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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Überwachung und Verbesserung

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …ordnet der IDW Standard als Regelfall der Internen Revision zu, die diese prozessunabhängig durchführt. Soweit ein Un- ternehmen keine Interne Revision… …Expertise in Betracht kommen633. 4.8.2. Abgrenzung der internen Überwachung von externer Prüfung Externe Dritte können für die interne Überprüfung… …Mitarbeiter delegiert hat636. Die Geschäftsleitung kann sich dabei nur beschränkt auf die internen Überwachungsmaßnahmen des CMS stützen, da diese in der… …Internen Revision muss daher jeweils individuell beurteilt wer- den. Wird die IR bereits im CMS selbst tätig, weil sie z.B. im Auftrag der CMS-… …zwischen der internen Überwachung und der externen Prüfung liegt nämlich im Abstraktionsgrad. Die Prüfung richtet sich daran aus, ob das System insgesamt… …sachgerechter Durchführung, auf die Einhaltung aller festgelegten Grundsätze und Richtlinien des CMS ab. Ein wichtiger Punkt der internen Überwachung ist… …Betriebswirtschaftliche Grundsätze 205 Wie oben bereits problematisiert ist die Rolle der Internen Revision nicht im- mer eindeutig einzuordnen. Diese kann z.B. auf… …„Gleichstellung“ der Internen Revision Nimmt die CMS-Abteilung selber die IR für eigene Überwachungspflichten quasi als ‚Dienstleister‘ – in Anspruch, kann… …[Three-Lines] S. 203 Hampel, Volker, et al., Das Three-Lines-of-Defence- Modell und die Positionierung der Internen Revision innerhalb der Corporate Governance… …solches ‚Ongoing Monitoring‘ ist aus anderen Internen Kontrollsystemen bekannt und bewährt. Ein gutes Beispiel hierfür, stellt die automatisierte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung von Risikofrühwarnverfahren für das Retailgeschäft

  Hans Jürgen Eberle, Thomas Ober, Susanne Rosner-Niemes

  …4.4.3 Tz. 3 die Aufgabe, die Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements und des internen Kontroll- systems sowie die Ordnungsmäßigkeit… …internen Ratings basierten Ansatzes (IRBA) unterstützten. Das Verhaltens-Scoring kann hier bei entsprechender Ausge- staltung als eine Art Ersatz-Rating… …4 Prüfung von Risikofrühwarnverfahren 4.1 Projektprüfung 4.1.1 Grundsätzliches Die begleitende Prüfung von Seiten der Internen Revision bei der… …darauf zu achten, dass auch die außerhalb der offizi- ellen Projektorganisation anstehenden Veränderungen der Internen Revision gemeldet werden. Begründet… …wird dies mit dem vollständigen und uneinge- schränkten Informationsrecht, das der Internen Revision einzuräumen ist.25) Die MaRisk fordern die… …begleitende Tätigkeit der Internen Revision bei wesent- lichen Projekten.26) Es liegt in der Hemisphäre der Internen Revision, ob sie ein Projekt als wesentlich… …Informa- tionsrecht der Internen Revision ist bei den Projektbeteiligten aktiv einzufordern und dabei die Detaillierung der zu liefernden Informationen ab-… …der Übereinstimmung mit den gesetzlichen und aufsichtsrecht- lichen Vorgaben sowie der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems. Wird der aufgenommene…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Vertrieb und Marketing

  Generelle Aspekte des Risikomanagements im Vertrieb

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …inte- griert Sie in ein Risikomanagementsystem mit den Punkten des Internen Kontrollsystems, der Internen Revision, des Controllings und des Risikoma-… …nagements. Dabei werden erstmals neben dem systeminhärenten Internen Kontrollsystem und dem Risikomanagement als übergreifendem System die… …Unternehmensfunktionen des Controllings und der Internen Revision zum Gegenstand der Erörterung und finden Eingang in die Literatur zum BilMoG. Der nachfolgende Aufsatz…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Ausgewählte Prüfungsmethoden im Spannungsfeld zwischen theoretischem Nutzen und praktischer Umsetzung

  Wolfgang Stegmann

  …zu prüfenden Prüffelder ergeben. Für eine risikoorien- tierte Prüfung ist dann die Beurteilung der Kontrollrisiken und damit des Internen… …. 5 Prüfung von Unternehmensprozessen Im Kern geht es bei der Prüfung des internen Kontrollsystems IKS um die ord- nungsgemäße Abbildung der… …Ordnungsmäßigkeit der Informationsbe- und -verarbeitung unter Berücksichtigung der Rechtsnormen und internen QS- Regelungen sichergestellt werden soll.2 Der… …Rechnungslegung • Beurteilung des internen Kontrollsystems • Unterstützung im Rahmen von aussagebezogenen Prüfungshandlungen • Unterstützung bei der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Prüfungsausschüsse als Instrumente der Corporate Governance in Kreditinstituten

