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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Organisation und Personal

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …beachten, dass diese entsprechend ihrer Gestaltung Auswirkungen auf die Sicherheit, Ordnungsmäßigkeit sowie die Wirtschaftlichkeit des Betriebs haben. Ziel… …Erfordernissen zur rei- bungslosen Durchführung des Zahlungsverkehrs? � Liegen die Arbeitsräume in ausreichend günstiger Lage für den rei- bungslosen… …Arbeitsablauf innerhalb des Betriebs (Zubringer- und Über- nahmeabteilungen)? � Werden die externen Vorschriften bezüglich der Betriebs- und Arbeits- sicherheit… …Kontroll- instrumenten, � das Bankgeheimnis und die Verschwiegenheitspflicht. Je nach Prüfungsintensität im Rahmen der Revision des ZV können detail- lierte… …. Ausgabe � Wird bei der Aushändigung von Scheckvordrucken die Legitimation des Kunden von der zuständigen Stelle geprüft? � Liegen für die Aushändigung der… …verfügen. In der einfachsten Variante dienen sie zur Autorisie- rung des Abholers am Kontoauszugsdrucker (ohne PIN) und Multifunktions- terminal (mit PIN)… …Raum gewährleistet sein soll. Ziel des Frameworks ist eine Erreichung einer europaweiten Standardisie- rung von Kartenzahlungen. Electronic-Cash-System… …einge- setzte Girocard nicht gesperrt worden sein, ist die Haftung des Verbrauchers auf 150,00 Euro beschränkt, es sei denn, grob fahrlässiges Verhalten… …Kartenzahlung an Händlerkassen erfolgt ohne Eingabe der PIN, eine Unterschrift des Karteninhabers genügt. Es werden die Daten des Magnetstreifens der Bankkarte… …des Umsatzes oder eine Sperrabfrage findet nicht statt. Der Einsparung an Autorisierungsge- bühren steht das Risiko der Nichteinlösung der erzeugten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Zahlungsverkehr Inland

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …71 3 Zahlungsverkehr Inland 3.1 Barer Zahlungsverkehr 3.1.1 Euro-Kasse Der Wirkungsgrad des IKS wird im Kassengeschäft/Schalterbereich wesent-… …Bestände möglichst gleichzeitig aufgenommen wer- den. Die Bestandsaufnahme ist unter Wahrung des Vier-Augen-Prinzips (Kassierer, Revisor) durchzuführen… …des Vier-Augen-Prinzips im Tresor verschlossen? � Welche Bestände befanden sich über Nacht nicht im Tresor? � Die Verwahrung kann z. B. in… …Thekentresoren oder in o. g. Multisafes erfolgen. � Bestehen gegen die üblichen Risiken des Kassenbetriebs Versiche- rungsverträge? � Werden seitens des… …Kassierers die Bestände beim Verlassen des Ar- beitsbereichs zugriffsicher verschlossen? Barer Zahlungsverkehr 73 Elektronische Tresorsicherungsmittel… …Tastenfeld. Bei richtig eingetasteter Kombi stellt ein Motor die Scheiben des Kombinationsschlosses ein. Das System erwartet vor der Kombinations- eingabe die… …. Dabei ergeben sich bei Erhaltung des Vier-Augen-Prinzips (dargestellt durch persönliche PIN) folgende Vereinfachungen in den Schließregelungen: �… …Erleichterte tägliche Einstellung und periodische Umstellung des Zahlen- kombinationsschlosses. � Vergabe der individuellen Kombizahlen gleichzeitig an… …verschiedene Mit- arbeiter einer Gruppe. � Befreiung von personeller Funktionstrennung Schlüssel/Zahlen. � Verwerfung des Kombischlosses nicht zwingend durch… …Schlüsselinhaberkartei gegeben: � Ist geregelt, dass der Zugang zum Kassenbereich bei konventionellen Kassen für Dritte nur im Beisein des Kassierers erfolgen darf? �…

