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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Integritäts- und Compliance-Management als Corporate Governance – konzeptionelle Grundlagen, Erfolgsfaktoren, Beitrag zur unternehmerischen Wertschöpfung

  Josef Wieland

  …15Wieland * Prof.Dr. habil. JosefWieland ist Inhaber des Lehrstuhls für Institutional Economics, Organisational Governance, IntegrityManagement &… …wahrzunehmen, dass sichergestellt ist, dass die für das Unternehmen tätigen Personen sich an die anzuwendenden Gesetze und Standards halten. Das ist die enge… …Managementsystem werden durch unterschiedliche gesellschaftliche Akteure definiert, denen gegenüber unterschiedliche Befolgungspflichten bestehen. Es ist daher für… …beispielhafte Übersicht über diese unterschiedlichen Stan- dardsetzer und -typen, die keineswegs vollständig ist. Tab.1: Referenzstandards für Compliance… …, Zeitschrift für Controlling und Innovationsmanagement, 2006. 4 5 6 gungen definieren und ihnen eine erzwingbare Rechtskraft verleihen, zielen der… …, Human Rights Compliance, Nachhaltigkeit und Social Compliance. Während diese sicherlich für alle Unternehmen eine gewaltige Herausforderung für… …Management und das Geschäftsmodell, und das heißt letztlich auch, der normativen Seite der Unternehmenstätigkeit. Für welche Werte steht ein Unternehmen? Wie… …Möglichkeiten der Nichtsperrung, Aufhebung oder Re- duzierung der Vergabesperre der Weltbank für Unternehmen geregelt werden, die von der Bank finanzierte… …senior management, and the party’s Board of Directors or similar bodies, for the party’s Integrity Compliance Program (Program) and its implementation, in… …Enthaftungsstra- tegien „sunk costs“. Es stellt sich daher die grundlegende Frage, was denn mit einem Integritätsmanagement als Bewertungskriterium für die…

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  Grundlagen einer werteorientierten Compliance

  Stephan Grüninger

  …41Grüninger * Prof.Dr. Stephan Grüninger istWissenschaftlicher Direktor des Konstanz Institut für Corporate Governance (KICG) und Vorsitzender des… …Vorstands des Deutschen Netz- werkWirtschaftsethik – EBENDeutschland e.V. (DNWE). Er ist Inhaber derW3- Professur für Allgemeine BWLmit SchwerpunktManagerial… …beispielsweise dieWeltbank und die Euro- pean Bank for Reconstruction and Development (EBRD) sogenannte „Debarments“ (Ausschluss von der Teilnahme an… …zurWiederzulassung zumWettbewerb etc.) siehe die Internetseiten der „Integrity Vice Presidency“ unter http://go. worldbank.org/1ZEK9VGAR0. letzt, um die Haftung für… …Mitarbeitern. Hinzu kommen die Kosten für die Untersuchung von entdeckten Fällen von 43Grüninger 1.2 Grundlagen einer werteorientierten Compliance 2 6… …Non-Compliance (Kosten für externe Anwälte, Wirtschaftsprüfer etc.), die Kos- ten für die Beseitigung der Ursachen (z.B. Schließung von Lücken im Internen… …Einhaltung aller für ein Unternehmen relevanten (rechtlichen) Regelungen. Beispielsweise sind auch die Produkthaf- tung und das Allgemeine… …„Korrup- tion“ und „Manipulation der Rechnungslegung“.10 Diese Unterscheidung ist insbesondere deshalb notwendig, weil Präventions- maßnahmen für die beiden… …durch Angehörige desManagements und steht als Kurzform für „Management Override of Internal Controls“. Vgl. hierzu American Institute of Certified Public… …. Fraud-Risiken also, bei denen ein unmittelbarer Nutzen für das Unternehmen entstehen oder erwartet werden kann – z.B. die Auftragserlangung mittels Bestechung –…

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  Treiber globaler Compliance-Trends – The end of the “flat world”

  Benno Schwarz

  …formulierte Auslegung von Vertragswerken und Rege- lungen, die aber oft zu einer faktischen Bindung führt, ohne dass der für völker- rechtliche Verträge… …Blocking-Verordnung stützt und für die Gerichte der Mitgliedstaaten bindend ist. Nationale Gerichte haben die Einhaltung der in der Blocking-Verordnung vorgesehenen… …Law und Extraterritorialität 2.2.1.2.1 Völkerrechtliche Verträge 2.2.1.2.1.1 OECD Anti-Bribery Convention Ein gutes Beispiel für die Effektivität und… …geprägt. Ein wesentlicher Erfolgsfaktor für die OECD Anti-Bribery Convention ist die Kombination aus verbindlichen Regeln, zu deren Umsetzung in nationales… …für beendet erklärt und am 08.03. 2022 die Teilnahme Russlands undWeißrusslands an den OECD- Gremien ausgesetzt.33 Obwohl Russland kein… …Grundlagen 11 35 Zu den Grundlagen und der Umsetzung des Standards siehe OECDHandbuch, Stan- dard für den automatischen Austausch von Finanzinformationen in… …Bundesministeriums für Finanzen, abrufbar unter: https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/… …steuersachen-nach-dem-finanzkonten-informationsaustauschgesetz-FKAustG-3009217. pdf?__blob=publicationFile&v=3, letzter Aufruf am 29. 03. 2025. 37 OECDHandbuch, Standard für den automatischen Austausch von Finanzinforma-… …tionen in Steuersachen (Deutsche Fassung, 2020), Seite 9. 38 OECDHandbuch, Standard für den automatischen Austausch von Finanzinforma- tionen in… …. 2017 erstmals Steuerdaten nach dem von der OECD entwickelten Standard für den automatischen Austausch von Informatio- nen über Finanzkonten…

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  Grundlagen interner Untersuchungen und Beschlagnahme von Anwaltsunterlagen

  Hans-Peter Huber

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 2.4.1.2 Zeitliche Anknüpfungspunkte für interne Ermittlungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 2.4.1.2.1… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 2.4.1.3 Notwendiger Verdachtsgrad für eine interne Untersuchung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 2.4.1.4 Ermittlungspflicht… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 2.4.1.4.4 Kooperationsanreize für Unternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17… …einem Unternehmen zu einem rechtlich fragwürdigen Verhalten gekommen ist.1 Eine einheitliche Definition für des Begriffs „internal investiga- tion“… …anwaltlichen Ermittlungsverfahren assoziiert werde und daher für private Er- mittlungen das Wort „Untersuchung“ oder „Erhebung“ gewählt werden muss.6 In dem… …ersticken.10 Weiterhin dienen die Untersu- chungsergebnisse interner Ermittlungen häufig als Grundlage für eine Koopera- tionmit den Ermittlungsbehörden, die… …wirksame) Eigeninitiative in der Lage sein, die Folgen negativer Publizität für das betroffene Unternehmen we- sentlich abzumildern.12 Interne Ermittlungen… …Ermittlungsbehörden be- schlagnahmtwerden können.16. 2.4.1.2 Zeitliche Anknüpfungspunkte für interne Ermittlungen Um die wiederkehrenden rechtlichen Probleme bei… …ausdrücklich im Gesetz geregelt. Zwar enthielt der Regierungsentwurf vom 23.10. 2020 für das Gesetz zur Sanktionierung von verbandsbezogenen Strafta- ten… …ausgelegt, Material für ein staatliches Ermittlungsverfahren zu liefern, handelt es sich um eine sogenannte kooperative interne Untersuchung.24 Wie bereits…

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  Das Compliance Risk Assessment als Voraussetzung einer risiko- und bedarfsorientierten Compliance-Steuerung

  Stefan Otremba, Irina Benner

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 2.1.4 Zehn kritische Erfolgsfaktoren für ein Compliance Risk Assessment . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 2.1.4.1 Phase der Vorbereitung… …Korruptionsrisiken. Viele Anregungen können für dasManagement anderer Com- pliance-Risiken analog übernommenwerden. Insbesondere in Bezug aufmögliche Risikoindikatoren… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 2.1.1 Einleitung Der gewissenhafte Umgang mit Risiken im Allgemeinen und Compliance-Risi- ken im Besonderen ist eine Grundvoraussetzung für… …, der sie zwingt, Innovativität und Kosteneffizienz gleichermaßen sicher- zustellen. Angesichts dieser Gemengelage stellt sich daher für Unternehmen die… …Verpflichtung für börsennotierte Gesellschaften, „ein im Hinblick auf den Um- fang der Geschäftstätigkeit und die Risikolage des Unternehmens angemessenes und… …anderen Worten: Für ein funktionsfähiges IKS und RMS ist das Risk Assessment eine notwendige Voraussetzung – mithin unum- gänglich. Der Deutsche Corporate… …Organizations of the Tread- way Commission als „strukturgebende[s] Rahmenwerk für eine effektive Aus- gestaltung eines unternehmensweiten Risikomanagements“9… …. Dass der Begriff Compliance als vierte Zielkategorie separat aufgeführt wird, verdeutlicht die besondere Relevanz dieses Themengebiets für nachhaltigen… …&Reporting (vgl. Abb. 2). 295Otremba/Benner 2.1 Das Compliance Risk Assessment als Voraussetzung 3 Abb.1: COSO II als Rahmenwerk für ein effektives… …Risikomanagement Quelle: Anderson/Frigo, Embracing Enterprise Risk Management – Practical Approaches for Getting Started, The Committee of Sponsoring Organizations…

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  Business Partner Compliance (rechtlich, ökonomisch, IT-technisch)

