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• Meseke: „Nichts ist sicher”

  …Management. Führungskräfte sollten die wichtigsten Maßnahmen kennen, um ihr Unternehmen und seine Werte zu schützen. Kein Monat vergeht, in dem nicht ein neuer… …anderen Systemen verbunden ist? Nirgends! Machen Sie sich eines bewusst: Die Frage ist längst nicht mehr, ob ein Unternehmen angegriffen wird, sondern… …Meseke: Sie sollten möglichst früh anfangen, eine IT-Sicherheitsstrategie aufzubauen, die alle wesentlichen Abteilungen einbezieht. Ganz wichtig ist neben… …der technischen Komponente der menschliche Faktor: Mitarbeiter, die im Ernstfall wissen, was zu tun ist, können größeren Schaden abwenden. Auch die… …Unternehmenskultur spielt eine große Rolle. Wer Fehler vertuscht, weil er Strafen fürchtet, macht die Sache womöglich noch schlimmer. Zur Person Bodo… …(EY) verantwortlich für die Forensic Technologies in Deutschland, Österreich und der Schweiz (GSA). Der Diplom-Verwaltungswirt erstellt regelmäßig… …Gutachten für Strafverfolgungsbehörden, Industrie und Wirtschaft.Sein Buch zur Digitalen Forensik hilft Managern, die Risiken, die Cybercrime für ihr… …richtet es sich und was können die Leser erwarten?Bodo Meseke: Digitale Forensik – Praxiswissen Cybercrime für Manager ist für Führungskräfte und… …die IT-Systeme blockiert sind. Haben Sie ein alltagsnahes Beispiel für erste Schritte? Bodo Meseke: Wie bei jedem Notfall ist es hilfreich, zuerst… …oder das Intranet geht. Mit allen digitalen Verbesserungen entwickeln sich auch die Risiken weiter – teilweise mit unabsehbaren Folgen.Gibt es…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2019

  Wichtige Verhaltensaspekte der Internen Revision: Ethikkodex, agile Methoden und Kommunikation

  Michael Bünis

  …Anregungen für die Prüfungspraxis gegeben. Auch die kommende CIA-Tagung in Düsseldorf wird wieder ein wichtiges Highlight im Jahreskalender darstellen. Im… …November wird der alle zwei Jahre stattfindende DIIR-Kongress in Dresden zu Gast sein. Daneben steht die DIIR-Akademie mit dem umfassendsten Seminarangebot… …zum Bereich der Internen Revision und zahlreichen Inhouse-Schulungen bereit, um die Weiterentwicklung der Revisorinnen und Revisoren aller Branchen zu… …fördern. Die Einhaltung von Standards und Ethikkodex aus den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF) ist… …unverzichtbar. Das IIA hat kürzlich vier Implementierungsleitlinien zum Ethikkodex veröffentlicht, die zwar nicht verbindlich sind, aber den verbindlich zu… …beachtenden Ethikkodex auslegen und erläutern. Im Beitrag von Dieterle werden die Implementierungsleitlinien zum Ethikkodex der Internen Revision… …zusammenfassend dargestellt. Im Softwareentwicklungsprozess gewinnt die agile Softwareentwicklung zunehmend an Bedeutung. Ziel ist es, die Transparenz und… …Flexibilität zu erhöhen, um zu einem schnelleren Einsatz der entwickelten Systeme zu kommen und die Risiken im Entwicklungsprozess zu minimieren. Kann dieser… …Ansatz auch einen Mehrwert für die Interne Revision liefern? Ziel des Aufsatzes von Hauf ist es, agile Chancen aufzuzeigen, die Prozesse der Revision… …effektiver und effizienter zu gestalten. Die Durchführung einer Prüfung ist ohne Kommunikationsbeziehung zwischen Prüfer und Prüfungspartner grundsätzlich…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2019

