Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Bankbetriebliche Kennzahlen – verdichtete Informationen für den Aufsichts- und Verwaltungsrat

  Christian Kalhöfer

  …983 Christian Kalhöfer Bankbetriebliche Kennzahlen – verdichtete Informationen für den Aufsichts- und Verwaltungsrat Abstract… …aus diesem Grund auch für Aufsichts- und Verwaltungsräte als wichtiges Hilfsmit- tel zu verstehen, um die Situation eines Kreditinstituts aus… …barkeit, da Zeitreihen- bzw. Betriebsvergleiche einfach darstellbar sind. Ein be- kanntes Beispiel für eine Verhältniszahl ist die Relation zwischen… …, S. 26. Bankbetriebliche Kennzahlen – verdichtete Informationen für den Aufsichts- und Verwaltungsrat 985 zeichnet wird und die im… …genannte statische Analyse, in der Regel keine aussagekräftigen Rückschlüsse zulässt, sollte eine vergleichende Analyse angewendet werden. Hierbei sind für… …vorliegender Bilanzkosme- tik.6 Im Folgenden werden Kennzahlen vorgestellt, die für die Einschätzung eines Kreditinstituts wertvoll sein können. Nach den… …stammen aus einer (aufbereiteten) Gewinn- und Verlustrechnung, für den Nen- ner werden entweder die Bilanzsumme oder das Eigenkapital verwendet. Die Auf-… …das Be- triebsergebnis. Hiervon wird das Risiko- oder Bewertungsergebnis abgezogen, das als wesentlichen Bestandteil die Wertberichtigungen für Kredite… …, 2003), S. 425. Bankbetriebliche Kennzahlen – verdichtete Informationen für den Aufsichts- und Verwaltungsrat 987 überschuss und Bilanzsumme… …ROI-Kennzahlensystem Aus den im Schema gezeigten Kennzahlen können einige direkt sowie andere nach einigen Erweiterungen für die Einschätzung der Finanz- und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Aufgaben, Zusammensetzung und besondere Herausforderungen für den Aufsichtsrat einer Kreditgenossenschaft

  Theresia Theurl

  …215 Theresia Theurl Aufgaben, Zusammensetzung und besondere Herausforderungen für den Aufsichtsrat einer Kreditgenossenschaft Abstract… …für den Aufsichtsrat einer Kreditge- nossenschaft… …................................................................................................ 217� 3. Rechtliche Grundlagen für den Aufsichtsrat einer Kreditgenossen- schaft… …................................................. 221� 4.1 Wahlvorschläge und Wahlen für Aufsichtsratsmitglieder.................. 222 4.2 Zusammensetzung und Arbeitsweise des Aufsichtsrates… …................... 222 4.3 Anforderungen für die Mitglieder des Aufsichtsrates ........................ 224� 4.4 Sorgfaltspflichten und Haftungsregelungen für die… …der gesetzlichen Theresia Theurl 216 Antworten auf dieses Informationsproblem. Die konkreten Regelungen für die Er- richtung, die… …Rahmenbedingungen verankert. Diese beiden Wurzeln bringen es mit sich, dass sich die Vorgaben für die Tätigkeit von Aufsichtsräten in Kreditge- nossenschaften teils… …die Anforderungen an die Voraussetzungen für Aufsichtsratsmitglie- der generell zunehmen. Die aktuellen Vorgaben für die Aktivitäten von Aufsichtsrä-… …durch eine besondere Gover- nance aus.1 Diese gilt auch für Kreditgenossenschaften, die zu den ältesten Genos- senschaftstypen überhaupt zählen. Der… …Organe klar voneinander abgegrenzt und die Einrichtung eines Aufsichtsrates verpflichtend vorgeschrieben, während dies ursprünglich nur für Vorstand und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Herausforderungen für den Aufsichtsrat in einem Allfinanzkonzern

