Suchergebnisse

• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Vor-Ort-Phase

  Silvia Puhani

  …Beginn von einem guten Ende) und eine gute Arbeitsbeziehung aufbauen.  Den Prüfungsauftrag sowie dessen Sinn erläutern.  Den Prüfungsleiter durch das… …Aufgabenbereichen vorstellen.  Transparenz über Prüfungsaktivitäten schaffen. Über das Ziel, die Themen, den Umfang, den Ablauf und die zeitliche Planung der… …Prüfung informieren.  Das Management des Fachbereichs zu den Stärken und Schwächen des Prü- fungsgegenstandes befragen.  Das Management um… …und Befürch- tungen – besonders wenn das Management neu ist, noch nie geprüft wurde oder wenn in der Vergangenheit mit der Revision (ggf. auch in einem… …das falsche Thema prüft.  Dem Manager wird nicht klar, was eine Prüfung für ihn bedeutet, wie sie ab- laufen soll, wer welche Rollen und Aufgaben hat… …akzeptable Vorge- hensweise erzielt.  Das Management weigert sich, eine Einschätzung der Stärken und Schwächen des Prüfungsgegenstandes abzugeben.  Der… …sich.  Sie (re)agieren als Prüfungsleiter nicht zieldienlich. Der Worst Case wäre zweifellos, wenn Sie das Eingangsgespräch nicht dazu nutzen… …der Vor-Ort-Phase, treten Sie als Prüfungsleiter in das direkte Gespräch mit den Fachbereichen ein. Führen Sie jeweils ein separates Gespräch, um… …Koalitions- bildungen zu vermeiden und einen offenen Informationsaustausch zu fördern. Das Verhalten jedes Beteiligten ist dabei immer gleichzeitig Ursache und… …soll man sich also ver- halten und welche Grundhaltung sollte man einnehmen? Das „Harvard-Konzept29“ propagiert, die eigenen Argumente mutig und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Abstimmung

  Silvia Puhani

  …konsequent auf die Faktenlage und Ihre Beobachtungen. Betrachten Sie diese als das für die Statik notwendige Fundament Ihrer Berichterstattung, ohne das… …: „Wie sehen Sie das?“ Oder „Was ist Ihre Einschätzung dazu?“ Hören Sie aus der Antwort heraus, ob Ihnen noch Fakten fehlen, oder ob diese oder manche… …wie folgt darzustellen […]. Wäre das so richtig?“ Auch wenn in der Praxis anschließend die Risiken, Auswirkungen, Schlussfolgerun- gen, Beurteilungen… …hung sollten Sie versuchen, bei gegensätzlichen Auffassungen und Einwänden:  Spannungen nicht entstehen zu lassen.  Das Gespräch im Gleichgewicht… …aufwendig, Ihr Anweisungswesen laufend aktu- ell zu halten, dafür ...“  Verschiedene Sichtweisen/Perspektiven erläutern: PL: „Einerseits kann man das… …voll zu- stimme. Und ich möchte ergänzen, dass ...“  Konsequenzen des Einwands offen reflektieren: PL: „Wenn Sie das so sagen, dann frage ich mich… …die Sachverhalte betrifft, spielt dabei keine Rolle. Auf keinen Fall bedeutet das Schweigen Zustimmung! Bei b) versteht sich dies von selbst… …. Aber auch im Fall a) lässt sich leicht nachvoll- ziehen, dass Ihr Gegenüber wohl kaum in Schockstarre verfallen wäre, wenn ihm das, was er von Ihnen… …mit dem Fachbereich diskutieren. Das wäre vollkommen vergeblich. Stellen Sie stattdessen dem Schweigenden (noch einmal) eine geschlossene Frage zur… …nächsten Punkt über. Manch- mal erfolgt das „ABER“ ziemlich leise, gleichsam in den Bart gemurmelt. Bitten Sie im Zweifelsfall den Gesprächspartner, seine…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Berichterstattung

  Silvia Puhani

  …und Qualitätskriterien aufweisen, Wesent- liches hervorheben sowie weitere interne oder externe Vorgaben erfüllen. Zu den Inhalten gehören:  Das… …geschrieben sein. Das Ergebnis muss einer sachlichen und ausgewogenen Beurteilung aller relevanten Tatsachen und Umstände entsprechen.  Klarheit, d. h… …Prüfungsdurchführung. Aber interessiert das wirklich den Vorstand? Davon, wie Ihre Interne Revision organisiert ist, d. h. insbesondere welche Tools oder Vorgaben… …werden? ► Typisches Revisionsberichtswesen Falls Sie vollkommene Freiheit in Ihrer Berichterstattung haben, halten Sie sich an das typische Berichtswesen… …und wer was zu tun hat. Das ent- spricht dem genauen Gegenteil unserer Prüfungsdurchführung und gleicht eher dem Aufbau eines Zeitungsartikels, welches… …das Ergebnis in den Vordergrund rückt. Zu- erst erfolgt die Kernaussage, dann weitere wesentliche Dinge und am Schluss werden die Details angeführt… …Substantivierungen.  Definieren Sie wichtige Begriffe.  Führen Sie Abkürzungen ein.  Das Lesen am Stück muss ohne Verständnisprobleme und ständige Verweise auf… …. o „Das IKS ist angemessen“ hat eine andere Bedeutung als „das IKS ist wirk- sam“. Bei „angemessen“ wird nur die Soll-Situation beurteilt. Sinngemäß… …vorgesehen umgesetzt wird, sodass (in diesem Beispiel) das IKS tatsächlich seine Funktion erfüllt. Vor Abgabe Ihres Berichtes lesen Sie nochmals alles… …nicht gewachsen sein, suchen Sie sich eine entsprechende Unterstützung, um dieser Grundlagen mächtig zu werden. Auch das Erlernen des 10-Fingersystems…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Follow-up