  Wie es um Compliance in Deutschland bestellt ist

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Editorial ZRFC 3/19 97 Wie es um Compliance in Deutschland bestellt ist Liebe Leserinnen, liebe Leser, Compliance in Deutschland heißt die Studie in… …die Bedeutung als hoch. Wenn man in Betracht zieht, dass vermutlich nur diejenigen Unternehmen an einer solchen Umfrage teilnehmen, die sich bereits mit… …Unternehmen Compliance in der Zukunft eine wachsende Bedeutung. Dies ist ein positives Signal an alle, die mit Compliance zu tun haben und die sich in ihren… …Unternehmen um Ressourcen für Compliance-Abteilungen einsetzen müssen. Beruhigen kann auch die Erkenntnis, dass mehr als zwei Drittel aller Befragten ihr… …Compliance-Management-System selbst als wirksam einschätzen. Ob dies nur eine optimistische Fehleinschätzung ist sei dahingestellt. Die prominenten Compliance-Skandale der… …letzten Jahre haben teilweise auch Unternehmen getroffen, die sich selbst auf vielen Konferenzen und Vorträgen als besonders fortschrittlich und weit in… …. Compliance-Manager müssen in ihren Organisationen als Menschen in Erscheinung treten. Nur dann haben sie auch die Chance, Teil der Kommunikationswege zu werden, die… …insbesondere wie man sie in der Praxis umsetzen kann – widmet sich Kneisel in ihrem Beitrag, die sich dabei an die gängigen Compliance-Standards anlehnt. Damit… …können auch all diejenigen von der Lektüre profitieren, die ihr Compliance-Management-System bereits anhand eines solchen Standards aufgebaut haben… …. Hinweise auf Risiken in der internationalen Geschäftstätigkeit, die dann wiederum bei der Ausgestaltung des Compliance-Management-Systems berücksichtigt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2019

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …., Frankfurt am Main Jahrgang: 54 (2019) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift erscheint zweimonatlich www.ZIRdigital.de Herausgeber: DIIR – Deutsches Institut für… …ESV.info/ZIR-Preise Alle Preise jeweils einschließlich Umsatzsteuer (Print 7 %, eJournal 19 %) Printausgabe zzgl. Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im… …Anzeigenpreisliste Nr. 34 vom 1. Januar 2019, die unter http://mediadaten.ZIRdigital.de bereitsteht oder auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte: Hinweise für die… …Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das… …Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzun gen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie die Befugnis, den… …zu. Bei Leserbriefen sowie bei angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung… …und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr enthaltenen einzelnen Bei… …träge und Abbildungen sind urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der… …vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspeicherung und… …Verarbeitung in elektronische Systeme. – Die Veröffentlichungen in dieser Zeitschrift geben ausschließlich die Meinung der Verfasser, Referenten, Rezensenten usw…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2019

  Inhalt / Impressum

  …Steinbeis-­Hochschule-­Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die ­Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und ­Controller e. V. (BVBC)… …. Versandkosten. Die Bezugs­gebühr wird jährlich im Voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. eines jeden Jahres möglich. Anzeigen… …: Anzeigen@ESVmedien.de Anzeigenleitung: Farsad Chireugin Es gilt die Anzeigenpreisliste Nr. 12, gültig ab 1. Januar 2019, die auf Wunsch zugesandt wird. Manuskripte… …: Hinweise für die Abfassung von Beiträgen stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Das Manuskript erbitten wir per… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie… …die Befugnis, den Beitrag bzw. Übersetzungen davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline)… …Honorare stehen dem Autor zu. Die zur Veröffentlichung angebotenen Fachaufsätze werden von der Redaktion begutachtet und von einem weiteren Gutachter geprüft… …eingereichten Manuskripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manuskripte ohne Rücksprache mit dem… …Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr enthaltenen einzelnen Bei­träge und Abbildungen sind ur­heberrechtlich geschützt. Jede…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2019

  Die Implementierungsleitlinien – Teil 4

  Die neuen Implementierungsleitlinien zum Ethikkodex der Internen Revision
  

  Oliver Dieterle

  …STANDARDS Implementierungsleitlinien Ethikkodex OLIVER DIETERLE Die Implementierungsleitlinien – Teil 4 Die neuen Implementierungsleitlinien zum… …IIA Standards Board, im Programmausschuss des DIIR und im DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in Öffentlichen Institutionen“. Die Internationalen… …Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF) sind das konzeptionelle Rahmenwerk des Institute of Internal Auditors (IIA). 1 Die Einhaltung… …ihrer verbindlichen Elemente (Grundprinzipien, Ethikkodex, Standards und Definition der Internen Revision) ist für die berufliche Praxis der Internen… …Revision unverzichtbar. Die Standards und der Ethikkodex sind Anforderungen an die Berufsausübung der Internen Revision und zur Beurteilung ihrer Wirksamkeit… …. Das IIA hat am 22. Februar 2019 vier Implementierungsleitlinien zum Ethikkodex veröffentlicht. Wenngleich die Implementierungsleitlinien nicht zum… …Folgenden werden die Implementierungsleitlinien zum Ethikkodex der Internen Revision zusammenfassend dargestellt. Die Implementierungsleitlinien zu den… …Attributstandards wurden in früheren Teilen der Veröffentlichung behandelt. In künftigen Teilen werden in gleicher Weise die Hinweise zu den Ausführungsstandards… …erläutert. 1. Der Ethikkodex des IPPF „Zweck dieses Ethikkodex ist die Förderung einer von ethischen Grundsätzen geprägten Kultur im Berufsstand der Internen… …Revision.“ So startet die Einleitung zum Ethikkodex. Zusammen mit den Standards definiert der Ethikkodex die Anforderungen, die im Rahmen der externen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2019

  Compliance in deutschen Unternehmen

  Ergebnisse einer aktuellen Benchmarkstudie
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Prof. Dr. Ingo Scheuermann, Thomas Spitzenpfeil

  …einer aktuellen Benchmarkstudie Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich / Prof. Dr. Ingo Scheuermann / Thomas Spitzenpfeil* Die Umsetzung des… …, Compliance-Officer sowie Compliance-Instrumente noch eine recht moderate Umsetzung. Gerade angesichts der sich verschärfenden Diskussion um die Haftung von Unternehmen… …durch. Der weitere Auf bau des Beitrags ist wie folgt. In Kapitel 2 folgt die Methodik der Erhebung. Kapitel 3 beschreibt die Stichprobe und Kapitel 4… …zeigt die empirischen Ergebnisse. Kapitel 5 schließt den Beitrag mit einem Fazit sowie Handlungsempfehlungen. 2 Methodik der Erhebung Die Datenerhebung… …Pre-Test mit mehreren Probanden durchgeführt. Im Anschluss erfolgte die tatsächliche Befragung im Zeitraum vom 23. Mai 2018 bis zum 13. Juni 2018. Hierfür… …Onlinefragebogen wurde im Befragungszeitraum 935 Mal aufgerufen, was einer Teilnahmequote von 2,09 Prozent entspricht. 149 Unternehmen beantworteten die gestellten… …Fragen, wobei zehn Unternehmen die Umfrage vorzeitig abgebrochen haben (Ausschöpfungsquote: 15,94 Prozent). In diesem Zusammenhang ist anzumerken, dass es… …, da teilweise sehr themenspezifische und sensible Daten abgefragt wurden. Die Auswertung der Daten erfolgte mittels Microsoft Excel. * Professor Dr… …, P. / Staffel, M., Instrumente des Compliance-Managements, ZRFC, 2012 S. 150 ff.; BKA, Compliance-Systeme und ihre Auswirkung auf die Verfolgung und… …mehrheitlich Regeleinhaltung. Abbildung 1 veranschaulicht die Berechnung der Teilnahme-, Ausschöpfungs- und Rücklaufquote der Studie. 3 Charakterisierung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2019

  Die agile Revision, eine neue Chance?

  Erste Überlegungen zu agilen Methoden in der Steuerung der Internen Revision
  

  Andreas Hauf

  …MANAGEMENT Agile Revision ANDREAS HAUF Die agile Revision, eine neue Chance? Erste Überlegungen zu agilen Methoden in der Steuerung der Internen… …Revision Andreas Hauf, Diplom- Kaufmann, ist seit vielen Jahren in der Internen Revision der DATEV eG tätig und derzeit zuständig für die Revision von… …Prozessen und Projekten. Im Softwareentwicklungsprozess gewinnt die agile Softwareentwicklung zunehmend an Bedeutung. Ziel ist es, bei der Entwicklung neuer… …Softwarelösungen die Transparenz und Flexibilität zu erhöhen, um so zu einem schnelleren Einsatz der entwickelten Systeme zu kommen und die Risiken im… …Entwicklungsprozess zu minimieren. 1 So weit so gut, aber kann dieser Ansatz wirklich auch einen Mehrwert für die Revision liefern? Ziel dieses Beitrages ist es, dieser… …Frage auf den Grund zu gehen und Chancen aufzuzeigen, die Prozesse der Revision effektiver und effizienter zu gestalten. Nicht näher eingegangen wird auf… …die eigentliche Arbeitsmethodik der agilen Entwicklung, wie zum Beispiel die Rollenverteilung sowie Dokumentation beziehungsweise Kontrolle der… …Arbeitsergebnisse etc. Aus Sicht des Verfassers orientiert sich die agile Arbeitsmethodik sehr am Softwareentwicklungsprozess und bedeutet für die Revision eine… …tiefgreifende Änderung der Arbeitsweise. Das heißt nicht, dass diese Methodik nicht gänzlich auf die Revision übertragbar ist, wie Beispiele 2 zeigen. 1. Agile… …Planung des Jahresprüfprogramms? Eines der Kernelemente der agilen Softwareentwicklung ist die Unterteilung in abgegrenzte Arbeitsschritte, sogenannte…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2019

  Aber von mir haben Sie es nicht …

  Informelle Möglichkeiten der Informationsgewinnung
  

  Thomas Schneider, Klaus Funk

  …Compliance-Officer über die „offiziellen“ Kanäle und im Rahmen von Prüfungen. Wirklich entscheidende, relevante Informationen werden häufig auf informellen Wegen… …der Kantine oder beim Gespräch an der Bar nach einer formalen Veranstaltung bis hin zur Vorbereitung des Firmenlaufes. Die Situationen sind zahlreich… …, aber nicht planbar. Da bereits Louis Pasteur feststellte, dass nur der vorbereitete Geist die Gelegenheit ergreift, sollten die folgenden Schritte dazu… …dienen, entsprechende Situation herbeizuführen und zu nutzen. Klaus Funk 1 Gelegenheiten bieten Wer kennt nicht die Kollegen, welche im preußischen… …Stechschritt über den Flur eilen, die bei Besuchen in ihrem Büro neben dem Gespräch noch auf den Bildschirm starren, die Tastatur bedienen oder mit dem… …Marathonläufer oder versierter Handwerker zu sein, kann man als Compliance-Officer reüssieren. Dem Gesprächspartner gegenüber, der schnell die Gefahr vermutet… …, nicht auf Augenhöhe mit dem Compliance-Officer sprechen zu können, tut die eigene Überlegenheit in gewissen Feldern sichtbar gut und erleichtert den… …, Poster und „Trophäen“ geben Hinweise auf Themen, die dem Gegenüber besonders wichtig sind. An der Straßenbahn oder auf dem Parkplatz kann gefragt werden… …Ansprechpartner nicht beziehungsweise noch nicht erreicht haben, für die aber durchaus Interesse besteht. Der Compliance-Officer wird bei den Informationen, *… …Informationen über andere Unternehmensmitglieder. Hier sollte schlicht nachgefragt werden, was weitergegeben werden darf – und was nicht. 4 Die Betriebsnudel In…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2019

  Kann ich das auch schriftlich bekommen?

  Die Wirkung von Gesagtem und Geschriebenem in der Prüfungspraxis
  

  Dr. Petra Haferkorn, Eike Wahls

  …BEST PRACTICE Kann ich das auch schriftlich bekommen? DR. PETRA HAFERKORN · EIKE WAHLS Kann ich das auch schriftlich bekommen? Die Wirkung von… …die persönliche Auffassung der Verfasser wieder. Ein Prüfer in der Teppichmanufaktur kann sich einen Teppich aus der Produktion nehmen und anhand der… …Verarbeitung auf die Qualität schließen. 1 Sind in einer repräsentativen Stichprobe beispielsweise die Maschen unregelmäßig gewebt, kann das Prüfungsergebnis… …Prüfungshandlungen. Kann hieraus gefolgert werden, dass eine Prüfung grundsätzlich ohne die Aufnahme einer Beziehung zwischen Prüfer und Prüfungspartner und somit ohne… …Wirkung die Entscheidungen des Prüferteams zur Art der Kommunikation im Prüfungsprozess haben können. Dies gilt insbesondere für die Entscheidung, an… …welcher Stelle mündlich und an welcher schriftlich kommuniziert werden sollte. Da die Wahl der Kommunikation schwerwiegende Konsequenzen für den… …Prüfungserfolg haben kann, sollte diese Entscheidung bewusst getroffen werden. Die in diesem Beitrag hergeleiteten Hinweise können nur als Indikator dienen und… …Systemtheorie Mitglied einer formalen Organisation. 3 Die formale Organisation ist das nach außen gekehrte, zusammenstimmende Selbst- beziehungsweise Schaubild… …; Kühl, S. (2010), S. 3 ff. Die Schauseite der Organisation entspricht einer „geglätteten Darstellung ihrer selbst.“ 5 Für den einfachen Kunden der… …Teppichmanufaktur wäre dies zum Beispiel die Hochglanzwerbebroschüre für ein Produkt und für Investoren zum Beispiel ihre Bilanz. Die Mitgliedschaft hat zur Folge…

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