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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  ZRFC in Kürze

  …hohes Risiko mit Blick auf zukünftige Vorfälle befürchten. Bemerkenswert ist zudem, dass über die Hälfte der Taten nur durch Zufall aufgedeckt worden sind…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Revision externer Mitarbeiter

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Hintergrund versucht dieser Leitfaden, die wesentlichen Risiko- felder beim Einsatz von externen Mitarbeitern über Werkverträge und Arbeitnehmerüberlassung…

• Governance-Anforderungen im Reporting

  …Risiko. Es besteht die Gefahr, die Controlling-Community nicht mitzunehmen und entsprechend zu schulen. Governance als Erfolgsfaktor Der digitalen…

• Bilanzierungsfehler: DPR-Feststellungen 2018

  …headroom” auf Ebene der Goodwill-tragenden Einheiten scheint derzeit nicht weiter untersucht zu werden Das bilanzielle Risiko würde nach Ansicht der DPR…

• Unternehmensverteidigung – Vertretung in Straf- und Ordnungswidrigkeitenverfahren

  …weitere Aspekte im Blick behalten, etwa das Risiko von Image-Schäden und etwaige verwaltungsrechtliche Nebenfolgen.Nach den ersten beiden Auflagen aus den… …"ein probates Mittel […], das Risiko strafbaren oder ordnungswidrigen Verhaltens zu verringern.“ (C. IV.) sowie der Abschluss speziell auf das…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Geldwäscherei und Terrorismusfinanzierung im Handel mit Schmuck und Antiquitäten

  Ein Blick auf die konkrete Vorgehensweise der Täter
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Elena Park

  …, werden Flüchtlingsrouten benutzt. Wenn immer möglich, wird das Risiko diversifiziert, indem die Antiquitäten in mehreren verschiedenen Einheiten… …werden. Das größte Risiko findet sich in der Zuverlässigkeit der Schätzungen. Dieses Risiko wird am effektivsten mit einer Beschränkung auf den Handel mit… …Schätzungsrisikos erreicht. Ein weiteres Risiko findet sich in Pfandhäusern, welche Misstrauen der Behörden erwecken und unter Umständen Kontrollen ausgesetzt sind… …wirtschaftliches Risiko, das nicht übersehen werden sollte. Auch der Transport von Antiquitäten ist Risiken ausgesetzt. Dies gilt insbesondere für Kriminelle, die… …plausible Erklärungen liefern können. Gleichwohl bietet der Handel mit Schmuck und Antiquitäten die Möglichkeit, mit überschaubarem Risiko der Geldwäsche und…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 1/2018

  Datenschutz-Folgenabschätzung und die neu veröffentlichte ISO/IEC 29134:2017

  Frank Trautwein, Dennis Kurpierz

  …Artikel-29-Datenschutzgruppe erklärt in besagtem Dokument, 5 ob und wann eine Datenverarbeitung ein „hohes Risiko für die Rechte und Freiheiten des Betroffenen“ birgt und… …hohes Risiko der Datenverarbeitung identifiziert wird? (z. B. Leitungsebene, Betriebsräte, Aufsichtsbehörden usw.) –– Wie soll die Kommunikation erfolgen… …zusammengefasst werden soll: –– Vernachlässigbares Risiko (z. B. bei frei verfügbaren personenbezogenen Daten, die keinen zusätzlichen Schutzmaßnahmen unterliegen)… …, –– Begrenztes Risiko (z. B. bei solchen personenbezogenen Daten, bei denen ein unbefugter Zugriff durch Hochsicherheitssysteme bereits deutlich… …erschwert, aber theoretisch möglich ist), –– Wesentliches Risiko (z. B. wenn der Betroffene mit wirtschaftlichen Nachteilen bei Missbrauch der… …personenbezogenen Daten zu rechnen hat), –– Maximales Risiko (z. B. bei schwerwiegenden Eingriffen in die ­Persönlichkeitsrechte der Betroffenen, die unumkehrbar…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2018