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  Electronic Banking (EB)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …boten. � EB-Produkte als Erfassungssystem für Zahlungen und Aufträge im Rah- men des Internetauftritts der Kreditinstitute (Webbanking). Die… …des EB einbezogen werden. In seiner Hauptaufgabe soll der Electronic-Banking-Betreuer (EBB) den Ver- trieb von EB-Produkten forcieren und Kunden, die… …erstellen. Diese sollte mit den Firmenkundenbetreuern koordiniert sein. Electronic Banking (EB) 126 4.1 Struktur des elektronischen Zahlungsverkehrs Es… …sollte eine Analyse der Struktur des Zahlungsverkehrs anhand der Be- triebsstatistik und ggf. spezieller Revisionsauswertungen vorgenommen wer- den… …Neukunden auf die Umsatzentwicklung (Umsatzaus- wertung) � Analyse des beleghaften ZV (Umsatzauswertungen) � Zielerreichungsgrade für unterschiedliche… …, durchgeführt werden. 4.3 Vertrieb Zudem sollte im Rahmen einer umfassenden Marktanalyse auch das Ver- triebskonzept des Mitbewerbers durch den EBB untersucht… …werden. Im über- tragenen Sinne können für die Tätigkeit der Revision Ansätze abgeleitet wer- den, welche die Strategien des eigenen Kreditinstituts zum… …Preisgestaltung 4.4 Produktsicherheit Die EB-Produkte des Kreditgewerbes unterscheiden sich im Anwendungsbe- reich des Zahlungsverkehrs im Wesentlichen durch die… …Übertragungsweg – und weiterhin durch den Grad der Multibankfähigkeit, beeinflusst von unter- schiedlichen Übertragungsroutinen. Des Weiteren unterscheiden sie sich… …durch den Komfort des Systems, der sich in Art und Weise des Systemhandlings (Bedienungsfreundlichkeit) sowie den Möglichkeiten des Datenaustausches…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Telefonbanking (TB)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …. Aufträge des Kunden an. Das Medium Telefon beinhaltet aufgrund seiner technischen Gegebenheiten anders zu bewertende Risiken als bei den herkömmlichen… …Ziffern im Dis- play des Telefons angezeigt und abgelesen werden können und durch die Mög- lichkeit der Wahlwiederholung kann nach Beendigung der Verbindung… …Teilnahme durch Verfügungsberechtigte die Zustimmung des Kunden vor? � Liegt für den Verfügungsberechtigten eine Einzel-Unterschriftsberech- tigung für das… …Bonität des TB-Kunden eingehalten? � Entsprechen die Eingabe und die Freigabe von Stammdaten den übli- chen Institutsregularien (z.B. Vier-Augen-Prinzip)?… …bei Erstanmeldung des Kunden am TB sichergestellt? Sofern eine Start-PIN vergeben wurde, ist diese erforderlich. � Ist für unterschiedliche… …aufgezeichnet wird? � Existiert ein Verfügungs-/Tageslimit? � Liegt der zulässige Höchstbetrag im Rahmen des vertretbaren Einzel- fallrisikos und ist dieser… …kompetenzgerecht genehmigt? � Ist die Einhaltung des Limits gewährleistet? � Dokumentiert das System die Autorisierungsmerkmale der Kunden- aufträge vollständig…

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  Zahlungsverkehr Ausland

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …sungen oder Scheckzahlungen � Nach der vorgegebenen Währung in EURO- und Fremdwährungszahlung. Je nach Organisation des Zahlungsverkehrs im jeweiligen… …. veröffent- lichtes Preis- und Leistungsverzeichnis) der EU-Preisverordnung? � Wird bei allen Produkten des Auslandszahlungsverkehrs (inkl. beleg- loser… …nicht im Rahmen des SEPA-Verfahrens abgewickelt werden (können). Im Falle von Euro-Zahlungen handelt es sich dabei um Zahlungen, die in Länder außerhalb… …der EU und des EWS gehen oder aus diesen kommen. 6.1.1 Überweisungsaufträge SWIFT3)-Zahlungen Bei SWIFT handelt es sich um ein gesichertes… …Bank des Zahlungsempfängers oder eine Korrespondenzbank im Land des Zahlungsempfängers. Gleichzeitig wird ein Kontokorrespondent mit MT 202 beauftragt… …, an die Bank des Zahlungsempfängers oder die Korre- spondenzbank im Land des Zahlungsempfängers den Zahlungsbetrag zu überweisen. Sofern der eigene… …Kontokorrespondent für die Bank des Zah- lungsempfängers auch kein Konto führt, erfolgt die Überweisung an einen Kontokorrespondenten des Empfangsinstituts. Dem… …Institut des Zahlungs- empfängers wird mitgeteilt, wie die Deckung für den Zahlungsauftrag erfolgt. Die auftraggebende Bank haftet dafür, dass die Deckung… …die Bank des Zahlungsemp- fängers weiterzuleiten. Abbildung 2: Direkter Zahlungsauftrag an endbegünstigtes Institut mit Verrechnung über einen… …vorgeschrieben? � Werden die Kundenaufträge zeitnah (abhängig von der Weisung des Auftraggebers) bearbeitet? � Ist eine Unterschriftsprüfung und Kontodisposition…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Dokumentäres Auslandsgeschäft

