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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement in Supply Chains

  Frühaufklärung im Rahmen des Risikomanagements von Supply Chains

  Ulrich Krystek

  …341 Frühaufklärung im Rahmen des Risikomanagements von Supply Chains Ulrich Krystek 1 Einführung Im Rahmen des vom KonTraG geforderten… …von Frühaufklärungssyste- men, die schon lange vor Inkrafttreten des KonTraG diskutiert wurde,1 an Aktuali- tät und anwendungsbezogener Relevanz2… …Frühaufklärung zeichnet sich durch eine systematische und gerichtete Suche/Beobachtung von relevanten Erscheinungen/Entwicklungen gera- de auch außerhalb des… …im Rahmen des Risikomanagements von Supply Chains 343 latent bereits vorhandene Bedrohungen oder Chancen beschrieben werden können. Sie sind… …(-systemen) und Planungshochrechnungen ist die für sie typische indirekte und hilfsweise Abbildung des aufzuklärenden Phänomens (Indikandum), das sich selbst… …Führungsentscheidung der Träger im Sinne des KonTraG, ggf. Überprüfung durch den Jahresabschlussprüfer Suche nach Beobachtungs- bereichen (extern/intern) Auswahl /… …, Kommunikation, Überwachung = Führungsentscheidung der Träger im Sinne des KonTraG, ggf. Überprüfung durch den Jahresabschlussprüfer Abbildung 1: Aufbaustufen… …Feedback-Informationen über den Beitrag ihrer Tätigkeit zum Gesamterfolg des Systems, zu den unabding- baren Aufgaben der obersten Unternehmensführung als Träger des… …wurden maßgeb- lich durch das Ansoff’sche Konzept der “Weak Signals“12 sowie auch durch Er- kenntnisse der Diffusionstheorie13 geprägt. Kerngedanke des… …. 73; Jossé 2004, S. 112 ff.; Rauscher 2000, S. 31 ff. Frühaufklärung im Rahmen des Risikomanagements von Supply Chains 345 Phasen: 1. •…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2022

  Keine Ahndung des Abschlussprüfers durch die BaFin für sonstige Verstöße gegen das Berufsrecht

  Rechtsanwalt Dr. Manuel Lorenz, Rechtsanwalt Dr. Christian Rathgeber

  …Ahndung des Abschlussprüfers durch die BaFin für sonstige Verstöße gegen das Berufsrecht I. Einleitung Der Prozess der Abschlussprüfung unterliegt einer… …Abschlussprüferaufsichtsstelle (APAS) beim Bundesamt für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle (BAFA). Als Teil der Bilanzkontrolle haben sie die Berichte über die Prüfung des Jahres-… …aufzuzeigen. Eine aus der Praxis bekannte Konstellation betrifft etwa den Versuch der BaFin, über die Blankettvorschrift des § 56 Abs. 2 Nr. 11 b) KWG i.V.m. §… …26 Abs. 1 S. 3 KWG nicht nur das nicht rechtzeitige Einreichen des Prüfungsberichts durch den Abschlussprüfer zu bebußen. Vielmehr wird die Vorschrift… …wegen der Formulierung „nicht richtig” in der Verweisungsnorm des § 56 Abs. 2 Nr. 11 b) KWG überdies als Einfallstor für die Ahndung und Bebußung etwaiger… …Bestimmtheitsgrundsatz verfassungswidrig ist. Die Blankettvorschrift des § 56 Abs. 2 Nr. 11 b) KWG i.V.m. § 26 Abs. 1 S. 3 KWG erfasst – trotz der sprachlichen… …Ungenauigkeiten in der Verweisungsnorm – ausschließlich die nicht unverzügliche Einreichung des Prüfungsberichts. Darüber hinaus lassen sich auf diese Vorschrift… …keine ahndbaren Vorwürfe stützen. II. Problemaufriss Die Verpflichtung des Abschlussprüfers zur Einreichung des Prüfungsberichts bei der BaFin ergibt sich… …aus § 26 Abs. 1 S. 3 KWG. Darin heißt es: „Der Abschlussprüfer hat den Bericht über die Prüfung des Jahresabschlusses (Prüfungsbericht) unverzüglich… …verstoßen wurde. Aus diesem Verständnis leitet insbesondere die BaFin immer wieder eine eigene Zuständigkeit für die Sanktionierung solcher Verletzungen des…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2021

  Facebook-Ads und Wählerprofile vor der Bundestagswahl 2021 – wie viel Microtargeting gestattet die DSGVO?

