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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Prüfung von Projekten

  Entwicklung eines Prüfprogramms für Projekte

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …am Beispiel des Prüfgegen- stands Offene-Punkte-Management skizziert werden. Auszug aus der Zeitschrift Interne Revision (ZIR) 5/2009… …Überschneidungsfreiheit aller Ebenen � Vollständigkeit in Bezug auf die wichtigsten Prüffelder (z. B. in der Pro- jekt Management Revision nach DIIR-Standard Nr. 4) und… …sich insbesondere unerfahrene Prüfer an inter- national anerkannten Projektmanagement-Methoden orientieren.17 16 Vgl. Deutsches Institut für Interne… …Revision e.V., DIIR Prüfungsstandard Nr. 4 – Standard zur Prüfung von Projekten, Defi nitionen und Grundsätze, ZIR 4/2008, S. 158. 17 Offi ce of…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Leitfaden zur Pr

  Audit Universe – Prüfgebiete und Prüffelder

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Robert Düsterwald, Susanne Fries-Palm, Michael Peis, u.a.

  …Die Elemente des Inhalts- und Umfangsmanagements sollten möglichst Be- standteil des Prüfungsauftrages einer Projekt Management Revision sein. 4.1.4… …. Prüfungsansatz Im Rahmen einer Projekt Management Revision sollte das Zeitmanagement daraufhin untersucht werden, ob ein archivierter Basisplan vorliegt, ob die… …Rahmen einer Projekt Management Revision muss das Kostenmanage- ment dahingehend untersucht werden, welche Kosten festgesetzt worden sind, wie diese sich… …Plankosten � Disponierte, aber noch nicht angefallene Kosten � In Rechnung gestellte Kosten � Zahlungsstromanalyse vs. Kostenanfall � Interne vs. externe… …der Ergebnisse der kri- tische Erfolgsfaktor ist, sollte das Qualitätsmanagement fester Bestandteil der Prüfung sein. Bei der Revision des Qualitäts-… …und Testmanagements können sich ggf. Überschneidungen der Projekt Management Revision mit der IT-Revision oder anderen fachspezifischen… …Öffentlichkeit, z. B. interne / externe Newsletter, Pressekonferenzen etc. Prüfungsansatz Es ist zu untersuchen, ob die Kommunikation nach außen strukturiert ge-… …Management Revision) � Verfahren zum Wissenstransfer und entsprechender Dokumentation � Lessons Learned Prüfungsansatz Die Projektdokumentation sollte zu…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Aufwertung der Internen Revision durch das BilMoG

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …Revision • Stärkere Kodifizierung der Anforderungen auch für Interne Revisionen in Industrieunternehmen. • Stärkere Ausrichtung der Internen Revision auf… …Unternehmensleitung. • Stärkere Zusammenarbeit der Internen Revision mit dem Aufsichtsrat bzw. dem Prüfungsausschuss. • Stärkere Anforderung an die Interne Revision… …Anforderungen auch für Interne Revisionen in Industrieunternehmen. • Stärkere Ausrichtung der Internen Revision auf ein prozessbegleitendes Qualitätsmanagement… …Internen Revision mit dem Aufsichtsrat bzw. dem Prüfungsausschuss. • Stärkere Anforderung an die Interne Revision, sich zeitgemäß und professionell zu… …präsentieren. • Stärkere Management Attention und erhöhtes Reputationsrisiko. Quelle: Eigene Darstellung. Schon heute wird die Interne Revision in den… …stellen. Nun taucht die Interne Revision mit dem BilMoG als „internes Revisionssystem“ nament- lich erstmals außerhalb des Banken- und… …, um sich ein Urteil über ihre Wirksamkeit machen zu können. Schon das bedeutet für die Interne Revision eine deutliche Aufwertung. 70 Aufwertung… …Revision im Aktiengesetz darf erwartet werden, dass auch die Vorgaben für die Interne Revision – ähnlich wie im Banken- und Versicherungsbereich – stärker… …Beitrag, den die Interne Revision innerhalb eines Unternehmens leis- ten kann, ist immer auch abhängig von den Erwartungen, die an sie heran- getragen… …werden. Mit dem Inkrafttreten des BilMoG hat sich die Vielzahl von Erwartungen und Ansprüchen an die Interne Revision noch einmal deut- lich erhöht. Es…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Management Summary

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …Reputationsrisiken diskutiert. Dabei wird häufig aus den Augen verloren, dass die meisten Unternehmen über eine gut funktionierende Interne Revision verfügen. Auch… …ergänzend erlassenen Mindestanfor- derungen an das Risikomanagement (MaRisk) detaillierte Anforderungen an eine funktionsfähige Interne Revision. Aufgrund… …die Banken zu- meist über eine gut funktionierende Interne Revision. Die Einsicht, dass die Interne Revision auch für moderne Industrieunterneh- men… …Berufszweigs werden das interne Kontroll- und das Risikomanagementsystem des jeweiligen Unternehmens als Prü- fungsgegenstand der Internen Revision explizit… …Erfahrungen und Exper- tise unbedingt zunutze machen. Es ist bereits jetzt deutlich erkennbar, dass die Interne Revision noch stärker als bisher bei der… …Fragen des Risikomanagements als auch des inter- nen Kontrollsystems wird die Interne Revision zu einem noch wichtigeren strategischen Partner der… …. Die Interne Revision gerät in den Fokus des Interesses. Mit der Tatsa- che, dass die Interne Revision nun auch bei Nicht-Finanzinstituten ein dringlich… …durchführen lassen. Der Re- visionsstandard Nr. 3 „Qualitätsmanagement in der Internen Revision“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. sowie… …, um seine Überwa- chungspflichten zu erfüllen. Auch die MaRisk, welche die Anforderungen an 15 Management Summary die Interne Revision für… …Aufsichtsrat/Prüfungsausschuss die Interne Revision nutzt. Die Berichte der Internen Revision sind eine geeignete Informationsquelle für den Aufsichtsrat/Prüfungsausschuss bei…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Die Auswirkungen des BilMoG auf die Corporate Governance

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …Abschlussprüfung.23 Die Interne Revision ist Bestandteil der Corporate Governance eines Unternehmens. Sie ist als prozessunabhängige Institution in die interne… …Aufga- ben zu, bei deren Erfüllung die Interne Revision maßgebliche Unterstützung leisten kann. Der Prüfungsausschuss soll gemäß § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG… …trollsystems“ und „Wirksamkeit des Risikomanagementsystems“ sind tradi- tionelle Prüfungsgebiete der Internen Revision.30 Die Interne Revision sollte deshalb… …Reputationsrisiko für die Interne Revision steigt. Wie bereits oben angeklungen, ist die Zusammenarbeit zwischen dem Prü- fungsausschuss und der Internen Revision… …aufgrund der organisatorischen Stellung der Internen Revision nicht unproblematisch. Die Interne Revision ist ein Überwachungsinstrument des Vorstands und… …Risikomanagementsystems und des internen Revisionssys- tems nachkommen. Die Interne Revision kann hierzu einen maß- geblichen Beitrag leisten. 4.2.1 Überwachung des… …gungsprozess zu verstehen ist. Die Interne Revision deckt einen möglichen Interpretationsspielraum dahingehend ab, indem sie nicht nur die Prozesse der… …müssen identifi- ziert und notwendige Kontrollen implementiert und überwacht werden. Die Interne Revision als Instrument der Unternehmensführung ist in… …das in- terne Überwachungssystem eingebunden. Bezogen auf den Rechnungsle- gungsprozess prüft die Interne Revision, ob die Kontrollen und Prozesse ge-… …, wenn er sich selbst davon überzeugt hat, dass die Interne Revision die Prüfung der Rech- nungslegungsprozesse regelmäßig und sachgerecht vornimmt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch BilMoG und Interne Revision

  Hintergründe zur Entwicklung des BilMoG

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., Alexander Hofem, Jenny Kohlepp, Simone Krines, u.a.

  …und einer Internen Revision bestehen. Das interne Kontrollsystem hat hierbei insbesondere geeignete Regelungen zur Steuerung und Überwachung der Risi-… …Risikomanagements der Institute vor.6 Für die Interne Revision sind die MaRisk von besonderer Bedeutung, da AT 4.4 Tz. 1 vorschreibt, dass jedes Institut über eine… …funktionsfähige Interne Revision verfügen muss. Selbst bei Instituten, bei denen aus Gründen der Be- triebsgröße die Einrichtung einer Revisionseinheit… …Folgenden AT) generelle organisatorische Aspekte der Internen Revision geregelt sowie einzelne Themengebiete genannt, in welche die Interne Revision im… …und hohe Anforderungen an die Interne Revision von Kreditinstituten bestehen. Hinzu kommt, dass die Einhaltung dieser Regelungen im Rahmen der… …gegen die Institute bzw. deren Organe. Im Folgenden soll daher bei der Analyse der Auswirkungen des BilMoG auf die Interne Revision vergleichend auf… …richten. AT 4.4 Interne Revision • Jedes Institut muss über eine funktionsfähige Interne Revision verfügen. • Die Interne Revision ist ein Instrument… …Interne Revision hat risikoorientiert und prozess- unabhängig die Wirksamkeit und Angemessenheit des Risikomanagements im Allgemeinen und des internen… …uneingeschränktes Auskunftsrecht für die Interne Revision. • Bedeutende Weisungen und Beschlüsse der Geschäfts- leitung sind der Revision bekanntzugeben. AT 7… …einzurichten (Vergütungsausschuss). Die Interne Revision ist im Rahmen ihrer Aufgaben einzubeziehen. Hintergründe zur Entwicklung des BilMoG 23 MaRisk Be…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Fazit

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …zwischen Interner Revision, Unabhängiger Risikocontrollingfunktion und Compliance möglich ist. Die durch die Arbeitsgruppe analysierten und näher…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Voraussetzungen für eine erfolgreiche Zusammenarbeit

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …17 3 Voraussetzungen für eine erfolgreiche Zusammenarbeit Die Zusammenarbeit zwischen Interner Revision, Unabhängiger Risikocont- rollingfunktion… …Funktionen des Risi- komanagements und die Funktion Compliance selbst Prüfungsgegenstand der Internen Revision sind. Die Funktionen sollten sich darüber…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Modell zur Zusammenarbeit

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …25 5 Modell zur Zusammenarbeit Die folgende Grafik (Abb. 5) zeigt die Möglichkeiten der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision, Unabhängiger…