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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Das COSO-Modell: bisher nur eine Randerscheinung in Deutschland?

  Ein 13 Jahre altes IKS-Modell und seine Verbreitung in Deutschland
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …Ursachen zu identifizieren, die zu manipulativer Geschäftsberichtserstattung führen und ◆ geeignete Maßnahmen zu entwickeln, um dieses Risiko ausreichend zu… …daraus resultierenden Risiko doloser Buchhaltungsund Veröffentlichungspraktiken herausgearbeitet. Zu diesen kritischen Faktoren, denen die Analyse von 161… …, Wirksamkeit und Angemessenheit der Risiko managementund -controllingsysteme, des Berichtswesens, des Informationssystems und des Finanz- und Rechnungswesens…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2005

  Mehr als nur die übliche Systemprüfung

  Erweiterung der Systemprüfung um eine Untersuchung der Unternehmenssteuerung
  

  Petra Haferkorn

  …Organi sation. Insofern beinhaltet jede Unternehmensstruktur Risiken. Unter Risiko ge sichts punk ten wird die oben dargestellte, notwendige Dualität der… …stelle ausführlichen Einzelfall- oder Stichprobenprüfungen zu unter ziehen. Mit der beschriebenen top-down Ana - lyse gelingt es also, risiko adä quate… …werden. So etablieren sich weitere Strukturen im Unter neh men. Ein Beispiel hierfür ist eine Komiteestruktur für das Risiko manage ment in großen Banken… …. Die Entschei dung en für das Risikomanagement werden auf ein Neue-Produkte-Komitee, einen Dispo sitions ausschuss, ein Risiko komi tee, etc. aufgeteilt… …Datenbasis zugrunde. So ist beispielsweise ein Kredit i. d. R. schwer veräußerbar, so dass dessen Risiko einen längeren Zeithorizont als z. B. eine Aktie hat… …Möglichkeiten der Steuerung (von links nach rechts) mit der Güte der Informationen über das Risiko, bzw. der Güte der Risikoprog nose, abnehmen. Wird das Risiko… …Entscheidungen folgt, anhand welcher Verhaltens weisen die Risiken Risiko Identifikation beobachtbare Ereignisse nicht-beobachtbare Ereignisse Erfassen… …auf den Messfehler (d. h. der Genauig keit beim Soll-Ist Abgleich): Dies bedeutet, Risiko modelle, Stress-Tests und weitere 74 Interne Revision 2 · 2005… …hierfür (ihrer Risiko philo sophie entsprechend) Reserven gebil det werden sollten. Je ungenauer die Mess ung und je länger die Verzögerung der aktiven… …eine Frage des Risiko appetits und der Schwerpunkte der Strate gie der Geschäfts - leitung, da sie einen wesent lichen Teil ihrer unternehme rischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Die Interne Revision im Umfeld von Basel II, erste Prüfungserfahrungen und die Erwartungen der Bankenaufsicht

  Ein Erfahrungsbericht des IIR Arbeitskreises „Basel II“
  

  IIR Arbeitskreises „Basel II“

  …eingebettet ist in eine nachhaltige und gelebte Risiko- und Kontrollkultur. Der zukünftige aufsichtsrechtliche Ansatz ruht auf drei sich gegenseitig bedingenden… …sind Banken aufgefordert, dem Markt entscheidungsrelevante Informationen über die bankinterne Risiko- und Kapitalstruktur zur Verfügung zu stellen… …ausgerichtet, dass der tatsächliche ökonomische Risikotransfer Grundlage für die Kapitalunterlegung ist. Sofern das einer Position innewohnende Risiko nicht… …wurde die Betrachtung des operationellen Risikos als eigenständige Risiko disziplin entscheidend auch durch die Diskussionen um eine explizite… …Managementebene Gegenstand operationeller Risiken sind dies neben Führungsaufgaben und damit in das institutsweite Risiko- insbesondere die risikoorientierte… …manente Prüfer risiko. Instrumente zur Reduktion dieser Risiken sind u. a. eine transparente und risikoorientierte Prüfungsplanung, qualifizierte… …mindestens die Nahezu alle IRB-Banken werden Hälfte der Risiko aktiva und Expo- das Übergangsszenario wie auch den sures des konzernweiten Kreditport-… …bankinterne Risiko- und Kapitalmanagement ist eine zentrale Komponente des SREP und betrifft unmittelbar auch den Aufgabenbereich der Internen 156 Interne… …Gesamtbankrisikostrategie sein, die zukunftsgerichtete Risikokapitalziele, Verfahren zur Kapitalallokation und operative (Risiko-) Steuerungsgrößen verknüpft. Sie bewegt sich… …operativen Steuerungs- und -controllingprozessen und deren Ausrichtung auf die bankweite Risiko- und Kapitalstrategie ab. Für die Qualität und Nachhaltigkeit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Revision. In: Praktiker-Handbuch Basel II: Kreditrisiko, operationelles Risiko, Überwachung, Offenlegung, hrsg. von Axel Becker, Markus Gaulke und Martin… …; Stand der Forschung; Handlungsempfehlungen) Praktiker-Handbuch Basel II: Kreditrisiko, operationelles Risiko, Überwachung, Offenlegung, hrsg. von Axel… …Kreditrisikos; Operationelles Risiko; Überwachung des Risikomanagements; Offenlegungsanforderungen; Auswirkungen von Basel II) 132 Interne Revision 3 · 2005…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  IIR-Kongress 2005, Fachtagung für Interne Revision 13. und 14. Oktober 2005

