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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …für den Kreditanalysten in Kreditinstituten und dem internen Revisor, der sich mit der Prüfung internationaler Abschlüsse nach IFRS-Standards befasst… …einzigartig und gibt eine sowohl allgemeine als auch spezielle Hilfestellung in der täglichen Umsetzung und Prüfung der IFRS-Normen. Axel Becker (Mitglied des…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2009

  Prüferrotation gegen Betriebsblindheit

  Externer Prüferwechsel versus interne Rotation
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …32 • ZCG 1/09 • Prüfung Prüferrotation gegen Betriebs blindheit Externer Prüferwechsel versus interne Rotation Dr. Philipp Fölsing* Wenn die… …verantwortlich war; dies gilt nicht, wenn seit seiner letzten Beteiligung an der Prüfung des Jahresabschlusses drei oder mehr Jahre vergangen sind.“ Die Begründung… …durch den Wechsel der Prüfungsgesellschaft ein deut liches Signal senden – als Beweis einer guten Corporate Governance. Prüferrotation Prüfung • ZCG 1/09… …, in: KPMG (Hrsg.), Fokus Corporate Governance: Die Rolle der Wirtschaftsprüfer …, Berlin 2003, S. 36/37. 34 • ZCG 1/09 • Prüfung Püferrotation Der… …oder für den Prüfer leichter zugänglich sind 7 . Ferner besteht bei einem externen Prüferwechsel das Risiko, dass der Prüfer bei der Prüfung eines neuen… …. 36/37. Anforderungen an den Aufsichtsrat Prüfung • ZCG 1/09 • 35 ßig neu ausschreiben. Dies würde dem Aufsichtsrat bzw. Prüfungsausschuss unter… …Wortlaut vorangestellt werden: „Der Aufsichtsrat bzw. Prüfungsausschuss soll den Auftrag für die gesetzliche Prüfung des Jahresabschlusses und des… …für die gesetzliche Prüfung des Jahresabschlusses und des Konzernabschlusses nach spätestens sieben Jahren neu ausschreiben soll.…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2009

  ZCG-Nachrichten

  …zu Land unterscheiden können. Die wichtigsten Dienstleistungen aller Register bestehen allerdings in der Prüfung und Speicherung von Informationen über…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Auswirkungen der IFRS auf die Interne Revision von Kreditinstituten

  DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“

  …prüfungen, wie der Prüfung der Bilanzerstellungs- oder Konsolidierungsprozesse unter Anwendung der einschlägigen Rechnungslegungsstandards, insbesondere auch… …Frontund-Back-Office-Bereiche bis hin zum Reporting prüfen und somit jeder Fachbereich seine jeweiligen Prüffelder im Rahmen einer gemeinsamen Prüfung abdeckt. 2.4 Vor- und… …: Betrachtungsebenen einer Prüfung (eigene Darstellung) Identifikation der Schnittstellen zu anderen Regelwerken zur Vermeidung redundanter Prüfungshand lungen. 260 ·… …Prüfungshandlungen abzustimmen. Bezüglich der Schnittstellen zur Prüfung der anderen genannten Regelwerke sollten aus Planungsund Effizienzgründen die Interdependenzen… …wird die Prozessprüfung größere Bedeutung als bei der Prüfung der Abschlusserstellung nach HGB erlangen. So wird etwa eine Prüfung der Prozesse zur… …effiziente und die Einheitlichkeit sichernde Prüfungsdurchführung förderlich ist. In die Prüfung ist auch regelmäßig die Beurteilung der organisatorischen… …Prüfung anderer Normen ist die Ordnungsmäßigkeit und Effizienz zu sichern. Aufgrund der Komplexität der IFRS und deren Umsetzung spricht vieles für die… …zwar weiterhin die üblichen Methoden anzuwenden, jedoch erhalten die Prozessprüfungen sowie eine standardbezogene Prüfung größeres Gewicht. Durch die… …Bericht Gegenstand, Art und Umfang sowie Ergebnisse bezüglich der Prüfung im Hinblick auf IFRS darzustellen. Dabei empfiehlt es sich, eine Darstellungsform… …der IFRS-bezogenen Prüfung der Revision keine Besonderheiten. Feststellungen des Abschlussprüfers sind jedoch gegebenenfalls nachzuverfolgen. 7…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  Beitrag der Internen Revision zur IT-Compliance

  Dipl.-Kfm. Thomas Lohre

  …eine unabhängige und objektive Prüfung der IT- Compliance durch die eigene Interne Revision nicht mehr durchgeführt werden kann. Dies sollte dann extern… …Revisors zu verstehen, einen Sachverhalt zu bestätigen, welcher wesentliche Fehlaussagen enthält, ohne dass diese durch die Prüfung aufgedeckt worden wären… …risikoorientierter Prüfung 23 Prüfungsrisiko als solches kann nicht isoliert ermittelt werden, sondern ist eine Kombination aus folgenden Einzelrisiken… …: Prüfung IKS Prüfungsrisiko Nachweis- Prüfung Maximal tolerierbarer Fehler Auswertung Berichterstattung Geschäftsrisiko Unter Geschäftsrisiko sind Risiken… …Teile einer wirkungs vollen Prüfung. 22 Die risikoorientierte Prüfung schließt die Prüfung der IT mit ein. Die Interne Revision konzentriert ihre… …der Prüfung der Ordnungsmäßigkeit wird ein Vergleich zwischen zwei Objekten vorgenommen. Dabei handelt es sich zum einen um das Prüfungsobjekt (Ist-… …IT-Compliance ist die Prüfung, ob ein effektives Programm einbzw. durchgeführt wurde. Entwicklung von Empfehlungen: Ist-Objekt Soll-Objekt Das… …gleichzeitig die Herstellung der IT- Compliance. Denn bei der Prüfung nach Ordnungsmäßigkeit sind die in diesem Artikel vorgestellten IT-Compliance-Regelwerke… …Aufgabenspektrum der Internen Revision innerhalb der IT-Compliance ist die Prüfung, ob ein effektives IT-Compliance-Programm im Unternehmen ein- bzw. durchgeführt… …Vernetzungen kommen. So z. B. Prüfung des Datenschutzes durch die Aufsichtsbehörden und ISO/IEC 27001 bzw. ISO/IEC 27001 und dem IDW PS 330/331. Zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Überwachung der Wirksamkeit von Internen Kontroll- und Risikomanagementsystemen

  Effizienzgewinne durch "Ongoing monitoring"
  

  Dipl.-Oec. K.-H. Withus

  …anderen speziellen Rahmenwerks vorzuschreiben. COSO sieht die separate Prüfung der Wirksamkeit von Kontrollen nicht zwingend vor, stellt aber dar, dass… …Beurteilungen – wie sie z. B. nach den SOX Vorschriften regelmäßig zum Jahresende durchzuführen sind – eine konkrete Prüfung der Wirksamkeit beinhalten, zielen… …nachträgliche Prüfung, ob Kontrollen im laufenden Jahr funktioniert haben, deckt aufgetretene Kontrollschwächen zeitverzögert auf. Laufende Überwachungsmaßnahmen… …KPMG AG, Wirtschaftsprüfungsgesellschaft im Department for Professional Practice schwerpunktmäßig mit der Prüfung von Internen Kontroll- und… …Überwachungssysteme Wie oben ausgeführt, ist die Überwachung der Wirksamkeit eines IKS oder RMS – unabhängig davon, ob dies separat als zeitpunktbezogene Prüfung oder… …Überwachungsaktivitäten aus. Bei besonders kritischen Risiken wird das Management gegebenenfalls auch jährlich – oder sogar öfters – eine konkrete Prüfung der Wirksamkeit… …Versagen einer Kontrolle, z. B. durch eine Prüfung. Vielmehr wird anhand von Indikatoren auf die Wirksamkeit der Kontrollen zurückgeschlossen, bzw. liefern… …, dass die Genauigkeit der Aussage nicht identisch mit einer direkten Prüfung der Wirksamkeit ist. Diese Genauigkeit ist aber auch nicht immer notwendig… …Schwachstellen entdeckt wurden. Es wird der Eindruck erweckt, dass es ein „gutes“ Ergebnis der Prüfung ist, wenn keine Schwachstellen entdeckt wurden. Der… …einer eingangs festgestellten Wirksamkeit (Baselining), ausreichend sind oder ob die Wirksamkeit durch direkte Prüfung der Kontrollen bestätigt werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  Inhalt/Impressum

  …Prüfung von Projekten“. SAP IS-Lösungen prüfen – ein praktikabler Ansatz am Beispiel IS-U 175 Dr. Alexander Stendal Zur industriespezifischen Erweiterung… …, wie ein zusätzlicher Funktionsumfang in eine sachgerechte Prüfung integriert werden kann. In den folgenden Absätzen wird ein, auch für den SAP… …Einsteiger, praktikabler Ansatz zum Einstieg in die „IS“ Prüfung beschrieben. Gesetze Auflagen Rechtsprechung Beitrag der Internen Revision zur IT-Compliance…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2009

  GRC-Report – Betrugsrisiken im IT Outsourcing: Identifizierung und Management

  Heinrich Gottman

  …durchgeführt werden sollten: Prüfung aller „vertriebsfördernden“ Beraterverträge. Vereinbarungen für Beratungsleistungen im Umfeld eines IT… …Outsourcing-Prozesses sollten generell der Freigabe durch die Unternehmensleitung vorbehalten sein. Gleichzeitig sollte die Innenrevision bei jeder Prüfung von… …Landesgesellschaften entsprechende Stichproben vornehmen. Systematische Prüfung aller Entscheidungen im Umfeld von Personal-Transfers. Als Teil der vertraglichen… …Übernahmestichtag von beiden Seiten gemeinsam auf Konsistenz und Vollständigkeit geprüft werden. Prüfung aller Entscheidungen im Umfeld von Drittvertrags-Transfers…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2009

  Verschärfung der Anforderungen an den Aufsichtsrat durch das BilMoG?

  Unabhängigkeits- und Sachverstandspostulat in der Diskussion
  

  Prof. Dr. Henning Zülch

  …Anforderungen an den Aufsichtsrat Prüfung • ZCG 1/09 • 35 Verschärfung der Anforderungen an den Aufsichtsrat durch das BilMoG? Unabhängigkeits- und… …Leipzig (HHL) und Vorsitzender des Leipziger Gesprächskreises Rechnungslegung und Prüfung e. V. (www.lgk-leipzig.de). 1 Vgl. Theisen, DB 47/2008 S. I. 2 Zu… …den weiteren Inhalten der Ausschussdiskussion vgl. Hoffmann, ZCG 2009 S. 38, in diesem Heft. 36 • ZCG 1/09 • Prüfung Anforderungen an den Aufsichtsrat… …an die Existenz redlicher Aufsichtsräte nicht ganz verlieren. Anforderungen an den Aufsichtsrat Prüfung • ZCG 1/09 • 37 spezifisch bedeutsame…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2009

  Jahresinhaltsverzeichnis 2008

  …unterschiedliche Ausgestaltungsformen in der Praxis DIIR-Arbeitskreis „MaRisk“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2/60 Zur Prüfung von Marktpreismodellen… …DIIR Prüfungsstandard Nr. 4 Standard zur Prüfung von Projekten, Definitionen und Grundsätze DIIR Projektgruppe „Projekt Management Revision“ 4/154… …Prüfung des Meldewesens und der Offenlegung nach der SolvV DIIR-Arbeitskreis „Basel II“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4/186 Basel II… …2/82 –, fehlerhafte Aktualisierungen der 2/82 Marktgerechtigkeit 5/224 Marktpreismodelle –, Prüfung von –n 2/82 Marktpreisrisiken 1/2… …Mehrjahresprüfungsplan 1/2 Mehrmandantendienstleister 3/124 Meldewesen 1/2, 4/186, 6/282 –, Prüfung des –s 4/186 Mietanpassungen 4/166 Mieterhöhung – bei Modernisierung… …2/82 Prüfgebiete 4/154 Prüfgegenstände 4/154 Prüfprogramm 3/115, 5/206, 6/268 Prüfung –, projektbegleitende – 5/224 Prüfungsanforderung –, zentrale –… …KölnBonn 1/16 Staffelmiete 4/166 „Standard zur Prüfung von Projekten – Definitionen und Grundsätze“ 4/154 Standardansatzbanken 5/218, 6/282 Standards 3/106 –… …Untersuchung –, empirische – 4/172 V Value at Risk (VaR)-Methoden 2/82 Modelle –, Bedeutung von –n 2/82 –, Komplexität von –n 2/82 Ansätze zur Prüfung von –n…

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