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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2022

  Zur internen Rotation des verantwortlichen Prüfungspartners

  Würdigung der Argumente für eine Verkürzung der Höchstlaufzeit
  

  Dr. Markus Widmann

  …Argumente. 1. Einführung Das unlängst in Kraft getretene Finanzmarktintegritätsstärkungsgesetz (FISG) gilt als Reaktion des Gesetzgebers auf den Skandal um… …die Wirecard AG. 1 Das FISG sorgte für umfangreiche Änderungen betreffend den Finanzmarkt 2 , die Aufsicht 3 , gesetzlich geregelte Abgaben 4 sowie… …Vorschriften zur internen Rotation eingeordnet. Anschließend wird detaillierter auf das Gesetzgebungsverfahren zum FISG eingegangen. Dabei werden diejenigen… …Gesetzes zur Stärkung der Finanzmarktintegrität) aus Sicht der Neuen Politischen Ökonomie, Wirtschaftliche Freiheit – Das ordnungspolitische Journal vom… …bestellt wurde und er die Höchstlaufzeit unmittelbar erreicht. 8 Ihren Ursprung hat die interne Rotation in Deutschland, als durch das KonTraG 1998 in § 319… …wobei bis dato auch noch nicht das Bestreben des Gesetzgebers erkennbar wurde, an den vormaligen Höchstlaufzeiten überhaupt etwas ändern zu wollen. Umso… …Kenntnisse über das Unternehmen für die Prüfung nutzen kann“. 22 Während der zweiten Beratung zum FISG im Bundestag am 20.5.2021 wurde die in- Im Hinblick auf… …des Gesetzgebungsverfahrens in das FISG integriert wurden. Sowohl der Referentenentwurf des Bundesministeriums der Finanzen und des Bundesministeriums… …(Abruf: 6.12.2021). 23 Vgl. https://dserver.bundestag.de/btp/19/19230. pdf#P.29509 (Abruf: 6.12.2021). 132 • ZCG 3/22 • Prüfung Interne Rotation c Für das… …der Unabhängigkeit 4.1.1 Vorabüberlegungen Die Qualität des Vermerks eines Abschlussprüfers über die Durchführung und das Ergebnis durchgeführter…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2022

