermöglicht die vorliegende Untersuchung ausgewählter Faktoren, das Bewusstsein für die… …Unternehmensführung im Sinne eines effektiven Umgangs mit Fraud zunehmend wichtiger geworden. Das wiederholte Auftreten von Fraud-Fällen, trotz Änderungen und… …Anpassungen der Regulierung und der Gesetzgebung, unterstreichen die Notwendigkeit, dass Unternehmen einen effektiven Umgang mit Fraud anstreben müssen. Das… …hinaus weist das IIA (2019) darauf hin, dass Fraud nicht nur für bestimmte Arten von Unternehmen charakteristisch ist und betont, dass jedes Unternehmen… …potenziell haben kann, da Fraud sich nicht nur auf den Ruf eines Unternehmens, sondern auch auf den langfristigen Geschäftserfolg auswirkt. Das Risiko von… …Internen Kontrollsystems eine noch direktere Wirkung auf die Fraud Prevention haben, da gerade durch funktionsfähige Kontrollen das Fraud-Risiko reduziert… …Prüfungen welche auf Basis von Hinweisen angestoßen werden. Das IIA hat zusammen mit dem American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) 2 und dem… …Verkäufern zu fördern und bei Bedarf externe Experten hinzuzuzie- 2 Das AICPA ist vergleichbar mit dem deutschen Institut der Wirtschaftsprüfer. hen. In dem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2021

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Verlauf der Pandemie, wird das DIIR den Weg der digitalen Tagungsangebote zunächst konsequent fortsetzen. Der DIIR-Kongress wird in diesem Jahr als… …. Die Einladungen hierzu gehen den Mitgliedern rechtzeitig zu. CIA-Tagung: Virtuelles Jahrestreffen der zertifizierten Revisoren Das DIIR lädt jährlich… …Finanzbranche und Nerd Alert in der Internen Revision. Prof. Dr. Martin-Niels Däfler hielt mit seinem Vortrag „Das Erste-Hemdenknopf-Prinzip: Wie Sie Ihr… …seit Jahren der Treffpunkt der CIAs in Deutschland und dient neben dem Austausch von Wissen auch dazu, das eigene Netzwerk zu erweitern… …. DIIR-Positionspapier zum FISG Das DIIR hat ein Positionspapier zur erweiterten Rolle der Internen Revision im Rahmen des Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetzes (FISG)… …veröffentlicht. Das FISG ist zum 1. Juli 2021 in Kraft getreten. Es wirft in den Unternehmen viele Fragen zur konkreten Umsetzung im jeweiligen Umfeld auf. Das… …deutsche Wirtschaft maßgeblichen Gesetzen vorgenommen. Hierdurch soll das Vertrauen in den deutschen Finanzmarkt dauerhaft gestärkt werden. Mehrere… …Auswirkungen einzelner Paragrafen werden in dem Positionspapier Empfehlungen zur individuellen Ausgestaltung in den Unternehmen gegeben. Das Positionspapier… …finden Sie auf www.diir.de. Risk in Focus 2022 Zusammen mit anderen westeuropäischen Revisionsinstituten hat das DIIR auch in diesem Jahr wieder die Studie… …das Jahr 2022 gegenübersehen, analysiert. Zu jedem der Toprisiken geben wir eine Vielzahl von Informationen und Hinweise für konkrete Ansätze zur…

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