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Formen der Zahlungsabwicklung im Rahmen des Außen- handels dar: � das Dokumentenakkreditiv und � das Dokumenteninkasso. Die Zahlungsabwicklung ist… …hördlicher Vorschriften – bezeichnet. Diese Unterlagen, werden vom Expor- teur bei seiner Bank (Bank des Exporteurs) eingereicht. Nach Prüfung leitet die Bank… …die eingereichten Unterlagen an das Kreditinstitut des Warenemp- fängers (Bank des Importeurs) weiter, die eine weitere Prüfung der Papiere durchführt… …auf Seiten des Exporteurs, � Liefer- und Qualitätsrisiko auf Seiten des Importeurs bergen Handelsgeschäfte mit ausländischen Partnern weitere… …Importeur (Zahlungsfunktion) und fungieren als Treuhänder zwischen diesen Vertragsparteien (Treuhänderfunktion). Im Fall des Dokumentenakkreditivs… …beim Dokumenteninkasso auf die ordnungsgemäße Durchführung des Inkassoauftrags. Des Weiteren können je nach Ausgestaltung Finanzierungselemente im Do-… …Lieferungsbedin- gungen („International Commercial Terms“; Incoterms), die den grenzüber- schreitenden Warenverkehr – insbesondere Zeitpunkt des Gefahren- und… …tragspartner dargestellt, wobei der Umfang der gepunkteten Fläche jeweils das Ausmaß des vom Handelspartner übernommenen Risikos kennzeichnet. Der schraffierte… …. Auftraggeber einer Dienstleistung nur � gegen Zahlung des Inkassobetrags, � gegen Akzeptierung einer auf ihn gezogenen Tratte oder � die Erfüllung… …sonstiger im Inkassoauftrag genannten Be- dingungen. Bei d/p erfolgt die Übergabe der Dokumente an den Importeur gegen Zahlung des Inkassobetrags. Im Falle…

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• Schwarze Liste gegen Steueroasen

  …, auf dem sie steht”, so Sven Giegold, Attac-Mitbegründer und Mitglied des Europäischen Parlaments. Trotz eines Steuersatzes von Null „wurde dieses…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Bedeutung, Ziele und Aufgaben der Beschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …die Einkaufsaktivitäten bis zur Wareneingangsprüfung bzw. Leistungsanerkennung und Rechnungsprüfung. � Einkaufsfunktion: Teilprozess des… …Beschaffungsprozesses, der die Einkaufsaktivitäten von der Angebotseinholung bis Auftragsvergabe umfasst. Die Einkaufsfunktion kann von Mitarbeitern des definierten… …neben der Einkaufstätig- keit auch die weiteren Teilprozesse des Beschaffungsprozesses betroffen sind. Der operative Beschaffungsprozess beinhaltet nach… …der Definition des DIIR- Arbeitskreises „Revision der Beschaffung“ nicht nur die Einkaufsfunktion (Angebotseinholung bis Auftragsvergabe), die durch… …des Ergebnisses eines Teilprozesses (Output) beein- flusst als Input das Arbeitsergebnis nachgelagerter Teilprozesse und damit die Qualität und den… …unternehmerischen Erfolg des Beschaffungsprozesses insgesamt. Beispiele: (a) Wird im Rahmen der Planung/Bedarfsmeldung keine qualifizierte Leis- tungsbeschreibung… …(Produkte, Material, Gü- ter, Dienstleistungen) typischerweise 40–70 % des Umsatzes aus.2) Aufgrund einer Fokussierung auf die Kernkompetenzen ist die… …Menge in der erforderlichen/ge- wünschten Qualität und am richtigen Ort. � Nutzung des Wettbewerbs. Hierzu gehört eine qualifizierte Beschaffungs-… …(Gegengeschäfte) oder die Entwicklung (Informationen für Pro- duktentwicklung). � Effektive und effiziente Gestaltung des Beschaffungsprozesses unter Ein- bezug… …Einkaufsbereich innerhalb eines Unternehmens dezentral oder zentral zu organisieren ist. Ferner, ob nur Mitarbeiter des Einkaufsbereichs (Einkäufer) mit den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Beschaffungsstrategien

