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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance und Interne Revision

  Die Rolle der Internen Revision bei Bilanzdelikten

  Dipl.-Kfm. Stefan Hofmann

  …Prüfungswesen 678 Hofmann Inhaltsverzeichnis 1 Einführung: Die Interne Revision – „Fraud Champion“ im Unternehmen?… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 679 2 Deliktische Handlungen und Interne Revision . . . . . . . . . . . . . . . . . 679 2.1 Interne Revision und Employee Fraud… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 679 2.2 Interne Revision und Top Management Fraud . . . . . . . . . . . . . . . . . 680 3 Bestandsaufnahme: Die Rolle der Internen Revision in… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 684 4.1.1 Code of Conduct und Fraud Policy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 684 4.1.2 Whistleblowing System… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 685 4.1.3 Fraud Awareness Training . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 686 4.1.4 Notfallplanung… …Revision – „Fraud Champion“ im Unternehmen? Hofmann 679 1 Einführung: Die Interne Revision – „Fraud Champion“ im Unternehmen? „We are the control experts… …, the control consultants, the can-do, value-added members of the management team. We know better than anyone else how to combat fraud, error and waste.“… …aufgedeckt?“ In dem folgenden Beitrag soll eine Antwort auf diese Fragen gegeben und sowohl die in den Fraud Fällen tatsächlich ausgeübte als auch die unter… …Interne Revision und Employee Fraud Deliktische Handlungen können definiert werden als „illegale Handlungen, die sich in vorsätzlicher Täuschung… …, so spricht man von Kollusion. Bei internen Tätern wird je nach Hierarchiestufe zwischen (Top-)Management Fraud und Employee Fraud unterschieden. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Chancen und Risiken bei der Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität in KMU

  Chancen und Risiken bei der Aufnahme von Fraud in Revisionspläne
  

  Beate Spickenheier

  …der Aufnahme von Fraud in Revisionspläne Chancen: Mehr Informationen zur Erstellung des risikoorientierten Prü- fungsplans, Aufmerksamkeit und… …Voraussetzungen Begriffsklärung: Wirtschaftskriminalität bzw. Fraud bedeutet hier „Oberbegriff für alle straf- rechtlichen Delikte, die im wirtschaftlichen… …Entstehungsgründe von Fraud und das Anti-Fraud-Management eingegangen werden. Entstehung von Fraud Das Modell von Cressey (Fraud-Triangle) gibt gute Einblicke… …. Das Model des „Fraud Triangle“ beschreibt die drei wesentlichen Faktoren für die Begehung von Wirtschaftsstraftaten. Hervorzuheben ist, dass ein… …Fraud-Delikt nur dann möglich ist, wenn alle drei Faktoren gleichzeitig auftreten: Fraud Triangel nach Cressey: Gelegenheit: Die Gelegenheit ist die… …Reaktion auf dolose Handlungen vorliegt, wenn die folgenden 5 Punkte erfüllt sind: 1. Fraudrisikoanalyse und -bewertung (Fraud = strategisches Risiko)… …lassen sich Prozesskontrollen dieser Art realisieren durch regelmäßige IKS-Prüfungen unter Einbeziehung Fraud- anfälliger The- men, sowie durch gezielte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Case-Management

  Matthias Kopetzky

  …Wirtschaftskriminalität (Fraud) im eigenen Unternehmen durch die Interne Revision oder eine andere beauftragte Abteilung. Ein Fraud-Fall ist regelmäßig auch ein sehr… …Wirtschaftsprüfer e Steuerberater e Unternehmensberater  „fremde“ Spezialisten e CFE – Certified Fraud Examiner Eine der wesentlichen Fragen vor Beginn jeder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 20: AOL Time Warner (2002)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …Accounting Fraud in U.S. Companies 133 Case 20: AOL Time Warner (2002) AOL Time Warner Inc. was formed by the merger of AOL and Time Warner… …started to flatten. It was during this period that AOL engaged in accounting fraud to mask the fact that it was also beginning to experience a rapid… …transactions”, in which AOL and its counterparties falsely created and reported revenue Accounting Fraud in U.S. Companies 134 In September 2000, for… …parties it referred to PurchasePro entered into commercial arrangements with this company. AOL essentially paid third parties to Accounting Fraud in… …flow as well as under- statements of total debt). Accounting Fraud in U.S. Companies 136 The accounting irregularities at AOL occurred before… …consequence of the fraud), the merged company dropped “AOL” from its corporate name. The move was widely seen as an admission that the 2001 merger had failed… …. In December 2004, Time Warner agreed to pay the U.S. Department of Justice USD 210 million, in order to settle criminal fraud charges related to AOL… …. How- ever, it did not admit any fault. In March 2005, Time Warner announced a separate USD 300 million settlement of civil fraud charges filed by the… …to US-GAAP. In August 2005, Time Warner reached a USD 2.5 billion settlement to securities fraud litigation. The money was paid to shareholders… …fraud class-action settlements ever. Obviously, Time Warner was eager to get the AOL affair behind it. Time Warner chairman and chief executive Richard…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 31: Bankgesellschaft Berlin (Germany, 2001)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …Accounting Fraud in European Companies 186 Case 31: Bankgesellschaft Berlin (Germany, 2001) It is a spectacular tale of incompetence… …, nepotism, corruption and accounting fraud that pushed one of Germany’s biggest banks to the brink of collapse. The news magazine Der Spiegel spoke of the… …million) was also expressly dispensed with. Accounting Fraud in European Companies 187 Later, investigations revealed that Berlin Hyp chairman… …said that it had been obliged to set aside over EUR 2 billion in provisions. About half the provisions were to cover Accounting Fraud in European… …in damages from BDO. Accounting Fraud in European Companies 189 The Walther report could have stopped the shenanigans years ago. But BDO… …weaknesses in the German system, Newsweek International, June 7, 2004 Bankgesellschaft fraud trial opens, Financial Times, July 29, 2005…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Accounting Fraud

