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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Betriebswirtschaftliche Vorgaben

  Franz Besl

  …Interne Untersuchungen bedürfen der Bereitstellung von erheblichen fach- lichen und zeitlichen Ressourcen. Diese Ressourcen gilt es zu identifizieren… …, auszuwählen und dem Projekt zugänglich zu machen. a. Vorbereitende Tätigkeiten Solange die Ermittlungsbehörden noch nicht vor der Tür stehen, sollte das… …Unternehmen die Chance nutzen, interne Ermittlungen gründlich und zielge- richtet vorzubereiten. (1) Analyse der Aufgaben im Tagesgeschäft Interne… …Ermittlungen bedürfen der zeitnahen Bereitstellung von Ressourcen, gerade im Bereich Finanz- und Rechnungswesen. Zu Beginn des Projektes ist somit eine… …detaillierte und systematische Analyse der einzelnen Aufgaben im Tagesgeschäft notwendig, um die Fortführung der Prozesse im ordentlichen Geschäftsbetrieb… …möglicher back up Regelungen und Veränderungswege • Einschätzung und Aufnahme der benötigten Arbeitszeit • Einschätzung der Leistungsfähigkeit der… …Prozesse in ihrer organisato- rischen und zeitlichen Abfolge strukturiert werden und der Arbeitsaufwand im Tagesgeschäft, z. B. durch Befragung der… …Mitarbeiter und durch Einsicht in Stellenbeschreibungen, bewertet werden. Auch mögliche Backup-Regelungen , z. B. für krankheitsbedingte Ausfälle oder… …Urlaubsvertretungen, sind in vielen Unternehmen bereits vorhanden und geben Aufschluss darüber, welcher Mit- arbeiter mit welchem Zeitaufwand Aufgaben eines anderen… …die Aufgaben im Tagesgeschäft, eventuell freie Kapazitäten, aber auch inhaltlich re- levante Tätigkeiten und für die Untersuchung bedeutsame Kenntnisse…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Steuerliche Vorgaben

  Matthias Scheunemann

  …nicht steuermindernd angesetzt wurden.2 Umgekehrt sind Gerichte, Staatsanwaltschaften und Verwaltungsbehörden nach § 4 Abs. 5 Nr. 10 Satz 2 EStG… …verpflichtet, Tatsachen die sie dienstlich er- fahren und die den Verdacht von Straftaten oder Ordnungswidrigkeiten be- gründen, den Finanzbehörden mitzuteilen… …. Dabei soll der erforderliche Ver- dacht im Sinne des § 4 Abs. 5 Nr. 10 Satz 2 und 3 EStG erst vorliegen, wenn ein hinreichender Tatverdacht im Sinne des… …Besteuerungszeiträume und auf bestimmte Sachverhalte beziehen. Der Umfang ist nach § 196 AO in der ent- sprechenden Prüfungsanordnung durch die zuständige Finanzbehörde… …internen Ermittlungen und die Erkenntnisse aus diesen Ermittlungen auch Konsequenzen für andere Steuerarten. So sind z. B. Umsatzsteuern, welche in 1… …, DStR, 2006, 118, 119 und 121. 1 2 3 Bay_HBII.indb 143 20.03.13 14:04 144 Scheunemann Kapitel 4: Steuerliche Vorgaben Scheinrechnungen… …das Strafrecht. Während dem Beschuldigten im Strafrecht die Verwirklichung des strafbaren Tatbestandes in objektiver und subjekti- ver Hinsicht… …gesetzlichen Mitwirkungs- und Erklärungspflichten, insbe- sondere nach den §§ 90 und 160 AO darlegen muss, dass bestimmte steuerbare Sachverhalte vorliegen oder… …Abstimmung notwendig ist, um die Ermittlungstätigkeiten und die daraus resultierende Ergebnisse auf die Inte- ressen aller derer auszurichten, denen die… …Abhängigkeit zum jeweiligen Zweck der Untersuchung und unter Berücksichtigung des jeweiligen Untersuchungsan- satzes.5 Die gewonnene oder geänderte Kenntnis…

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