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• Arbeitshilfe - Checkliste

  GoBD

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Grundsätze lösen die GoBS und GdPdU ab. Die GoBD wurden von den Finanzbehörden durch ein Rundschreiben im November 2014 auf elektronischem Wege bekannt gemacht… …. Ziel der GoBD ist es, die Ordnungsmäßigkeitspflichten der Buchführenden zu konkretisieren. Sie stellen damit den Prüfungsrahmen für die Betriebsprüfungen… …der Finanzbehörden dar. Die Vorschriften beziehen sich auf die doppelte Buchführung des Steuerpflichtigen, auf die Daten von Steuerpflichtigen, die eine… …soll ein Steuerpflichtiger die folgenden Grundsätze erfüllen: Für das Thema der Ordnungsmäßigkeit der elektronischen Aufzeichnungen sollten im… …Unternehmen die Verantwortlichkeiten klar geregelt sein. Es muss eine verantwortliche Person geben. Die Verantwortlichkeit sollte im Bereich… …Informationstechnologie liegen, die jedoch mit dem Rechnungswesen zusammenarbeiten sollte. Unternehmen, die die Buchhaltung an einen Dritten vergeben haben, sollten sich… …bei dem Dienstleister vergewissern, dass die Bestimmungen der GoBD eingehalten werden. COMPLIANCEdigital © Copyright Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG… …Unternehmen muss dafür sorgen, dass die Buchungen und anderen Daten mit dem Zeitpunkt des Eintragens in das System unveränderbar sind. Für das elektronische… …Buchführungssystem des Unternehmens muss eine Verfahrensdokumentation erstellt werden. Diese muss den einschlägigen Anforderungen, die sich aus der Abgabenordnung, dem… …, Nachvollziehbarkeit und Prüfbarkeit. Die Berechtigungen der einzelnen Nutzer des Buchführungssystems müssen dokumentiert sein. Nach Möglichkeit sollten sie so vergeben…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Ausfuhrkontrolle

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Exportkontrolle zu beachten. Im Wesentlichen gelten diese Regeln außerhalb der EU. Es gibt allerdings auch Regeln der Export Compliance, die innerhalb der EU oder… …sogar im Inland gelten. Dies betrifft insbesondere die Terrorlisten, auf denen Personen verzeichnet sind, an die nicht geliefert werden darf. Insbesondere… …die folgenden Vorschriften sind von allen Unternehmen zu beachten: Das Gesetz erfordert die Bestellung eines Ausfuhrverantwortlichen, wenn das… …Unternehmen mit bestimmten Gütern handelt (z. B. Dual-Use-Gütern, die neben einer zivilen auch eine militärische Verwendung ermöglichen oder Gütern, die für… …Folter und unmenschliche Strafen wie die Todesstrafe eingesetzt werden können). Der Ausfuhrverantwortliche muss aus dem Kreis der Unternehmensleitung… …kommen. Ihm obliegen die sorgfältige Auswahl der mit dem Export betrauten Personen und die Überwachung des Exportgeschäfts. Die Person muss aus der… …verantwortlichen Unternehmensleitung kommen, was die besondere Bedeutung betont, die der Gesetzgeber den Gesetzen zur Ausfuhrkontrolle einräumt. Erhält das… …Unternehmen eine Kaufanfrage aus dem Ausland, muss grundsätzlich geprüft werden, ob das Land, der Empfänger und die Lieferung unbedenklich sind, ob sie verboten… …nach Art des Geschäftsvorfalls aber eine andere Vorgehensweise sinnvoll sein): yy Ist der Empfänger auf den Terrorlisten verzeichnet? Da die Listen… …, gegen die ein Embargo verhängt worden ist? yy Um welche Transaktionsart handelt es sich: Güterlieferung, Vermittlungstätigkeit, technische Unterstützung…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Anti-Korruptionsregeln

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Strafrecht allerdings nicht. Es kann sich bei so betitelten Straftaten sowohl um Vorteilsannahme als auch um Vorteilsgewährung handeln. Wie die Bestechung und… …Bestechlichkeit von Amtsträgern ist auch Korruption (im umgangssprachlichen Sinne) im allgemeinen geschäftlichen Verkehr in Deutschland eine Straftat, für die nicht… …nur die beteiligten Personen, sondern auch Geschäftsführer und Vorstände haftbar gemacht werden können. Hinzu kommen erhebliche Reputationsschäden für… …das Unternehmen. Mit Einführung der § 299a und b StGB gelten auch besondere Vorschriften für die Vorteilsgewährung und -annahme bei Heilberufen. Nach §… …, zu vermeiden, dass es zu Korruption durch die Vertreter und Mitarbeiter eines Unternehmens kommt: Unternehmen sollten sich klar zum Thema Korruption… …(aktiv und passiv) positionieren und das Vorgehen schriftlich niederlegen. Die Notwendigkeit einer schriftlichen Dokumentation steigt mit dem… …Gefährdungsgrad eines Unternehmens. Die schriftliche Dokumentation kann z. B. durch einen Verhaltenskodex oder eine Arbeitsanweisung für den Vertrieb, Einkauf oder… …die gesamte Belegschaft erfolgen. Unternehmen sind dann besonders gefährdet, wenn sie einen hohen Anteil an Kunden aus dem öffentlichen Bereich haben… …, wenn es viele Kunden in Staaten hat, die einen niedrigen Rang im Korruptionsindex von Transparency International haben. Zu beachten ist in diesem… …Schmidt Verlag GmbH & Co. KG, Berlin 2017 (www.COMPLIANCEdigital.de) Arbeitshilfe COMPLIANCEdigital CPLd-AH-03-SEP S. 2/2 anzuraten, die Organe des…

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• Arbeitshilfe - Checkliste

  Dual Use-Güter

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …können sowohl für zivile als auch für militärische Zwecke verwendet werden. Hierzu zählen auch alle Waren, die zur Herstellung von Kernwaffen oder… …, die für Folter und unmenschliche Strafen wie die Todesstrafe neben legitimen Zwecken eingesetzt werden können. Die Regeln sind in der EU Anti-Folter… …Verordnung (EU) 2016/2134 niedergelegt. Das Unternehmen muss prüfen, ob es Dual-Use-Güter im Programm hat. Die für Deutschland geltende Liste von Dual-Use-… …Gütern ist in Anhang C zur Außenwirtschaftsverordnung aufgeführt. Der Abgleich der Liste mit dem eigenen Warenprogramm sollte dokumentiert werden. Da die… …standardmäßig geprüft werden, ob es sich um ein Dual- Use-Gut handelt. Handelt das Unternehmen mit Dual-Use-Gütern, so verlangt das Gesetz die Benennung eines… …Ausfuhrverantwortlichen. Dieser muss aus dem Kreis der Unternehmensleitung kommen und hat die Pflicht, die Personalauswahl und -weiterbildung im Exportbereich zu… …sich die Zuweisung dieser Verantwortlichkeit an eine Person, die in regelmäßigen Abständen prüft, ob die Produkte des Unternehmens der Dual-… …Dual-Use-Gut aus der EU ausgeführt, so ist eine Genehmigung durch die zuständige Behörde (in Deutschland das Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle… …(BAFA)) einzuholen. Ausnahmen bestehen dann, wenn eine allgemeine Ausfuhrgenehmigung der Gemeinschaft besteht. Das Unternehmen muss gewährleisten, dass die… …Vorschriften ständig beachtet werden und die nötigen Prüfprozesse vor dem Abschluss eines Kaufvertrags durchgeführt werden. COMPLIANCEdigital © Copyright Erich…

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