  Roman Zagrosek

  …strukturiert erfasst und unter Compliance-, Integritäts-, menschenrechtlichen, umweltrechtlichen und ethischen Gesichtspunkten überprüft und ausgewählt. Für… …verwickelt.1 In den Verfahren zum US-amerikanischen Fo- reign Corrupt Practices Act (FCPA)waren es sogarmehr als 90%.2 Für international tätige Unternehmen ist… …Company Paying $956Million for FCPA Viola- tions” – https://www.sec.gov/news/press-release/2017-171 (Letzter Abruf: 14. 01. 2024). 7 Es handelte sich… …Detailtiefe über- prüft werden. Der für die Business Partner Compliance notwendige „Global Legal Input“ sowie die Umsetzung der ökonomischen Komponenten, wie… …Zagrosek TEIL II – Compliance-Management-System 7 8 9 10 In der Praxis haben sich vier Bereiche herausgebildet, für die eine Business Partner… …(externen) Geschäftspart- nerprüfung erfasst. 2.3.3 Business Partner Compliance rechtlich In rechtlicher Hinsicht stellen sich für Unternehmensverantwortliche… …nehmen nicht nur für das eigene Verhalten haften. Deshalb müssen alle Unter- nehmen – auch Mittelständler (es existiert keine de-minimis Ausnahme für… …, dass der Vertriebspartner Amtsträgern keine Bestechungsgelder bezah- len wird, um Aufträge für das Unternehmen zu gewinnen, kann dieses Verhal- ten der… …Anknüpfungspunkt für die eigene rechtliche Verantwortlichkeit sein. 339Zagrosek 2.3 Business Partner Compliance 11 12 9 Die Regelungen des FCPA sind auf… …Anknüpfungspunkt für die strafrechtliche Verfolgung der Korruption liegt in der Buchführung. Werden direkte oder indirekte Bestechungsgelder als Unternehmensausgaben…

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  Compliance Governance

  Stephan Grüninger, Roland Steinmeyer, Christian Strenger

  …363Grüninger/Steinmeyer/Strenger * Prof.Dr. Stephan Grüninger istWissenschaftlicher Direktor des Konstanz Institut für Corporate Governance (KICG)… …und Vorsitzender des Vorstands des Deutschen Netz- werkWirtschaftsethik – EBENDeutschland e.V. (DNWE). Er ist Inhaber derW3- Professur für Allgemeine… …Rechtsanwalt und Notar a.D. sowie Honorar- professor an der Hochschule Konstanz für Technik,Wirtschaft und Gestaltung und Mitglied des Konstanzer Instituts für… …Corporate Governance (KICG). Bei diesem Beitrag unterstützendmitgewirkt haben Dr. Maren Kristina Becker und Tim Bartels, denen für ihre Unterstützung zu… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18 3.1.4 Die Rolle des Aufsichtsrats für Compliance – die juristische Perspektive. . . . . . . . . . 19 3.1.4.1 Einführung… …Ordnungsrahmen für die Leitung und Überwachung eines Unternehmens“ (vgl. v. Werder, in: Hommelhoff/Hopt/v.Werder, Handbuch Corpo- rate Governance, 2.Aufl. 2009, S… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68 3.1.1 Einleitung Für die Funktionsfähigkeit und Wirksamkeit eines Compliance-Management- Systems (CMS) – und damit verbunden, einer guten und… …3.1 Compliance Governance 3 3 Vgl. dazu z.B. die Elemente des ComplianceProgramMonitorZfW des Zentrums für Wirtschaftsethik (CPMZfW)… …. 09. 2022). Für nähere Ausführungen zum IDWPS 980 siehe auchHeissner in diesemWerk in Teil II., Abschnitt 3.4. 4 Wie wichtig eine funktionierende… …. auchWieland, in diesemWerk in Teil I., Abschnitt 1.1. Für eine empiri- sche Untersuchung zurWirkungsweise der Compliance-Kommunikation, u. a. auf die…

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  Die juristische Betrachtung des Compliance Risk Assessments

  Ulrich Lembeck, Peter Dieners

  …Deutschland e.V. ist ein Standard für die Prüfung von Compliance Management Systemen durch Wirtschaftsprü- fer. Er ist kein Standard, der die Anforderungen an… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 3.2.2.1.2 Spezialgesetzliche Pflichten für spezifische Risikobereiche . . . . . . . . . . . . . 11 3.2.2.1.3 Allgemeine Pflichten zur Durchführung… …Rechtsordnung nicht auf eindeutigeWeise beantwortet. Denn die gesetzlichen Vorschriften für Unter- nehmen im nicht regulierten Bereich kennen den Begriff des… …rechtlichen Anfor- derungen. Allenfalls für einzelne spezifische Risikobereiche wie den Daten- schutz und die Bekämpfung der Geldwäsche- und… …diejenigen Maßnahmen (Controls) zu erfassen und im Hinblick auf ihre Vollständigkeit und Geeignet- heit zu bewerten, die für eine Bewältigung der… …Risiken kritisch, die für Unternehmen schwierig zu identifizieren sind und ein erhebliches Schadenspotential beinhal- ten können. Im Weiteren interessiert… …Pflicht zur Durchführung eines Compliance Risk Assessments Für Unternehmen, deren Geschäft durch regulatorische Vorgaben geprägt ist, besteht teilweise… …eine explizite gesetzliche Pflicht, für den regulierten Bereich ihres Geschäfts ein Compliance Risk Assessment durchzuführen. Beispiel hier- für sind… …im Bereich des Datenschutzes und der Be- kämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung. Darüber hinaus existiert jedoch für Unternehmen im nicht… …Gesetzliche Vorgaben Nachfolgend werden zunächst Beispiele für spezialgesetzliche Pflichten und Vorgaben für Compliance Risk Assessments dargestellt, um dann…

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  Effektive Compliance Organisation: Praktische Perspektiven

  Heiko Wendel

  …431Wendel * HeikoWendel ist CCO, Corp. General Counsel und Chefsyndikus der Uhlmann Group Holding GmbH&Co. KG, und verantwortlich für die Themen… …Strafen. Welche Maßnahmen für den vorgenannten Schutz geeignet, erforderlich und angemessen sind, insbesondere welcher Organisationsaufbau für ein… …allgemein- gültigen rechtlichen oder technischen Standard, den man als Blaupause für alle Unternehmen verwenden könnte. Die Methode „one size fits all“ würde… …§91 Absatz 2 AktG zur Rechtspflicht der Konzernleitung zur Risikoüberwa- chung. 4 5 wendet dieses Unternehmen beim Aufbau seines CMS für die… …führen und hat somit entsprechend negative wirtschaftliche Auswirkungen für das Unternehmen. Deshalb ist als erster Schritt auf demWeg zum Aufbau einer… …als Compli- ance Felder bezeichnet, bilden die Grundlage für den Aufbau des CMS. Vornehmlich aus dem rechtsberatenden Umfeld wird diese Art der… …sind. Bei diesen Risikobereichen besteht für die Unternehmensführung somit nicht die Entscheidungsfreiheit, ob sie die Realisierung dieser Risiken durch… …sollen. Die Auswahl der richtigen Werkzeuge erfolgt an- hand der drei Haupttätigkeiten: „Schützen, Untersuchen und Reagieren“. Sie sind für alle Compliance… …an die Hand, die beschreiben, was mit den einzelnen Regeln konkret gemeint ist. Je nach Inhalt des Verhaltenskodex sind für jedes ausgewählte… …Wiederholungen für die Beherrschung der unternehmensbezogenen Risiken essentiell. Mithin dürfen auch die neu hinzukommenden Mitarbeiter nicht ver- gessenwerden…

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  Responsible Leadership Development

  Compliance und Integrity als Führungsaufgabe
  

  Christine Butscher, Stephan Grüninger, Quirin Kissmehl

  …ebenfalls bereits in der Einleitung des 2021 veröffent- lichten ISO-Standards 37301 (Compliance-Managementsysteme – Require- ments with guidance for use): Für… …Muff/Delacoste/Dyllick. Corp Soc Responsibility Env, 2021, 29 (1), S. 273–292 Pless/Maak, Zeitschrift für Wirtschafts- und Unternehmensethik – Journal for Business… …. Stephan Grüninger ist wissenschaftlicher Direktor des Konstanz Institut für Corporate Governance (KICG) und Professor fürManagerial Economics an der… …gGmbH (ZfW) und außerdemMitglied imwissenschaftlichen Beirat des Deutschen Instituts für Compliance e.V. (DICO). *** Quirin Kissmehl ist Projektmanager… …und akademischerMitarbeiter amKonstanz Institut für Corporate Governance (KICG) sowie Geschäftsführer des Deutschen NetzwerksWirtschaftsethik –… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 4.1.1 Einführung: Compliance & Integrity als Führungsaufgabe Die Debatte über die Bedeutung von Führung und Unternehmenskultur für eine… …Auch der UK Bribery Act nimmt bereits seit seinem Inkrafttreten 2010 die Unternehmensleitung für die Etablierung einer integren Unternehmenskultur in die… …body should set the tone for an ethical organizational culture. While all individuals contribute to this culture, what the governing body says, does and… …expects is critical in setting the tone for the whole organization. Leadership is therefore a critical issue […].”4 Zudem wird die Verantwortung der… …Empfehlun- gen für ein High-Quality Ethics & Compliance Program fokussieren auf Führung und Kultur als zentrale Gestaltungselemente eines wirksamen CMS, und…

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