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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Vollständige Sicherheit durch ein CMS nach IDW PS 980?

  Eine haftungsrechtliche Analyse von Compliance-Verstößen vor Gericht
  

  Dr. Philipp Schinz, Dr. Lucas Hager

  …Nicht erst seit den großen Skandalen – wie dem Fall Siemens oder MAN – hat sich im deutschsprachigen Raum das Thema „Compliance“ zu einem in Unternehmen… …Aussagen zur haftungsrechtlichen Relevanz im OWiG. 2.1.3 OWiG Anders als manche ausländische Rechtsordnungen, kennt das deutsche Strafrecht keine originäre… …. Die Grundlage hierfür bietet das OWiG. Durch den § 130 OWiG sollen Betriebsinhaber angehalten werden, geeignete Maßnahmen in Bezug auf Organisation und… …, dass das Unternehmen eine Pflicht verletzt oder bereichert wird, kann dieses gem. § 30 OWiG zu einer Geldbuße verurteilt werden. Durch Abschöpfung oder… …Verfall kann das Unternehmen so empfindliche Strafen erleiden. 2.2 Prüfungsstandard IDW PS 980 Im März 2011 hat das Institut der Wirtschaftsprüfer (IDW)… …Compliance-Programme fest, der von einer autonomen Stelle erstellt wurde. Des Weiteren wird mit der Prüfung durch einen unabhängigen Wirtschaftsprüfer das CMS… …Grundelemente, die erfüllt sein müssen, um ein positives Prüfungsurteil zu erhalten. Diese Elemente umfassen die Compliance-Kultur, die Compliance-Ziele, das… …Compliance-Risiko, das Compliance-Programm, die Compliance-Organisation, die Compliance-Kommunikation sowie die Compliance-Überwachung und -Verbesserung. 3. Analyse… …das Unternehmen möglich und zumutbar waren, wobei keine überhöhten Anforderungen gestellt werden dürfen. 1 Welche konkreten Maßnahmen die „gehörige… …Unternehmen, systematische Strukturen vorhanden sein müssen, die sicherstellen, dass eine Regelkonformität im Unternehmen gewährleistet ist. Das heißt: Bei den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Dr. Matthias Kopetzky

  …Aufdeckung sowie Verhinderung nach Paragraph 25c KWG Frankfurt am Main: Frankfurt School Verlag, 2013 Das Herausgeber-Trio Zawilla, Jackmuth und de Lamboy… …branchenfokussiertes Werk für die Finanzindustrie vorgelegt. Das erscheint nach den Ereignissen und Entwicklungen der letzten fünf Jahre mehr als nur konsequent. Sie… …des nunmehr sehr breit angelegten § 25c KWG ist die Fraud-Bekämpfung im Finanzsektor in allen Ebenen angekommen – oder sollte das zumindest sein. Dass… …kann. Die Autoren entwickeln dabei auf rd. 50 Seiten ein Vorgehensmodell „Sonderuntersuchung“, das – auch aus Sicht des Rezensenten, der hauptsächlich… …solchen Werkes ist ganz zu Anfangs die Grundfrage zu stellen, ob man das Thema aus eigenem Knowhow aufbereitet oder im Wege einer Herausgeberschaft für eine… …trotzdem nicht nur einen „roten Faden“, sondern eine breite, gut ausgeleuchtete Straße am Thema entlang anzubieten. Das kann schon vorwegnehmend durch einen… …versiertesten „internen Ermittler“, Andreas Kaup von der Deutschen ben. So wird z. B. auf die Visualisierung von Zahlungsströmen genauso eingegangen wie auf das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Die Berufung ThyssenKrupp

