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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung von Logistik- und Cateringdienstleistungen sowie Compliance im Einkauf

  Prüfungsleitfaden zur Revision von Compliance in der Beschaffung

  …arbeiter Interessenkonflikte entstehen und dolose Handlungen begünstigen (z.B. fehlende Berücksichtigung quali- tativer Merkmale). Hinweisgeber- system… …. Pauschalposten sind intranspa- rent und können dolose Handlungen be- inhalten, z.B. „Serviceeinsatz“, „Dienst- leistung“. Bei Vorauszahlungen sollte der Betrag…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2021

  Das Three Lines Modell

  Strukturierung der Corporate Governance
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …dolose Handlungen zu begehen. sche Aspekte der Corporate Governance abbilden. Eine mögliche Ordnungsstruktur ergibt sich aus dem TLoD, das seit 2010 ein…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2021

  Fraud Diamond und M.I.C.E.-Modell

  Erweiterungen von Donald R. Cresseys Fraud Triangle
  

  Jan Schmeisky, Alina Lichner

  …ZRFC 2/21 80 Fraud Triangle | Fraud Diamond | Fraud | dolose Handlungen | M.I.C.E.-Modell Fraud Diamond und M.I.C.E.- Modell Erweiterungen von… …. 38–40. 14 Vgl. Dolose Handlungen in der Rechnungslegung – Verstöße und deren Aufdeckung durch Interne Revision und Abschlussprüfer, ZIR, 5/2009, S… …beziehungsweise unter welchen Rahmenbedingungen Menschen fraudulente Handlungen begehen. Bis heute gilt das von Donald Ray Cressey entworfene Fraud Triangle als… …. hierzu insbesondere: Fraud Red Flags – Warnsignale zur Erkennung wirtschaftskrimineller Handlungen, ZRFC, 5/2010, S. 233 ff. Fraud Diamond und… …betrügerischen Handlungen bei der Abschlusserstellung beziehungsweise -prüfung bewährt undist in der Literatur hinreichend bekannt. 6 Das Fraud Triangle bietet die… …Anreiz und Rationalisierung auch die Kombination von Möglichkeiten und Fähigkeiten vereinen. Systeme zur Aufdeckung fraudulenter Handlungen in Unternehmen… …Modellen, neben dem finanziellen Motiv, weitere Beweggründe für betrügerische Handlungen aufgeführt. Ein Beispiel hierfür wäre: „Ich zahle genug Steuern an… …Red Flags – Warnsignale zur Erkennung wirtschaftskrimineller Handlungen, ZRFC, 5/2010, S. 233–238. 18 Vgl. Wolfe, D. T. / Hermanson, D. R., The fraud… …sorgfältig vorbereitet und stellen oftmals ein komplexes System ineinander übergreifender Handlungen dar. Täter versuchen, ihre Spuren mit allen Mitteln zu… …jeden Täters unethischer Handlungen. Nach Cressey geht mit jedem Betrugsfall ein gewisser Druck auf den Täter einher, eine Motivation, unethisch zu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  Implementierungsstand des Compliance-Managements in der Unternehmenspraxis

  Ergebnisse einer aktuellen Studie
  

  Prof. Dr. habil. Stefan Behringer, Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Anjuli Unruh, Vanessa Frank

  …Prozent sehen in ihrem Unternehmen ein erhöhtes Risiko für dolose Handlungen. Insofern scheint in der Stichprobe ein nur mittleres Problembewusstsein für… …dolose oder kollusive Handlungen wurden in der Studie Aktivitäten zur bewussten Schädigung des eigenen Unternehmens verstanden. Zur Abgrenzung doloser… …Handlungen Abbildung 12: Dolose Handlungen ZRFC 1/21 14 Management Die Risiken der Unternehmen werden digitaler. Abbildung 13: Einfluss von Risiken (I)… …sehen in der Verbesserung der Wettbewerbsposition des Unternehmens einen Nutzenaspekt des Compliance-Managements. 3.6 Risiko doloser Handlungen Die Gefahr… …von dolosen Handlungen 19 im eigenen Unternehmen schätzen die meisten als niedrig bis sehr niedrig ein (49 Prozent beziehungsweise 22 Prozent). Nur acht… …Handlungen vgl. Löw, M., Forensische Gesprächstaktiken zur Klärung doloser Handlungen bei Compliance-Audits, CCZ, 4/2014, S. 159 ff. 20 Grundgesamtheit der… …. Den Risiken von unlauteren Handlungen, wie Bestechung, Bestechlichkeit und Geldwäsche wird ein geringer Einfluss attestiert ebenso wie den Risiken, die… …Mittel Hoch Sehr hoch Sehr niedrig Niedrig Mittel Hoch Sehr hoch Einschätzung der Gefahr von unlauteren Handlungen Einschätzung der Gefahr von unlauteren…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2021