  …und Q 12.30–12.45 Uhr Raumwechsel 12.45–13.30 Uhr 3. Plenarsitzung Brillanz braucht Solisten – Wie man durch das Eingehen von kalkuliertem Risiko… …Instandsetzungsleistungen am Bau EB O: Einsatz von mobilen Geräten an Clientarbeitsplätzen – Risiko und Prüfungsansatz FS 36: Auswirkungen des Investmentgesetzes –…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  IIR-Kongress 2005, Fachtagung für Interne Revision 13. und 14. Oktober 2005

  …und Q 12.30–12.45 Uhr Raumwechsel 12.45–13.30 Uhr 3. Plenarsitzung Brillanz braucht Solisten – Wie man durch das Eingehen von kalkuliertem Risiko… …Risiko und Prüfungsansatz FS 36: Auswirkungen des Investmentgesetzes – Risikomanagement und Hedge-Fonds FS 38: Abwehr von Internet- Kriminalität 11.00 Uhr…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2005

  Erfahrungen bei der Erstprüfung von Beteiligungsgesellschaften

  Dipl.-Kfm. Hans-Jürgen Wagner

  …Prüfungsprogrammerstellung ist die Risikoanalyse. Hier werden die definierten Prüfungsfelder bzw. im Unternehmen abgefragte Prüfungsvorschläge hinsichtlich Risiko und… …Eintrittswahr schein lichkeit bewertet. Die mit den höchsten Risiko kennziffern bewerteten Prüfungsfelder/Prüfungsvorschläge fließen nach entsprechendem… …. Prüfschritt Risiko Anzuford. Unterlagen, INFO Notizen und Ergebnisse 1. ◆ Gibt es eine Satzung, Geschäftsordnung oder Standing Orders für die Geschäfts führung… …aufgebaut, dass nach der Frage das entsprechende Risiko beschrieben ist und in der dritten Spalte die anzufordernden Unterlagen genannt werden, die wenn… …. Prüfschritt Risiko Anzuford. Unterlagen, INFO Notizen und Ergebnisse 1. ◆ Gibt es überfällige Forderungen? 2. ◆ Bestehen zweifelhafte Forderungen? 3. ◆ Wurden… …sowie Risiko vorsorge erfolgen (noch) nicht nach den (Teil-)Konzernvorgaben. ◆ Keine zeitnahe Bankkontenabstimmung, d. h. Abgleichen, ob gleichlautende…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Abwehr von Wirtschaftskriminalität und Korruption

  Entdeckung und Prävention in Theorie und Praxis
  

  Jörg Wehling, Christian Weiß

  …Wirtschaftskriminalität und Korruption 0 10 20 30 40 50 60 Abbildung 4: Wirtschaftskriminalität Quelle: Hermesbericht „Wirtschaftskrimina lität – das diskrete Risiko… …Handeln von internen und externen Tätern sind schwer zu entdecken. Das IKS ist also dem Risiko gegenüber zu stellen: ◆ IKS ausreichend? ◆ RISIKEN? ◆ ständig… …, Erich Schmidt Verlag, 1997. 4. Polizeiliche Kriminalstatistik 2003. 5. Hermesbericht „Das diskrete Risiko“. *) Für sachdienliche Fragen, Anregungen oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Sarbanes Oxley – Erkenntnisse aus dem ersten Jahr nach Einführung

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …Ausgangspunkt der Bewertung. Grenzwerte sind dabei nicht statisch anzusetzen. Ausschlaggebend sind qualitative Faktoren, die das Managen von Risiko für und aus… …eigenen Verantwortungsbereich zu identifizieren und dem Risiko angemessene Maßnahmen zu ergreifen.“ 5 Es ist notwendig, dass ein Prüfer einen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; risiko orientierte Prüfungen; Prüfungsmethoden; Jahresabschlussprüfungen; Verhältnis der Internen Revision zum Abschlussprüfer; bankaufsichtliche… …2005 (ISBN 3-503-08348-0). (Aufgaben der Internen Revision; Öko-Audit; organisatorische Voraussetzungen des Umweltmanagements; Risiko- und…