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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2005

  IIR IT-Tagung 2005 / Informationstagung Kreditinstitute

  …Veranstaltungshinweise IIR IT-Tagung 2005 Aktuelle Entwicklungen, Methoden, IT-Sicherheit, Tools und Technik Das Deutsche Institut für Interne… …das Risikomanagement (MaRisk) Auswirkungen auf die Tätigkeit der Internen Revision Das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. (IIR) veranstaltet… …Schneider, Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin), Bonn ◆ Auswirkungen auf das Risikomanagement Hans-Jürgen Steuber, Persönlich haftender…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  1. Deggendorfer Forum zur Datenanalyse

  …nationalen und internationalen Umfeld“ Das 1. Deggendorfer Forum zur „Digitalen Prüfung von Unternehmensdaten“ findet am Freitag, den 08. April 2005, an der… …zunehmend überwunden. Die digitale Buchprüfung eröffnet außerdem Möglichkeiten zu einer weitergehenden betrieblichen Prüfung. Das jeweilige interne… …gezwungen, ihre Informationsflüsse zeitnah zu analysieren und zu prüfen. Das 1. Deggendorfer Forum zur Datenanalyse zeigt Bestrebungen auf europäischer Ebene…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2005

  Chancen der Internen Revision durch die GDPdU

  Prof. Dr. Georg Herde, Martin Riedl, Stefan Wenig

  …IT-Bereichen der Unternehmen sind stark nachgefragte Mitarbeiter und nur schwer für adhoc Auswertungen zu gewinnen. ◆ Das laufende operative Geschäft darf durch… …Prüfroutine transformiert? Diese Anforderungen gehen häufig über die durch das Menü der Analysesoftware zu bedienenden Prüfungsschritte hinaus. Zwar können… …lässt sich erahnen, wieso das Zugriffsrecht der Finanzbehörden mit der Änderung des § 147 Abs. 6 AO entscheidend erweitert wurde. Bietet doch die digitale… …GDPdU zu organisieren, sollten daher nicht nur die Minimalanforderungen des Gesetzes erfüllt, sondern darüber hinaus ein Mehrwert für das Unternehmen… …Grenzen. Das Problem der Datenbeschaffung bzw. Datenbereitstellung für die Interne Revision kann dann in Zukunft durch die bestehenden Anforderungen der… …Datenauswertung Als größere Schwierigkeit erweist sich jedoch oftmals das Zusammenführen von Daten aus unterschiedlichen Anwendungsbereichen oder sogar… …muss und wird verstärkt auch in der Zukunft beim Prüfenden liegen und kann durch keine programmtechnische Lösung ersetzt werden. Das Wissen über die… …eigenen Daten bleibt ein essentieller Bestandteil des Analyseprozesses. Ist das Verständnis für die Daten und deren Beziehungen zueinander gegeben, so sind… …Datenpools und performanter Auditsoftware kann die Grundgesamtheit überprüft werden. 3. Ausblick Die Änderung der Abgabenordnung und das damit verbundene… …aktuell gehalten, sind Verfahren wie das „Continuous Controls Monitoring“ 7 , also 78 Interne Revision 2 · 2005 das automatisierte, permanente Durchführen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Kontrollsysteme USA und