  Anti-Fraud

  Ein Thema für den Landesrechnungshof Nordrhein-Westfalen
  

  Prof. Dr. Brigitte Mandt

  …die potenziellen Gelegenheiten für dolose Handlungen reduziert. 2.3 Das Anti-Fraud-Gen: das Kollegialprinzip Ein nicht minder wichtiger Punkt, der zur… …einzelnen Mitgliedern unmöglich sind. Das Mehraugenprinzip in Gestalt des Kollegialprinzips dürfte aber die Motivation für dolose Handlungen verringern und… …Wirkung entfaltet. Denn die für dolose Handlungen grundsätzlich vorauszusetzende Vertrauenssituation zwischen dem Korrumpierenden und dem Korrumpierten… …Reihe) zur Korruptionsbekämpfung beiträgt, 32 lässt sich auch anhand der Bad-Apple-Metapher zeigen. Diese besagt, dass dolose Handlungen oder korruptes… …von dolosen Handlungen betroffen sein könnte. Jedoch scheinen keine empirischen Forschungsergebnisse oder andere Erkenntnisse zu dolosen Handlungen in… …Landesrechnungshof NRW oder die externe Finanzkontrolle im Allgemeinen damit Anti- Fraud-Management-Strukturen, die ihn von Natur aus vor dolosen Handlungen schützen?… …Ergebnis muss dem Landesrechnungshof NRW damit eher das Aufdecken als das Unterdrücken von dolosen Handlungen zugetraut werden. Auch dieses Argument spricht… …neuralgischen Punkt dar. Schließlich weist sie für Dritte ein ganz besonderes potenzielles Einfallstor für dolose Beeinflussungen im Prüfbereich auf. Denn die… …Prüfungsankündigung gerechnet werden muss, ist auch die Möglichkeit des Entdeckens doloser Handlungen stets präsent. 2.5 Das Anti-Fraud-Gen: Schutz des Prüfpersonals Es… …Beschäftigte eine mögliche Befangenheit anzeigen. Sollte es dennoch zu dolosen Handlungen von Beamtinnen und Beamten kommen, bietet das Dienstrecht ein enormes…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integration der Corporate-Governance-Systeme

  Interne Kontrollsysteme

  …diese durch das IKS-Silo „Rechnungslegung“ berücksichtigt. Beispiele hierfür sind Kontrol- len gegen dolose Handlungen im Zahlungsverkehr oder zur…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2020

  Jahresinhaltsverzeichnis 2020

  …6/247 Datentransfer 5/231 Deals der Bundesanwaltschaft 6/271 Derivate 3/114 digitale Transformation 6/247 Digitalisierung 1/37, 2/92 dolose Handlungen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Krisenbewältigung mit Risikomanagement

  Statistik im Einsatz

  Spurensuche mittels rückwirkungsfreier Datenanalyse
  

  Alexander Dietzel

  …bei Personen beobachten, die bemüht sind, eine bewusste, dolose Hand­ 1 Kurt Tucholsky: „Der Vorteil an der Klugheit ist, dass man sich dumm stellen… …fal­ scher Tatsachen zu leisten bereit ist. Viel schwieriger als eine Aussage zu verfälschen ist es, Handlungen zu verschleiern, zumal wenn diese… …Handlungen bereits in der Vergangenheit begangen wurden. In der Kriminalistik bezeichnet man die Begleitumstände einer Tat als Spuren. Die Beseiti­ gung einer… …zwangs­ läufig kriminelle Handlungen als Ursache. In jedem Fall sollte die Ursachenerfor­ schung ergebnisoffen beginnen. Die Äußerung eines unzureichend…

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• Prämierungen herausragender Leistungen

  …. Hawkes (Internationale Korruptionsbekämpfung und Wirtschaftspolitik) und Birgit Galley (Case: Dolose Handlungen) beste Lehrkräfte des Jahres 2019 in dem…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2020

  Umgang mit Fraud und Krisensituationen, Nutzung digitaler Informationen, Prüfung von IT-Anwendungen und Einhalten der Standards

  Michael Bünis

  …Beck/Buchholz wird veranschaulicht, weshalb auch die Kirche anfällig für dolose Handlungen ist. Daneben werden Möglichkeiten aus Sicht der Revision dargestellt…