  Case 41: Livedoor (Japan, 2006)

  Prof. Dr. Klaus Henselmann, Dr. Stefan Hofmann

  …Accounting Fraud in Asian Companies 240 Case 41: Livedoor (Japan, 2006) The Livedoor saga is probably one of the most eye-catching episodes… …accounting fraud; prosecutors depicted him as a greedy and lawless figure who had manipulated the books to inflate his company’s stock price. The trial was… …, who had used Accounting Fraud in Asian Companies 241 “smoke and mirrors” to create riches that honest and hard-working businessmen could… …, Horie was accused of falsifying the company’s accounts. The alleged fraud centred on Livedoor’s group financial statements for the business year ending… …Accounting Fraud in Asian Companies 242 hours for three months because of capacity problems. The TSE announced to put Livedoor on monitoring status, and… …. In March 2007, following a six-month trial which gripped Corporate Japan, Horie was found guilty of fraud and sentenced to two years and six months in… …statements, the Livedoor affair is “pretty small beer”, said another observer. The trial was political retaliation for Horie’s challeng- Accounting Fraud… …College Dropout Turned Internet Tycoon, The New York Times, January 18, 2006 Livedoor founder arrested for fraud as delisting beckons, The Independent… …, January 24, 2006 Livedoor fraud made 6 billion yen: sources, The Japan Times, February 24, 2006 A fall from grace, www.accaglobal.com/publications, June 1… …, 2006 An accountability gap is holding back Japan’s economy, Financial Times, March 14, 2007 Japan’s Horie faces verdict in Livedoor fraud case…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Anti-Fraud-Management

  Einführung

  Dr. Stefan Hofmann

  …. Yet the new millennium has ushe- red in a wave of fraud, corporate malfeasance and ethical lapses unprecedented in scope. (...) Business is dirtier now… …von sog. „Myths about fraud“. 8 Vgl. Ernst & Young (2003, S. 7 und S. 14). 9 Vgl. Jung (2005, S. 46). 10 Vgl. Ernst & Young (2003, S. 30)… …Unternehmen für den Risikobereich „Fraud“ und tragen dazu bei, dass es sich bei Wirtschaftskriminalität immer weniger um ein Tabu-Thema handelt, das… …bereits seit längerem dezidiert fordern, die Abschlussprüfun- gen verstärkt auf die Aufdeckung von Fraud auszurichten.52 1.1.4 Schäden aufgrund von… …skizzierten Problem- kreise haben verdeutlicht, dass es sich beim Kampf gegen Fraud im Grunde um eine gesamtgesellschaftliche Aufgabe handelt, die einen… …entsprechend ganzheitli- chen „Lösungsansatz“ erfordert.77 Das „Fraud Wheel“ in Abb. 1-12 benennt alle diejenigen – unternehmensinternen und… …6:51:01 PM 53 Einführung Unternehmens- intern Unternehmens- extern Abb. 1-12: „Fraud Wheel“ Abschluss- prüfer Staats- anwalt- schaft Gesetz- geber… …Aufsichts- rat Fraud Finanz- analysten Früherkennung, Aufdeckung und Prävention werden das Herzstück dieser Arbeit sein. Allerdings würde eine… …Thematisierung des gesamten Phänomens „Fraud“ mit seinen vielschichtigen Ausprägungen bei weitem „den Rahmen sprengen“. In der vorliegenden Arbeit sollen daher…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Schutz vor Social Engineering

  Social Engineering aus Sicht der Polizei

  Otmar Hertwig, Dirk Drechsler

  …, „CEO Fraud“ oder „Phishing“, denen man sich bei der Bearbeitung der Straftaten zu stellen hat: – Ransomware sind Schadprogramme, mit deren Hilfe ein… …zu erpressen. – Bei dem Phänomen CEO Fraud werden Mitarbeiter unter Vorgabe eines drin- genden unternehmerischen Grundes mit gefälschten Mails eines… …das Opfer sozial isoliert wird“ (Klicksafe, 2019). 3 CEO Fraud sowie Romance bzw. Love Scamming warden in den Fallstudien näher erläutert. 4 Darunter… …teils eigene Bezeichnungen wie Cyber-Mobbing2, CEO Fraud, Romance bzw. Love Scamming3 oder Cyber- Grooming4, um nur einige zu benennen. Dahinter verbergen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Methoden der Korruptionsbekämpfung

  Täterverständnis & Wertemanagement

  So gestalten Sie ein wirksames Fraud-Management-System
  

  Birgit Galley

  …Branchenerfahrung zu sam- meln, bis hin zu ganzheitlichen Ausbildungen von Risk & Fraud Mana- gern, die professionell als Schnittstelle zwischen den involvierten… …Unternehmen zu etablieren, bedarf es wiederum mehr als nur der Einrichtung eines professionellen Fraud- Managements. Ein Fraud-Management hilft der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Wirkungsanalyse als Instrument der Internen Revision zur Evaluierung von Prozessen: Schwerpunkt Internes Kontrollsystem

  Judith Brombacher

  …Kontrollen oder auch Instrumenten zur Bekämpfung von Fraud bietet einen verlässlichen Schutz. Nur damit werden Führungs- kräfte ihren Rechenschaftspflichten…