  Interne Revision und Abschlussprüfung

  Möglichkeiten und Grenzen der Zusammenarbeit
  

  Kathrin Kersten, Christoph Scharr

  …Prüfungsberichtsverordnung oder den Mindestanforderungen an das Risikomanagement der BaFin (MaRisk)] nicht betrachtet. Sicherheit. Es besteht also ein unvermeidliches Risiko… …Reporting Packages), unterliegen nicht notwendigerweise einer Prüfung mit hinreichender Sicherheit. 21 Je nach wirtschaftlichem Gewicht und verbundenem Risiko… …solche Finanzinformationen, damit verbundene Entscheidungssituationen und Risiken sowie mögliche Maßnahmen, um das Risiko auf ein akzeptables Maß zu… …Work of Component Auditors). 174 ZIR 04.18 Interne Revision und Abschlussprüfung BERUFSSTAND Hintergrund Entscheidung Risiko Mögliche Maßnahmen zur… …das Risiko, dass die Kaufpreisbilanz zu einem nicht sachgerechten Kaufpreis führt. Die Abschlussposten sind nicht eigenständig geprüft und gehen in die… …Risiko, dass die Financial Covenants fehlerhaft sind und tatsächlich einen anderen Wert haben. Dies kann zu falschen Entscheidungen seitens der Bank und zu… …zugeordnet). Es besteht das Risiko, dass die Mietzahlungen in falscher Höhe ermittelt werden. Ergänzende Prüfungshandlungen durch die Interne Revision… …der Buchhaltung abgeleitet worden sind. 04.18 ZIR 175 BERUFSSTAND Interne Revision und Abschlussprüfung Hintergrund Entscheidung Risiko Mögliche… …. Es wurde daher keine hinreichende Prüfungssicherheit hinsichtlich des Jahresergebnisses der TG erlangt. Es besteht das Risiko, dass die… …der Risikostrategie des Unternehmens festgelegten Risiko appetits können für die Interne Revision auch Risiken mit einem geringeren potenziellen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2018

  Notwendigkeit der Datenschutz-Folgenabschätzung

  und Benennung eines Datenschutzbeauftragten in der Arztpraxis?
  

  Carsten Dochow

  …. 29-Datenschutzgruppe, WP 248, S. 5, 9. aussichtlich ein hohes Risiko für die Rechte und Freiheiten von Patienten zur Folge hat, deren Gesundheitsdaten verarbeitet werden… …aufgeführten Tatbestandsmerkmale erfüllt sind. Umgekehrt ist § 35 Abs. 3 DSGVO nicht abschließend („insbesondere“). Daher ist ein „hohes Risiko“ nicht nur dann… …., 636; a. A. wohl Jandt, in: Kühling/Buchner, DSGVO, 2017, Art. 35 Rn. 12: Das hohe Risiko basiere auf der Datenart („Risikodaten“). 49 So auch… …Berücksichtigung der eingesetzten Technologien bzw. von Art, Umfang, Umständen und Zwecken der Datenverarbeitung ein voraussichtlich „hohes Risiko für die Rechte und… …(voraussichtlich hohes Risiko), die aus der Datenverarbeitung in Ansehung des spezifischen Verarbeitungskontextes resultieren. Das Merkmal der großen Menge an… …Vielzahl Zugriffsberechtigter, weil sich das Risiko der unberechtigten Datenverarbeitung dadurch erhöht. 91 Damit besteht für Art. 35 Abs. 1 DSGVO ein… …objektiven Bewertung“, bestimmt werden. 94 Ein Risiko ist „das Produkt aus Eintrittswahrscheinlichkeit und Schadensschwere für substanzielle Freiheitsrechte… …natürlicher Personen“. 95 Es muss sich überdies um ein „hohes“ Risiko handeln, also um ein Risiko, das über die allgemeinen Gefahren, die mit der… …, DSGVO, 2017, Art. 35 Rn. 7, nach der ein hohes Risiko „allein aufgrund des […] verfolgten Zweckes“ angenommen werden kann. 93 Vgl. zur „Vorabkontrolle“… …hohe Risiko bestimmt werden soll, scheint mithin zugleich Ausgangspunkt und Ergebnis der DSFA zu sein. 99 e) Ergebnis zu den relevanten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Übles von jemandem denken

  Die Verdachtsfälle im Geldwäschegesetz aus Sicht von Güterhändlern
  

  Ina Rothe, Dina Schlombs

  …beispielhaft die folgenden: ffAnlage 2 (zu den §§ 5, 10, 14, 15) GwG, Faktoren für ein potenziell höheres Risiko, ffNewsletter – Anhaltspunktepapier Ausgabe Nr… …. Anlage 1 (zu den §§ 5, 10, 14, 15) GwG – Faktoren für ein potenziell geringeres Risiko. Die Auseinandersetzung mit Anhaltspunkten schärft das… …ausräumen oder legen zumindest keinen Zusammenhang mit Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung nahe und der Umgang mit ihnen kann, soweit Risiko begründend… …ist und/oder - erforderliche oder beurteilungsrelevante Meldeinhalte ohne das Durchführen von Sorgfaltspflichten fehlen und/oder - das Risiko besteht… …und somit - das Risiko besteht, missbräuchlich zu melden und - keine Offenlegungspflichtverletzung vorliegt. Die Abfolge der geldwäscherechtlichen…

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