  Dipl.-�konom Joachim Kregel

  …Kraft gesetzt, das die corporate governance, d. h. die Unternehmensüberwachung auf neue Füße stellen sollte. Der SOA regelt das „one tier board system“… …, dem audit committee, die Aufsichtsfunktion gegenüber dem Unternehmen. Das Prinzip der Unteilbarkeit der Unternehmensführung im „one tier system“ erfährt… …eine Aufweichung und nähert sich graduell an das in Deutschland gebräuchliche “two tier system“ von Aufsichtsrat und Vorstand an. Gleichwohl sind die… …Anforderungen an das audit committee und seine Mitglieder viel konkreter gefasst. Im Zentrum stehen die Begriffe „Independence“ und „Financial expertise“. Wie… …Interessenvertretung an den Aufsichtsrat wäre das Unternehmen jedoch nicht steuer- und überwachbar. Nach diesem Exkurs nach Deutschland wird wohl die amerikanische… …relativ einfach zu verstehenden Regelung des SOA zu „coolingoff“ wird deutlich, dass allein der Blick ins Gesetz nicht ausreicht. Während die SEC das Gesetz… …, wie es das Aktiengesetz vorschreibt, aus dem Unternehmen kommen, das sie überwachen sollen. Auch die Forderung nach „financial expertise“ ist in der… …herzuleiten, dass er das audit committee nicht für „qualified“ hält. In Deutschland und Europa sind die Forderungen nach Unabhängigkeit und Kompetenz der… …Aufsichtsräte nicht so präzise gefasst. Das AktG regelt persönliche Voraussetzungen eines Aufsichtsratsmitglieds, gibt einige Restriktionen für… …das Monitoring von Aktions plänen an. In diesem Zusammenhang ist es eine gute „Übung“, die Vereinbarungen mit der Internen Revision als Prüfstein für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Abwehr von Wirtschaftskriminalität und Korruption

  Entdeckung und Prävention in Theorie und Praxis
  

  Jörg Wehling, Christian Weiß

  …werden und über eine Schädigung von einzelnen hinaus das Wirtschaftsleben beeinträchtigen oder die Allgemeinheit schädigen können und deren Aufklärung… …Täters, Gelegenheit und das Entdeckungsrisiko sind dabei wesentliche Einflussfaktoren, die wirtschaftskriminelle Handlungen begünstigen. Die Facetten von… …von Bilanzpositionen durch das Management sein. Dazwischen gibt es unzählige Varianten, durch gezielte Manipulationen ein Unternehmen zu schädigen… …. Allgemein gültige Grundsätze für das Wesen wirtschaftskrimineller Handlungen lassen sich sehr schwer formulieren, dennoch ergeben sich aus der Praxis… …Varianten sind die doppelte Nutzung von Originalbelegen, Rechnungsduplikate, Fälschung von Belegen oder gar Belegvernichtung sowie das Fälschen von… …nehmen das System daher eher als „Black Box“ wahr. Für ein funktionsfähiges Kontrollsystem wird es daher immer schwieriger, die typischen Risiken zu… …. Es wird vorgeschoben, dass wirksame Kontrollen beispielsweise den problemlosen Zugriff auf das System erschweren und die Flexibilität im Arbeitsablauf… …Wirtschaftskriminalität und Korruption 0 10 20 30 40 50 60 Abbildung 4: Wirtschaftskriminalität Quelle: Hermesbericht „Wirtschaftskrimina lität – das diskrete Risiko“… …eines einmaligen bereits genehmigten Vorganges, Verdoppeln einer Rechnung für eine Dienstleistung) geschehen. Das Ändern oder Hinzufügen von Transaktionen… …ein fiktiver Lieferant das Bearbeiten und Bezahlen fingierter Rechnungen solange, wie der Lieferant im System geführt wird. 3.2 Vermögensaneignungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Inhalt/Impressum

  …handschrifliche Zusätze – das Manuskript auf 3,5"-Diskette, IBM-kompatibel oder Apple Macintosh, bevorzugt in Word, sonst zusätz lich im RTF- und/oder ASClI-Format… …Nutzung angeboten wor den sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das aus schließliche… …Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheber rechts. Eingeschlossen sind insbesondere auch die Befugnis… …zur Einspeicherung in Datenbanken, der Verbreitung auf elektronischem Wege (online und/oder offline) sowie das Recht zur weiteren Vervielfältigung zu… …gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache… …eingereichten Manu skripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Re daktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manu skripte ohne Rücksprache mit… …. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für… …Druck: Hermann Schlesener, Berlin Gedruckt auf elementar chlorgebleichten Papier (ECF) 98 FACHBEITRAG Das COSO-Modell: bisher nur eine Randerscheinung in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2005

  Inhalt/Impressum

  …handschrifliche Zusätze – das Manuskript auf 3,5"-Diskette, IBM-kompatibel oder Apple Macintosh, bevorzugt in Word, sonst zusätz lich im RTF- und/oder ASClI-Format… …Nutzung angeboten wor den sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das aus schließliche… …Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheber rechts. Eingeschlossen sind insbesondere auch die Befugnis… …zur Einspeicherung in Datenbanken, der Verbreitung auf elektronischem Wege (online und/oder offline) sowie das Recht zur weiteren Vervielfältigung zu… …gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache… …eingereichten Manu skripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Re daktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manu skripte ohne Rücksprache mit… …. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für… …AUS DER ARBEIT DES IIR Verleihung des Förderpreises 2005 Dr. Manfred Lindner, Düsseldorf Das Quality Assessment-Programm des IIR e.V. läuft an Dr…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2005

  Aktualisierung der Grundlagen der Internen Revision / Personalien

  Dr. Ulrich Hahn

  …gibt eine Übersicht über das Regelwerk für die berufliche Praxis. Im Juni 1999 wurden die neuen IIA Standards (IIAS) aufbauend auf den Regeln des vorher… …Deutschen Instituts für Interne Revision. Das IIA Standards Board hat – nach Offenlegung der Entwürfe Anfang 2003 und unter maßgeblicher Beteiligung der… …Datenanalysetechniken zu berücksichtigen hat. Attributstandard 1300 (Programm zur Qualitätssicherung und -verbesserung) wurde dahin gehend ergänzt, dass das vom Leiter… …regelmäßige interne Der in den Standards häufig und externe Be urteilungen erfor- ver wendete Begriff „soll“ stellt eine dert. Das Programm soll sicherstel-… …verbindliche Regelung dar. len, dass die Interne Revision zur Wertschöpfung beiträgt und die Geschäftsprozesse der Organisation verbessert. Außerdem soll das… …2440.A2 (Berichtsweitergabe an Externe) vor, dass – soweit nicht anders erforderlich – der Revisionsleiter vor Weitergabe von Ergebnissen an Externe das… …Nutzungsbeschränkungen einzuschränken hat. Leicht angepasst wurde Standard 2600 (jetzt: Entscheidung über die Risikoübernahme durch das Management), bei dem es weniger… …Rücksprache mit der Leitung und gegebenenfalls eine Klärung mit dem Aufsichtsorgan erforderlich machen kann. 4. Glossar Das Glossar, Bestandteil der formal… …Empfehlung (u. a. Verweis auf das Audit Committee) hinausgehend auf Board (fachlich) und CEO (disziplinarisch) ausgerichtet. Über Prüfungsplan und… …Revision über eine Anweisung verfügen, die das Vermeiden von Interessenkonflikten und das Offenlegen möglicher Konfliktsituationen regelt (IIAPA 1120-1 6)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  Inhalt/Impressum

  …erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschrifliche Zusätze – das Manuskript auf 3,5“-Diskette, IBM-kompatibel oder Apple… …Ver öffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das aus schließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum… …(online und/oder offline) sowie das Recht zur weiteren Vervielfältigung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens… …. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgeneh migung zu erteilen; sich ggf. hieraus er gebende Honorare stehen dem… …daktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manu skripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie alle in ihr… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2005

  Inhalt/Impressum

  …sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschrifliche Zusätze – das Manuskript auf 3,5"-Diskette, IBM-kompatibel oder Apple Macintosh, bevorzugt in… …überträgt der Autor dem Verlag das aus schließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheber… …offline) sowie das Recht zur weiteren Vervielfältigung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens. Dem Autor… …verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgeneh migung zu erteilen; sich ggf. hieraus er gebende Honorare stehen dem Autor zu. Bei… …Leser briefen sowie bei der Anfor derung oder auch unaufgefordert eingereichten Manu skripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Re daktion das… …der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspei…

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