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …der Wettbewerbssituation des Unternehmens ab,6) aber auch von der Kapazität und der Kompetenz der in den Beschaffungsprozess involvierten Mitarbeiter… …Teilnehmer des Beschaffungsmark- tes sowie die Kenntnis der Unternehmensstruktur vorhanden sein sollte. Hiermit sowie ergänzt um strategisches Denkvermögen… …. Schulte: Logis- tik: Wege zur Optimierung des Material- und Informationsflusses, 2. Auflage, München 1995. Beschaffungsstrategien 18 einen bedeutenden… …Lieferanteninsolvenz zu erkennen? 2) Besteht zur Risikobeherrschung ein Alternativplan, wie bei Lieferschwie- rigkeiten des bestehenden Lieferanten oder im Falle eines… …Lieferanten) über seine vereinbarte Lieferquote hinaus die Liefermenge des anderen Lieferanten übernimmt. Überblick über wesentliche Beschaffungsstrategien… …Notfall (z. B. bei Lieferproblemen eines anderen Lieferanten) über seine verein- barte Lieferquote hinaus die Liefermenge des anderen Lieferanten über-… …Rücknahmeklauseln oder des Elektro- und Elektronikgerätegesetzes). Möglich ist auch die Berücksichtigung kalkulatorischer Kosten (z. B. Risikobewertung für… …Strategie wird die Komplexität der Supply Chain reduziert. Statt des Bezugs von vielen Einzelteilen bei verschiedenen Lieferanten, die dann intern zu… …Wechselbarriere. Prüfungsfragen: 10) Wurden durch die Bereiche Einkauf, Entwicklung, Produktion und Lo- gistik die Möglichkeiten eines Modular Sourcing sowie des… …. h. extern vorhandenes spezielles Know- how wird benötigt. Prüfungsfragen: 13) Wurde der Einkauf rechtzeitig in die Auswahl des Entwicklungslieferan-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Organisation der Beschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Vollmachtenregelung. Gemäß Definition des DIIR-Arbeitskreises „Revision der Beschaffung“ (vgl. Kap. 1) beinhaltet der Beschaffungsprozess die gesamte Prozesskette von… …zu beschaffende Umfänge gibt, bei denen der Wert des beschafften Gutes oder der beschafften Dienstleistung so gering ist, dass Einsparpotenziale… …. Auswahl des Ab- schlussprüfers, Festlegung des Trainers für eine Bildungsmaßnahme durch den Fachbereich). Bei der Übertragung derartiger Einkaufsumfänge… …in der Orga- nisation bekannt? Gestaltung des Einkaufsbereiches 39 3) Besteht, falls die Einkaufsfunktion für bestimmte Umfänge an Fachberei- che… …Erfolgt eine Kontrolle des vorgesehenen Sonderprozesses auf dessen Ein- haltung durch den Kostenstellenverantwortlichen und ggf. auch durch den… …tes Schulungskonzept? 3.3 Gestaltung des Einkaufsbereiches Die Größe des Unternehmens, seine Organisationsstruktur sowie seine nati- onale oder auch… …internationale Aufstellung haben wesentlichen Einfluss auf Umfang und Organisationsform des Einkaufsbereichs. So können in größeren Unternehmen neben einem… …zentralen Einkaufsbereich auch dezentrale Einkaufsbereiche existieren. Dies ist vor allem dann der Fall, wenn sich die Größe des Unternehmens und eine zu… …sein. Wenn diese Funktion ein- gerichtet ist, ist es essenziell, dass alle für die Einkaufsfunktionen des Unter- Organisation der Beschaffung 40… …sein. Zur Sicherstellung eines effizienten Einkaufsprozesses innerhalb des Ein- kaufsbereiches – unabhängig davon, ob zentral oder dezentral – müssen…

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