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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2017

  Berücksichtigung von Wirtschaftlichkeitsaspekten bei Systemprüfungen in Kreditinstituten - Teil 2

  Innovative Lösungsansätze in der Internen Revision - Efficiency 4.0
  

  Axel Becker

  …Infrastruktur Personal Risiken Das Bankenumfeld ist aktuell von den von der Europäischen Zentralbank erhobenen Negativzinsen geprägt. Da es sich schwierig… …verstärken den Trend. Die Risiken an den global vernetzten Märkten und die institutstypischen Risiken (wie Marktpreis-, Adressenausfall, Liquiditäts- und… …operationelle Risiken) führen zu hohen Anforderungen an das Risikomanagement. Abb. 1: Umfeld in der Finanzbranche am gesamten Verspätungswert haben. Detaillierte… …technische, organisatorische Ausstattung Risiken reduzieren Prüfungen im Bereich des Adressenausfallrisikos (wie Kreditgeschäft) Prüfungen Compliance, IKS Auch… …vermittelten Kreditgeschäfts vertretbar? Kauft sich das Institut keine hohen Risiken mit mittleren Margen ein? Durch Compliance-Risiken und Schwächen im IKS… …IKS und ein adäquat ausgestalteter Compliance-Bereich können die Risiken reduzieren. Darauf ist bei allen Revisionsprüfungen in diesem Themenbereich… …• Wurden mögliche Risiken präventiv vermieden, bzw. die Risiken minimiert? 88 ZIR 02.17 Wirtschaftlichkeitsaspekte bei Systemprüfungen ARBEITSHILFEN… …Wirtschaftlichkeitsbetrachtung erstellt? • Erfolgt ein aktives Management des Sourcing-Portfolios? • Bestehen operationelle Risiken, die noch nicht erfasst wurden? • Sind hieraus… …die internen Kontrollen zu verbessern? • Bewerten Sie die Verbesserung aus Sicht der Wirtschaftlichkeit • Bestehen weitere Risiken, die einen Bezug zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Angebotsbearbeitung und Vergabeentscheidung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Osteuropa oder Asien sind eine Alter- native zu Beschaffungen bei lokalen Lieferanten. Diese sind jedoch mit spezi- ellen Risiken verbunden, welche beim… …Vergleich der Angebote bzw. der Beschaffungsoptionen mitberücksichtigt werden müssen. So können Kosten für die Absicherung dieser Risiken entstehen oder… …eine qualitative Bewertung der Risiken erforderlich machen. Beispiele für solche Risiken sind: � Politische Risiken und spezielle Länderrisiken �… …Verspätete Erkennung von Insolvenzen durch erschwerte Bonitätsbeur- teilung � Währungsrisiken bei Verträgen in Fremdwährung � Risiken und Kosten der… …Zahlungsabwicklung � Frachtrisiken und -kosten � Risiken und Kosten der Zollabwicklung � Risiken bezüglich der Produktqualität und Qualitätssicherung � Besondere… …Risiken durch internationales Vertragsrecht (z. B. Schadens- ersatz bei Nichtlieferung, Vollstreckbarkeit deutscher Urteile im Ausland, Gerichtsstand im… …Ausland) � Risiken des Verlusts von Know-how durch Wissenstransfer zum Lieferan- ten � Imagerisiko, z. B. durch Kinderarbeit oder Umweltschutzverstöße des… …Rahmenverein- barung abgeschlossen werden. 3) Werden bei der Angebotsauswertung spezielle Risiken, wie z. B. politi- sche oder Währungsrisiken bei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2017