  Volle Bestätigung der arbeitssicherheitsrechtlichen Compliance-Grundsätze
  

  RA Mario Prudentino

  …Arbeitssicherheit waren schon immer ­Bereiche, die in Italien einen besonderen Stellenwert hatten und das gesamte Wirtschaftsleben durchziehen. Das Turiner… …– die sich seit Jahren abgezeichnet haben – als auch Besonderheiten der ThyssenKrupp-Entscheidungen in erster und zweiter Instanz dargestellt. Das… …zu vermeiden. Dazu werden wir im Folgenden die durch das ThyssenKrupp-Urteil in zweiter (unbestätigter) Instanz prozessual festgestellten Tatsachen… …Arbeitssicherheitsgesetz ergeben (2.2) und schließlich das Strafrecht (2.3). 2.1 Die allgemeine Compliance-Ebene (Makroebene) Das Compliance-Gesetz 231/2001 stellt in… …Italien eine inzwischen auf über 130 Tatbestände angewachsene Sammlung (Regelkatalog) 3 dar, die bei der Unternehmensführung zu beachten ist. Das… …Tatbestandes im Regelkatalog bewirkt, dass, soweit gegen das entsprechende Gesetz verstoßen wurde, zusätzlich zu einer eventuellen Strafsanktion und… …zivilrechtlichen Haftung der handelnden Entscheider auch eine On-Top-Sanktion gegen das Unternehmen nach dem Compliance-Gesetz ausgesprochen wird. Der… …, kommt es zu einer Beweislastumkehr zu Lasten des Unternehmens6 RA Mario Prudentino . Dann kann das Unternehmen der Bestrafung nur noch schwer entgehen… …Compliance-Modelle für deutsch-italienische Konzerne, Bewertung der Haftungssituation, ferner Tätigkeit als Gutachter für das italienische Arbeitsrecht bei deutschen… …Gerichten. Kontakt: m.prudentino@pr-rh.de. 1 Tribunale di Torino, Urteil vom 15. 04. 2011, Az. 31095 / 07, besprochen in: Prudentino, M: „Das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …; Unterstützung durch die Politik?) Odenthal, Franz Willy: Das Interne Kontrollsystems als Teil des Risikomanagementsystems. In: der gemeindehaushalt 2012, S…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  NRW schlägt Verbandsstrafrecht für den Bund vor

  Ein erster Entwurf eines Gesetzesantrags des Landes Nordrhein-Westfalen liegt vor
  

  RA Dr. Christian Schefold

  …erster Entwurf eines Gesetzesantrags des Landes Nordrhein-Westfalen liegt vor RA Dr. Christian Schefold* Wie bereits in der ZRFC 4/2013 berichtet, hat das… …wird in diesem Fall durch Klaus Kutschaty, den Justizminister von NRW, vertreten. 1. Überblick Das Land Nordrhein-Westfalen (NRW) sieht die Notwendigkeit… …Verantwortung des Einzelnen treten der Schutz kollektiver Interessen und Funktionszusammenhänge sowie die Verantwortung einer Organisation. Das Strafrecht sollte… …diesen Veränderungen besser als bisher Rechnung tragen, daher ist ein Unternehmensstrafrecht für die Entwurfsverfasser unabdingbar. Hier sieht sich das… …muss nun das Unternehmen selbst in das Zentrum der Strafverfolgung rücken. Die bisherigen Instrumente (vor allem §§ 30, 130 OWiG) werden den… …Anforderungen der neuen „Organisationsgesellschaft“ nicht mehr gerecht. Man möchte das Verbandsstrafgesetzbuch vor allem aber auch dazu nutzen, effektive Anreize… …zur Entwicklung und Pflege einer Kultur von Unternehmens-Compliance zu setzen. Durch das Verbandsstrafgesetzbuch soll nun die Haftung von Verbänden auf… …präventiv ausgerichtet ist und – auch im Rahmen des Verbandsstrafverfahrens – die Möglichkeit eröffnet, eine fehlerhafte Unternehmenskultur durch das… …durch das neue Strafgesetz nur erfasst, wenn durch sie Unternehmenspflichten verletzt, das Unternehmen bereichert wurde oder bereichert werden sollte… …. Damit kann einem Unternehmen schnell auch eine Verantwortung für nicht kontrollierbare Bereiche und Vorgänge zugerechnet werden, nämlich dann, wenn das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2014

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …09. 12. 2014 Aufbaustufe Prüfung der SAP®-Finanzbuch haltung Risikoorientierte Prüfungsansätze für das SAP® -System Prüfung des SAP®-… …: Rationelle Lesetechnik – Schneller lesen, mehr behalten Einführung in das systemische Denken und Handeln Persönliches Veränderungsmanagement durch Erkennen der… …. Kreikebaum-Movagharnia Interviewing Skills in English 15.– 16. 09. 2014 J. Culver Culture and the Effective International Audit Seminare CIA-Ausbildung IT-Kurs für das… …Risiken und Prüfungsvorgehen aus Sicht der Internen Revision Seminare Kreditinstitute – Sparten Grundstufe Revision der Mindestanforderungen an das… …ZIR 6/13 · DIIR-Akademie Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus Handelsgeschäft)… …Führungskräfte Einführung in das systemische 03.– 05. 12. 2014 R. Munde Denken und Handeln Revisionsethik für Führungskräfte 26. 05. 2014 M. Kreikebaum-Movagharnia…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Aktuelle Urteile

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …ZRFC 6/13 276 Prospekthaftung des ­Wirtschaftsprüfers: Ein Urteil, viele Fragen Aktuelle Urteile Das LG Hamburg 1 verurteilte kürzlich eine große… …Emissionsprospekts des geprüften Unternehmens. Mittlerweile ist das Unternehmen, das in Wirklichkeit nicht existierende Umsätze und Forderungen vorgetäuscht hatte… …, insolvent. Das LG sprach sowohl einem Großanleger als auch dem Insolvenzverwalter Ersatz zu. Das überzeugt nicht uneingeschränkt. I. Sachverhalt Die beklagte… …2008 wurde das Insolvenzverfahren über ihr Vermögen eröffnet. Die Unternehmen der T.-Gruppe hatten nicht-existente Forderungen in Millionenhöhe… …. Entscheidung des LG Hamburg Das LG Hamburg warf der beklagten Wirtschaftsprüfungsgesellschaft grob fahrlässige Prüfungsfehler vor. Bei der Überprüfung des… …geblieben. 8 Das LG Hamburg hielt die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft für prospektverantwortlich. Als Gründe hierfür führte das LG Hamburg die… …. Denn das zur Insolvenzmasse gehörende Vermögen wurde durch den fehlerhaften Prospekt nicht geschmälert. Im Gegenteil: Durch die Einlagen der Anleger… …. Prospektverantwortlichkeit der ­Beklagten Die Prospektverantwortlichkeit der Beklagten begründete das LG Hamburg ausschließlich mit ihrer Stellung als Abschlussprüferin der… …Testats übernimmt. Zu einer Gerechtigkeitslücke führt das nicht. Denn der Abschlussprüfer haftet für Prüfungsfehler gem. § 323 Abs. 1 S. 3 HGB gegenüber dem… …Bild. Somit waren die Jahresabschlüsse und Testate für die Anlegerentscheidungen maßgeblich. Das Verschweigen der Sonderprüfung in dem Prospekt führt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Karrieremanagement für Compliance-Verantwortliche

