…ZRFC 4/15 170 Keywords:
Compliance
Prüfung
Wirksamkeit
Standard
IDW
IDW PS 980
Grundsätze ordnungsmäßiger
Prüfung von Compliance-…
…Veröffentlichung seines Standards zur Prüfung von Compliance-Management-Systemen
(CMS) 1 die Compliance-Landschaft
in Deutschland nachhaltig geprägt. Der Aufsatz…
…soll
die Grundlagen dieses Standards und seine Aussagen zu CMS
sowie zur Durchführung der Prüfung von CMS beleuchten.
1. Einleitung
Zielsetzung des IDW…
…:
Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance-Management-
Systemen: IDW PS 980 (Stand: 11.03.2011).
2 Vgl. Hommelhoff, P.: Compliance aus der Sicht des…
…unterschiedlich hohe Anforderungen
an die Bemühungen des Unternehmens zu stellen,
4 Vgl. Eichler, H.: Die Prüfung der Compliance-Kultur, in: ZCG, 2012/3, S. 133.
5…
…. 182-187.
6 Vgl. Grüninger, S./Jantz, M.: Möglichkeiten und Grenzen der Prüfung von
Compliance-Management-Systemen, in: ZCG, 2013, S. 136.
7 Vgl. IDW PS 980…
…Unternehmens eingebunden
sind. Die CMS-Beschreibung, die den Prüfungsgegenstand
im Rahmen einer PS 980 Prüfung darstellt, muss auf alle
Grundelemente eingehen…
…werden. Der Bezug auf
die Compliance-Ziele und auf Verstöße ge-
17 Vgl. Eichler, H.: Die Prüfung der Compliance-
Kultur, in: ZCG, 2012/3, S. 134.
18 Vgl…
…wirksam durchgeführt
wurde.
Der „Umweg“ über die Prüfung der
CMS-Beschreibung erklärt sich daraus,
dass es eben kein allgemein gültiges Rahmenwerk
oder…
…beizufügen ist, ist eine Prüfung
nach IDW PS 980 nicht durchführbar.
4. Prüfungsplanung und -durchführung
4.1 Risikobeurteilung
Bei der CMS-Prüfung nach IDW PS…
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