  Carl-Christian Freidank, Cristina Müller-Burmeister

  …wählen sind, etwa direkte Befugnisse zur Kommunikation mit der internen Re- vision und Zugriffsrechte auf das Risikomanagementsystem eingeräumt,19 die dem… …vorsieht. Vgl. Altmeppen 2004, S. 415; Spindler 2010, Rn. 128 zu § 107 AktG, S. 1325 f. 19 Vgl. zur Aufbau- und Ablauforganisation der internen Revision… …schusses künftig „… unmittelbar beim Leiter der Internen Revision und beim Leiter des Risikocontrollings Auskünfte einholen …“ kann, wobei die… …Sitzungen zu proto- kollieren.82 Zusätzlich könnte der Prüfungsausschuss den Abschlussprüfer einladen, um einen Informationsaustausch zwischen der internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance international

  USA

  Anna Rode

  …registrierten Unternehmen das Vorhandensein von robusten Bi- lanzführungssystemen (books and records) und internen Kontrollen (internal controls). 1977 aus dem… …accounting Bestimmung, da es typischerweise in dieser Situation an robusten Internen Kontrollen und korrekter Buchführung mangeln wird. Dabei ist es…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Transparenz durch digitale Datenanalyse

  Neue Transparenz durch Data Analytics: Ändert sich die Rolle des WP’s?

  Dr. Christoph Swart

  …der Grundlage der Beurteilung der Fehlerrisiken holt der Abschlussprüfer Prü- fungsnachweise zur Funktion des internen Kontrollsystems… …. 2.2.2 Datenanalysen zur Beurteilung des internen Kontrollsystems Bei der Beurteilung des internen Kontrollsystems stehen drei Gegenstände im Vor-… …systemprüfungsorientierter Prüfungshandlun- gen (insbesondere aus der Angemessenheitsprüfung des internen Kontrollsystems) mit Wirksamkeitsprüfungen durch Datenanalysen… …PS 261 weit- gehend ausgeschlossen werden. Zur Prüfung des internen Kontrollsystems wurde in einem weiteren Beispielfall der Buchungsstoff…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Korruptionscontrolling in der Unternehmenspraxis

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …Prüfung der Einhaltung des Risikomanagementsystems obliegt der Internen Revision. ___________________ 803 Eine Unternehmensberatungsgesellschaft hat… …Unternehmensbereichen weitere Prüfungen durchgeführt. Die Dienstanweisung Revision detailliert Organisation, Gegenstand, Art und Um- fang der internen Prüfungen. Nach… …Wirtschaftsprüfungsgesellschaft KPMG zum „Internen Zugriffsschutz und Schnittstellen zu den Netzwerken Dritter“ sowie zur Prüfung zur Einführung des „Electronic Banking“. Zudem… …führte die Revision Sonderprüfungen durch, wobei auch Hinweisen Dritter nachgegangen wurde. Im Rahmen von Kontrollen und Prüfungen der Internen Revision… …Recherchen der Innenrevision aufgedeckt worden sind. Die Feststellungen der Internen Revision werden regelmäßig mit den Fachabteilun- gen besprochen und… …von mehr als 2500 Euro in den Jahren 2000, 2001 und 2002 über die internen Regelungen der Korruptionsprävention, insbesondere des Verbots der Annahme… …ergeben sich auch aus dem Organigramm, in dem die ein- zelnen Fachbereiche genannt sind. Das Organigramm wurde J. Stierle mit weiteren internen Regelungen… …, Amts- und Referatsleitung zu internen Ermitt- lungen, zu Maßnahmen gegen Verschleierung und zur Unterrichtung der Staats- anwaltschaft bei einem durch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Risikokultur: Das informelle Fundament des Risikomanagements

  Prof. Dr. Thomas Berger

  …Oliver Funk 656 1. Die Welt des Risikos 1.1 Ausgangslage Unternehmerisches Schaffen unterliegt einer Vielzahl an internen und externen Einflüssen und… …tung eines Risikomanagementsystems und einer internen Revision als Bestandteile eines Überwachungssystems explizit kodifiziert. Korrespondierend zum… …darin, dass Informationen über 5 Bezeichnung in der Betriebswirtschaftslehre für die bewusste Außerkraftsetzung von internen Kont- rollmechanismen durch… …Perspektive der Kennzahlen um drei weitere Perspektiven: die Perspektive der internen Geschäftsprozesse (Ausrichtung auf die innerbetriebliche Wertschöpfung)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung der Erfordernisse zur Bildung von Kreditnehmereinheiten

  Dirk Röckle

  …der Internen Revision. Risiko erhöhende Wirkungen im Bereich des Adres- senausfallrisikos haben eine hohe Relevanz aufgrund der strategischen Bedeu-… …sind 1 Vgl. Röckle Dirk: Risikoorientierte Projektbegleitung der Internen Revision am Beispiel der Umsetzung des neuen §`19 II KWG – Risikoeinheit in… …Kreditnehmereinheiten ergeben sich auch für den internen Prüfer weitere komplexe Themen, welche in zukünftigen Prüfungen im Kredit- und Ei- genhandelsgeschäft… …Informationen über Ausfallraten in den relevanten Kundensegmenten 1 Vgl. Röckle D.: Risikoorientierte Projektbegleitung der Internen Revision am Beispiel der… …Erfahrungen zeigen, dass sich die risikoorientierte Blickweise sowohl der bankinternen Fachberei- che als auch der Internen Revision durch die neuen…

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