  INTERPOL – Eine Fallanalyse

  Rechtsanwalt Sören Schomburg, Rechtsreferendarin Greta-Luise Müller

  …Generalversammlung von INTERPOL im Jahr 2016 100 Maßnahmen zur Steigerung der Transparenz zu ergreifen, verabschiedete das SCCF 101 und überarbeitete die RPD. Die SCCF… …... aufgegriffen oder festgenommen werden, aufgrund von politisch motivierten Anfragen ihrer Herkunftsländer, die das Red Notice System von Interpol missbrauchen… …Entscheidungen 39 der 45 veröffentlichten Entscheidungen betrafen eine Red Notice oder eine sog. Diffusion, d.h. ein Festnahmeersuchen, das nicht an alle, sondern… …Verletzung von Menschenrechten nach Art. 2 der Verfassung, Art. 34 Abs. 1 RPD i.V.m. der AEMR und das Vorliegen einer rein privatrechtlichen Streitigkeit waren… …gehäufte Veröffentlichung von Entscheidungen zu Art. 3 der Verfassung erscheint dagegen fragwürdig, da bereits 2013 das „Repository of Practice on the… …Application of Article 3 of INTERPOL’s Constitution” 127 veröffentlich wurde, das sich vertieft mit Art. 3 beschäftigt und daneben auch Beispiele aus der Praxis… …Menschenrechtsverletzungen zu einem großen Teil daraus, dass das Justizsystem des ersuchenden Staates Menschen mit einem bestimmten ethnischen Hintergrund und religiösen… …Entscheidung verweist die CCF unter anderem auf die drohende Verletzung der EMRK. Das Gericht des ersuchten Staates habe dieses Risiko erkannt und daher eine… …Frage. Auch das Einlegen eines Rechtsmittels gegen die rechtskräftigen Entscheidungen der nationalen Gerichtsinstanzen sei ihm nicht möglich gewesen. Es… …könne sich daher nicht darauf berufen, dass das Verfahren in seiner Abwesenheit geführt bzw. er in Abwesenheit verurteilt worden sei. 135 c. Case 2019/05…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …Das 1x1 der Internen Revision – Bausteine eines erfolgreichen Revisionsprozesses Einführung in die Interne Revision – Grundlegende Arbeitstechniken für… …die Revision verändern wird Künstliche Intelligenz und IT-Revision Einführung in das DarkNet – Die dunkle Seite des Tor-Netzwerkes Cloud Computing… …Erfolgsfaktor in der Digitalisierung – Data Analytics für Einsteiger:innen Einführung in das DarkNet – Die dunkle Seite des Tor- Netzwerkes Cloud Computing… …Innenrevision Erfolgreich argumentieren: Die Techniken der Überzeugung Umgang mit schwierigen Prüfungsteilnehmern Einführung in das systemische Denken und Handeln… …des Claimmanagement – Wie organisiere ich das Claimmanagement in der Art, dass meinem Unternehmen kein größerer wirtschaftlicher Schaden entsteht. Habe… …Qualifizierung ➚ Aufbaustufe Auffrischungskurs Quality Assessment – Kurz und knapp: Das externe QA der Internen Revision CIA-Examen Vorbereitungskurs Teil III… …einer Internen Revision und Prüfungsdurchführung Vorbereitung Teil 3 des Internen Revisors DIIR Das externe Quality Assessment in der Internen Revision –… …Prüfungsdurchführung Vorbereitung Teil 4 des Internen Revisors DIIR – Managementstrategien / Unternehmenssteuerung Vorbereitung Teil 3 des Internen Revisors DIIR Das… …12.-14.09.2022 Online Roger Odenthal 13.-14.09.2022 Online Michael Bünis, Volker Klemme 14.-16.09.2022 Online Heike Vander 20.-22.09.2022 Online Das externe… …Managementstrategien / Unternehmenssteuerung Auffrischungskurs Quality Assessment – Kurz und knapp: Das externe QA der Internen Revision Michael Bünis, Michael Bappert •…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2022

  Geldwäscheprävention und Datenschutz. Falsche Freunde oder grundlegende Gegner?

  Über die Handhabung der Abwägung geld- und datenschutzrechtlicher Pflichten in der Praxis
  

  Andreas Schmidt

  …zu zaghaft. I. Geldwäscheprävention als immer wichtiger werdendes Compliance-Feld Das Thema Geldwäscheprävention wird als gesellschaftlich diskutiertes… …denen die Datenverarbeitung grundsätzlich auf das notwendige Minimum zu beschränken ist und nur zu vorher festgelegten Zwecken erfolgen darf. 7 5… …gesamtgesellschaftliche Aufgabe verstanden und den Verpflichteten als Compliance-Pflicht auferlegt. Das geldwäscherechtliche Risikomanagement umfasst eine interne… …. 10 Die Aufzeichnungsund Aufbewahrungspflichten sind dabei eine grundlegende Voraussetzung für das Aufspüren von Straftätern unter den Kunden… …anhand der internen Risikoanalyse Parameter und Faktoren festgelegt, die das jeweilige Risiko bestimmen sollen. Schließlich können noch weitere… …personenbezogene Daten und Informationen in das Monitoring einfließen. Alles wird zu einem Scoring-System verbunden, mittels dessen Auffälligkeiten durch die Vergabe… …von Parametern gewichtet werden und der Grad der Geldwäscheauffälligkeit einer Handlung ermittelt wird. Die durch das ­Scoring-System generierten… …durch das Geldwäscherecht, ab wann geraten die umfangreichen und intensiven Verarbeitungen personenbezogener Daten in Konflikt mit den Bestimmungen der… …Abs. 1 S. 1 e) DSGVO angenommen, durch die Annahme der Maßnahmendurchführung in einem öffentlichen Interesse. 17 Dem ist jedoch nicht zu folgen, da das… …erst durch die Risikoanalyse konkretisiert und bestimmt werden. Paradebeispiel dieser letztgenannten Maßnahmen ist das Transaktionsmonitoring, bei dem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmensbewertung und Due Diligence

  Erster Teil: Einführung und Begriffsklärung

  Prof. Dr. Dr. Carl-Christian Freidank

  …untersucht und sodann Objekte, Funktio- nen und Methoden der UB im Überblick dargestellt. Das Fachgebiet der UB hat sich auf allen Wissenschafts- und… …Strategie, Vorbereitung, Durch- führung und Integration) zuzuordnen.6 Die DD stellt mithin im Vergleich zur UB ein unscharfes Konzept dar, das im Kern auf… …bildet, das Ausmaß der Geheimhaltungs- pflicht sowie die Höhe der Vertragsstrafe festgelegt. Nach der Vornahme der DD werden die Vertragsverhandlungen und… …Zielerreichungsniveau, das durch Alternativen (z. B. Weiterführung des Unternehmens oder Anlegen des erhaltenen Kaufpreises in risikoreiche Kapital- 11… …Transaktion vor dem Hintergrund ihrer individuellen Wertvorstellungen dennoch in Betracht zu ziehen ist. Bei der Beratungsfunktion ist zu beachten, dass das… …zustande, weil der Verkäufer keine dauerhaften Alternativen mehr sieht, das Unternehmen erfolgreich weiterzuführen, während der Käufer mit einer neuen… …erfolgt.14 Nach diesem Konzept wird das Unternehmen bewertet „so, wie es steht und liegt“. Der objektivierte Unternehmenswert drückt mithin den Wert des im… …jüngerer Zeit die Steuerungsfunktion herausgebildet, die auf eine permanente interne UB durch das Controlling ausgerichtet ist, um dem Manage- ment… …subjektive Entscheidungswerte zur Wertschöpfungsmessung und sodann zur kapitalmarktorientierten Unternehmenssteuerung zu liefern.15 Das Manage- ment soll… …anhand dieser subjektiven UB in die Lage versetzt werden, das Unterneh- men im Sinne der Stakeholderinteressen nach Maßgabe des Steigerungsziels des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entstehung, Prävention und Aufdeckung von Bilanzdelikten

  Theoretische Grundlagen und Einordnung der Bilanzdelikte

  Benedikt Hirthammer

  …Deliktsform ist ein Teil derWirtschaftskrimina- lität und stellt einen vorsätzlichen Verstoß gegen das Bilanzrecht dar.29 Die strafbare Handlung entsteht dabei… …Rechnungslegung Wie soeben erläutert, werden die Bilanzdelikte im Rahmen dieser Arbeit als vorsätzliche Verstöße gegen das Bilanzrecht aufgefasst. Als Einstieg in… …die The- matik der Bilanzdelikte wird zunächst das Bilanzrecht beleuchtet. Dazu wird die Zielsetzung des Bilanzrechts und die daraus folgende… …Rechnungslegung und der Unternehmensleitung ist eine normierte und objektivierte Informa- tionsdarstellung in den Berichten der Rechnungslegung durch das… …Informationen über die Vermögens-, Finanz- und Er- tragslage dargestellt, sodass dieser das wichtigste Instrument für die Aktionäre ist, umüber die… …Grundlage diese die Wahrung ihrer eigenen Interessen beurteilen können.55 Hierfür sind insbe- sondere Informationen, wie beispielsweise über das… …die direkte Bemessungsgrundlage für die Zahlungen an die Anteilseigner dar, während er zum anderen über das Maßgeblichkeitsprinzip58 einen indirekten… …Zahlungsüberschüsse. Beim Substanzwert ergibt sich das Vermögen als Summe der Werte aller Vermögensgegenstände; vgl. hierzuWöhe/Döring/Brösel (2016), S. 678. gig vom… …dies zu beurteilen, ist der Saldo zwischen den Vermögenwerten und den Schulden zu betrachten.71 Relevant ist dabei das bilanzielle Fortfüh-… …Finanzierung des Unternehmens.75 Die Liquidität stellt eine zwingende Bedin- gung für den Fortbestand eines Unternehmens dar.76 Sie ist gegeben, wenn das…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 6/2022

  Datenschutzrechtliche Verantwortlichkeit von Handelsvertretern

  Prof. Dr. Boris P. Paal, RA Dr. Dominik Nikol

  …(Daten-)Verarbeitungsvorgängen vorzunehmen ist (hierzu sogleich unter 1.). 1. Gebot einer datenschutzrechtlichen (Binnen-)Differenzierung Für das Bestehen des Gebots zu einer… …Verantwortlichkeit Mit Blick auf die Zusammenarbeit und die wechselseitigen Beiträge bei der Datenverarbeitung ist zunächst das Vorliegen einer gemeinsamen… …. 2019 – C-40/17, NJW 2019, 2755 – Fashion ID. Vgl. insoweit auch das weitgehend ähnliche Verständnis der Artikel-29-Datenschutzgruppe (WP 169, S. 23 ff.)… …Unternehmen, ist deshalb das Vorliegen einer gemeinsamen Verantwortlichkeit zu prüfen. Bereits im Ausgangspunkt ist hierbei festzustellen, dass der… …Handelsvertreter und das Unternehmen – ebenso wie im Zeugen Jehovas-Fall – in verschiedenen Phasen und in unterschiedlichem Ausmaß in die Datenverarbeitung(en)… …Differenzierung aufgerufen. Regelmäßig wird zunächst das Unternehmen bestehende Kundenlisten auswerten und daraufhin Vertriebsgebiete für die Handelsvertreter… …. Gleichwohl gibt das Unternehmen aber durch die übermittelten Adresslisten und (ggf.) die Einteilung in Vertriebsgebiete den Rahmen der Tätigkeit des… …Interesse – i. e. Absatz von Waren und/oder Dienstleistungen – des Handelsvertreters und des Unternehmens erfolgen. Das Unternehmen entfaltet insoweit eine… …, wann und welche Daten erhoben und sodann an das Unternehmen übermittelt werden, während das Unternehmen insbesondere eine organisatorische und… …koordinierende Tätigkeit entfaltet. 17 Sowohl der Handelsvertreter als auch das Unternehmen haben vor allem das im Ergebnis gleichgerichtete, wenngleich…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2022

  Unternehmerische Compliance im digitalen Transformationsprozess – Teil 2

  Bau 4.0
  

  Bianca Weber-Lewerenz

  …gleichermaßen die Notwendigkeit, diese zu sichern und zu schützen. In der globalen Zusammenarbeit hat das zur Folge, dass es die entsprechenden Gesetze und… …(VbE), eine Methodik, die Möglichkeiten bietet, Endnutzerwerte im Systemdesign zu ermitteln, zu konzipieren, zu priorisieren und zu respektieren, ist das… …. Wirtschaftsuniversität Wien (WU Wien) und stellvertretende Vorsitzende von IEEE 7000-2021. Darüber hinaus kann die Verwendung dieses Standards Organisationen helfen, das… …hohem Risiko identifizieren, Anforderungen für den Umgang mit ihnen festlegen. Verpflichtungen für das Anwenden und Anbieten von Hochrisikoanwendungen… …und Katalysator für Innovationen und Wettbewerbsvorteil Das komplexe Wirkungsfeld der digitalen Transformation wirft die Fragestellung auf, wie das… …Reality (VR)]. Das Raumerleben beim Betreten einer virtuellen Welt macht das bauliche Leistungsversprechen für Auftraggeber, Kunden und alle… …Unternehmervorteil liegt in der kundenseitigen Einflussnahme auf die Leistung und Änderungsoptionen in frühester Projektphase. Dadurch kann das Projekt kosten- und… …. Unternehmerische Compliance und CDR im digitalen Transformationsprozess: Erfolgskriterium für das deutsche Qualitätssiegel. ZRFC 2/22 68 Management Rechtlicher… …Fundament könnte die deutsche Datensouveränität zum weltweiten Qualitätssiegel und Vorbild machen. In China trat zum Beispiel am 1. Januar 2022 das Gesetz zum… …Weltwirtschaft erlebt weiterhin mindestens vier große strukturelle Veränderungen: die multidimensionale digitale Revolution, das Streben nach sauberer Energie und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2022

  Financial Analytics

  Ein Element der Geschäftspartner-Compliance
  

  Daniel Köhnen

  …signifikanten Compliance-Risiken: Das Geschäftsgebaren des Partners ist jedenfalls zu Beginn einer Geschäftsbeziehung meist unbekannt. Die Erteilung von… …Informationen oder die Herausgabe von Unterlagen werden häufig mit Verweis auf Geschäftsgeheimnisse, Wettbewerbsregeln oder den Datenschutz verwehrt. Das… …, wenn der Geschäftspartner auf eigene Faust handelte und das betroffene Unternehmen (zumeist nach eigenem Bekunden) nichts davon wusste. Bei einer… …Gesetzgebung. So enthalten etwa das deutsche Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz und – perspektivisch – dessen europäisches Pendant, das deutsche… …leicht umsetzbar scheint. Komplex ist sie in der tatsächlichen Umsetzung, das sollen die dann nachfolgenden Überlegungen zeigen. 16 Um dem ganzen Vorhaben… …, desto höher das Risiko ist, dass dieser beziehungsweise ein Teil hiervon für illegitime Zwecke verwendet wird. Selbstverständlich soll an dieser Stelle… …von Händlern direkt bei ihnen abzufragen und so eine Vorstellung über das oben beschriebe Risiko zu bekommen. Eine solche Abfrage oder Berichtspflicht… …es noch die Möglichkeit, auf öffentlich zugängliche Daten zuzugreifen. Dies ist etwa dann der Fall, wenn das öffentliche Vergabewesen in einer… …Zeitachse, das heißt eine Betrachtung der Kennzahlenentwicklung bezüglich ein- und desselben Händlers über mehrere Berichtsperioden hinweg. Für einige… …Quellen gesammelt wurden), die als Vergleichswerte hinzugezogen werden können. Es sollte auch das in der Organisation verankerte Wissen über den Markt nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2022

  Bericht des Aufsichtsrats an die Hauptversammlung

  Empirische Analyse der Angaben zur Abschlussprüfung
  

  Sean Needham, Björn Schildhauer, Prof. Dr. Stefan Müller

  …den durch das Mutterunternehmen zu erstellenden Konzernabschluss- und -lagebericht. Im Jahr 2017 ergänzte der Gesetzgeber durch das… …entsprechend § 171 Abs. 2 AktG die Angaben zur Prüfung und das Ergebnis der Prüfung des Jahresabschlusses integrale Bestandteile der Berichterstattung durch den… …Governance im Unternehmen weiter fördern. 3 Diese Ausgangssituation nimmt der vorliegende Beitrag zum Anlass, die Berichte des Aufsichtsrats für das… …einem schriftlichen Bericht über das Ergebnis der Abschlussprüfung. Nach § 171 Abs. 2 Satz 1 AktG sind die Prüfungsergebnisse der Abschlussunterlagen… …(Bestätigungsvermerk) im Bericht des Aufsichtsrats Stellung zu nehmen. Konkretisierend normiert § 171 Abs. 2 S. 4 AktG das Postulat nach einer unmissverständlichen sowie… …kompakten Erklärung über das Prüfungsergebnis des Aufsichtsrats. 14 Diese Schlusserklärung gewähr­leistet die Informationsversorgung der Stakeholder über die… …Aufsichtsrat insbesondere engen Kontakt zum gesetzlichen Abschlussprüfer der Gesellschaft. 16 Das Aktiengesetz verpflichtet den Abschlussprüfer in § 171 Abs. 1 S… …grundsätzlich mündlich. Die mündliche Berichtspflicht des Abschlussprüfers soll insbesondere eine ergänzende und auf das Wesentliche konzentrierte… …EU-Vorgaben Rechnung. 23 Um das Verhältnis zwischen Abschlussprüfer und Aufsichtsrat transparenter zu gestalten, hat der Abschlussprüfer nunmehr über Umstände… …und dokumentieren im Bericht des Aufsichtsrats an die Hauptversammlung das (abschließende) Ergebnis der Abschlussprüfung und beziehen sich auf das…

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