  Alexander Erdland, Margret Obladen

  …239 Alexander Erdland/Margret Obladen Herausforderungen für den Aufsichtsrat in einem Allfinanzkonzern Abstract… ….............................................. 246� 2.2.1 Prüfungsumfang ....................................................................... 246� 2.2.2 Beispiel für die Gestaltung von… ….............................................................................................. 255� Die besonderen Herausforderungen für Aufsichtsratsmitglieder eines Allfinanzkon- zerns ergeben sich aus den erforderlichen Kenntnissen über… …im Finanzkonglomerat, da dieser auch für den ordnungsgemäßen Geschäftsbetrieb der anderen konglomeratszuge- hörigen Unternehmen zuständig ist, soweit… …Herausforderungen für die Mitglieder eines Aufsichtsrates eines Allfinanzkonzerns aufzuzeigen. Der Beitrag versteht sich im Schwerpunkt somit als Darstellung eines… …die besonderen Implikationen, die sich für die W&W-Gruppe mit Blick auf das Auf- sichtsrecht als Finanzkonglomerat ergeben. In diesem Zusammenhang… …auf die Herausforderungen für die Arbeit des Aufsichtsrates aus. Anschließend werden die Anforderungen, die insbesondere von den Aufsichtsbehörden an… …Verbindung eines Personen- bzw. Schaden-/Unfallversicherungsunternehmens Herausforderungen für den Aufsichtsrat in einem Allfinanzkonzern 241 mit… …. Für die Bundesbank steht dieser Begriff für eine „... Strategie, Kunden über den ursprüng- lichen eigentlichen Tätigkeitsbereich in einer Branche… …Leistungsspektrum finanzieller Vor- sorge. So werden von der W&W-Gruppe die vier Vorsorgebausteine für ihre rund sechs Millionen Kunden aus einer Hand angeboten…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Besondere Themenstellungen für den Aufsichtsrat bei Leasing- und Factoringgesellschaften

  Volker Wittberg, Rüdiger Freiherr von Fölkersamb, Ulrich Reuber

  …271 Volker Wittberg/Rüdiger Freiherr von Fölkersamb/Ulrich Reuber Besondere Themenstellungen für den Aufsichtsrat bei Leasing- und… …................................................. 277� 2.1.6 Refinanzierung der Leasinggesellschaften ............................... 277� 2.2 Weitere leasingtypische Aspekte für das… …. Das Leasinggeschäft weist zahlreiche Besonderheiten auf, deren Kenntnis für die Mitglieder der Kontrollorgane unerlässlich ist. Insbesonde- re im… …bietet dem Kunden je nach Ausgestaltung neben der Finanzierungsfunktion auch eine Entlastung für das Forderungsmanagement und eine Sicherheit durch… …Factoringunternehmen, 2009), S. 1209ff. Besondere Themenstellungen für den Aufsichtsrat bei Leasing- und Factoringgesellschaften 273 2. Leasinggeschäft 2.1… …Verbraucher (§ 13 BGB) ist.17 Unter Operatingleasing versteht man die entgeltliche Überlassung von Investi- tionsgütern entweder für eine im Voraus bestimmte… …Finanzierungsleasingverträgen unterscheidet sich das Operatingleasing vor allem dadurch, dass der Leasingnehmer im Falle der Beendi- gung des Vertrages nicht für die… …im Sinne des § 499 Abs. 1 BGB dar und unterliegt damit im B2C-Geschäft nicht den Verbraucherdarlehensregeln des BGB.18 Für den Kunden kann diese Form… …„Teilamortisationsverträge mit Andienungsrecht“ zählen, wobei der Leasingnehmer für die Realisierung eines vertraglich festgelegten Rest- ___________________ 14 Vgl… …, 2008), S. 554. Besondere Themenstellungen für den Aufsichtsrat bei Leasing- und Factoringgesellschaften 275 wertes haftet. Im Gegensatz hierzu…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Vergütungsmodelle für Vorstände und Aufsichtsräte rechtskonform und praxistauglich gestalten