  Anforderungen, Chancen & Perspektiven
  

  Markus Unterberger, Jennifer Christof

  …ihres Unternehmens anzupassen. Um Richtlinien optimal in das Unternehmen integrieren zu können, bedarf es weiterer sozialer Kompetenzen, zum Beispiel ein… …sind für die Vermittlung der Compliance-relevanten Themen unerlässlich. Das tatsächliche Anforderungsprofil eines Compliance-Mitarbeiters ist jedoch… …auf das bisherige Wachstumsschema des Compliance-Bereichs, lässt sich die starke Konzentration auf juristisch ausgebildete Mitarbeiter nachvollziehen… …Heterogenität der zu erfüllenden Aufgaben verlangt jedoch einen über das rechtswissenschaftliche Knowhow hinausgehenden Erfahrungsschatz. Für Unternehmen sind… …Hintergründe sowie das häufige Taktieren und die Behinderung bei der Informationsfindung durch die beteiligten Parteien bringen im Compliance-Bereich… …spielt. Andere können dadurch das Gefühl erhalten, nicht verstanden oder nicht richtig ernst genommen zu werden. Auf diese Weise kommt es häufig zu… …. Durch gut ausgeprägte Potenziale ist es möglich, sozial höher gestellten Personen gegenüber entspannt und ungezwungen zu agieren. Das Auftreten wirkt in… …resignativen Grundhaltung. Stellt sich eine grundlegende Niedergeschlagenheit ein, wird auch das Arbeitstempo reduziert. Einfache Themen werden in diesem… …ausreichend auf diese Bereiche eingegangen oder sie haben das Ruder aus der Hand gegeben. Im Nachhinein ist es schwierig aufgegebene Verantwortungsbereiche… …eigenständige und individuelle Karriereplanung unterstützen. Von dem von IBM entwickelten T-Shaping-Modell für Fachkräfte 1 über das Karrierequadrat von der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  GRC-Report: Benchmark-Studie zum Compliance-Management

  Christoph Schenk, Antonia Steßl

  …um das Compliance-Management in Gang zu bringen und am Laufen zu halten. 2. Compliance braucht ein wirksames Change-Management Veränderungen in… …über Compliance-Kommunikationsmaßnahmen in deutschen Unternehmen Dateiname.ppt • Top-Management • Führungskräfte Abbildung 6 Trainingsmaßnahmen für das… …Compliance-Kommunikation hat, die eine wesentliche Grundlage für eine wirksame Compliance-Kultur darstellt. Das Entscheidende hieran ist jedoch, dass durch die „Kultur“… …Compliance-Management-Systems führen. 2.2.1 Top-Management/Führungskräfte In einem ersten Schritt sollte das Top-Management über Compliance-Themen und -Risiken informiert und… …abschließend das Aufsichtsorgan in das Compliance-Management eingebunden werden. Die aktuelle Studie zeigt, dass in ca. 50 % der mittelständischen und in ca. 60… …für das Unternehmen tätig werden und darüber hinaus in den Funktionen keine Kontrolle über Compliance ausgeübt wird. 2.2.4 Sanktionierung Mit dem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2013

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …ZRFC 6/13 244 Service c School GRC Steinbeis-Management-Reihe zu Wirtschaftskriminalität International Das Thema der Steinbeis-Management- Reihe der… …Wirtschaftsprüfer). Die Diskussion moderierte Dr. Anatol Adam (School GRC). Frau Brandt betonte einleitend, dass mit dem IDW PS 980 ein Rahmenwerk existiert, das in… …doch durchsetzen. Nachdem sich auch das fachkundige Plenum durch konstruktive Beiträge in die Debatte einbrachte, waren sich alle einig, dass eine… …kriminaltaktische Maßnahmen kennen. Praktische Übungen, die vom „Ersten Angriff“ bis zu verdeckten Maßnahmen und Ermittlungen das Gesamtspektrum kriminaltaktischer… …Methoden umfassen, runden das Seminar ab. Das Seminar „Krisenmanagement mit Fallsimulation“ bietet am 10. und ZRFC 6/13 245 11. Januar 2014 die Möglichkeit… …trainieren die Teilnehmer das Gelernte anhand einer hochspannenden, speziell für Führungskräfte entwickelten Krisen- und Notfallsimulation. Am 20. und 21… …. Januar 2014 findet das Seminar „Interview- und Befragungs­training“ statt. An zwei interaktiv gestalteten Kurstagen lernen die Teilnehmer, wie Befragungen… …der Glaubwürdigkeit von Aussagen. Das Seminar „Buchführung“ bietet am 2. Februar 2014 einen fundierten Überblick über das komplexe Fachgebiet der… …kleinen Gruppen vermittelt und anhand vieler Übungen vertieft. Am 3. und 4. März 2014 findet das Seminar „Anti-Fraud Management & Compliance“ statt. Das… …Nachhaltigkeitsmanagement durch Accenture und das Verwaltungsbüro der UN Global Compact Initiative schätzen die Vorstandsvorsitzenden – in Deutschland sogar über 80 % – die…

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