  Enkeltrick 2.0

  Die Betrugsform CEO-Fraud aus dem Blickwinkel der Internen Revision
  

  Dr. Andreas Kamm

  …, welche die leitenden Unternehmensorgane unabhängig über operationelle Potenziale und Risiken informiert“. 6 Risiken können Risikofeldern zugeordnet werden… …. Beispielhaft lassen sich folgende Risikofelder nennen: 7 • strategische Risiken (beispielsweise Markteintritt neuer Wettbewerber), • Marktrisiken (beispielsweise… …konjunkturelle Absatzpreisrisiken), • politische und rechtliche Risiken (beispielsweise Produkthaftung), • Risiken aus Corporate Governance (beispielsweise durch… …fehlende Kontrollsysteme), • Risiken aus Leistungserstellung (beispielsweise technische Risiken). Auch aus einer unzureichenden Corporate Governance können… …Risiken entstehen. Risiken aus Wirtschaftskriminalität fallen in diesen Bereich. Auch aus einer unzureichenden Corporate Governance können Risiken entstehen… …. Risiken aus Wirtschaftskriminalität fallen in diesen Bereich. 8 3. Wirtschaftskriminalität und CEO-Fraud 3.1 Wirtschaftskriminalität Für den oft verwendeten… …Verteidigungslinie, somit die letzte risikosteuernde Instanz. Zu den Risiken von Unternehmen gehören auch die Risiken aus wirtschaftskriminellen Handlungen… …2010. Bemmann, M. (2015): Die Bedeutung von Risiken im Kontext des Ratings, in: Gleißner, W./Romeike, F. (Hrsg.): Praxishandbuch Risikomanagement…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Prüfung von disruptiven Geschäftsmodellen

  Die Revision vor neuen Chancen und großen Herausforderungen
  

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …die Großartigkeit von jungen Unternehmen und alternativen Geschäftsmodellen hervorheben, sondern die Chancen und Risiken für die Interne Revision… …Geschäftsumfeld des Unternehmens, sowohl hinsichtlich der externen Chancen und Risiken als auch hinsichtlich der internen Stärken und Schwächen. Somit ist die… …Risikoveränderung führt. Doch nicht nur die erfolgreiche disruptive Technologie geht mit neuen Risiken einher, auch die grundsätzliche Entscheidung eines Unternehmens… …disruptiven Veränderungen bilden ein breites Spektrum an möglichen Chancen und Risiken ab (vgl. Christensen, C. M., 2011) und verdeutlichen die Brisanz solcher… …Veränderungen, Marktkomplexität und Cyberrisiken sind nur einige Beispiele für potenzielle Risiken der heutigen Unternehmenswelt. Die Volatilität einiger Branchen… …Revisionsprozess Disruptive Geschäftsmodelle stellen aus ganz unterschiedlichen Richtungen mögliche Prüfobjekte für die Revision dar. Beispielsweise sind die Risiken… …erfolgen. Die Revision kann zudem im Rahmen von Stresstests oder der Erstellung von Szenarien die potenziellen und bestehenden Risiken und Kontrollen vor dem… …wird das Risiko minimiert, dass die Unternehmensführung nicht ausreichend zeitnah die potenziellen, disruptiven Risiken bewerten kann. Auch die Schulung… …Disruption zu akzeptieren ist, verändert somit beispielsweise auch die Ausgestaltung des risikoorientierten Prüfungsplans. Die Risiken des disruptiven… …Kollegen im Revisionsprozess können die Risiken und Chancen von Disruption auf Risikobewertung, Prüfungsplanung, Fieldwork, Reporting und Follow-up…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2017

  Nutzung einer Compliance-Scorecard

  Putting Compliance Strategy Into Action
  

  Katharina Kneisel

  …Compliance-Risiken „Unter Berücksichtigung der Compliance Ziele werden die Compliance Risiken festgestellt, die Verstöße gegen einzuhaltende Regeln und damit eine… …durch die Unternehmensleitung Interne Perspektive operative Regelprozesse zur Identifikation relevanter Risiken und deren Bewertung Innovation & Lernen… …kontinuierliche Überwachung und Identifikation neuer Risiken Durch die Einordnung der Elemente des PS 980 in die BSC-Perspektiven entsteht eine ganzheitliche… …Compliance OO Anzahl Berichterstattungen im Jahr Interne Perspektive Compliance-­ Risiken OO Systematische Risikoerkennung O O Richtige Einschätzung… …bestehender Risiken OO Häufigkeit der Risikoanalyse O O Umfang/Abdeckung der Einheiten mit der Risikoanalyse OO Anzahl Vorfälle/Verstöße im Verhältnis zu… …Beispielhafte Ziele Beispielhafte Kennzahlen Compliance-­ Risiken Überwachung & Verbesserung OO Frühzeitiges Erkennen neuer Risiken OO Verbesserung des CMS durch… …Erkenntnisse aus Verstößen OO Lernen durch externe Infor­mationen OO Anzahl neuer Risiken aus Regelprozess im Verhältnis zu Risiken aus Vorfällen OO Anzahl neuer… …Compliance-Risiken im Jahr OO Zeit bis zur Etablierung von Standards auf Basis neuer Risiken OO Anzahl Compliance-Vorfälle mit unbekanntem Risiko gegen Anzahl mit… …unter Berüc Verbesserung des Unternehmens- Compliance Ergebnisse von Ratingagenturen Risiken Verhältnis zu Risikoklassifikation Image unter… …Schulungsstunden pro Mitarbeiter Frühzeitiges Erkennen neuer Risiken Anzahl Compliance-Vorfälle mit Schulungsmaßnahmen und Risikogebiet Compliance-Risiken…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Compliance (ZfC)" Ausgabe 3/2017

  Nachricht vom 04.07.2017 bis 26.09.2017

  …Internen Revision sitzen. Aber nicht nur Risiken werden durch das RMS betrachtet. Auch die Chancen werden laut Studie in der Unternehmenspraxis zunehmend… …Identifikation spezifischer Risiken, zur Konzeption konkreter Steuerungsinstrumente und zur Verbesserung bestehender Systeme. Über ein Enterprise Risk Management… …Umsetzungsthemen beschäftigen. In welchen Bereichen sehen Sie die größten Risiken bei Systemprüfungen in Kreditinstituten? Axel Becker: Das ist abhängig von der… …Reputationsschäden, sollten Risiken nicht erkannt oder leichtfertig missachtet werden. Vielfältiges Know-how gefragt Von daher ist die Investition in das Wissen eines… …31.07.2017 Unternehmen müssen sich in unsicheren Zeiten wappnen, um Risiken zu begegnen sowie die Organisation widerstandsfähiger gegen Krisen aufzustellen… …Gefahren manövrieren. Ihr Name: Risikomanager. Ihr Vorteil: Das Wissen, wie mit Risiken aber auch Chancen umzugehen ist. ff Mitte Mai 2017: Die Hackerattacke… …Welt ist im Umbruch. Sie ist instabiler und unberechenbarer. Dass diese Vorfälle keine Zufälle sind, beweisen die letzten Jahre mit zunehmenden Risiken… …Größe zeigen. Nicht nur, dass Topmanager sich wenig auf die oben beschriebenen globalen Risiken vorbereiten. Hinzu kommen Unzulänglichkeiten in Projekten… …Identifikation spezifischer Risiken, zur Konzeption konkreter Steuerungsinstrumente und zur Verbesserung bestehender Systeme. Quellen [1]… …von kartellrechtlichen Verstößen sensibilisiert werden. Dazu werden Risiken aufgezeigt und generische Lösungsansätze zur Prävention innerhalb des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Den Standards verpflichtet

  Dorothea Mertmann

  …Risiken aufgezeigt und generische Lösungsansätze zur Prävention innerhalb des unternehmenseigenen Risikomanagements und zur Prüfung seitens der Internen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2017

  Buchbesprechungen

  …aus der Perspektive der Internen Revision. Dabei stellen erfahrene Branchenkenner und Revisoren die einzelnen Risiken doloser Handlungen und möglicher…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2017

  Literatur zur Internen Revision

  …; Risiken; Planung einer Prüfung von Big Data; Checkliste) IPPF: Supplemental Guidance Model Internal Activity Charter, hrsg. vom IIA, Altamonte Springs… …Bauprojekten. Berlin 2017 (ISBN 978-3- 503-15828-7). (Aufgaben der Internen Revision; Chancen und Risiken des Claim- Managements; Strategie; Organisation… …. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Risikomanagements; Risiken im IT-Bereich und ihre Ursachen und Folgen; FMEA-Analyse als Steuerungsinstrument… …ertragsschwachen Bankenumfeld. In: Revisions- Praktiker, Heft 04-05/2017, S. 89–95. (Kreditinstitute, Prüfung; Risiken im Bauträgergeschäft; Risikoerkennung und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Die Interne Revision im Rahmen der Corporate Governance

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …Compliance-Management - Qualitätsmanagement - Controlling - Sonstige Verantwortlich für die Identi�- zierung und Steuerung von Risiken in den Geschäftsprozessen… …bildet dann das sogenannte „Audit Universe bzw. Risk Universe“ ab. Die für das Unternehmen relevanten Risiken müssen in regel- mäßigen Abständen erhoben… …einer separat voneinander durchgeführten Risikoerhebung keine Informationsverluste eintreten und relevante Risiken ggf. nur auf dem Radarschirm einer… …einzigen Verteidigungslinie erscheinen. Der Umgang mit den gemeinschaftlich identifizierten Risiken so- wie deren Überwachung muss sodann sinnvoll auf die…

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