  Silvia Puhani

  …umgesetzt wird. Das sind seine Erwartung und sein Informationsstand. Falls die Maßnahmen nicht wie vereinbart erledigt würden, lägen dem Vorstand falsche… …: Wurde das mit der Maßnahme intendierte Ziel tatsächlich nach- haltig für das Unternehmen erreicht? Die Maßnahmenverfolgung dient folglich dem Ziel… …, darauf zu achten, dass der Vor- stand über Veränderungsprozesse richtig informiert ist, damit er bestmögliche Ent- scheidungen treffen und das Unternehmen… …bestmöglich aufstellen kann. Sollte die Erledigung der Maßnahmen nicht wie vorgesehen erfolgen, hat die Revision den 6 Follow-up 294 Vorstand über das… …wurden und infolgedessen das Un- ternehmen dauerhaft anders handelt als zuvor.140 Wenn das erreicht wurde, hat die Interne Revision zur Verbesserung des… …führen.141  Wurde das, was gedacht wurde, von den Gesprächspartnern tatsächlich auch ausgesprochen? Ist die Maßnahme klar und deutlich formuliert? … …Wurde das, was ausgesprochen wurde, auch tatsächlich von beiden Ge- sprächspartnern gehört? Findet sich dies im Maßnahmentext?  Wurde das, was gehört… …wurde, auch tatsächlich von beiden Gesprächspartnern verstanden? Verstehen beide das gleiche unter der Maßnahme?  Wird das, was verstanden wurde, auch… …: Systemische Prüfungen, S. 32 und S. 212. 141 Vgl. Kapitel 2.3.3 Missverständnisse und das Dilemma der Kommunikation vermeiden. 6.1 Maßnahmenverfolgung… …295  Wird das, was gekonnt wird, auch tatsächlich vom Gesprächspartner gewollt? Oder war er vielleicht doch nie mit der Maßnahme einverstanden? Dann…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Fazit

  Silvia Puhani

  …Mehrwert zu schaffen, nur leider sei das nicht so einfach, dann gebe ich Ihnen aus vollem Herzen recht. Mehr als die Erfolgs- wahrscheinlichkeit zu erhöhen… …, seinen Fähig- keiten, seinem Wissen und seinen Erfahrungen darauf hinwirken, dass sich das Un- ternehmen weiterentwickelt und die Evolution des… …Interne Revision diese Zeit. Sie ist dauerhaft im Einsatz und beobachtet laufend das Unternehmen. Wo immer sie auch ansetzt, werden sich an den betrach-… …konfrontiert. Hier ist der Weg eindeutig das Ziel. ___________________ 165 Simon, Fritz B.: Einführung in die systemische Organisationstheorie, S. 21. 7…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen

• Unternehmen erwarten Verschärfung der Bilanzkontrolle

  …Seit dem 1.1.2022 ist die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) allein verantwortlich für das deutsche Bilanzkontrollverfahren… …(Enforcement) – und besitzt ein neues, umfangreiches Instrumentarium an Rechten. Damit soll sie das Enforcement schneller, effizienter und transparenter… …prozessuale Fragen? Das hat die Wirtschaftsprüfungs- und Beratungsgesellschaft PwC Deutschland in der Studie „Accounting Compliance 2022 – Wie gut sind… …keine Maßnahmen ergriffen, um sich aktiv auf das neue Enforcement vorzubereiten. Etwa die Hälfte plante dies zum Zeitpunkt der Befragung nicht. Erst 22… …Unternehmen als 2017 setzen das Konzernrechnungswesen bei komplexen Sachverhalten nach festgelegten Standards ein (2022: 62 Prozent; 2017: 44 Prozent)…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen

• DCGK: Neufassung veröffentlicht – Fokus auf ESG-Themen

  …verbundenen Risiken und Chancen für das Unternehmen sowie die ökologischen und sozialen Auswirkungen der Unternehmenstätigkeit systematisch identifizieren und… …Begründung und eine Mark-up-Fassung mit den Änderungen zum Kodex 2020 finden Sie hier. Der neue Kodex wird mit der Bekanntmachung durch das Ministerium im…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2022

