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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Stand und Entwicklungstendenzen des industriellen Risikomanagements – Teil 1

  Ergebnisse einer aktuellen Studie der Technischen Universität Kaiserslautern
  

  Prof. Dr. Reinhold Hölscher, Stefan Giebel, Ulrike Karrenbauer

  …ZRFG 4/06 149 Keywords: Risikomanagement Industrie Entwicklung empirische Untersuchung Versicherung Stand und Entwicklungstendenzen des industriellen… …deutschen Industrie war es, den aktuellen Stand des industriellen Risikomanagements zu ermitteln. In Verbindung mit einer vor zehn Jahren durchgeführten… …Umfrage wurden außerdem die Entwicklungen im Bereich des Risikomanagements festgestellt und der verbleibende Entwicklungsbedarf aufgedeckt. Die Ergebnisse… …der Untersuchung werden in dem nachfolgenden Beitrag dargestellt. 1 Im ersten Teil dieser zweiteiligen Serie wird der Aufbau und die Struktur des… …industriellen Risikomanagements skizziert sowie der aktuelle Status Quo des strategischen und operativen Risikomanagements diskutiert. Im abschließenden zweiten… …Verbesserungspotenziale abzuleiten. 1. Aufbau und Struktur des industriellen Risiko managements 1.1 Risikomanagement im industriellen Umfeld Unternehmen sind zahlreichen… …Risiken ausgesetzt. Um den Fortbestand eines Unternehmens zu sichern, erfordern die sich ständig ändernden Rahmenbedingungen des industriellen Umfeldes von… …einen wesentlichen Einfluss auf die unternehmerische Risi ko situation. 4 * Prof. Dr. Reinhold Hölscher ist Inhaber des Lehrstuhls für… …, dargestellt am Beispiel des Investitionsrisikos, in: Hölscher, R. (Hrsg.): Schriftenreihe Finanzmanagement, Band 7, Sternenfels/Berlin 2002, S. 28 ff. 3 Vgl… ….: Gestaltungsformen und Instrumen te des industriellen Risikomanagements, in: Schierenbeck, H. (Hrsg.): Risk Controlling in der Praxis: Rechtliche Rahmenbedingungen und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Sicherheitsmonitoring und Rückruf-Management als Bestandteile des industriellen Risikomanagements

  Unternehmensinterne Prävention von Produkthaftungsrisiken
  

  Prof. Dr. Thomas Klindt

  …Bestandteile des industriellen Risikomanagements Unternehmensinterne Prävention von Produkthaftungsrisiken Prof. Dr. Thomas Klindt* Der betriebswirtschaftliche… …Nutzen des Risikomanagements dürfte wohl von keinem Unternehmen mehr in Frage gestellt werden. Unbekannter ist dagegen die Tatsache, dass vielfältige… …Formen des Risikomanagements auch durch den Gesetzgeber angeordnet worden sind: Im europäischen wie im deutschen Recht existieren an unterschiedlichen… …wurden, deren Entstehungsgrund zuvor wahrscheinlich ins Reich der Phantasie abgeschoben worden wäre. Die Antwort des Gesetzgebers2 auf dieses hier nur… …skizzierbare Gesamtbild besteht nicht etwa in einer evidenten Verschärfung des Produkthaftungsrechts, 3 Prof. Thomas Klindt das bei Lichte betrachtet schon seit… …vielen Jahrzehnten und auf hohem Niveau ein scharfes Schwert in den Händen des geschädigten Opfers zu sein vermag – und dies gilt nicht nur allein für das… …nicht-börslichen Compliance-Management, in der anwaltlichen Vertretung und Beratung in Produkthaftungs- und Rückrufkonstellationen sowie im Bereich des technischen… …Vorgaben im Bereich des Produktsicherheitsrechts stand, teilweise in schon erheblich differenzierter Ausgestaltung – vorgestellt werden. 2.1… …Sicherheitsmonitoring 2.1.1 Vorgaben des Produktsicherheitsrechts Zum Sicherheitsmonitoring hat sich bisher insbesondere die EG-Produktsicherheitsrichtlinie 2001/95/EG… …Vollzugsparameter für eine staatliche Überwachung des Inverkehrbringens von Produkten regelt. Das GPSG umfasst dabei tatbestandlich sowohl den Bereich echter…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Preisregulierung als Risiko in Netzmärkten?

  Chancen- und Risikomanagement zur Optimierung von Erfolgsgrößen
  

  Felix Timm, Martin Reichhuber

  …, insbesondere den freien Zugang potenzieller Wettbewerber für den Aufbau des neuen VDSL-Netzes. Roaminggebühren für Auslandsgespräche im Mobilfunknetz werden… …diskutieren die Deutsche Bundesbahn AG und der Bund das Eigentumsmodell des Schienennetzes. Nach Regulierung der Telekommunikation und Post hat sich seit 2005… …fallenden Stückkosten, ersteres aufgrund der fallenden Grenzkos ten, letzteres we gen des hohen Fixkos tenanteils. Daraus resultiert, dass die konkur rierende… …. Diese versucht die Konsumentenrechte zu stärken und ist um die Verbreiterung des wettbewerblichen Dienst- * Felix Timm, Dipl. Kfm. und M.B.A., ist bei der… …Bereich Compliance and Business Accounting tätig. Aussagen des Artikels repräsentieren die Meinung der Autoren und nicht zwingend des Unternehmens. 1 Das… …, Diskussionsbeitrag des Instituts für Verkehrswissenschaft und Regionalpolitik, Nr. 76, Universität Freiburg 2001. 4 Netzexternalitäten besagen, das der Nutzen des… …vorliegen. Sie trennen deswegen die natürlich monopolisierte Bereitstellung des Netzes von den Netzdienstleistungen. Die Regulierung steht grundsätzlich im… …Spannungsfeld zwischen Schaffung von Wettbewerb und Förderung von Innovation. Die Schaffung von Wettbewerb führt neben der Reduktion des Angebotspreises und der… …Infrastrukturwettbewerb beim Netzbetrieb. Die Aufgabe des Regulierers besteht nun in der Identifikation und Spezifikation der einzelnen Maßnahmen, die zum erreichen der… …beiden Ziele führen. Im Bereich der Netzmärk te steht die Preisbildung beider Marktpreise, der des Netzzuganges und des Endkundenpreises, für Schaffung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Analyse der Risikoberichtserstattung von Energieversorgungs- und Pharmaunternehmen im DAX

  Welche Aussagen erlauben Risikoberichte über die Unternehmen?
  

  Dr. Thomas Padberg

  …verpflichtenden Teil des Lageberichtes gemacht. Dieser Beitrag untersucht die Auswirkungen der genannten Entwicklungen. Dabei werden zunächst die Anforderungen an… …. Anforderungen an die Risikoberichterstattung Aufgrund des KonTraG sind Unternehmen verpflichtet, ihren Lagebericht um einen Risikobericht zu ergänzen, der die… …DRS 5 ist es, den Adressaten des Konzernlageberichts solche entscheidungsrelevante und verlässliche Informationen zur Verfügung zu stellen, durch die… …notwendig, sondern auch von solchen, die eine deutliche Verschlechterung der wirtschaftlichen Lage des Konzerns bedeuten können. 8 Dabei hat die… …Risikoberichterstattung in einer geschlossenen Form zu erfolgen, 9 d. h. die Risikoberichterstattung ist eigenständig und nicht verbunden mit anderen Teilen des… …Lageberichtes vorzunehmen. Ausführlich darzustellen ist das Risikomanagement, wobei die Strategie, der Risikomanagementprozess und die Organisation des… …Lage des Konzerns, 11 Dr. Thomas Padberg wobei von einem Prognosezeitraum von einem Jahr für bestandsgefährdende Risiken bzw. üblicherweise zwei Jahre… …auch sachgerecht über die Chancen berichtet werden darf. 15 Der Schwerpunkt der Berichterstattung hat auf den mit den spezifischen Gegebenheiten des… …Darstellung im Risikobericht sind die Risiken zu geeigneten Risikokategorien zusammenzufassen, wobei sie sich an der für Zwecke des Risikomanagements intern… …Währungsrisiken von Seiten des Britischem Pfunds und des US-Dollars ausgehen. Die Messung erfolgt mit Hilfe eines Value-at-Risk-Modells, wobei auch konkrete Angaben…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Risikokultur

  „Soft Skills“ für den Umgang mit Risiken im Unternehmen
  

  Dr. Oliver Bungartz

  …„Nachfolgemodell“ des COSO-Ansatzes erwartet. 2 Dieses ERM ist erheblich weiter gefasst als der COSO-Report und betont unter anderem einen Aspekt, der bislang eher… …Unternehmenskultur wird kontrovers diskutiert. In diesem Beitrag wird der Auffassung des „kulturellen Pragmatismus“ gefolgt, wonach das Management die… …wachungs system – KonTraG: Anforderungen und Umsetzung in der betrieblichen Praxis – Band 5 der Schriftenreihe des Universitäts-Forums für Rechnungslegung… …, Steuern und Prüfung e. V., 2. Aufl., Karlsruhe 2001; Lück, W. (Hrsg.): Risikomanagement in der Unternehmenspraxis – Band 7 der Schriftenreihe des… ….: Strategisches Management, 3. Aufl., Stuttgart 2001, S. 492; Wittmann, E.: Organisatorische Einbindung des Risikomanagements, in: Saitz, B.; Braun, F. (Hrsg.): Das… …Wien 1997, S. 44; Bea, F. X.; Haas, J.: Strategisches Management, 3. Aufl., Stuttgart 2001, S. 492; Wittmann, E.: Organisatorische Einbindung des… …in Analogie zur Unternehmenskultur nach Schein 10 durch drei Ebenen beschrieben werden: Die Ebenen der (1) Basisannahmen, des (2) Normen- und… …Wertesystems sowie des (3) Symbolsystems. Diese drei Ebenen prägen und spiegeln gleichzeitig die Risikokultur eines Unternehmens wider. Die verschiedenen Ebenen… …Handeln der Unternehmens mitglieder leiten. Annahmen über die Umwelt, die Natur des Menschen, das menschliche Handeln, die zwischenmenschlichen Beziehungen… …Erscheinungsformen des Risiko managements sind ein Risiko handbuch, die Existenz eines Risikomanagers oder eines Risiko-Ausschusses, die Publikation von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Krisen rechtzeitig erkennen

  Kennzahlengestütztes Krisenfrüherkennungssystem für mittelständische Unternehmen
  

  Wolf-Dieter Loos

  …Auftragseingang A t den, dass alle wesentlichen Bereiche des Unternehmens (Absatz, Produktion und Finanzen) erfaßt werden. 2. Struktur eines übersichtlichen… …sicherlich bei negativer Entwicklung ein guter Frühwarnindikator. Er ist aber auch ein Maßstab für die Wettbewerbsfähigkeit des Unternehmens, wobei… …t P t – 1/– 2/ – 3 Die Entwicklung der Preise und somit des Umsatzes und daraus folgend des Ertrages und der Liquidität sind von hervorragender… …für die Konkurrenzfähigkeit und die Marktposition des Unternehmens sein. Die Erhöhung des Auftragseingangs durch Senkung des Preisniveaus ist fast immer… …. Steigt der Wert des Bruches, steigt die Wertschöpfung schneller als die Personalkosten. Das bedeutet, dass das Unter- Umsatzanteil neuer Produkte… …Gesamtumsatz Die Innovationsfähigkeit eines Unternehmens ist ein wichtiger Indikator für die zukünftige Entwicklung des Unternehmens. Dabei sind allerdings zwei… …Theorie des Lebenszykluses kann davon ausgegangen werden, dass steigenden Umsätzen entsprechende Erträge folgen. Im umgekehrten Falle wird das sehr schnell… …Frühwarnindikator, da sie auch stark durch die Produktivität beeinflußt wird. Es lassen sich Rückschlüsse auf die Konkurrenzfähigkeit des Maschinenparks und die… …Rentabilität von Investitionen ziehen. Da Kreditinstitute sich bei der Beurteilung des Produktionsapparates von Unternehmen oft schwertun, ist diese Kennzahl von… …besonderem Gewicht. Bei Bankengesprächen kann dies auch durch einfache Kennzahlen wie zur Altersstruktur des Maschinenparks vertieft werden. 2.4…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Erfordernis und Inhalt eines Aktionsplans

  Umgang mit Verdachtsmomenten und Tätern
  

  Dr. Jochen Weck, Raimund Röhrich

  …, insbesondere die Leitungsorgane der Unternehmen, überwiegt zunächst das Schockmoment angesichts des zu Tage getretenen Vertrauensbruchs und dem offensichtlichen… …Whistleblowers5 Dr. Jochen Weck beim Ombudsmann des Unternehmens oder des Konzerns, entweder über ein anonymes Telefon oder eine Spezialsoftware. Auch wenn… …Konfrontation des potentiellen Täters mit dem bestehenden Verdacht versetzt diesen in die Lage, Beweismittel un- * Rössner Rechtsanwälte, München, www.roessner.de… …den Tatbestand des Betruges hinausgehen, zu etablieren. Eine Darstellung möglicher dem Begriff unterfallen der Delikte als Baum diagramm findet sich bei… …, Beweismittel als solche zu erkennen oder zu sichern. Beispielsweise kann bereits das bloße Anmelden am Arbeitsplatz des Täters ausreichen, um Eintragungen… …hinsichtlich der letztmaligen Öffnung, Speicherung oder des Druckes bestimmter Dokumente zu überschreiben. Ein oftmals festgestellter Fehler ist die sofortige… …Entfernung des potentiellen Täters aus dem Unternehmen nach der Konfrontation, um die Gefahr der Beseitigung von Beweismitteln zu bannen. Da die poten tiellen… …, nämlich die Vertuschung des Falles und der Täteridentität nach innen und außen, ohne diesen mit Repressionen zu belegen, ruft Gelegenheitstäter geradezu… …Zwei-Wochen-Frist zur außerordentlichen, fristlosen Kündigung des Täters nach § 626 Abs. 2 BGB. Der Beginn des Fristlaufs kann zumeist nur von Experten beurteilt… …Schäden. 8 Hierzu muss auf die Möglichkeiten des einstweiligen Rechtsschutzes 9 zurückgegriffen werden. Dadurch kann das Überraschungsmoment ausgenutzt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Aktuelle Urteile

  RA Raimund Röhrich

  …. ZRFG, Heft 1/2006, S. 42) getroffen. Bei der Beurteilung des „Kölner Müllskandals“ entschied der V. Senat, eine Gesellschaft auf dem Gebiet der… …in Wuppertal hatte der BGH nunmehr zu entscheiden, ob kommunale Mandatsträger Amtsträger im Sinne des § 11 Abs. 1 Nr. 2 StGB seien. Die dort ebenfalls… …Wuppertal hatte die Amtsträgereigenschaft des Stadtrats bejaht und ihn wegen Bestechlichkeit und Vorteilsannahme zu einer Bewährungsstrafe sowie einer… …. Senat des BGH verworfen. In der rechtlichen Bewertung ging es neben der Frage nach der Amtsträgerschaft des Stadtrates auch um die Abgrenzung zum… …Tatbestand der Abgeordnetenbestechung nach § 108e StGB. Hierzu führte der BGH aus, nach den Feststellungen des Landgerichts seien die Zahlungen an den Stadtrat… …Amtsträgereigenschaft des Stadtrats. Bei kommunalen Mandatsträgern sei die Amtsträgereigenschaft nur dann zu bejahen, wenn sie über ihre Mandatstätigkeit hinaus mit… …Gesetzesbegründung zu § 108e StGB sei ein dahingehender Wille des Gesetzgebers zu entnehmen. Die verschiedentlich ins Feld geführte Einordnung unter § 11 Abs. 1 Nr. 2… …des Senates ist juristisch zutreffend, zeigt aber erneut die Defizite des deutschen Strafrechts im Bereich der Bestechungsdelikte bei demokratisch… …gewählten Mandatsträgern auf. Die Platzierung der kommunalen Mandatsträger außerhalb des Bereichs der Amtsträger ist mit dem Argument der fehlenden… …notwendigen Ein- oder Unterordnung zutreffend durchgeführt. In Kombination mit dem sehr engen Anwendungsbereich des Tatbestands der Abgeordnetenbestechung wird…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  ZRFG-News