  Peter A. Doetsch

  …441 Peter A. Doetsch Vergütungsmodelle für Vorstände und Aufsichtsräte rechtskonform und praxistauglich gestalten Abstract… …................................................................................................................ 442� 1.� Vorbemerkungen ....................................................................................... 442� 2.� Vergütungsmodelle für Vorstände… …................................................................................... 458� 3.� Vergütungsmodelle für Aufsichtsräte ..................................................... 459� 3.1 Rechtlicher Rahmen… …Vergütungsmodelle für Vorstände deutscher Kreditinstitute zu einer „Wissenschaft“ werden. Insbesondere sog. bedeutenden Instituten wird die Gestaltung und… …richten, wie ehrgeizige, den Strategien ent- sprechende Ziele für den Vorstand aussehen und wie die Leistung des Vorstandes fair beurteilt werden kann. Die… …beschäftigen, richtet sich der Blick von Bun- desbank und BaFin als Aufsichtsbehörden darauf, ob durch die Gestaltung der Vergütung Fehlanreize für eine… …Vorstandsvergütung (VorstAG) das Bewusstsein ge- schärft, welche Bedeutung und Haftungsrisiken für Aufsichtsräte die Festlegung der Vorstandsvergütung und -versorgung… …hat. Für den Bankenbereich folgten dann 2010 in kurzer Folge zunehmend detailliertere Vorgaben zur Gestaltung der Vergü- tung von Geschäftsleitern1… …an Vergütungssysteme deutscher Kreditinstitute stellen eine Umsetzung der vom Rat für Finanzstabilität (Financial Stability Board – FSB) 2009… …bankrechtlichen Anforderungen für die Vergütung und Versorgung von Bankvor- ständen zu finden. Obwohl die Praxis nun schon die InstitutsVergV seit einigen Monaten…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Kommunikation als Herausforderung für den Aufsichts- und Verwaltungsrat

  Thomas Schulz

  …489 Thomas Schulz Kommunikation als Herausforderung für den Aufsichts- und Verwaltungsrat Abstract… …............................................................................... 490� 1.1 Verschwiegenheit und Transparenz – das Spannungsfeld für Aufsichts- und Verwaltungsräte… …Frage nach „Kommunikation als Herausforderung für den Aufsichts- und Verwaltungsrat“ ist Neuland. Neuland, obwohl der Corporate Governance Kodex ein… …der bestmöglichen nachhaltigen Reputation ihres Unternehmens haben soll- ten. Für Banken und Sparkassen, die vom Vertrauen in ihre Kenntnisse und Fähig-… …, 2011). Kommunikation als Herausforderung für den Aufsichts- und Verwaltungsrat 491 aus den unterschiedlichsten Gründen ihr Kapital an… …, in seinem Personal-, Prüfungs- oder Risikoausschuss – und auch in der Kommunikation. 1.1 Verschwiegenheit und Transparenz – das Spannungsfeld für… …Corporate Governance Kodex in der Fassung vom 26.5.2010 für viele Institute nicht bindend ist. Das Ziel, „das Vertrauen der interna- tionalen Anleger, der… …492 Nun müssen solche Rahmenbedingungen für eine solide Unternehmensverfas- sung, einer guten Unternehmensführung sowie einer gesellschaftlichen… …sequenzen für die Firmenidentität durch strategisch geplante, widerspruchsfreie Kommunikation nach innen und außen, die Anforderungen und Zuständigkeiten… …. Regierungskommission Deutscher Corporate Governance Kodex (DCGK, 2010), S. 10. Kommunikation als Herausforderung für den Aufsichts- und Verwaltungsrat 493…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Institutssicherung der Sparkassen und Landesbanken – Praktische Ausgestaltung, Herausforderungen und zukünftige Entwicklungen

