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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Die Revision der „Kreditrisikostrategie“ gemäß MaK

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …---INTERNE REVISION--- Revision „Kreditrisikostrategie“ Die Revision der „Kreditrisikostrategie“ gemäß MaK IIR-Arbeitskreis „Revision des… …Ausrichtung der Strategie an der Risikotragfähigkeit des einzelnen Instituts ist die Integration in den Prozess der Gesamtbanksteuerung indirekt vorgegeben… …selbst Rahmenbedingungen für die Einrichtung einer angemessenen und sachgerechten Aufbau- und Ablauforganisation des Kreditgeschäftes sowie für die… …Zuständigkeitsregelung des Vorstandes liegt die Verantwortung für die Erstellung der Kreditrisikostrategie in der Verantwortung der gesamten Geschäftsleitung. Die… …jährliche Überprüfung leisten muss. Ob die Prüfung jährlich zu erfolgen hat oder im Rahmen des langfristigen Prüfungsplanes im Ablauf von beispielsweise drei… …inhaltlichen Verbreitung der Kreditrisikostrategie zur Verfügung stellen. Da je nach Größe des Instituts sowie Art und Umfang der Geschäfte diese Prozesse… …„Übererfüllung“ der MaK weiterführende und umfangreichere Prüfungshandlungen nötig sind. Die Struktur des Artikels orientiert sich an den einzelnen Textziffern der… …Zum Schluss greifen wir noch spezielle Prüfungsfragen auf, die sich sowohl aus der eigenen Praxis der Autoren, auf Anregung von anderen Mitgliedern des… …Arbeitskreises „Revision des Kreditgeschäftes“ des IIR und der Auswertung verschiedener Quellen der öffentlichen Diskussion ergeben haben. 2. Die… …Kreditrisikostrategie in den MaK Festlegung der Strategie „Die Geschäftsleitung hat unter Berücksichtigung der Risikotragfähigkeit des Kreditinstituts auf der Grundlage…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Prüfleitfaden: Vertrieb und KonTraG Management von vertrieblichen Risiken

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“

  …des Vertriebs“ Vorbemerkung Zwei grundsätzliche Fragen bilden die Basis zur Beurteilung des unternehmensbezogenen Risikomanagements: ◆ Werden die… …einzubinden. Die dargestellten „Maßnahmen zur Risiko begrenzung“ können zur Reduzierung des ausprägungsbezogenen Risikoniveaus herangezogen werden und dienen in… …Teile (Analyse, Evaluierung und Reporting) sind nicht Hauptgegenstand des Leitfadens, da diese im wesentlichen unternehmensspezifisch definiert werden… …Leitfaden geht hinsichtlich der inhaltlichen Ausgestaltung des Begriffes „Risiko“ stärker von der originären Zielrichtung des KonTraG aus und definiert diesen… …als „negative Planabweichung“. Die hier aufgeführten Risikoindikatoren als Frühwarnfunktion können nach dem Verständnis des Arbeitskreises dabei auch… …Einkaufsmacht ◆ durch Fusionen (Merger) ◆ durch Einkaufsgenossenschaften ◆ Aktives Kundenmanagement ◆ Intensive Beobachtung des Absatzmark tes ◆ Kontakte zu… …, proprietäres System wird Standard („WINDOWS“) ◆ ◆ ◆ Intensive Analysen Klare strategische Ausrichtung (Basis der Strategie, Dauerhaftigkeit des Alleinstel… …lungsmerkmals) Unterstützung von Branchenlobbyismus Zu spätes Erkennen von Branchentrends ◆ Frühzeitige Abstimmung des Leistungs spektrums mit sich abzeichnenden… …Kooperationspartner ◆ Vertragliche Vereinbarungen hinsichtlich Kundenschutz ◆ Fundierte Re-Zertifizierung mit permanen ter Analyse des Geschäftspartners ◆ Intensives… …Risikoindikatoren /-überwachung Produktgestaltung: Fehleinschätzungen über den Status des Produktlebenszyklus Produktrechtliche Verstöße führen zu Um satzrückgang ◆…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2004

  Prüfung von Problemkrediten nach den MaK durch die Interne Revision

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …---INTERNE REVISION--- Prüfung von Problemkrediten Prüfung von Problemkrediten nach den MaK durch die Interne Revision IIR-Arbeitskreis „Revision des… …Handhabung des Kreditgeschäfts zurückgeführt werden konnten. 1 Der Umgang mit erhöhten Kreditrisiken ist daher ein wesentlicher Bestandteil der… …seitens des Kreditinstituts sichergestellt werden, dass mögliche Krisenengagements frühzeitig erkannt und gemeinsam mit dem Unternehmen Schritte zur… …- ungenehmigte Überziehungen des Kontokorrentkreditrahmens - Analyse der Kontoumsätze (wie alle Monatsumsätze) - § 14 KWG-Rückmeldungen -… …seitens der finanzierenden Bank oder des Unternehmens erkannt werden, umso besser stehen die Chancen, erfolgreich die erforderlichen Schritte zu deren… …bezüglich der Bearbeitung von intensiv zu betreuenden Engagements enthalten, kann die Bearbeitung auch weiterhin im Marktbereich und im Aufgabenbereich des… …Sanierungs- und Abwicklungsbereich oder die Überwachung dieser Prozesse außerhalb des Bereiches „Markt“ wahrzunehmen. Hierbei sind folgende Konstellationen… …Bearbeitung und Federführung im Markt und Überwachung im marktunabhängigen Bereich Die gesamte Bearbeitung des Engagements, einschließlich der zu treffenden… …Problemkredite Nach den MaK haben die Kreditinstitute Kriterien zu definieren, die eine Abgabe des Engagements an die auf die Sanierung und Abwicklung… …sind, handelt es sich i. d. R. um die gleichen Kriterien, die auch der Zuführung des Engagements in die Intensivbetreuung zu Grunde liegen. Allerdings…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Frühwarnverfahren nach den MaK und deren Bedeutung für die Interne Revision

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …„Revision des Kreditgeschäftes“ Herr Axel Becker, Bad Homburg; Herr Steffen Schöffler, CIA, CFSA, CCSA, CISA, Wiesbaden; Frau Susanne Rosner-Niemes, Lambsheim… …Berücksichtigung der Ergebnisse aus den Frühwarnverfahren die Möglichkeit, neue Formen des risikoorientierten Prüfungsansatzes – der durch die MaIR explizit… …abgeleitet. 2. Anforderungen aus den MaK 2.1 Begriff des Frühwarnverfahrens Nach Tz. 72 sind Verfahren zur frühzeitigen Identifizierung von Risikopotenzialen… …erforderlich, dass das eingesetzte Verfahren eine „frühzeitige“ Risikoidentifizierung ermöglicht. Die konkrete Ausgestaltung des Frühwarnverfahrens obliegt dabei… …Gestaltungsspielräume ermöglicht. 2 In den Sitzungen des MaK- Fachgremiums hat die BaFin jedoch Komponenten genannt, die ein Frühwarnverfahren beinhalten sollte: 3 ◆… …sein. ◆ Prozessbezogene Komponenten: Signale des Verfahrens zur Früherkennung von Risiken sollten zeitnah zu geeigneten Maßnahmen führen. 2.2… …die Durchführung des Ratingprozesses dient. 4 2.4 Anforderungen an die Aufbauorganisation Im Rahmen der Aufbauorganisation sind die Verantwortlichkeiten… …für die Pflege und Durchführung des Frühwarnverfahrens festzulegen. Die Verantwortung für die dem Frühwarnverfahren zu Grunde liegenden Kriterien… …obliegt einer Stelle außerhalb des Marktbereiches (Tz. 36). Das Kreditrisikocontrolling, das entweder im Marktfolgebereich angesiedelt sein kann oder eine… …das Frühwarnverfahren. Während für die Überwachung der Risiken auf Portfolioebene eine Stelle außerhalb des Marktes vorgesehen ist (Tz. 26), enthalten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Revision als Berater Ein Erfahrungsspektrum

  Arbeitsgruppe Certified Internal Auditors Südwestdeutschland des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V.

  …des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. Herr Klaus-Joachim Briese, CIA, Böblingen; Herr Rainer-M. Horlacher, CIA, Fellbach; Frau Sandra Illig… …im September 2001 mit dem Ziel gegründet, das Berufsbild des Internen Revisors fortzuentwickeln. Schwerpunkte sind dabei Marketing für die… …Kompetenzen zum Nutzen des Unternehmens aufzuschließen? Manche Revisoren stehen vor der Frage, wo die Grenzen zwischen Prüfung und Beratung zu ziehen sind und… …Medien); ◆ Steuerung des Datenzugriffs durch die Finanzbehörden (GDPdU); ◆ Entwicklung und Einführung von IT Systemen; ◆ Einsatz neuer Techniken im… …wichtige Rolle. 2. Reorganisation der Logistik: Die Neustrukturierung des Einkaufs von Logistikleistungen wurde von der Revision federführend begleitet… …. Beratungsleistungen der Revision wurden insbesondere bei der Neudefinition des Umfanges künftig zuzukaufender Logistikleistungen sowie beim Entwurf von… …Verhandlungsstrategien gegenüber Logistikanbietern in Anspruch genommen. 3. Umstrukturierung des Asiengeschäftes: Aufgrund sich ändernder Anforderungen in Asien wurde von… …, Neutralität und der Kenntnis des Unternehmens einen signifikanten Beitrag leisten. Prozessoptimierung betrifft in den meisten Fällen mehrere Abteilungen oder… …und Ablauforganisation), insbesondere hinsichtlich des Vorhandenseins ausreichender Kontrollverfahren. Dabei werden die gleichen Methoden angewandt wie… …Internen Revision der Kreditinstitute – MAIR – TZ 9). Autonome Beratungsaufträge – im Sinne des Designs bzw. der Implementierung / Änderung gesamter…

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