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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2020

  Compliance-Organisation in Familienunternehmen

  Theoretische Möglichkeiten und empirische Validierung
  

  Prof. Dr. Patrick Ulrich, Prof. Dr. Stefan Behringer

  …vergleicht die möglichen Alternativen zur Benennung von Compliance- Officer in Familienunternehmen mit den Ergebnissen einer empirischen Studie des Aalener… …des Compliance-Managements in der Unternehmenspraxis durchgeführt. 1 Fast durchweg zeigt sich in diesen Studien ein erhöhtes Problembewusstsein für den… …Ansatz des Socioemotional Wealth auf der anderen Seite, 3 dass Familienunternehmen mit Fragen der Unternehmensführung, Unternehmenssteuerung und… …W3-Professor an der Hochschule Aalen und ist Sprecher des Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF). Zudem ist er Privatdozent an der… …bei der Gestaltung des Fragebogens bewusst auf das Festlegen von Pflichtfragen verzichtet wurde, da teilweise sehr themenspezifische und sensible Daten… …Institutionalisierung des Compliance-Managements. Der weitere Verlauf des Beitrags ist wie folgt: In Kapitel 2 wird die Methodik der Erhebung dargestellt und in Kapitel 3… …Überprüfung des Fragebogens wurde zunächst ein Pretest mit mehreren Probanden durchgeführt. Im Anschluss erfolgte die tatsächliche Befragung im Zeitraum vom 23… …(Item-Non-Response) im vorliegenden Ergebnisbericht nicht berücksichtigt wurde. Dies liegt daran, dass bei der Gestaltung des Fragebogens bewusst auf das Festlegen von… …. Hiervon ist der sogenannte Compliance-Manager abzugrenzen, der die operative Umsetzung des Compliance-Management-Systems durchführt und je nach… …Three-Lines-of-Defense-Modell des Management IIA 10 sollten die verschiedenen Stufen der Unternehmensüberwachung zusammenarbeiten, aber insgesamt unabhängig voneinander…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2020

  Das Compliance-Risiko in Deutschland

  Was Unternehmen wissen müssen
  

  Seyfi Günay

  …Seyfi Günay ist Seniordirektor für Finanzkriminalität und Compliance bei LexisNexis Risk Solutions. Er verantwortet die Vertriebsaktivitäten des… …Sorgfaltspflichten im Namen ihrer Kunden zu erfüllen. Dazu gehört sowohl die Identifizierung des Kunden als auch einer in seinem Namen handelnden Person. Dabei muss… …verschaffen. Dies gilt auch, wenn der Mitarbeiter oder Vertreter ohne Zustimmung des Unternehmens handelt und beim konkurrierenden Einkauf von Waren oder… …Person ihrer Pflicht nachgekommen ist, Rechtsverletzungen innerhalb des Unternehmens zu unterbinden und dazu ein effizientes Compliance-Management zu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2020

  Verbandssanktionengesetz (E-VerSanG)

  Es geht weiter!
  

  Dr. Christian Schefold

  …stabilisiert und weiterhin gilt der Rat, die Zeit des Gesetzgebungsverfahrens und eine danach folgende Umsetzungsfrist für Behörden und Gerichte von etwas mehr… …Entwurf des VerSanG ist nach wie vor kein eigenständiges Strafgesetzbuch (StGB) für – nun so eingegrenzt – solche Verbände, deren Zweck auf einen… …Personenmehrheiten erfassen. Über das Thema hat die ZRFC schon 2019 in der Ausgabe Nr. 5 berichtet (zu weiteren Einzelheiten des E-VerSanG siehe Christian Schefold… …Ursache einer Kritik beseitigt, sondern eine Kommentierung aus dem Erläuterungsbereich des Gesetzesentwurfs in den Gesetzestext übernommen. Wenn aber in… …verbandsinternen Untersuchung vor der Eröffnung des Hauptverfahrens mitteilt. Es soll in Zukunft eben nicht möglich sein, den Gang der Hauptverhandlung abzuwarten… …aufgegriffen. 3.4 Präzisierung der Abgrenzung zum Kartellverfahren Zumindest hat das BMJV Anmerkungen des Bundeskartellamts berücksichtigt und die Zusammenarbeit… …sich nichts verändert: Bei den Geldsanktionen orientiert sich der Sanktionsrahmen des § 9 (1) E-VerSanG allerdings an § 30 (2) OWiG: für Vorsatz von… …nach § 9 (1) E-VerSanG auf zehn Prozent des durchschnittlichen, weltweit erzielten Jahresumsatzes der wirtschaftlichen Einheit des Verbandes in den… …Möglichkeiten der Verwarnung mit Verbandsgeldsanktionsvorbehalt (§ 10 E-VerSanG), der Milderungen (wie vorhin besprochen – nun in §§ 17 f. E-VerSanG – Wegfall des… …Mindestmaßes sowie Halbierung des Höchstsatzes) und die eher verfahrensrechtliche Option des Absehens von der Verfolgung (§§ 35 bis 42 VerSanG). 4.2 Weiterhin…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2020

  Das Management von Währungsrisiken in Unternehmen außerhalb des Finanzsektors

  Eine Auswertung für DAX-Gesellschaften 2009–2018
  

  Emma Hirt, Prof. Dr. Leonhard Knoll

  …des Finanzsektors Eine Auswertung für DAX-Gesellschaften 2009–2018 Emma Hirt / Prof. Dr. Leonhard Knoll* Die folgende Untersuchung wertet die… …Geschäftsberichte 2009–2018 von DAX-Gesellschaften außerhalb des Finanzsektors mit Blick auf getroffene Maßnahmen zur Absicherung von Währungsrisiken aus. Die… …Untersuchung Die Behandlung von Währungseffekten gehört schon seit Langem zu den Kernaufgaben des unternehmerischen Risikomanagements. Der wachsende… …der jüngeren Vergangenheit noch an Bedeutung und wurden von einer zunehmenden Institutionalisierung des Risikomanagements in größeren Unternehmen… …seit der Jahrtausendwende nur wenige einschlägige Studien Aufmerksamkeit erregt und diese haben ihrerseits oft einen engen Fokus auf ein Teilgebiet des… …in den Geschäftsberichten von DAX-Konzernen außerhalb des Finanzsektors im Zeitraum 2009–2018 ausgewertet, um damit eine grobe Abschätzung des Status… …Management von Währungsrisiken in Unternehmen außerhalb des Finanzsektors ZRFC 3/20 115 DAX Unternehmen 2009 - 2018 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016… …Hedge, Refinanzierung des Finanzierungs- und Leasinggeschäfts in den einzelnen Währungen in der jweiligen Landeswährung, Devisentermingeschäfte… …gegebenenfalls verändert hat. Auf genaue Darstellungen des Sicherungsvolumens der einzelnen Unternehmen wird im Hinblick auf den Umfang der Arbeit verzichtet und… …zentralisiertes System zur Absicherung von Währungsrisiken und kann mithilfe des Natural Hedges einen Großteil der anfallenden Währungsrisiken minimieren. Um das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2020

  CEO-Fraud

  Risiken für Unternehmen
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Marie-Christin Falker

  …beziehungsweise Prävention des Betruges. Dr. Dr. Fabian ­Teichmann Marie-Christin Falker 1 Einleitung In den meisten größeren Unternehmen ist es nicht üblich, dass… …Buchhalter oder Mitarbeiter auf niedrigeren Hierarchieebenen direkt mit dem CEO oder anderen Mitgliedern des strategischen Managements in Kontakt stehen. Trotz… …Art des Betruges, deren Häufigkeit seit 2015 um 270 Prozent angestiegen ist, vor allem US-Firmen. 1 Doch auch in anderen Nationen fallen Unternehmen der… …auch kompromittierte Business- E-Mails (englisch: Business Email Compromise; BEC) ist eine komplexe Art des Betruges, welcher vor allem Unternehmen, die… …, IT-Systemen oder – im Fall des CEO-Fraud – Geldern zu gewähren. Betrüger täuschen in diesen Fällen oftmals eine persönliche Bekanntschaft oder auch besondere… …Umstände vor. 4 Wenn der CEO des Unternehmens einem persönlich in wichtiger Angelegenheit schreibt, geht man als Mitarbeiter vermutlich nicht als Erstes von… …, Korruption, Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung an verschiedenen Universitäten. Des Weiteren ist er Autor verschiedener Fachbücher und über 100… …: 04.03.2020). CEO-Fraud ZRFC 3/20 123 halb die deutsche Wirtschaft durch diese Art des Betruges extrem in Mitleidenschaft gezogen wird. 5 Das FBI definierte BEC… …als eines der relevantesten Themen des Jahres 2019. Insbesondere erhielt das FBI Internet Crime Complaint Centre (IC3) im Jahr 2019 23.775 Beschwerden… …herbeigeführte Vermögensverlust großen Ausmaßes ist oder die Intension ist, durch die Begehung von Betrug eine große Zahl von Menschen in die Gefahr des Verlustes…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2020

  Die Coronakrise infiziert zunehmend auch den deutschen Arbeitsmarkt

  Sie stellt insbesondere die Arbeitgeber vor noch nie da gewesene Herausforderungen
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …auch in diesen Krisenzeiten wirtschaftlich überlebensfähig zu bleiben. Die Ausbreitung des Coronavirus beeinf lusst neben vielen anderen Bereichen gerade… …Arbeitgeber keine Maßnahmen zum Schutz der restlichen Mitarbeiter eingeleitet hat. Ein begründeter Verdacht liegt nach Aussage des Robert-Koch-Instituts vor… …(erfolglos) um eine anderweitige Betreuung des Kindes bemüht hat. Das Gesetz räumt einen Anspruch auf unbezahlte Freistellung ein, der abhängig von der Anzahl… …bezahlen. Der Fall des erkrankten Kindes unterscheidet sich von demjenigen, in welchem der Arbeitnehmer das minderjährige Kind betreuen muss, da Schulen und… …ein Abbau des Überstundenkontos kommt als Lösung in Betracht. Gerade bei Bürojobs, in denen eine Anwesenheit am Arbeitsort für die Leistungserbringung… …nicht zwingend erforderlich ist, sollte den Arbeitnehmern die Möglichkeit des Homeoffice angeboten werden. 3 Muss der Arbeitnehmer eine Dienstreise… …antreten? Die Arbeitspflicht erstreckt sich grundsätzlich auch auf die Durchführung von Dienstreisen. Zur Eindämmung der Ausbreitung des Virus fordern derzeit… …sowohl die Gesundheitsexperten als auch die Politik dazu auf, Reisetätigkeiten auf das Nötigste einzuschränken. Dieser Grundgedanke ist im Rahmen des… …billigen Ermessens nach § 106 S. 1 GewO zu berücksichtigen. Die wesentlichen Umstände des Einzelfalls müssen berücksichtigt und die widerstreitenden… …Interessen gegeneinander abgewogen werden. Im Rahmen dieser Abwägung sind neben den betrieblichen Interessen vor allem auch der Gesundheitsschutz des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2020

  Compliance in Russland (Teil 2)

  Einzelne Aspekte der russischen Compliance-Regeln: Wettbewerbsrecht, Geldwäsche, Prävention und arbeitsrechtliche Umsetzung
  

  Dr. Thomas Heidemann

  …attraktiver aber auch ein schwieriger Markt. In einem Länderreport Russland stellen wir die wesentlichen Bestimmungen zur rechtlichen Lage bezüglich des… …ist hauptsächlich im Gesetz Nr 135-FZ „Über den Schutz des Wettbewerbs“ 1 vom 26. Juli 2006 (WettbG) geregelt. Die Umsetzung des WettbG erfolgt in der… …Praxis durch die russische Wettbewerbsbehörde (FAS). Das WettbG stellt Grundregeln zum Verhalten im Wettbewerb für Marktteilnehmer zum Zweck des… …marktbeherrschende Stellung angenommen werden kann, wenn weitere Kriterien wie eine gewisse Stabilität der Stellung im Markt, das Verhältnis des Marktanteils zu… …kontrahieren, ohne wirtschaftliche oder technologische Rechtfertigung oder Verhinderung des Marktzugangs für Dritte. Neben den ausdrücklich aufgeführten Fällen… …abgestimmtem Verhalten die Regeln des WettbG einhalten. Stärkste Form des abgestimmten Verhaltens ist die Bindung eines Kartells, also eine Abstimmung… …. Das Vorgehen gegen Kartelle ist deshalb eine der Prioritäten des FAS. Marktteilnehmer sollten daher besonders auf ihre Kommunikation und Zusammenarbeit… …natürliche Personen) verfolgt werden. Die am häufigsten verhängte Strafe ist ein Ordnungsgeld in Höhe von 15 Prozent des Unternehmensumsatzes im betroffenen… …Marktsegment. Strafrechtlich können natürliche Personen (in der Regel der Generaldirektor des wettbewerbswidrig handelnden Unternehmens) belangt werden, wenn ein… …keinen marktschädigenden Effekt hatte) oder Ordnungsgelder in Höhe von 15 Prozent des Jahresumsatzes des missbräuchlich handelnden Unternehmens im…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2020

  Aktuelle Urteile

  …Sozialversicherungsbeiträgen nur dann anzunehmen, wenn der Täter auch die außerstrafrechtlichen Wertungen des Arbeits- und Sozialversicherungsrechts – zumindest als… …und Veruntreuen von Arbeitsentgelt in 82 Fällen zu einer Gesamtfreiheitsstrafe von drei Jahren verurteilt. Zu den Urteilsgründen: Auf die Revision des… …Angeklagten wurde das Urteil des LG Augsburg aufgehoben und zur erneuten Verhandlung und Entscheidung zurückverwiesen. Der BGH setzt damit seine Anfang 2018… …angekündigte Rechtsprechungsänderung um: Der Täter des § 266 a StGB muss seine Stellung als Arbeitgeber und die daraus resultierende… …tatsächlichen Umstände hinaus auch die außerstrafrechtlichen Wertungen des Aktuelle Urteile ZRFC 3/20 141 Arbeits- und Sozialversicherungsrechts – zumindest als… …nach Auffassung des EuGH nicht gelungen. Die Rechtsmittelführerin hatte lediglich interne E-Mails vorgelegt, nach denen sie von anderen… …wettbewerbswidrige Absprachen sich jeweils nur auf einzelne Projekte bezogen, könne nach Auffassung des EuGH nicht einmal annähernd zu einer Erschütterung der… …ihre Teilnahme am Kartell beendige, war nach der Bewertung des EuGH nicht ersichtlich. Das Urteil ist insoweit von Relevanz als, dass es neben der… …Sachverhalt: Nach den Feststellungen des Landgerichts trafen die Angeklagten spätestens im Januar 2010 eine Unrechtsvereinbarung, der zufolge der Angeklagte H… …ebenfalls eine Einziehungsentscheidung getroffen. Zu den Urteilsgründen: Der BGH bestätigte das Urteil des LG bezogen auf die Verurteilung der Angeklagten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2020

  School GRC

  …erneut zwei Stipendien für Compliance-Interessierte aus. Bereits in der Vergangenheit konnten mehrere Absolventen durch die finanzielle Förderung des… …richten sich an Interessierte des Zertifikatslehrgangs Certified Compliance Expert – CCE und sind jeweils mit 3.380 Euro zuzüglich Umsatzsteuer dotiert… …certified-compliance-expert unter Angabe des Codes BKMS2020. Quelle: Axel Allerkamp Absolventen stellen sich vor Axel Allerkamp ist Experte für organisatorische… …bot mir die Gelegenheit, mich intensiv mit Spezialthemen in den angrenzenden Bereichen des Krisenmanagements auseinanderzusetzen. Die neuen Kenntnisse…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2020

  ZRFC in Kürze

  …innerhalb des eigenen Unternehmens anzusiedeln, lohnt sich also. Außerdem sind in Fällen von verübten Straftaten durch Mitarbeiter häufiger zivil- oder…