  Bernd M. Fieseler, Karl-Peter Schackmann-Fallis

  …der Einlagensicherung .......................... 821� Das Thema „Sicherheit der Kundeneinlagen“ ist von größter Sensibilität und da- her für die… …Kontext zuweilen kritisch gesehen, obwohl sie nach unserer Einschätzung maßgeb- lich für das Vertrauen der Kunden in die Sicherheit ihrer Einlagen ist… …mitwirkenden Institute zu vermeiden, wirt- schaftliche Notlagen frühzeitig zu erkennen und für eine ausreichende Liquidität der Institute zu sorgen. Dieser… …Gesamtvolumen aller Fonds gemein- schaftlich für die Stützung einer Sparkasse zur Verfügung steht. Bernd M. Fieseler/Karl-Peter Schackmann-Fallis 806… …Für die Landesbanken und Girozentralen sowie für die Landesbausparkassen bestehen selbstständige Sicherungsfonds, die beim Deutschen Sparkassen- und… …sowohl für die Einlagensicherung als auch für die Institutssicherung ist die Einlagensicherungsrichtlinie.1 Sie sieht vor, dass jeder Mitgliedsstaat in… …seinem Hoheitsgebiet für die Errichtung und amtliche Anerken- nung eines oder mehrerer Einlagensicherungssysteme sorgt. Nach dieser Richtlinie darf ein… …währleisten und dadurch den Einlegern einen zumindest gleichwertigen Schutz bie- ten, wie die Einlagensicherungssysteme. Das Sicherungssystem muss für seine… …für Finanzdienstleis- ___________________ 1 Vgl. Richtlinie 94/19/EG des Europäischen Parlaments und des Rates v. 30.5.1994 über Einlagensiche-… …für Ansprüche aus Wertpapiergeschäften regelt.3 Auch diese Funktion wird gemäß § 12 EAEG von den Institutssicherungssystemen für die mitwirkenden…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Besondere Anforderungen an den Aufsichts- oder Verwaltungsrat eines Kreditinstituts bei der Initiierung, Steuerung und Überwachung von Projekten

  Martin Fr�hlich

  …Aufsichtsrat kontinuierlich mit Projektrisiken und den zu ihrer Beherrschung getroffenen Maßnahmen befassen. Voraussetzung für diese Überwachungsaufgabe ist… …induzierte Projekte mit Risiken für die Funktionsfähigkeit der Ge- schäftsorganisation, z.B. die Implementierung eines neuen Zahlungsverkehrs- systems oder die… …griffe Aufsichts- und Verwaltungsrat synonym verwandt, dasselbe gilt auch für die Prüfungsausschüsse dieser Aufsichtsorgane von Banken und Sparkassen. 3… …MaRisk ausgerichtet sein, um die Beurteilung objektivierbar zu machen. Typische Beispiele sind die Rahmenwerke COSO7 für die Gestaltung von internen… …Kontrollsystemen und das aktuell in der Version 5 herausgegebene Rahmenwerk CobiT8 für die Ausgestaltung von IT-Prozessen. Grundlage der Überwachungstätigkeit des… …Anlässe für und Definition eines Projekts (Projektinitiierung), – Steuerung und Kontrolle des Projekts während der Projektlaufzeit mittels Pro-… …Prozessen einer Bank Projekte aufgesetzt werden, sollte sich der Aufsichts- oder Verwaltungsrat ein Bild darüber machen, ob die für die Erreichung der… …Bedeutung, um das für den Regelbetrieb erforderliche Know-How auch über das Projektende hinaus in der Bank oder Sparkasse aufrechterhalten zu können, –… …Projekt- management als auch aus dem Projektgegenstand: – Projektmanagementrisiken: Sie resultieren aus unzureichenden Rahmenbedin- gungen für die… …Projektdokumentation befassen. In der Praxis haben sich ausgereifte Standards für das Projektmanagement14 herausgebildet, die nach den Erfahrungen des Verfassers…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Bedeutung von Ratinginformationen und Portfolioanalysen zur Quantifizierung von Kreditrisiken