  …der Fallzahlen im letzten Jahr ist überwiegend auf die Entwicklung im Bereich des Betrugs zurückzuführen. Diese Straftaten repräsentierten einen Anteil… …Bundeskriminalamt (BKA) sieht deshalb in ihrer Bekämpfung eine kriminalpolizeiliche Schwerpunktaufgabe. Nach Einschätzung des BKA werden die sich verändernden… …wirtschaftlichen und technischen Rahmenbedingungen neue oder verbesserte Tatgelegenheitsstrukturen für die Wirtschaftsstraftäter hervorbringen (etwa bei Nutzung des… …Steigerung des Mitarbeiterbewusstseins/Trainingsprogramme. Die Datensicherung lag damals lediglich auf Platz drei. Ein weltweiter Vergleich der Branchen… …. Die Sicherheitsausgaben kräftig erhöht haben Regierungen und staatliche kontrollierte Unternehmen. Heute werden dafür weltweit 15,2 Prozent des IT-… …Website des CIO-Magazins unter www. cio.com veröffentlicht. Managementfehler sind Insolvenzursache Nummer eins Fehlendes Controlling, Finanzierungslücken… …Anwendung des Arbeits- und Sozialrechtes“ (81 Prozent). Zudem wurde die Tatsache genannt, dass Arbeitsgerichte häufig die notwendigen personellen… …96 Prozent davon überzeugt, dass eine frühere Antragstellung die Chancen auf eine Rettung ZRFG 4/06 190 des Unternehmens wesentlich verbessert hätte… …Möglichkeit, durch rechtzeitige Gespräche mit den Gläubigern die Liquidität des Unternehmens abzusichern und damit die Fortführung des Betriebes zu ermöglichen… …. Diese Einschätzung spiegelt sich auch in der Beurteilung des Kos ten-/Nutzen- Verhältnisses wider: Beispielsweise sind nur 44 Prozent der europäischen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  ZRFG-Büchermarkt

  …einen guten Überblick über die unterschiedlichen Risikoarten in Industrieunternehmen, die organisatorische Einbindung des Risikomanagements in die… …Organisation sowie den kompletten Risikomanagement-Prozess. Zusammenfassungen sowie Wiederholungsfragen und Aufgaben unterstützen den Lernprozess des Lesers… …Hauptfunktion der funktionalen Unternehmensbewertung vor: die Vermittlungsfunktion. Ergebnis dieser Funktion ist der Arbitriumwert des Unternehmens. Das… …vorangestellten Lernziele sowie die Kontrollaufgaben. Des weiteren zeichnet sich das Buch durch eine klare Sprache aus. Die wenigen Schreib-/Druckfehler (etwa… …. Parallel mit der Entwicklung des Energiegroßhandels folgte die Entwicklung und Implementierung adäquater Risikomanagement-Methoden. Das Buch „Stromhandel“… …einen Überblick über die organisatorischen Aspekte sowie die Entwicklungsphasen des Stromhandelsmarktes in Deutsch land. Hierbei werden auch die… …basierend auf einer ökonomisch fundierten Preistheorie für vollständige bzw. unvollständige Märkte. Der vierte Abschnitt des Buches beschäftigt sich mit den… …technisch ausgebildeten Mitarbeiter bzw. Studierende mit dem notwendigen Wissen zu versehen, um selbst entsprechende Methoden im Bereich des Stromhandels… …wieder Brücken für die praktische Umsetzung der vorgestellten Methoden. Der Fokus des „Handbuch Energiehandel“, herausgegeben von Hans-Peter Schwintowski… …, Professor an der Humboldt-Universität zu Berlin, ist weiter gefasst. Neben den verschiedenen Formen des OTC-Handels (over the counter), der Rolle der…

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