  Elina Mayer

  …datengestützter Verfahren für die Stimmengewinnung ist erlaubt und was ist verboten? Der Beitrag soll einen Überblick über das Thema geben und diese Form des… …Verwerflichkeit des Handelns droht, * Der Beitrag basiert auf den Ergebnissen der Seminararbeit der Verfasserin mit dem Titel „Datenschutzrechtliche Einordnung des… …welche verboten sind, soll der folgende Beitrag anhand von Beispielen aus der Praxis aufzeigen. Nach der Darstellung der Grundlagen des Themas (II.) wird… …in diesem Beitrag geklärt, ob die DSGVO im Falle des datengestützten Wahlkampfes anwendbar ist und was das für Konsequenzen hätte (III.). Am Schluss… …rundet ein Fazit den Beitrag ab (IV.). II. Grundlagen Es muss zunächst geklärt werden, was sich hinter dem Begriff des Microtargeting verbirgt und… …, da mittels des Namens, eines Facebook-Profils oder einer Wohnadresse eine einzelne Person leicht identifiziert werden kann. 27 Facebook-Profile… …selbstverständlich dem Zweck des Einsatzes von Microtargeting und dem Interesse der Parteien entgegensteht. 2. Verantwortlichkeit Der Verantwortliche im Sinne von Art… …. bei politischem Microtargeting Wähler – angesprochen werden. Daraus kann auf eine gemeinsame Entscheidung bezüglich des gesamten Vorgangs der Schaltung… …. Facebook-Ads und Wählerprofile vor der Bundestagswahl 2021 Mayer PinG 05.21 175 Bezüglich des Haustürwahlkampfes 38 stellt sich die Frage, ob die Wahlkampfhelfer… …und die Parteien gemeinsame Verantwortliche sind (Art. 26 DSGVO). Für die Beantwortung dieser Frage lassen sich Aussagen aus einem Urteil des EuGH zur…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2026

  Neuer Rechtschutz gegen verbindliche Entscheidungen des EDSA?

  Hans-Hermann Schild

  …Schild Neuer Rechtschutz gegen verbindliche Entscheidungen des EDSA? Neuer Rechtschutz gegen verbindliche Entscheidungen des EDSA? Hans-Hermann… …nationalen Aufsichtsbehörden im Zusammenhang mit der Durchführung der Bestimmung der DSGVO. Ein solcher Beschluss des EDSA ist unmittelbar für die… …betroffenen Aufsichtsbehörde nach Art. 4 Nr. 24 DSGVO die aufgeworfenen Probleme zwischen den Aufsichtsbehörden i.R. des Verfahrens der Zusammenarbeit sowie ggf… …. i.R. des Kohärenzverfahrens gelöst werden müssen. Da ein verbindlicher Beschluss unmittelbar für die federführende Aufsichtsbehörde und alle anderen… …vom EuG die Zulässigkeit der Klage der irischen Aufsichtsbehörde bejaht. 2 Die Ausübung dieser Befugnisse des EDSA unterliegt mithin bei der Klage der… …Aufsichtsbehörde durch das EuG bzw. den EuGH als Rechtsmittelgericht überprüfbar. 1 VERORDNUNG (EU) 2016/679 DES EUROPÄISCHEN PARLAMENTS UND DES RATES vom 27. April… …zu datenschutzrechtlichen Themen und hält vielfältige Vorträge im Bereich des Datenschutzrechts. Darüber hinaus ­befasst er sich mit dem… …Beschäftigtendatenschutz und ist Einigungsstellenvorsitzender. Die Nichtigkeitsklage muss binnen zwei Monaten nach Übermittlung des Beschlusses an die betroffenen… …Aufsichtsbehörden erhoben werden (Art. 263 AEUV). 4 Der Vorsitzende des Ausschusses (EDSA) hat die betroffenen Aufsichtsbehörden unverzüglich zu unterrichten, Art. 65… …verbindliche Beschluss des EDSA von der unmittelbar betroffenen Person, also dem Verantwortlichen oder dem Auftragsverarbeiter, oder aber dem Beschwerdeführer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2009

  Der Public Corporate Governance Kodex des Bundes: Ein erster Schritt in die richtige Richtung

  Dr. Marian Ellerich, Dr. Franz Schulte, Dr. Jens Radde

  …Management • ZCG 5/09 • 201 Der Public Corporate Governance Kodex des Bundes: Ein erster Schritt in die richtige Richtung Dr. Marian Ellerich / Dr… …sogar notwendig ist, hat die Bundesregierung jüngst die „Grundsätze guter Unternehmens- und Beteiligungsführung im Bereich des Bundes“ verabschiedet und… …allerdings weitere Schritte folgen sollten. 1. Einleitung Das Bundeskabinett hat am 1. 7. 2009 den Public Corporate Governance Kodex (PCGK) 1 des Bundes… …des Bundes“ 2 bezeichneten Gesamtwerks. Dessen Teil B enthält eine vollständige Neufassung der bisher gültigen „Hinweise für gute Beteiligungsführung… …bei Bundesunternehmen“ und richtet sich an die beteiligungsführenden Stellen des Bundes 3 . * WP/StB Dr. Marian Ellerich, Partner der PKF FASSELT… …. Über seine unmittelbare Anwendung auf juristische Personen des Privatrechts mit mehrheitlicher Bundesbeteiligung hinaus wird die Beachtung des PCGK für… …juristische Personen des Privatrechts ohne Mehrheitsbeteiligung des Bundes und für juristische Personen des öffentlichen Rechts empfohlen (vgl. PCGK Ziff. 1.3)… …gesetzlichen Grundlage versehen. Zum Streitstand um die Rechtsnatur des DCGK vgl. z. B. Hüffer, AktG, 8. Aufl. 2008, § 161 Rz. 3 f. 202 • ZCG 5/09 • Management… …Public Corporate Governance Kodex Der PCGK enthält bereits die Änderungen des AktG, die aus dem am 19. 6. 2009 beschlossenen Gesetz zur Angemessenheit… …. Außerdem beinhalten beide Kodizes bereits die Änderungen des AktG, die aus dem am 19. 6. 2009 beschlossenen Gesetz zur Angemessenheit von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IFRS: Gestaltung und Analyse von Jahresabschlüssen

  Formale Aufbereitung des IFRS-Abschlusses

  Dr. Andreas Eiselt, Prof. Dr. Stefan Müller

  …55 4 Formale Aufbereitung des IFRS- Abschlusses Leitfragen � Welche konkreten Aufbereitungsmaßnahmen sind vor der eigentlichen Er- folgs- und… …standardisierte Auswertung überführt werden? 4.1 Grundsachverhalte Bevor mit der eigentlichen Analyse des Datenmaterials begonnen werden kann, sind stets gewisse… …eine Standard-Bilanz, Standard-GuV und Stan- dard-Kapitalflussrechnung entwickelt wurde, in der alle Angaben des Unter- nehmens in eine einheitliche Form… …. Wohlgemuth, F.: IFRS: Bilanzpolitik und Bilanzanalyse, 2007, S. 315 m.w.N. 4 Formale Aufbereitung des IFRS-Abschlusses 56 Eine Aufbereitung wird unter… …Jahresabschlussanalyse im Rahmen des Bilanzratings nach Basel II, 2005, S. 121. 111 Zur Bedeutung von latenten Steuern für die Jahresabschlussanalyse vgl. Küting… …, W.: Jahresabschluss und Jahresabschlussanalyse, 2009, S. 1025–1026. 113 Vgl. Lachnit, L.: Bilanzanalyse, 2004, S. 196. 4 Formale Aufbereitung des… …Aufwand aus der Abzinsung von Rückstellungen innerhalb des Finanzergebnisses als Fremdkapitalkosten auszuweisen. Fraglich ist jedoch, ob diese Regelung auch… …ist hier die Herstellung einer einheitlichen Zuordnung sinnvoll. In Anlehnung an die Vorschriften nach IAS 37.60 scheint eine Zurechnung des Zinsanteils…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Anforderungen des Deutschen Corporate Governance Kodexes (DCGK) an das Risikomanagement

  Frank Romeike

  …II. Anforderungen des Deutschen Corporate Governance Kodexes (DCGK) an das Risikomanagement Frank Romeike, RiskNET GmbH, Risk Management… …Association e.V. 32 Romeike Inhaltsverzeichnis 1. Entstehung, Zielsetzung, Nutzen und Adressaten des Deutschen Corporate Governance Kodexes (DCGK)… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55 2.7 Standards betreffend Rechnungslegung und Abschlussprüfung . . . . . 56 3. Entsprechenserklärung, Rechtsnatur und Durchsetzbarkeit des DCGK… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60 5. Das 10-Punkte-Programm zur Verbesserung der Unternehmensintegrität und zur Förderung des Anlegerschutzes… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 69 1. Entstehung, Zielsetzung, Nutzen und Adressaten des DCGK Romeike 33 1. Entstehung, Zielsetzung, Nutzen und Adressaten des Deutschen Corporate… …26. Feb- ruar 2002 die Erstfassung des Kodexes verabschiedet. Der Kodex wird jährlich über- prüft und wurde zuletzt am 14. Juni 20071 angepasst. Im… …Vorsitzenden des Unter- suchungskomitees Mervyn King – aus dem Jahr 2002 gilt als der fortschrittlichste Best Practice Ansatz für Unternehmensaufsicht weltweit… …Wert- und Ri- sikotreiber von Unternehmen erfahren. Hinsichtlich des Erfordernisses einer guten Corporate Governance bestand daher sehr schnell ein… …einheitliche Definition von Corporate Go- vernance. 1 Download der aktuellen Fassung unter www.corporate-governance-code.de II. Anforderungen des DCGK an das… …. Principal-Agent-Situationen sind dadurch cha- rakterisiert, dass der Agent Entscheidungen trifft, die nicht nur sein eigenes Wohl- ergehen, sondern auch das Nutzenniveau des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2016

  Anforderungen an die Prüfung des Risikomanagements im Rahmen der handelsrechtlichen Abschlussprüfung

  Zur Abgrenzung der Prüfungsgegenstände und der Prüfungsintensität
  

  Dr. Remmer Sassen, Maximilian Behrmann

  …Prüfung • ZCG 3/16 • 133 Anforderungen an die Prüfung des Risikomanagements im Rahmen der handelsrechtlichen Abschlussprüfung Zur Abgrenzung der… …zukunftsorientierten Angaben im Lagebericht (vor allem Risikoberichterstattung), eine Auseinandersetzung des Abschlussprüfers mit dem Risikomanagement in Betracht kommt… …Perspektive üblicherweise als Risikomanagementsystem aufgefasst 1 . Die Anforderungen an dessen Prüfung konkretisiert der IDW PS 340 (Die Prüfung des… …Praxis, da sie als Grundsätze ordnungsmäßiger Abschlussprüfung zu interpretieren sind und ihre Nichtbeachtung im Regressfall zum Nachteil des… …Wirtschaftsprüfers ausgelegt wird 5 . Insofern ist die Prüfung des Risikomanagements bei börsennotierten Aktiengesellschaften verpflichtend vom Wirtschaftsprüfer im… …Hintergrund werden im Folgenden die aus den normativen Rahmenbedingungen der Abschlussprüfung resultierenden Konsequenzen für die Prüfung des Risikomanagements… …des risikoorientierten Prüfungsansatzes und der Prüfung der Going-Concern-Prämisse. Anschließend werden ausgewählte risikobezogene Aspekte der Prüfung… …einzelner Posten des Jahresabschlusses und des Lageberichts herausgearbeitet. Die Analyse schließt mit einem Fazit. * Dr. Remmer Sassen und Maximilian… …Prüfung Prüfung des Risikomanagements c Das Risikomanagementsystem als Teil des Internen Überwachungssystems wird selbst zum Prüfungsobjekt. 2. Normative… …Anforderungen an die Prüfung des Risikomanagements im Rahmen der Jahresabschlussprüfung Ziel der handelsrechtlichen Abschlussprüfung nach §§ 316 ff. HGB ist die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Finanzkrise 2.0 und Risikomanagement von Banken

  Neue Regulierung des OTC-Derivatemarktes

  Jan Hrynko, Daniela Schröder

  …Neue Regulierung des OTC-Derivatemarktes Von Jan Hrynko und Daniela Schröder Jan Hrynko ist Geschäftsführer bei der SKS… …zentrale Kontrahenten verantwortlich. Neue Regulierung des OTC-Derivatemarktes 466 Inhaltsverzeichnis 1 Einleitung: Regulierung des… …. EMIR-Entwurf ......................................... 469 2.2 Regulierungsvorhaben zur Stabilisierung des Finanzmarktes .. 470 2.3 Eigenkapitalunterlegung… ….................................................... 474 3.2 Aufsichtsrechtliches Szenario................................................... 475 4 Chancen und Risiken der Regulierung des… ….............................................................................................. 479 Jan Hrynko und Daniela Schröder 467 1 Einleitung: Regulierung des OTC-Derivatemarktes722 „Ich habe Finanzminister Connolly… …angewiesen, die Konvertierbarkeit des Dollars in Gold aufzuheben.“ Mit diesem unspektakulären Satz setzte Präsident Richard Nixon am 15. August 1971 das… …gerieten OTC-Derivat, als Wetten auf den Niedergang eines Unternehmens und damit als wesentlicher Destabilisierungsfaktor des Finanzmarktes in Verruf. Die… …G-20 Staaten erwecken momentan den Eindruck, dass sie offensichtlich geeinigt Maßnahmen zur Stabilisierung des Finanzmarktes entwickelt haben. Hierbei… …spielen in diesem Maßnahmenpaket zukünftig die soge- nannten zentralen Kontrahenten. Ziel des vorliegenden Beitrages ist es die Thematik zentraler… …III oder Mi- FID dazustellen. Aus diesem Grund wird im Abschnitt 2 die Grundidee des zentra- len Kontrahenten dargestellt. Abschnitt 3 beinhaltet die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Bankenprüfung

  Die Wahl und Bestellung des Abschlussprüfers

  Dr. André Jacques Dicken

  …II. Die Abschlussprüfung von Banken im Einzelnen 103 2. Die Wahl und Bestellung des Abschlussprüfers Der Verlauf des… …Mitteilung BAFin Bank (Vorstand/ Geschäftsführer) WP/WPG (regelmäßig) Auftrags- erteilung Wahl des AP Auftrags- annahme Abb. 37: Der… …Aufsichts- oder Verwaltungs- rat, abhängig wiederum von der Rechtsform. Nach Prüfung des Auftrags hat sich der gewählte Abschlussprüfer (WP oder WPG) zu… …beauf- tragt nach Umsetzung des KonTraG der Aufsichtsrat den Abschlussprüfer (§ 111 II S. 3 AktG). Nach § 52 I GmbHG gilt dies auch für eine GmbH mit… …können. Die Besorgnis der Befangenheit ist immer dann berechtigt und führt kraft Ge- setzes zum Ausschluss des Prüfers, falls Inhabilität des Prüfers… …Organs eines mit der zu prü- fenden Bank verbundenen Unternehmens, • der WP hat bei der Aufstellung des JA mitgewirkt, • der WP erhielt in den letzten… …Qualitätskontrolle nach § 57a der WPO. Die Einhaltung der Regelungen wird durch die BAFin überprüft. Es besteht eine Verpflichtung der Bank, die Bestellung des… …des Ab- schlussprüfers verlangen (§ 28 I S. 2 KWG i.V.m. § 318 III S. 5 HGB). Die BAFin kann einen anderen Prüfer allerdings nur verlangen, wenn dies… …aus aufsichtsrechtlicher Sicht zur Erreichung des Prüfungszweckes geboten ist, wobei insbesondere auf die besonderen Pflichten des Prüfers nach § 29… …, kann die BAFin selbst die Bestellung des Abschlussprüfers beim zuständigen Regis- tergericht am Sitz des Institutes beantragen (§ 28 II KWG). Falls…

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