  Immer schön sustainable bleiben

  Wolfhart Fabarius

  …Governance-Projekte begonnen, die sie sich für diese Legislaturperiode vorgenommen hat. Das beginnt mit dem Gesetz zur Verbesserung des Hinweisgeberschutzes, für das… …Rechtsverstöße geschützt werden, etwa straf- oder bußgeldbewährte Verstöße, nicht aber etwaige Richtlinien, erst recht nicht unternehmensinterne Richtlinien. Das… …zweite Projekt in Umsetzung betrifft virtuelle Hauptversammlungen. Für sie wird es eine dauerhafte Regelung im Aktiengesetz geben. Das sieht ein… …Gesetzentwurf der Bundestagsfraktionen von SPD, Grünen und FDP vor. Das Format der virtuellen HVs wurde gut angenommen und hat sich „im Großen und Ganzen bewährt“… …, hatte das Bundesjustizministerium zuvor ein Zwischenfazit gezogen (Seite 123). Auf europäischer Bühne ist aktuell vor allem beim Thema Nachhaltigkeit für… …August 2022. Das hohe Tempo verdeutlicht den Willen der Politik, bei der Nachhaltigkeitsberichterstat­tung zügig Fakten zu schaffen, die schon in wenigen… …und Investoren ein. Das Spannungsfeld zeigt sich anhand der Verfügungsund Kontroll­rechte und auch darin, wer in welcher Weise an der Entwicklung der… …zurückgegangen. Das sichert zunächst auch die Existenz strukturell notleidender Unternehmen. Das ist auf der einen Seite relevant für den Erhalt von Jobs, hemmt… …zur Strukturierung und Durchführung von Akquisitionen vor allem notleidender Unternehmen in der Pandemie dar. Das Konzept lässt sich für die Akquisition… …Aufsichtsrats zur Abschlussprüfung auf den Prüfstand. Es zeigt sich: Es gibt einiges zu verbessern. Das Autorenteam nennt auch gleich die Potenziale und wie sie…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2022

  Inhalt / Impressum

  …auch Chancen durch den Kauf insbesondere notleidender Unternehmen. Im Beitrag wird für das Käuferunternehmen ein Konzept entwickelt, dass im Rahmen der… …Aspekte zu den Themen Umwelt, Soziales und Governance. Diese Berichtserfordernisse beeinflussen die Corporate Governance, da sich das ­Management auch an… …diesen Kriterien messen lassen muss. Der Beitrag stellt die ­aktuellen Herausforderungen und Anforderungen an das ESG-Reporting dar und zeigt die damit… …Abfassung von Beiträgen stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Das Manuskript erbitten wir per E-Mail bevorzugt in… …Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das… …Beitrag bzw. ­Übersetzungen davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren… …­Vervielfältigung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens ­sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor… …verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgeneh­migung zu erteilen; sich ggf. hieraus ­ergebende Honorare stehen dem Autor zu. Die… …sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der Manu­skripte ohne Rücksprache mit dem Autor vor. Rechtliche Hinweise: Die Zeitschrift sowie… …Urheberrechts­gesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bear­beitungen, Übersetzungen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2022

  Unternehmensakquisition in der Pandemie

  Entwicklung eines ganzheitlichen Due-Diligence-Konzepts zur Erfassung von Chancen und Risiken
  

  Prof. Dr. Dr. Carl-Christian Freidank

  …können. Im Folgenden wird für das Käuferunternehmen ein Konzept entwickelt, dass im Rahmen der Akquisition des Zielunternehmens zur Erfassung der… …rechtlichen und wirtschaftlichen Chancen und Risiken eingesetzt werden kann. Zu diesem Zweck wird auf das Instrument der Due ­Diligence (DD) zurückgegriffen… …aber den potenziellen Vertragspartnern bestimmte Vorbedingungen ein, wie das Recht auf Prüfung entscheidungsrelevanter Unterlagen zum… …den künftigen Erwerber eines notleidenden Unternehmens das Kriterium seiner Sanierungsfähigkeit im Mittelpunkt der Kaufentscheidung steht. In diesem… …Unternehmen als Gutachteraufgabe (Sanierungsprüfung i. e. S.). Während im ersten Fall der Berater ein Konzept erarbeitet, mit dessen Hilfe das notleidende… …. e. S. ein eigenes Soll- Objekt entwickeln, das er dann dem fremden Sanierungskonzept gegenüberstellt. Allerdings werden sich im Hinblick auf ihre… …über folgende Sachverhalte zu liefern: 14 C Beurteilung der Chancen der Sanierungsfähigkeit des notleidenden Unternehmens, wobei das fremderstellte… …. zusammengefasst sind. 17 Im Gesamtbild zeigt dieser Prognosebericht, ob das betreffende Unternehmen sanierungsfähig ist und die geplanten oder bereits eingeleiteten… …hoher Wahrscheinlichkeit zu beseitigen. 18 Darüber hinaus wird vorgeschlagen, das Prüfungsurteil in Gestalt einer Bescheinigung zusammenzufassen, die vor… …das Insolvenzverfahren ist, besitzt die Beurteilung der Liquiditätslage zentrale Bedeutung. Die Instrumente Finanzstatus und Finanzplan bilden die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen