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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2023

  Inhalt / Impressum

  …öffentlichen Unternehmen 55 Dr. Alexander Nolte · Celine Sophie Daute · Prof. Dr. Christiane Pott Hohe regulatorische Anforderungen und die Vielschichtigkeit des… …Intelligenz (KI) im Rahmen des Geld­wäsche-Transaktions­monitorings verspricht enorme Effektivitäts- und Effizienzgewinne im Vergleich zu herkömmlichen Methoden… …. Nachhaltigkeitsexpertise als Kompetenzprofil des Aufsichtsrats 78 Prof. Dr. Patrick Velte Im Vergleich zur Finanz- und Branchenexpertise ist die Nach­haltigkeitsexpertise… …des Aufsichtsrats im europäischen und deutschen Gesellschaftsrecht bislang nicht kodifiziert, abgesehen von der Beachtung der Mitbestimmungsregelungen… …. Allerdings ­ergeben sich durch die EU-Sustainable-Finance-Regulierungen Auswirkungen auf das nachhaltigkeitsorientierte Kompetenzprofil des Aufsichtsrats… …zurückgegriffen werden kann, ist zu berücksichtigen, dass die Konventionen des Handelsrechts, des Steuerrechts und der IFRS Einfluss auf die ­Anwendbarkeit des… …Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und Controller e. V. (BVBC) und der German CPA Society (GCPAS) – Verband der Certified Public Accountants… …die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in ­fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu… …. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechts­gesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für… …Marken­schutzgesetzgebung als frei zu betrachten wären und daher von jedermann benutzt werden dürften. Nutzung von Rezensionstexten: Es gelten die Regeln des Börsenvereins…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Governance

  Einleitung

  Christopher Rentrop

  …17 1 Diese Thematik wird vielleicht noch durch den Fachkräftemangel und andere Krisen des Alltags ergänzt. Jedoch hat hier auch die Corona-Pandemie… …Unternehmen einewachsende Bedeutung zukommt. Mit der wachsenden Bedeutung des Produktionsfaktors Information verändert sich auch der Managementbedarf der IT.2… …Maximierung des Wertbeitrags der IT immer wichtiger. Der erste Begriff wird verwendet, um eine strategieorientierte Abstimmung von Fachbereich und IT zu… …planen. Dement- sprechend muss auch das Steuerungssystem der IT an dieser Frage ausgerichtet werden. Der zweite Begriff des Wertbeitrags der IT dagegen… …Prozesse oder direkt durch eigene Erlöse das finanzielle Ergebnis des Unternehmens verbessern. 18 1 Einleitung 3 Vor allem bei COBIT, aber auch an… …Governance der IT-Abteilung, sondern um die des gesamten Technologieeinsatzes handelt. Der Begriff erscheint jedoch recht sperrig. Nachfol- gend wird daher… …immer nur der ursprüngliche Begriff der IT-Governance verwendet. In jedem Fall ist damit die Governance des Produktionsfaktors IT als Unteraufgabe der… …für diese Analogie. An dieser Stelle kommt die IT-Governance3 ins Spiel. Ziel der IT-Governance ist die sachgerechte Steuerung des Einsatzes der IT im… …sie den Kern des Führungssystems. Anders formuliert geht es bei der IT-Governance um die Frage, wer, wann und wie IT-bezogene Entscheidungen treffen… …Thema des Führungssystems der IT. Zwar wird der Begriff IT-Governance aktuell viel diskutiert, dies jedoch oft in der Kombination mit den Begriffen Risk…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2023

  Der Menschenrechtsbeauftragte nach LkSG

  Aufgaben und Vorgaben
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …einerseits das Haftungsrisiko reduzieren und andererseits ein starkes Signal an alle Interessengruppen des Unternehmens senden, dass die Auseinandersetzung mit… …Menschenrechtsbeauftragten vor. Es gibt keinen speziellen Kündigungsschutz oder ein Benachteiligungsverbot. Somit handelt es sich um eine Funktion innerhalb des Unternehmens… …des Unternehmens zu vertreten und dieses bestmöglich gegenüber allen Stakeholdern zu tun. Es ist auch nicht gesetzlich festgelegt, dass der… …Risikoexposition des Unternehmens wahrscheinlich nicht ausreichend sein wird. Insbesondere in den Branchen, in denen die Risikolage besonders hoch ist (Rohstoffe… …, die eine direkte Diskussion und daraus abgeleitete Handlung der Unternehmensleitung erfordern. Zudem ist die hierarchische Stellung des… …wird daher empfohlen. Sie hat Symbolwirkung, die für * Prof. Dr. Stefan Behringer ist Leiter des Kompetenzzentrums Controlling am Institut für… …Finanzdienstleistungen Zug IFZ der Hochschule Luzern. Des Weiteren ist er Chefredakteur der ZRFC. 1 Vgl. Altenschmidt, S. / Helling, D… …., Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz Kurzkommentar, Berlin 2022. 2 Vgl. Witteler, M. / Rehner, M. C., Es werden immer mehr, Personalmagazin, 5/2023, S. 90 ff. 3 Vgl. Drucksache des… …externen Stakeholder des Unternehmens wichtig ist. So wurde im Volkswagen Konzern die neue Menschenrechtsbeauftragte zwar als Teil der Compliance-Abteilung… …, aber mit direkter Berichtslinie an den Vorstand des Konzerns installiert. 4 Hier wurde die Symbolwirkung noch dadurch erhöht, dass die Bestellung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS-Abschlussanalyse

  Würdigung der finanz- und erfolgswirtschaftlichen Abschlussanalyse nach IFRS

  Prof. Dr. Hanno Kirsch

  …der IFRS-Rechnungslegung verbunden. Aufgabe jeder Abschlussanalyse ist es die bei der Erstellung des Abschlusses möglichen und verwendeten… …Bilanzierungs-, Bewertungs- und Ausweisvorschriften des jeweiligen Rechnungslegungssystems auf- baut, sind diese zunächst hinsichtlich ihrer Bestimmtheit zu… …Bewertungswahl- rechte. Die bedeutendsten Wahlrechte lagen nach der Umsetzung des Improvement Project in der Wahl zwischen der Anschaffungs- oder… …Offenlegungsvorschriften in den Notes kann bei Anwendung der Neubewertungsmethode eine Abstimmung des Ergebnisses sowie der Vermögens- und Kapitalstruktur bei… …erfolgswirksamer Erfassung der versicherungsmathematischen Gewinne und Verluste eingestellt hätte. Vor dem Hintergrund des Bestrebens der Abschlussanalyse bilanz-… …politische Maßnahmen als solche zu entlarven und einen ungeschönten Abschluss zu generieren, waren damit in der Phase unmittelbar nach Umsetzung des… …Einräumung der einzelnen Wahlrechte ist dabei durchaus unterschiedlich. So liegt die Gewährung des Wahlrechts zur An- wendung der Full-Goodwill-Methode… …, Schätzungen, Prognosen oder Absichten des Manage- ments, die als verdeckte Bilanzierungs-, Bewertungs- und Ausweiswahlrechte be- zeichnet werden können… …gestalten kann, ohne dass ein formales Wahlrecht existiert. Durch das Im- provement Project sind im Zusammenhang mit den Einschätzungen und Prognosen des… …ren Ausübung durch den Aufsteller des Abschlusses. Durch das BilMoG hat zwar auch handelsrechtlich die Bedeutung der verdeckten Bilanzierungs- und…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2023

  Exportcompliance

  Prof. Dr. Nina Nestler

  …4 der früheren Dual-Use-VO 428/2009 erfassten 2 , militärisch verwendbaren Güter. Gleichwohl verweist just jenes spezielle Merkblatt des BAFA zu Art… …erhöht. Wie verhalten sich die Anforderungen des BAFA-Merkblatts zu der Empfehlung (EU) 2019/1318 der Kommission? Reichen die bisher üblichen Mechanismen… …. Nach dem Wortlaut des Art. 288 Abs. 5 AEUV sind Empfehlungen und Stellungnahmen „nicht verbindlich”. Sie entfalten damit keine rechtliche Bindungswirkung… …(„FinFisher”), basierend auf § 18 Abs. 5 AWG i.V.m. der zum 1.1.2015 in Kraft getretenen Änderung des Anhangs I der früheren Dual-Use-VO 428/2009, wodurch die… …hat sich durch die n.F. der Verordnung nichts geändert; als problematisch erweist sich vielmehr die Catch-all- Klausel des Art. 5 Dual-Use-VO 2021/821… …sanktionsbewehrt einstuft. 15 Umgekehrt ergibt sich für das erlassende Organ, vorliegend die Kommission, aus dem Grundsatz des Vertrauensschutzes heraus ebenfalls… …. Während sich aus Abs. 1 der Vorschrift keine offensichtlichen Anknüpfungsmöglichkeiten ergeben, da dort die von der Behörde ausgehende Unterrichtung des… …konventioneller 13 Nettesheim in: Grabitz/Hilf/Nettesheim, Recht der EU, Art. 288 Rn. 205 zitiert EuGH verb. Rs. 1 u. 14/57, Slg. 1957, 213, 236: „Aus Art. 14 des… …die Stellungnahme von der Entscheidung und der Empfehlung mit Rücksicht sowohl auf ihre Natur als auf die ihm im Rahmen des Vertrages zugewiesene… …Rechtsfortbildung gegen den Vertragstext darstellt. 24 EuGH, Rs. C-322/88, Slg. 1989, 4407. 25 Siehe dazu Lehner Die strafrechtliche Verantwortlichkeit des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2023

  Prüfung der Risikoanalyse von Rechenzentren

  Rechenzentren als kritische Infrastruktur sollten im Blick der Internen Revision liegen
  

  Michael Neuy

  …Fachgruppe Risikomanagement des Arbeitskreises. Seit Januar 2022 ist er als freier Auditor selbständig. Der Beitrag ist unter Mitwirkung der Fachgruppe… …Risikomanagement des DIIR-Arbeitskreises „Interne Revision im Mittelstand“ entstanden. 1. Die Bedeutung von Rechenzentren Der Trend ist unübersehbar: Die zukünftige… …, der vielleicht der IT weniger nahesteht, wo denn die Daten verarbeitet werden, wenn man von Cloud spricht, so beginnt ein Moment des Nachdenkens. Dieses… …potenzieller Kunden bezüglich Kontrollverlust, Datenschutzproblemen und einem Blackout des Geschäftes entschärft werden kön­ 1 BSI (2021), INF.2 Rechenzentrum… …, https://www.funkschau.de/datacenter-netzwerke/ bittere-erste-bilanz-nach-dem-ovh-brand.184588.html (Stand: 21.11.2022). nen. Um hier argumentieren zu können, ist eine eigene Risikoanalyse des… …Standortbestimmung vonnöten. Dabei sind verschiedene Ebenen zu betrachten, die sich in gegenseitiger Abhängigkeit befinden (vgl. Abbildung 1). Die Risikoanalyse des… …, je höher die Anforderungen an die Verfügbarkeit sind. Die prüferische Frage hier ist: Inwieweit haben die Betreiber des Rechenzentrums eine bewusste… …Selbsteinstufung vorgenommen, um daraus risikobehandelnde Maßnahmen abzuleiten? 2. Der Risikomanagementprozess des Rechenzentrums Steigt man nun in einen… …konventionellen Risikomanagementprozess ein, wie ihn zum Beispiel die ISO 27005 darstellt, 3 steht als Erstes die Festlegung des Kontextes an. 3 ISO/IEC 27005:2018… …integrierten Unternehmensteil, muss im Sinne des Business Risk eine Entscheidung über die Verfügbarkeitsanforderungen getroffen werden, um den internen Kunden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2023

  To See, Or Not To See?

  Erkennen und prüfen der relevanten Risiken eines Unternehmens durch die Interne Revision
  

  Ralf Herold

  …MANAGEMENT To See, Or Not To See? Ralf Herold war bis Ende 2022 Senior Vice President bei der BASF SE und Vorstandsmitglied des DIIR – Deutsches… …durch die Leitungsorgane des Unternehmens einfordert. Die Bedeutung des Risikomanagements wird in diesem regulatorischen Kontext dabei nochmals dadurch… …. m. § 93 AktG); Finanzbranche: BaFin – Rundschreiben MaRisk. Die besondere Bedeutung des Risikomanagements für die ordentliche und pflichtgemäße… …Revision sowie dem Standard 2120 wider. 4 Daraus leiten sich zwingend ein Prüfauftrag der Internen Revision hinsichtlich Beurteilung der Effektivität des… …Risikomanagementsystems als integraler Bestandteil des Internen Kontrollsystems des Unternehmens ab. Die konkrete Ausgestaltung dieser Risikomanagementprozess-, -system-… …, insbesondere • COSO ERM Integrated Framework oder ISO 31000 als Risikomanagementstandard, • Phasenmodell des Risikomanagements (Risikostrategie / Identifikation… …, Berichterstattung und Kommunikation), • DIIR Revisionsstandard Nr. 2 „Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Re­vision“ 5 sowie das gemeinsame… …Positionspapier von RMA und DIIR „Interne Revision und Risikomanagement“, 6 • das Drei-Linien-Modell des IIA. 7 Für besonders regulierte Branchen wie zum Beispiel… …flankieren durch ihre Risikoeinschätzungen und Trends das Gesamtbild des Unternehmensumfelds und ermöglichen eine unternehmensspezifische Festlegung des… …von Good Governance Practice legitimiert und wirkte für die Leitungsorgane des Unternehmens enthaftend. Die Krux dabei: • Jedes Ereignis braucht einen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2023

  Buchbesprechung

  Michael Bünis

  …angenehme Auffrischung und Aktualisierung des leicht verstaubten Wissens aus Studium oder Ausbildung. Die Integration beider Bereiche wird in Teil sechs unter… …die Methoden des Risikomanagements im Zinsbuch und zum Kreditrisiko ergänzt. Schließlich ist Erfolgssteuerung ohne Risikosteuerung nicht möglich. Dies… …ESG-Faktoren bei der Preisfindung für Kredite eingegangen. Zahlreiche Beispiele zu den Methoden des Risikomanagements helfen dabei, sich das Thema zu erarbeiten… …Erläuterungen der Wertschöpfungsmessung mit dem Konzept des Economic Value Added und zum ökonomischen Gewinn. Konrad Wimmer bietet damit einen umfassenden… …Kalkulationsvorgänge. Für Interne Revisorinnen und Revisoren, die sich mit den Verfahren der Bankkalkulation und des Bankrisikomanagements (im Sinne eines Sollzustands)… …wertvolle Unterstützung bei der Aktualisierung des Wissens und bei der Planung und Durchführung von Prüfungen. Diplom-Wirtschaftsmathematiker Michael Bünis…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …örtlich zunehmend mit denen des klassischen Fremdpersonals. Ob Freelancer, Soloselbständige, Arbeitnehmerüberlassungen oder Dienst- und Werkverträge, mit… …jeder Art des Einsatzes von Fremdpersonal gehen unterschiedliche Risiken einher, die Unternehmen zu bewerten und zu steuern haben. Das Buch bedient sowohl… …zum Einsatz von Fremdpersonal nur schwer herumkommen. Die Rolle der Internen Revision im Zusammenhang mit der Prüfung des Einsatzes von Fremdpersonal… …Beteiligungsrechte des Betriebsrats, 7. Teil – Work on Demand – Trends der Arbeitsflexibilisierung, 8. Teil – Compliance-Strategie Arbeitnehmerüberlassung –… …. Diplom-Wirtschaftsmathematiker Michael Bünis, CIA CRMA, ist Leiter der Grundsatz abteilung des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. 1 1 Der Autor bedankt sich bei… …einem Mitglied des DIIR für die Unterstützung bei der Rezension. 288 ZIR 06.23…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2023

  Literatur

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Anspruch des umfangreichen Werkes ist, die rechtlichen, technischen und ökonomischen Aspekte dieser Optimierung darzustellen. Gerade der letzte Aspekt… …, wann Straftaten begangen werden und frühzeitig Alarm schlagen. Natürlich sind diese Gedankenexperimente im Rahmen des geltenden Datenschutzes zu denken… …Stichwort Legal Prediction diskutiert, dass Entscheidungswege aufgrund des Blackbox-Problems häufig nicht transparent sind. Des Weiteren können Algorithmen… …des Wissens schnell veralten, wünscht man sich eine schnelle Neuauflage, die auch die interdisziplinären Aspekte des Themenbereichs stärker…

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