  Martin Knippschild, Jürgen Hromadka, Ulrike Geidt-Karrenbauer

  …VR-Rating Länder Ratingsystem für Staaten VR-Rating NPO Ratingsystem für Not for Profit Organisationen Objektfinanzierung Ratingsystem für… …die Kreditrisikosituation des Instituts adäquat dar- zustellen und eine angemessene Grundlage für ihre Aufgabenerfüllung zu geben. 1. Einleitung… …bedeutendsten Instrumentarien zur Kreditrisikobeurteilung ist die Bonitätsanalyse. Sowohl für aufsichtsrechtliche als auch für interne Betrachtungen stellen die… …Län- derrisiken unterschieden werden.4 Neben der Differenzierung in Ausfall- und Bonitätsrisiko spielt für das Kre- ditrisiko die Unterscheidung von… …ökonomischer Perspektive das eigentlich zu unterlegende Risiko. Demge- genüber müssen für erwartete Verluste keine Risikodeckungsmassen vorgehalten… …üblicherweise für jedes Einzelgeschäft bestimmt wird, wird insbesondere durch das Kreditvolumen, vorhandene Sicherheiten sowie die Ausfallwahrscheinlichkeit des… …einzugehenden Risikos auf aggregierter Ebene in Form von vorzu- gebenden Limiten für den unerwarteten Verlust erfolgen. Somit stellt die Bonitätsanalyse sowohl… …aufsichtlich geforderten Höhe der Eigenmittel für Adressrisiken ge- mäß Säule 1 des Baseler Eigenkapitalakkordes von entscheidender Bedeutung. Ra- tingsysteme… …stehen im Mittelpunkt der Eigenmittel-Bestimmung für Adressrisi- ___________________ 9 Vgl. Hromadka, J./Döhring, J. (Kreditrisiko, 2002), S. 107ff… …. Für die Institute besteht dabei gemäß SolvV ein Wahlrecht, ob die Höhe der vorzuhaltenden Eigenmittel für adressrisikobehaftete Positionen auf Basis…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Bedeutung des Deutschen Corporate Governance Kodex für die Arbeit von Aufsichtsräten in Kreditinstituten

  Manuel René Theisen

  …27 Manuel René Theisen Bedeutung des Deutschen Corporate Governance Kodex für die Arbeit von Aufsichtsräten in Kreditinstituten… …„mit der aktienrechtlichen Verankerung der Entspre- chenserklärung … eine gesetzliche Basis für die Anwendung des Kodex gelegt worden ist“. 4 Baums, T… …. Bedeutung des Deutschen Corporate Governance Kodex für die Arbeit von Aufsichtsräten 29 schen Corporate Governance Kodex (DCGK), wurde im Februar 2002… …, nachdem im Jahr 2011 keine neue Version verabschiedet worden war.7 Für die nächste Kommissi- onssitzung im Frühsommer 2013 wurde bereits das… …, privatrechtlich entwickelten Kodizes in Deutschland keine vergleichbare Bedeutung und Wirkung für sich beanspruchen können und auch faktisch nicht erhalten werden… …für den nicht alternativ, sondern insoweit kumulativ eingebrachten Ko- dexgedanken.13 Diese fehlende Kodex-Kultur könnte sich daher im Rahmen der… …Gesetzgeber, der die Begründungspflicht für Abweichungen von den Kodexempfehlungen erst 2009 nachgebessert hat, erwartet entsprechende Reaktionen des… …Empfehlungen ist nicht be- richtspflichtig; dieses Vorgehen gilt generell auch für alle diejenigen Gesellschaf- ten, die sich freiwillig dem DCGK oder Teilen von… …für die Unternehmen zwar freiwillig, die Befassung mit dem Kodex aber obligatorisch“. Zu den Grundformen des Kodexverhaltens vgl. auch Werder, A. von… …(Schweigen, 2011), S. 529f. 17 Zur Signalstärke der von den Unternehmen jährlich abzugebenden Entsprechenserklärung als Informati- onswert für den…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen